Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность 2011 год

Бухучет и отчетность. 2011 год

Покупатель (общий режим налогообложения) возвращает поставщику (УСН) по соглашению сторон излишки качественного товара, ранее принятого к учету. Должен ли покупатель выставлять на возврат счет-фактуру с НДС? Если да, то какую цену указать - закупочную, включая НДС, или НДС следует начислить сверх закупочной цены?

Если сумма резерва по НИОКР в налоговом учете не полностью использована в течение срока создания резерва, то она подлежит восстановлению в составе внереализационных доходов отчетного (налогового) периода, в котором были произведены указанные отчисления в резерв. За какой период сдаются уточненные декларации по налогу на прибыль, если резерв по НИКОР создан на 14 месяцев (с 01.01.2012 по 28.02.2013) и организация платит ежемесячные авансовые платежи исходя из суммы фактически полученной прибыли? Можно ли создавать в бухгалтерском учете резерв по НИОКР, руководствуясь ПБУ 8/2010?

Организация (общий режим налогообложения) заказала украшение входной группы и крыши торгового комплекса в преддверии новогодних праздников с целью привлечения арендаторов торговых площадей и покупателей. Новогоднее оформление включает в себя светодиодные украшения (стоимость их составляет 196 000 руб.) и несущие металлические конструкции, стоимость их монтажа и монтажа светодиодных украшений составляет 66 000 руб. Украшение торгового комплекса производится на основании договора подряда, в котором указаны как стоимость работ, так и стоимость светодиодных украшений (занавес - 4 шт. по 6200 руб.; гирлянды - 9 шт. по 1940 руб.; шары - 120 шт. по 33 руб.; ветви рождественские - 6 шт. по 3200 руб.; ели - 2 шт. по 3300 руб.; ель с зеленью (не разборную) - 1 шт. за 62 000 руб.; прочее). Несущая металлическая конструкция представляет собой сооружение из труб, на которую крепятся светодиодные украшения. Стоимость демонтажа этих конструкций после Нового года составляет 4500 руб., данное оборудование может использоваться многократно. Как отразить эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация применяет общий режим налогообложения, вид деятельности - предоставление в аренду площадей в торговом комплексе (ТК). Организация приобрела новогоднюю декоративную искусственную ель и декоративное освещение, стоимость которых превышает 40 000 руб. Ель установлена на улице при входе в ТК, декоративное освещение - над входом и в других местах. Официального документа, предписывающего оформлять здание на период новогодних праздников, у организации нет. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете декоративное освещение и новогоднюю елку? К какой амортизационной группе их можно отнести?

По решению арбитражного суда организация должна выплатить основную сумму долга, подлежащую уплате арендодателю, в размере 1 393 203,52 руб. и возместить расходы на госпошлину в размере 26 932,04 руб. До решения суда указанная задолженность в составе расходов не учитывалась по причине отсутствия первичных документов. Как организации отразить в бухгалтерском учете перечисление арендодателю указанных сумм?

Организация осуществляет добровольное страхование автотранспорта. Договор страхования заключается на один год. Как следует учитывать страховую премию страхователю в целях налогообложения прибыли? Как платежи по добровольному страхованию автотранспорта отражаются в бухгалтерском учете? Какие существуют критерии отнесения объектов учета в состав будущих расходов и возможно ли применение счета 97 в свете изменений, внесенных приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н в п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ?

В сентябре 2011 года организация оплатила работы по разработке ее логотипа. Данный логотип не регистрируется. Его разрабатывали для использования на конвертах, визитках и прочее, то есть для создания фирменного стиля. Стоимость создания логотипа составила 30 000 руб., что для организации является несущественными затратами. Как в связи с изменениями в законодательстве в 2011 году отражать в бухгалтерском учете указанные расходы?

Работник нарушил требования инструкции, в результате чего были испорчены материалы. Виновное лицо согласно добровольно полностью возместить ущерб. Возможно ли удержание из заработной платы работника в возмещение ущерба с точки зрения трудового права? Как определить размер ущерба? Как отразить возмещение ущерба в бухгалтерском учете? Каковы налоговые последствия?

Согласно типовым нормам работнику выдаются 2 комплекта зимней спецодежды. По окончании срока пользования 1 комплект не изнашивается. По нормам списания необходимо списать два комплекта. Как можно изменить данную норму списания? Как в документообороте отобразить списание одного комплекта зимней спецодежды?

Бухгалтерский учет организация ведет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2 000 N 94н. Бухгалтер при начислении заработной платы обнаружил ошибку - были недоначислены суммы за 2009-2010 годы. Каков порядок внесения исправлений в бухгалтерский и налоговый учет при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?

Организация принимает на сезонное хранение автомобильную резину от других организаций. Для хранения автомобильной резины имеется складское помещение. Хранение автомобильной резины является одним из видов деятельности организации. Как правильно оформить прием на хранение автомобильной резины? Какие проводки надо сделать в бухгалтерском учете?

Организация в 2011 году применяет ПБУ 8/2010 и формирует оценочные обязательства по отпускам. Ранее резерв по предстоящим отпускам не создавался. Как правильно отразить в бухгалтерском учете начисление оценочных обязательств в части отпуска прошлых периодов в 2011 году за отпуск, причитающийся работнику за 2009-2010 годы? Необходимы ли ретроспективный пересчет и отражение в бухгалтерском балансе таких обязательств по 2009 и 2010 годам?

От контрагента поступило замечание, что в счетах-фактурах указано наименование валюты "руб.", контрагент просит указывать "Российский рубль". Обязана ли организация, продающая товары только на территории России за рубли, выписывать счета-фактуры с указанием валюты "Российский рубль"? Если да, то российский рубль должен указываться только в счете-фактуре или и во всех остальных бухгалтерских документах?

В организации, применяющей общий режим налогообложения, согласно приказу руководителя 01.11.2011 проводится ежегодная плановая инвентаризация. Надо ли еще раз инвентаризировать имущество перед составлением годовой бухгалтерской отчетности? Можно ли по результатам данной инвентаризации создать резерв по сомнительным долгам?

ООО (производитель) реализовало конвейер юридическому лицу по договору поставки. Гарантия на конвейер - 12 месяцев, информация о гарантийном сроке указана в паспорте. В ходе эксплуатации вышел из строя мотор. ООО заменило его по гарантии. Какие документы необходимы организации для списания стоимости мотора в бухгалтерском учете?

