Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Апрель 2011

Бухучет и отчетность. Апрель 2011

Организация предоставила процентные займы сторонней организации и своему сотруднику. Займы предоставлены на срок более года. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете заимодавца сумм займов? Может ли для обобщения информации о состоянии займов использоваться счет 67?

Учредителями ООО являются три физических лица. Один из учредителей предоставил обществу краткосрочный беспроцентный заём. Договор займа был заключен в письменной форме. Каков порядок возврата займа учредителю? Как данная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете? Может ли учредитель простить обществу сумму долга?

Организация-туроператор приобретает билеты в кино, театр, подарочные талоны на новогоднюю елку и т.п., стоимость которых затем включается в стоимость тура, оплаченного клиентом. Организация-туроператор применяет УСН. Турагент реализует туры в рамках агентского договора и получает свое агентское вознаграждение. Как организации учесть в расходах стоимость билетов и т.п.?

Организация применяет общий режим налогообложения. В ходе проведения инвентаризации были выявлены расхождения по актам сверки взаиморасчетов с контрагентами. Есть контрагенты, перед которыми обнаружилась задолженность, и есть контрагенты, у которых возникла задолженность перед организацией после подписания актов сверки. Расхождения возникли до 1 января 2009 года. До 1 января 2009 года учет в организации не был автоматизирован, поэтому найти причину расхождений и период их возникновения не представляется возможным. Акты сверок с контрагентами организация подписала и согласилась с их данными. Все контрагенты, с которыми выявлены расхождения, являются покупателями организации. Выявленные ошибки не являются существенными для организации. Как на счетах бухгалтерского учета скорректировать остатки по взаиморасчетам? Как эта операция повлияет на налогообложение?

Организация не применяет в своей деятельности ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". За налоговый период (год) сумма начисленного налога на прибыль составила 5 000 руб. За тот же налоговый период сумма исчисленных авансовых платежей составила 6 000 руб. Как в бухгалтерском учете отражается данная переплата?

По данным бухгалтерского учета организации по состоянию на 31.12.2010 числится дебиторская задолженность по услугам, которые были оказаны некоторым контрагентам в 2007 году. Многих контрагентов невозможно найти, акты сверок не подписываются. Аналогичная ситуация сложилась и по кредиторской задолженности. Подлежат ли списанию данные суммы задолженности? Если да, то каким образом отразить списание в бухгалтерском учете и как это документально оформить?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Государственная пошлина за получение лицензии на осуществление розничной продажи алкогольной продукции в сумме 150 000 руб. уплачена в сентябре 2010 года. Лицензия выдана на 5 лет. Как учесть в налоговом и бухгалтерском учете расходы на оплату государственной пошлины?

В соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ организация (ООО) со II квартала 2010 года освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Организация является арендатором муниципального имущества (офиса) и, соответственно, налоговым агентом по НДС. Какие бухгалтерские записи нужно сделать в данной ситуации? Распространяется ли на организацию порядок принятия к вычету сумм НДС, перечисленных в бюджет в качестве налогового агента?

Организацией получен долгосрочный рублевый кредит. Проценты за пользование рублевым долгосрочным кредитом начисляются за период с 21-го по 20-е число следующего месяца, а уплачиваются не позднее последнего числа месяца. При заполнении строки 510 бухгалтерского баланса вместе с суммой долгосрочного кредита нужно указывать начисленные, но не оплаченные на конец отчетного периода проценты или сумму всех процентов, подлежащих уплате до конца срока кредита? Нужно ли в бухгалтерском учете первоначальную стоимость основных средств уменьшать на величину применяемой в целях налогообложения прибыли "амортизационной премии"?

Организация-резидент получила заем у нерезидента, сумма долгового обязательства выражена в рублях. Заемщик обязуется вернуть сумму долга и причитающиеся к уплате проценты в долларах США по курсу ЦБ РФ на дату исполнения обязательств по договору займа. Следует ли организации отражать в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете курсовые разницы?

12.01.2010 организация (общий режим налогообложения) заключила договор с консалтинговой компанией на оказание услуг по выкупу земельного участка, на котором находятся здания и сооружения организации. Земельный участок приобретен у администрации, оприходован на счет 01 "Основные средства" в сентябре 2010 года (включая сумму государственной пошлины). Свидетельство о государственной регистрации - от 01.09.2010. В феврале 2011 года от консалтинговой компании поступили акт на оказание услуг и отчет об оказанных услугах на сумму 100 000 рублей (в том числе НДС). Документы датированы 2010 годом. Счет-фактура не представлен. Бухгалтерская отчетность за 2010 год подписана, но акционерами общества не утверждена. В налоговом учете расходы на приобретение права на земельный участок включаются в состав прочих расходов в течение 5 лет. Какую бухгалтерскую проводку должна сделать организация на сумму 100 000 рублей (в том числе НДС)? Как быть с НДС и налогом на прибыль?

Организация применяет общий режим налогообложения. Производственное здание находится на консервации с 2010 года. В 2011 году будет производиться реконструкция производственного здания силами подрядчика. Как производить бухгалтерский и налоговый учет расходов на реконструкцию здания, находящегося на консервации?

Муниципальное унитарное предприятие при учреждении получило в хозяйственное ведение в уставный фонд имущество (компьютеры и т.п.). В настоящее время некоторые основные средства полностью амортизированы. Как списать эти основные средства в бухгалтерском и налоговом учете? После их списания что будет обратно передаваться собственнику при изъятии имущества, переданного в хозяйственное ведение?

Организация внесла изменение в учетную политику о методе амортизации по вновь купленным объектам основных средств. А именно с 01.01.2010 для целей налогового учета применяется нелинейный метод амортизации, а для целей бухгалтерского - способ уменьшаемого остатка. Обязана ли организация произвести ретроспективный перерасчет амортизации по объектам аналогичной амортизационной группы, введенным в эксплуатацию в предыдущие отчетные периоды?

Организация по итогам работы за 2009 год в бухгалтерском учете получила убыток в сумме 415 035 руб., который учтен на счете 84.2 "Убыток подлежащий покрытию". Кроме того, с суммы убытка в размере 224 045 руб. в налоговом учете в 2009 году было сформировано отложенное налоговое обязательство на счете 09 в сумме 34 727 руб. В налоговом учете прибыль за 2010 год больше убытка, полученного в налоговом учете в 2009 году. В бухгалтерском учете за 2010 год получена чистая прибыль в сумме 104 059 руб., которая отражена на счете 84.1 "Прибыль, подлежащая распределению". Налоговый убыток за 2009 года зачтен текущей прибылью 2010 года. Счет 09 закрыт по состоянию на 31.12.2010. Правомерно ли в бухгалтерском учете закрылся счет 09? Как правильно закрыть счет 84?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3