Организация, применявшая УСН, перешла на общую систему налогообложения. Выявлены объекты ОС (павильоны, железнодорожный тупик), на которые нет документов на приобретение и, так как применялся УСН, нет отчислений по налогу на имущество. Как оприходовать эти объекты и по какой стоимости?

Организация (покупатель) приобретает ткань у поставщика. Договорная стоимость товара включает в себя НДС. Для доставки товара привлечена транспортная компания (перевозчик). Согласно условиям заключенного договора поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент отпуска со склада поставщика перевозчику. Товар оплачивается поставщику после поступления. Ткань покупателем не была получена по вине перевозчика, к которому покупателем предъявлена претензия. Перевозчик обязался возместить ущерб денежными средствами и оказать услуги в счет возмещения ущерба. Перевозчик возмещает организации ущерб с учетом НДС. Задолженность перед поставщиком не погашена. Товар не был оприходован на склад покупателя. Может ли покупатель принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком? Как данная ситуация отражается в бухгалтерском учете? Каков порядок отражения образовавшейся недостачи?

Организация оказывает услуги по хранению ГСМ в нескольких населенных пунктах. В одном из населенных пунктов "С" принято решение о консервации склада ГСМ и прекращении оказания услуг по хранению ГСМ. Контрагентам были разосланы письма с предложением либо забрать ГСМ, либо продать их организации (хранителю). В ответ от контрагента поступило предложение - контрагент отдает организации свой ГСМ в населенном пункте "С" и забирает у организации ГСМ в пункте "И". То есть хранителю в пункте "И" будут переданы ГСМ того же вида, качества и в том же количестве, которое имеется у него в пункте "С". Но цена ГСМ в населенных пунктах "С" и "И" разная. С точки зрения производства хранителя такой обмен устраивает. Возможно ли отразить в бухгалтерском учете хранителя обмен ГСМ путем внутреннего перемещения (без операции купли продажи)? Как это правильно оформить?

Работник получил аванс на командировку в рублях и обменял их на белорусские рубли в Республике Беларусь. Как правильно оформить командировку в Белоруссию, составить авансовый отчет? Как производится бухгалтерский и налоговый учет расходов на командировку? Учитываются ли при налогообложении прибыли расходы по обменным операциям?

Организацией заключен договор долевого участия с застройщиком, по завершении строительства дольщик получит в собственность несколько квартир. До окончания строительства будет произведена уступка физическим лицам права требования к застройщику с одновременным переводом долга. Уступка долга будет производиться по цене выше внесенной застройщику суммы. Организация применяет общий режим налогообложения. Как рассчитать НДС при уступке права требования физическим лицам? Как эту операцию отразить в бухгалтерском учете?

Организацией заключен договор с транспортной компанией на перевозку грузов (как при отгрузке, так и по доставке). Организация также заключила со страховой компанией договор страхования грузов. Исходя из объема оказанных услуг по перевозке по итогам месяца страховая компания представляет расчет суммы страховой премии и выставляет счет на оплату. Оплата происходит в месяце, следующем за расчетным. В какой момент организация может учесть в бухгалтерском и налоговом учете сумму страховой премии?

Арендодатель дает согласие арендатору на осуществление неотделимых улучшений арендованного имущества (объект основных средств) и обязуется возместить их стоимость после окончания договора аренды. Как правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете неотделимые улучшения арендованного имущества? Каков порядок амортизации? Как можно сформулировать в договоре аренды порядок возмещения (невозмещения) неотделимых улучшений для исключения налоговых рисков?

Организация (общая система налогообложения) закупает листовое стекло больших размеров. По заказу своих покупателей организация в своем производственном цехе производит нарезку стекла по размерам заказчика и продает полученное нарезанное стекло. Исходное листовое стекло учитывается как исходное сырье. При нарезке неизбежно возникают остатки этого исходного сырья в виде обрезков. Эти остатки никуда не реализуются, они выкидываются. Как учитывать эти остатки в бухгалтерском и налоговом учете?

Российская организация - лизингодатель передала по договору лизинга имущество российской организации - лизингополучателю. Сумма договора выражена в валюте, оплата предусмотрена в рублях. Могут ли счет-фактура и акт об оказании услуг по договору составляться в иностранной валюте?

Организация заключила договор на выдачу банковской гарантии под обеспечение выполнения договора строительного подряда. Была выдана банковская гарантия сроком на 2 года. По условиям договора банку было выплачено вознаграждение в фиксированной сумме. Как эту сумму учитывать в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль)?

ТСЖ применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", получает деньги от участников долевого строительства на строительство жилого дома. Затем эти денежные средства перечисляет застройщику. Должны ли в книге доходов и расходов ТСЖ отражаться эти денежные поступления и перечисления?

Договор на поставку основного средства не был заключен, есть накладная на товар от 17.06.2011. Основное средство было введено в эксплуатацию 20.06.2011. 10.10.2011 пришло письмо от поставщика, в котором говорится о технической ошибке в цене товара. Организация согласилась и оплатила разницу в 100 000 руб. поставщику. Поставщик с письмом прислал новую накладную от 10.10.2011, указав в ней фактическую цену товара. Как отразить изменение цены ОС в бухгалтерском учете?

Поступил материал с браком (трубы). Право собственности на трубы перешло к организации-покупателю. До момента приемки материально ответственным лицом трубы учитываются на счете 10, субсчет "Материалы в пути". Брак образовался по вине транспортной компании, которой планируется выставление претензии. Какие документы необходимы для выставления претензии? Каков порядок бухгалтерского учета в этой ситуации, а также в ситуации, если претензия выставляться не будет, а брак будет реализован?

Организация получает товары от иностранного партнера по цене 3000 евро за штуку. После прохождения всех таможенных формальностей, уплаты НДС и пошлин организация оприходовала товар. Иностранный партнер выставил организации кредит-ноту - сделал скидку по этому товару, его стоимость составила 2000 евро за штуку. Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете по этой кредит-ноте?

Организация применяет общую систему налогообложения. Был разработан бланк приходного ордера, который содержит меньше статей (граф), чем соответствующая унифицированная форма (М-4). При этом общие требования к необходимым реквизитам соблюдены (название документа, его порядковый номер, наименование, адрес и ОКПО организации, куда поступают материальные ценности, дата составления, наименование поставщика, номер сопроводительного документа, наименование материальных ценностей, единицы измерения, количество, цена, сумма, корреспондирующий счет, должности, подписи и расшифровки подписей лиц, принявших и сдавших товары). Бланк утвержден в учетной политике. Допускается ли использование данного бланка?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, в I квартале 2011 года выполнила работы (оказала услуги) своему клиенту. С клиентом было подписано дополнительное соглашение, согласно которому он в оплату за выполненные работы (оказанные услуги) передает квартиру. Полученная квартира изначально предназначалась для продажи работнику организации. Квартира продана по той же стоимости, по которой была получена от клиента. Переход права собственности к работнику произошел во II квартале 2011 года. Работник по договору должен рассчитаться за квартиру до 31 декабря 2011 года. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данных операций?

Сотруднику организации при направлении в зарубежную командировку на личную банковскую карту перечислен аванс в рублях. По возвращении сотрудник предоставил чеки из гостиницы (оплата была произведена путем списания с рублевой карты соответствующей суммы валюты по внутреннему курсу банка) и выписку из банка о размерах списанных денежных средств с карты работника. При этом выписки банка по списанию денежных средств с карты работника содержат сведения о суммах в валюте совершаемой операции и суммах в рублях по данной операции. Суммы в валюте совершаемой операции соответствуют суммам, указанным в расходных документах (счете за оплату гостиницы). Правомерна ли выдача денежных средств организацией под отчет своим сотрудникам путем безналичного перечисления средств на их банковские счета для совершения операций, связанных с хозяйственной деятельностью организации? В каком порядке следует осуществлять расчеты с данным сотрудником? Какой курс используется при этом? Как данная ситуация отражается в бухгалтерском учете?

Коммерческая организация применяет общую систему налогообложения. Для привлечения денежных средств был выдан простой процентный вексель, срок погашения - по предъявлении, но не ранее 3 сентября 2010 года. Вексель был предъявлен к оплате 2 сентября 2011 года. Так как денежных средств для погашения долга у организации не оказалось, было заключено соглашение о новации. При этом старый вексель был погашен и выдан новый на сумму, включающую в себя долг по старому векселю плюс проценты по нему. Новый вексель - беспроцентный. Имеет ли право организация выдавать беспроцентный вексель стороннему кредитору? Возникает ли материальная выгода от экономии на процентах? Как эта ситуация должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете?

По договору долевого строительства привлекаются соинвесторы (дольщики). В какой момент (на дату государственной регистрации договора участия в долевом строительстве или на дату поступления денежных средств от дольщика) у застройщика возникает право отразить в бухгалтерском учете возникновение обязательства участника долевого строительства?

Организация (общий режим налогообложения) планирует заключить договор на создание сайта. В перспективе на сайте будет размещена информация о деятельности организации и ее продукции, сайт не будет выполнять функции интернет-магазина. Договор, по которому организации будут переданы права на сайт, еще не оформлен, и его условия не согласованы. Как отразить создание сайта в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Организация (водопользователь пруда), применяющая общую систему налогообложения, осуществляет деятельность по организации любительской рыбалки. С целью поддержания биоресурсов водоема приобретается рыба и выпускается в пруд. При транспортировке и выпуске в пруд незначительное количество рыбы гибнет, кроме того не вся рыба может прижиться в дальнейшем в пруду. Каким образом производить списание в бухгалтерском и налоговом учете стоимости покупной рыбы для оказания услуг по рыбалке на искусственном пруду?

С согласия кредитора должник переводит свой долг на другую организацию. Между кредитором и первоначальным должником был заключен договор на поставку товара (материалов). Материалы поставлены, приняты первоначальным должником к учету. Между первоначальным и новым должником заключено соглашение о том, что в счет оплаты товара кредитору первоначальный должник поставляет новому должнику материалы на соответствующую сумму. Оба должника (первоначальный и новый) применяют общий режим налогообложения. Как обоим должникам отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация сдала в аренду на длительный срок ОС (здание). Организация-арендатор (с согласия арендодателя) за свой счет произвела реконструкцию объекта недвижимости, в результате которой изменилась площадь объекта. Рабочий проект по реконструкции оплатил арендодатель. Необходимо получение нового свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете арендодателя данных операций и изменения первоначальной стоимости здания?

Организация заключила договор о предоставлении услуг по организации питания в своей столовой сотрудников контрагента. Сотрудники в столовой предъявляют талоны, каждый из которых имеет номинальную стоимость. Организация-покупатель сама печатает талоны, и сотрудники уже приходят с ними в столовую. Расчет между организациями производится безналичным путем. Надо ли пробивать по кассе сумму за полученные талоны?

Организация является собственником подвижного состава. С филиалом ОАО "РЖД" заключен договор на оказание услуг по ремонту подвижного состава. Сдача-приемка выполненных объемов работ по ремонту вагонов производится ежемесячно путем оформления и подписания между сторонами одного акта выполненных работ о проведении нескольких ремонтов за месяц. По истечении некоторого времени (до 3 месяцев) после возврата подвижного состава из ремонта и предъявления организации акта на стоимость ремонта подрядчик направляет в адрес организации дополнительный акт на те работы, стоимость которых не была включена в стоимость ремонта по основному акту (предусмотрено договором). При этом дата оформления счета-фактуры должна соответствовать фактической дате составления дополнительного акта выполненных работ. Правомерны ли указанные условия? Не нарушается ли п. 3 ст. 168 НК РФ (поставщик обязан составить счет-фактуру в течение 5 дней после оказания услуг)?

Организация "А" готова предоставить под проценты денежные средства на развитие бизнеса организации "Б" на срок более 3-х лет. Возврат средств организации "А" предусматривается денежными средствами. Как квалифицировать такой договор (является ли сделка долгосрочной инвестицией)? Может ли он быть беспроцентным? Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Основное средство было приобретено, оплачено и введено в эксплуатацию в 2005 году в период применения организацией УСН. При этом в целях налогового учета расходы учитывались путем начисления амортизации. Правомерно ли ведется такой учет? Если нет, то как внести исправления в книги учета доходов и расходов за предыдущие периоды?

Организация осуществляет деятельность по купле-продаже жилья, применяет общий режим налогообложения. В 2012 году она хочет перейти на УСН с объектом "доходы минус расходы". В наличии есть квартиры, приобретенные еще в 2008 году, которые учитываются на счете 41 как товар. Как будут учитываться расходы на приобретение этих квартир в налоговом и бухгалтерском учете при продаже квартир в 2012 году (при УСН)?

В связи с финансовыми трудностями организация не в состоянии была платить арендную плату определенный период. Затраты по арендной плате учитывались на счете 08, так как были связаны со строительством объекта. Задолженность по арендной плате составила 300 000 руб. По решению суда сумма задолженности была уменьшена до 80 000 руб. и присуждена неустойка в размере 20 000 руб. Как правильно отразить это в бухгалтерском учете арендатора?

Банк по требованию бенефициара произвел оплату по банковской гарантии, выданной в рамках соглашения, заключенного между банком и принципалом. Соглашение о банковской гарантии связано с получением заемных средств. Банком выставлено требование принципалу на погашение долга, процентов, неустойки, пени, комиссии и т.п. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете принципала расчеты с банком?

У торговой организации за налоговый период по НДС отсутствует выручка от реализации товаров, работ, услуг, но присутствует внереализационный доход в виде процентов к получению по выданному займу. Должен ли в этом случае весь входной НДС по общехозяйственным расходам полностью включаться в стоимость товаров (Дебет 44 или Дебет 91)?

В организации готовую продукцию разливают не на производстве, а на складе готовой продукции. На производстве стоимость тары уже включается в стоимость продукции, а на складе тара - всегда разная и не включается в стоимость продукции. Как учесть тару? Можно ли ее списать на счет 26 "Общехозяйственные расходы"?

Производственная организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Бухгалтерский учет ведется в полном объеме. В помещении арендованного склада произошла протечка крыши. Виновники произошедшего не установлены. В результате были признаны непригодными к дальнейшему употреблению материальные ценности на сумму 154 000 руб. Текущий ремонт помещения - обязанность арендатора. Стоимость испорченных материалов включена в состав расходов. Как отразить в бухгалтерском учете списание данных материальных ценностей? К каким налоговым последствиям приводит данная ситуация (надо ли восстанавливать налог при УСН)?

Организация будет производить в арендуемом помещении неотделимые улучшения с разрешения арендодателя. Работы будут выполняться силами подрядной организации, их стоимость арендодателем возмещаться не будет. Какой срок полезного использования можно установить для объектов ОС в виде неотделимых улучшений? Если срок полезного использования будет больше срока договора аренды, что делать с остаточной стоимостью? Являются ли неотделимые улучшения объектом налогообложения для целей исчисления налога на прибыль, НДС, налога на имущество? Включается ли в первоначальную стоимость оплата проектной документации, услуг прораба и т.п.? Как неотделимые улучшения отразить в бухгалтерском учете?

Пунктом 9 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, установлено, что транспортная накладная подписывается грузоотправителем и перевозчиком и заверяется печатью перевозчика. А п. 9 и п. 16 формы транспортной накладной указывают на то, что печать перевозчика ставится при ее наличии. Какие неблагоприятные последствия для сторон договора перевозки могут наступить в случае отсутствия печати перевозчика в транспортной накладной, если она является обязательным реквизитом?

В организации производство относится к работам с вредными и (или) опасными условиями труда. Для обеспечения медицинского обслуживания работников выделено специальное помещение и заключен договор гражданско-правового характера с медицинским работником, имеющим соответствующий сертификат. В договоре указано, что медицинским работником будет оказываться первичная медико-санитарная помощь. В настоящее время оформляется лицензия на медицинскую деятельность. Как отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация (клиент) заключила договор на брокерское обслуживание со сторонней организацией (брокер). Брокер обязуется совершать от имени клиента и за счет клиента сделки по купле-продаже ценных бумаг на организованных рынках. Брокер ежемесячно представляет отчет по совершенным операциям. Брокеру полагается комиссионное вознаграждение. Клиент перечислил по указанному брокером счету депо 300 000 руб. Как учитывать в бухгалтерском учете: перечисление денег на счет депо, комиссионное вознаграждение брокера и расходы за ведение счета депо? Нужно ли отражать только финансовый результат по счету депо, или необходимо отражать все операции с ценными бумагами, которые были за отчетный период?

Организация применяет общий режим налогообложения, осуществляет розничную торговлю. Она собирается заключить агентский договор на реализацию своих сертификатов (аналог подарочных карт). По условиям договора агент действует от своего имени. Он настаивает на условии, по которому будет перечислять полученные средства от продажи сертификатов на расчетный счет организации один раз в месяц. Поэтому при реализации товаров по сертификатам может сложиться ситуация, когда товары отпускаются покупателям прежде, чем денежные средства поступят от агента на расчетный счет организации. Содержат ли эти условия какие-либо налоговые риски? Как отразить в бухгалтерском учете операции при таких условиях агентского договора?

Для доставки продукции покупателю используются услуги железнодорожного транспорта (договор перевозки заключен покупателем). Право собственности на товар к покупателю переходит в момент приема товара на складе покупателя. Как правильно отразить в налоговом и бухгалтерском учете продавца (общий режим налогообложения) отгрузку товара и нахождение его в пути? Когда происходит реализация товара у продавца (при отгрузке со склада или в момент перехода права собственности на товар)?

ООО (общий режим налогообложения) в 2011 году выплачивает промежуточные дивиденды (по итогам I квартала, полугодия) учредителю. Каким образом (по какой строке) отражаются промежуточные дивиденды в отчете о прибылях и убытках (в связи с утверждением новых форм бухгалтерской отчетности)?

Организация применяет общий режим налогообложения. Решением ПФР, вынесенным в 2011 году, начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов. В специальной литературе встречаются два варианта отражения в бухгалтерском учете уплаты пеней: Дебет 91-2 Кредит 69 и Дебет 99 Кредит 69. Какой вариант правильный?

ООО (общий режим налогообложения) приобретает основные средства (автомобиль или офис), которые будут использоваться при осуществлении хозяйственной деятельности организации. Необходимо ли для приобретения основных средств иметь прибыль, оставшуюся после налогообложения?

Организация применяет общую систему налогообложения, издает собственный тематический журнал. Объем размещаемой рекламы не превышает 40%. Организация как издатель имеет ежегодную подтверждаемую льготу на применение ставки НДС в размере 10%. Тираж реализуется полностью за деньги. Кроме этого, за плату размещается реклама сторонних организаций. Наряду с рекламой сторонних организаций организация размещает в собственном журнале рекламу собственных товаров и услуг. Появилось мнение об учете "сэкономленной" платы за размещение саморекламы в составе доходов. Необходимо ли разделение рекламных расходов по видам деятельности, которые осуществляет организация? Возникает ли доход от размещения на страницах собственного журнала саморекламы?

Организация по договору переработки давальческого сырья в готовую продукцию при ее изготовлении использует, помимо сырья давальца, свои собственные материалы и привлекает соисполнителей. Стоимость собственных материалов, использованных переработчиком, включается в общую стоимость услуг по переработке. В каких первичных документах для давальца должны быть отражены данные затраты в стоимостном выражении? Какая стоимость должна быть отражена в накладной МХ-18 при передаче давальцу готовой продукции - затраты переработчика плюс стоимость переработанного давальческого сырья? Как производится бухгалтерский учет у переработчика?

ЗАО выплачивает дивиденды имуществом (основные средства, материалы) своим акционерам-работникам. Уставом ЗАО предусмотрена возможность выплаты дивидендов имуществом. Какие налоги и взносы нужно заплатить обществу при передаче имущества и материалов в счет начисленных дивидендов? Какими бухгалтерскими проводками отразить выплату и передачу дивидендов акционерам?

Банк списал с валютного счета организации комиссию за валютный контроль. В банковском ордере указаны сумма в валюте и сумма в рублях. На сумму комиссии за валютный контроль и на сумму НДС выставлены отдельные банковские ордера. Счет-фактура выставлен в рублях. Каков порядок бухгалтерского учета, а также вычета НДС?

Организацией оприходован товар. В программе, используемой организацией при ведении бухгалтерского (налогового) учета, неверно указан КПП поставщика. В частности, вместо КПП головной организации указан КПП ее филиала, однако ИНН и другие реквизиты указаны верно. Используемый организацией программный продукт позволяет внести изменения в реквизиты поставщика, в частности исправить присвоенный ему ошибочно КПП без каких-либо затруднений. Является ли это нарушением?

Заключен агентский договор, где агент от своего имени, но за счет принципала сдает в аренду недвижимость, находящуюся в собственности принципала. Агент участвует в расчетах. За время действия договора появились безнадежные долги арендаторов, которые агент, руководствуясь ст. 993 ГК РФ, будет передавать принципалу с соблюдением правил об уступке права требования. И агент, и принципал применяют общий режим налогообложения. Как отразить эту операцию обеим сторонам в бухгалтерском учете? Можно ли принципалу просто перевести задолженность с агента на третье лицо проводкой: Дебет 62 Кредит 62? Или агент должен провести уступку через счет 91 и начислить НДС с реализации права требования?

Организация в 2010 году осуществляла строительство линии связи, состоящей из нескольких базовых станций (объекты капитального строительства) и прочего оборудования. Линия связи не будет учтена как один объект основных средств. До завершения всех работ базовые станции уже стали выполнять свои функции и приносить организации доход. В этот момент они еще были учтены на счете 08. Базовые станции введены в эксплуатацию в ноябре 2010 года, но право собственности не зарегистрировано. Каков момент начала начисления амортизации по базовым станциям в бухгалтерском и налоговом учете? Когда возникает обязанность уплаты налога на имущество по базовым станциям?

Организация по итогам 2010 года получила как в бухгалтерском, так и в налоговом учете убыток. Сумма убытка - одинаковая. В 2011 году организацией будет получена прибыль. Какие нужно было произвести бухгалтерские записи, связанные с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"?

В 2001 году организация "А" покупает 100% доли в уставном капитале ООО "Г". Сделка отражена по счету 58 (долгосрочные финансовые вложения). В 2001 году произошло увеличение уставного капитала ООО "Г" за счет не распределенной прибыли по решению единственного участника. Сначала - на 632 000 руб., потом - еще на 6 000 000 руб. Организация "А" присоединилась к ООО "П" с передачей всех активов и обязательств, в том числе и финансовых вложений. Реорганизация была осуществлена в I квартале 2011 года. В III квартале 2011 года выявлено, что в бухгалтерском учете организации "А" увеличение уставного капитала ООО "Г" на сумму 632 000 руб. не было отражено. Каким образом внести исправления в бухгалтерском учете ООО "П"?

Организация (общий режим налогообложения) приобрела золотые значки стоимостью 3000 рублей. Значки вручаются работникам организации в связи с 50-летием, днем шахтера и т.п. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражаются расходы, связанные с приобретением и передачей значков сотрудникам организации? Возникает ли при передаче значков сотрудникам обязанность начисления НДС, НДФЛ, страховых взносов?

Подрядчик, применяющий общий режим налогообложения, осуществляет строительство жилых домов. Объект сдан заказчику по акту КС-2 в 2010 году, однако отдельные работы, которые были сданы заказчику согласно акту, фактически выполнены подрядчиком в январе 2011 года, после "закрытия" договора. Помимо этого, в феврале 2011 года заказчик предъявил претензию относительно некачественного выполнения отдельных работ. Подрядчик гарантийным письмом обязался устранить недостатки. ПБУ 2/2008 подрядчиком не применялось, так как строительство объекта было начато до вступления в силу этого нормативного акта. Каков порядок отражения хозяйственных операций в налоговом и бухгалтерском учете подрядчика в данной ситуации?

Договор краткосрочного займа заключен в мае 2010 года между двумя юридическими лицами сроком на 12 месяцев. Заем в срок возвращен не был. Стороны планируют пролонгировать договор займа путем заключения дополнительного соглашения, однако в настоящий момент неизвестна новая дата возврата денежных средств, которая будет указана в договоре. Нужно ли пролонгированный заем квалифицировать как долгосрочный и заключать дополнительное соглашение об изменении условий договора? Предусмотрена ли в этом случае возможность перевода займа со счета 66 на счет 67? Или достаточно заключить дополнительное соглашение о продлении действия договора на очередные 12 месяцев и в этом случае заём остается краткосрочным? Каким образом будет классифицирована задолженность, если в дополнительном соглашении срок возврата будет определен моментом востребования?

Организация приобрела недостроенное здание у физического лица, которое планируется использовать в деятельности организации под офис. Акт о вводе в эксплуатацию здания не подписан, документы на государственную регистрацию права не переданы. На данный момент осуществляются достройка здания и его внутренняя отделка. Как организовать первоначальный бухгалтерский и налоговый учет недостроенного здания?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Работник направлен в служебную командировку за границу с 23.06.2011 по 28.06.2011. Сотруднику 20.06.2011 были выданы аванс в рублях на приобретение билетов и суточные по России. Суточные в размере 55 фунтов стерлингов выплачиваются при командировке заграницу и установлены в организации локальным нормативным актом, распространяются на всех сотрудников, несмотря на то, что загранкомандировки являются фактически единичными случаями в практике организации. Работник сам приобрел валюту. Авансовый отчет был сдан и утвержден 29.06.2011, при этом работник не представил документ, подтверждающий покупку иностранной валюты. Организация планирует выплатить суточные работнику 04.08.2011. Следует ли пересчитывать суточные по курсу ЦБ на дату выплаты? Возникают ли в этом случае суммовые разницы?

Будет ли считаться нарушением кассовой дисциплины, если под расходный кассовый ордер будет подшит авансовый отчет, соответствующий выдаче денежных средств? Будет ли считаться нарушением кассовой дисциплины, если одной книгой будут сшиты кассовая книга и отчет кассира?

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организацией были приобретены неисключительные права использования двух программ по лицензионному договору, установочный комплект, дистрибутив программного обеспечения, оплачены оказанные услуги по обследованию рабочего места, работы по установке и настройке программ. Каков порядок налогового и бухгалтерского учета в данной ситуации? Какие следует сделать бухгалтерские проводки? Следует ли использовать забалансовый счет?

Для участия в конкурсе организацией-принципалом была оформлена банковская гарантия, уплачен комиссионный сбор. Организация выиграла тендер. Комиссионное вознаграждение, выплачиваемое банку за банковскую гарантию, организация учитывает равными долями в течение срока действия гарантии. Как учитывается банковская гарантия в бухгалтерском и налоговом учете?

По состоянию на 01.04.2011 на счете 70 была выявлена задолженность по заработной плате работникам в сумме 38 511,91 руб. (ранее аналитический учет не велся). Срок исковой давности по задолженности истек, прошло более трех лет. Как правильно списать выявленную задолженность в бухгалтерском учете? Как правильно ведется бухгалтерский учет заработной платы, не выданной в срок?

Организацией (заказчик) был заключен договор на капитальный ремонт оборудования. По условиям договора ремонт производится с использованием материалов (деталей, запчастей) исполнителя, замененные детали возвращаются заказчику. По результатам оформляются акт выполненных работ и накладная на отремонтированное оборудование. Какими первичными учетными документами оформляется возврат замененных в ходе ремонта деталей?

В июне 2011 года организация получила решение по результатам выездной налоговой проверки за 2008-2010 годы. Налоговый орган уменьшил убыток за прошлые годы на 300 000 руб. С результатами проверки организация согласилась. На счете 09 отражен отложенный налоговый актив в сумме 60 000 руб. Какие надо сделать проводки в бухгалтерском учете - использовать счета 84, 99 или 91?

Учредители ООО до момента государственной регистрации осуществили расходы, связанные с образованием юридического лица (оплатили услуги нотариуса, изготовление печатей, произвели уплату государственных пошлин и т.д.). Как в бухгалтерском учете отражаются данные расходы?

Российская организация приобретает сырьё у иностранного поставщика. Расчеты с иностранной организацией осуществляются в евро. Приобретенное сырье продается другой организации (конечному покупателю). Конечным покупателем после приемки сырья обнаружен брак. Конечный покупатель предъявляет претензию российской организации, а российская организация, в свою очередь, предпринимает аналогичные действия в отношении поставщика. При последующих расчетах с поставщиком (сырье оплачивается после получения) российская организация не оплачивает бракованное сырье, равно как не оплачивает его и конечный покупатель. Бракованное сырье списывается конечным покупателем. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета у российской организации?

Организация применяет общий режим налогообложения. Несанкционированным мошенническим путем произошло списание денежных средств с банковского счета организации. Как данная ситуация отражается в бухгалтерском учете? Как суммы денежных средств, несанкционированно списанных с расчетного счета организации, учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Организация осуществляет торговую деятельность. В организации планируется проводить ежемесячные инвентаризации ТМЦ на складах. Бухгалтерия настаивает на списании ТМЦ по итогу инвентаризации по акту ТОРГ-16, а также на исключении из унифицированных форм следующих данных: ИНВ-19 - исключить графы 12-32, пересортицу не отражать, недостачи не отражать, а форму ИНВ-26 предлагается не заполнять вообще. По мнению бухгалтерии, иначе возникают налоговые риски. Юристы настаивают на обязанности организации использовать формы полностью, считая, что формы, не соответствующие унифицированным, не могут являться первичными документами. Бухгалтерия считает, что организация вправе самостоятельно разработать формы необходимых документов. Какие возможны налоговые или иные последствия использования таких форм (не соответствующих унифицированным)?

Организация приобрела здание. Здание до момента приобретения имело одно предназначение, организация изначально запланировала его реконструировать и использовать в других целях. Как учитывать данное здание и затраты на его реконструкцию? Можно ли учесть его на счете 08 и реконструкцию учесть в его первоначальной стоимости? Как определить срок полезного использования по данному зданию?

На линии электропередач (основное средство) похищен провод. Виновное лицо не установлено. Организация восстановила линию электропередач самостоятельно хозяйственным способом, расходы составили 10 000 руб. Случай не признан страховым. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на восстановление?

Организация сдает в аренду амортизируемое основное средство - здание. Здание было разделено на два отдельно стоящих строения, соединенных между собой переходом, который был разрушен. Реконструкция или модернизация не проводилась. Организация уже получила свидетельство о регистрации права собственности на два новых объекта недвижимости вместо зарегистрированного ранее одного. Какими бухгалтерскими проводками оформить данную операцию?

Организация передает в качестве вклада в уставный капитал дочернему обществу оборудование, требующее монтажа, учтенное на счете 07. Каким документом следует оформить данную операцию (форма N ОС-1 или форма N ОС-14, или форма N М-15, или форма N ТОРГ-12, или акт приема-передачи в свободной форме)?

Организации оказаны услуги по предоставлению персонала. Контрагент прислал корректирующий акт за период с января по апрель. Корректировка связана с изменением цены услуги (цена услуги складывается из количества предоставленных специалистов, уровня их квалификации, отработанного времени и так далее). На основе этого акта контрагент уменьшил услуги текущего месяца. Как вариант исправления рассматривается также замена счета-фактуры на новый. Правомерно ли подобное внесение исправлений в документы?

Заключен договор подряда на строительство объекта, организация выполняет функцию заказчика-застройщика. Согласно договору подряда предусмотрена поэтапная сдача работ. В акте о приемке выполненных работ и в счете-фактуре за I квартал (март) ошибочно было учтено материалов больше, чем израсходовано (указано большее количество счетчиков и конденсаторов, чем установлено). Ошибка была выявлена во II квартале, когда работы были полностью завершены. Генподрядчик выставил документы по формам N КС-2, N КС-3 и счет-фактуру, где стоимость неиспользованного (излишне поставленного) оборудования отражена отдельной строкой со знаком "минус". Допустимо ли оформление первичных документов данным образом? Как правильно оформить документы на излишне поставленное оборудование?

Организация является субподрядчиком. Приемка работ, выполненных организацией, осуществляется ежемесячно путем составления и согласования акта по форме N КС-2. Заказчик рассматривает и согласовывает акт по форме N КС-2 с генподрядчиком. Как производится бухгалтерский и налоговый учет (в части НДС и налога на прибыль) операций по договору у организации-субподрядчика? В какой момент отражается выручка? Могут ли акт по форме N КС-2 и справка по форме КС-3 составляться в разных отчетных периодах? Возникает ли в данном случае незавершенное производство?

Организация подала иск в арбитражный суд на своего контрагента по взысканию признанной реструктуризированной задолженности за потребленную электроэнергию, в том числе взыскивались проценты по ст. 395 ГК РФ за период с 01.12.2010 по день фактической уплаты. Организация применяет общий режим налогообложения, проценты на сумму реструктуризированной задолженности начислялись в учете истца своевременно в соответствии с графиком погашения задолженности. В мае 2011 года, до рассмотрения иска, ответчик оплатил заявленные к взысканию суммы, в связи с чем производство по делу прекращено. В какой момент истец должен включить в состав доходов в бухгалтерском и налоговом учете проценты за пользование чужими денежными средствами?

В собственности организации имеется здание (офис) стоимостью 7,7 млн. руб., приобретенное 04.05.2004. Срок полезного использования здания - 361 месяц. Амортизация здания на 31.05.2011 составила 1,7 млн. руб. В результате ремонта 23.05.2011 над входной дверью был смонтирован козырек на сумму 42,7 тыс. руб. По мнению должностных лиц организации, установку козырька следует рассматривать как модернизацию объекта основных средств, затраты на которую увеличивают первоначальную стоимость такого объекта. Будет ли устройство козырька являться модернизацией здания? Каков порядок расчета в бухгалтерском учете ежемесячной суммы амортизации после проведения модернизации объекта (налоговый учет рассматривать не надо)?

Общество рыболовов и охотников применяет УСН, ведется бухгалтерский учет. Общество осуществляет уставную и предпринимательскую деятельность. По уставной деятельности в кассу общества поступают вступительные, членские и целевые взносы и поступления. По предпринимательской деятельности общество осуществляет реализацию охотничьих путевок, проводит соревнования по стендовой стрельбе, испытания охотничьих собак и т.п.Каков порядок бухгалтерского учета в рамках уставной и предпринимательской деятельности?

В заграничную командировку направляется группа сотрудников. Руководство еще не решило, каким образом и в какой валюте будут выдаваться денежные средства в подотчет (наличными, путем перечисления на карту). Возможна ли выдача денежных средств на командировочные расходы (на всю группу) ответственному лицу? Какие документы необходимо оформить в случае выдачи денежных средств наличными? Какие записи необходимо провести в бухгалтерском учете (предполагается, что командировочные расходы выдаются в рублевом выражении)?

Организация применяет повышающий коэффициент при амортизации объектов ОС, используемых в условиях повышенной сменности. Это отражено в учетной политике организации для целей налогообложения. Амортизация и в бухгалтерском, и в налоговом учете начисляется линейным способом. Можно ли в учетной политике для целей бухгалтерского учета также прописать использование повышающего коэффициента?

Один из участников ООО (физическое лицо) выходит из общества. Между ООО и участником составлено соглашение о прощении долга, то есть участник отказывается от действительной стоимости его доли. ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Как производится бухгалтерский и налоговый учет получения обществом действительной стоимости доли его участника?

При создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете как часто и на какую дату организация должна проводить инвентаризацию дебиторской задолженности? Как определить сумму резерва в бухгалтерском учете? Надо ли в бухгалтерском учете учитывать сроки возникновения задолженности аналогично применяемым в целях налогообложения прибыли: до 45 дней, от 45 до 90 дней, свыше 90 дней?

Организация имеет дебиторскую задолженность. Срок уплаты истек в 2009 году, имеются акты сверки, подписанные 2011 годом. Является ли факт обращения организации в суд с иском о взыскании задолженности, а также вынесенное судом решение, не подкрепленное принятием обеспечительных мер, основанием для признания задолженности сомнительным долгом в целях бухгалтерского учета и налогообложения?

Организация осуществляет поставку косметических товаров. При приемке товара покупателем обнаружено несоответствие цен (или количество товара не соответствует заявке). Покупатель составил акт (ТОРГ-2) об установленном расхождении по количеству и качеству. В этом акте указан весь ассортимент товара по накладной ТОРГ-12, но с правильными ценами (или с правильным количеством товара). В оригинале накладной ТОРГ-12 покупатель перечеркнул итоговую сумму и написал верную. Организация (поставщик) изменила в программе накладную ТОРГ-12 - указала правильные цены (или заявленное количество товара), один экземпляр отдала покупателю. Накладную ТОРГ-12 с неправильной суммой она подшила вместе с актом ТОГР-2. Правильно ли действует покупатель? Должен ли покупатель в акте ТОРГ-2 указывать весь ассортимент товара или только те позиции, по которым есть расхождения? Правильно ли действует поставщик?

На балансе у организации числятся две сомнительные дебиторские задолженности, ранее резерв по сомнительным долгам не создавался. Первый должник имеет задолженность с 2005 года за отпущенную тепловую энергию, находится в стадии банкротства (конкурсное производство). Второй должник получил от организации предоплату на поставку материалов в 2005 году. В настоящее время задолженность передана для взыскания в службу судебных приставов, имущество должника выставлено на продажу. Погашения задолженностей в 2011 и 2012 годах не ожидается. Обязана ли организация создавать в 2011 году в бухгалтерском и налоговом учете резерв по сомнительным долгам?

Организация планирует приобрести чайник, микроволновую печь и кофе-машину для обеспечения нормальных условий труда своих работников. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета указанных расходов? Могут ли затраты на приобретение данной техники быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

ООО применяет общий режим налогообложения. Планируется приобретение земельного участка, но у ООО недостаточно оборотных средств. Учредители рассматривают два варианта поступления денежных средств в организацию: путем предоставления займа или же путем увеличения уставного капитала. Какие существуют особенности и преимущества, с точки зрения налогового и бухгалтерского учета, у данных способов привлечения капитала?

В соответствии с ПБУ 22/2010 не являются ошибкой неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности. Как именно отражается в учете исправление таких ситуаций? Какие неточности (пример) можно рассматривать в качестве новой информации, которая не была доступна организации ранее?

ЗАО применяет УСН. На основании п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Обязано ли ЗАО ежеквартально представлять форму N Р14002 о размере чистых активов в налоговый орган согласно письму от 21.05.2010 N МН-37-6/2212?

Первоначально в акте был указан объем потребленной электроэнергии в соответствии с нормативами. В дальнейшем было установлено, что потребление электроэнергии должно было определяться по счетчику. В результате возникла необходимость внести изменения в первичные документы. Изменения в акт вносятся исправлением вручную или поставщик должен представить новый акт от даты внесения исправлений?

Некоторые здания организации частично используются для хранения мобилизационного резерва (частично используются в производстве), а некоторые - полностью. Перечень официально не установлен. Здания не законсервированы. Из бюджета возмещается только зарплата кладовщиков, коммунальные расходы и материальные расходы (например, на ремонт) - согласно смете. Каков порядок бухгалтерского учета амортизационных отчислений и налога на имущество, на какой счет относить данные расходы - затратный или 91 "Прочие доходы и расходы"? Возможно ли учесть рассматриваемые затраты в целях налогообложения прибыли?

Комплект автоматики устанавливается организацией на раздвижную дверь, находящуюся в арендованном офисе. Данный комплект в случае переезда в другой офис организация планирует забрать с собой. К какой амортизационной группе относится комплект автоматики для раздвижных дверей и какой у него код ОКОФ?

Поставщик оказал организации услуги стоимостью 5900 евро, в том числе НДС 900 евро. Оплата услуг производится спустя 10 дней после подписания акта о выполнении услуг. В бухгалтерском учете произведены записи: В день подписания акта выполненных работ курс (условно) - 27 руб. за евро. Дебет 20 Кредит 60 - 135 000 руб., учтены расходы по полученным услугам (5 000 евро х 27 руб.); Дебет 19 Кредит 60 - 24 300 руб., учтен НДС по полученным услугам (900 евро х 27 руб.); Дебет 68 Кредит 19 - 24 300 руб., НДС по полученным услугам принят к вычету. В день оплаты услуг курс - 29 руб. за евро. Дебет 60 Кредит 51 - 171 100 руб. - оплачены услуги поставщику (5900 евро х 29 руб.); Дебет 91 Кредит 60 - 11 800 руб. - списана суммовая разница (171 100 - (135 000 + 24 300)). Можно ли включить в состав внереализационных расходов суммовую разницу с суммы НДС, и если нельзя, то как ее отразить в учете?

Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах?

Организация применяет общую систему налогообложения. При переезде была потеряна папка с авансовыми отчетами за I квартал 2011 года. Восстановить документы практически невозможно, так как там чеки и билеты по командировкам в другие города, кассовые чеки магазинов. Что делать в такой ситуации? Какие документы оформить?

Организация-лизингополучатель выкупает транспортные средства, полученные по лизингу (учтены на забалансовом счете 001). Выкупная стоимость транспортного средства - 124 руб. В соответствии с учетной политикой организации активы стоимостью менее 40 000 руб. учитываются в составе МПЗ. Как отразить в бухгалтерском учете операции по принятию к учету основного средства, приобретенного по договору лизинга?

Организация применяет УСН с объектом "доходы", занимается торговлей. В организации установлено специальное оборудование для приема и обслуживания пластиковых карт (POS-терминал). Покупатель оплатил услуги на сумму 103 руб. кредитной картой. 3 рубля удержано банком в качестве комиссии. В выписке банка указан доход в сумме 100 руб. Как отражать стоимость реализованных услуг в размере 103 руб. на счетах бухгалтерского учета? Возможно ли применение в данной ситуации счета 57 "Переводы в пути"?

Организация занимается поставкой импортных товаров и их последующей реализацией. Согласно договорам поставки с зарубежными поставщиками право собственности на товар переходит в момент отгрузки товара со склада поставщика. Обязательства выражены и погашаются в иностранной валюте как авансом, так и после получения товара. Как отражать курсовые и суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете?

Иногда при оприходовании материалов и товаров на накладных не остается пустого места для того, чтобы поставить штамп (заменяющий приходный ордер М-4). Как быть в такой ситуации: штамп ставить поверх текста или, например, на отдельном чистом листе, который затем подшивать к накладной? Можно ли вести документооборот смешанным способом: на некоторых накладных ставить штамп, а к некоторым - выписывать М-4?

Организация применяет общую систему налогообложения. В феврале 2011 года для уже используемых в работе компьютеров были приобретены неисключительные права на программное обеспечение на базе Windows в количестве 20 штук по цене 5290 рублей на общую стоимость 105 800 рублей. Согласно условиям договора купли-продажи срок использования программы не ограничен. Сумма вознаграждения выплачивается организацией единовременно. Как отразить данные расходы в бухгалтерском учете в связи с новой редакцией п. 65 приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н, утвержденной приказом Минфина от 24.12.2010 N 186н?

В январе 2011 года организация для модернизации полностью самортизированных станков приобрела двигатель (70 тыс. руб.) и пульт управления (47 тыс. руб.). Приобретенное оборудование идентично тому, которое в настоящий момент установлено на указанных станках. Как затраты, связанные с модернизацией станков, отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация приобрела у органа местного самоуправления помещение в соответствии с Федеральным законом N 159-ФЗ от 22.07.2008. В договоре предусмотрено условие о внесении платежей равными долями в течение пяти лет. На сумму коммерческого кредита (стоимость, уплачиваемая в рассрочку) начисляются проценты. В свидетельстве о государственной регистрации указано обременение - ипотека в силу закона. Ранее помещение находилось в аренде и использовалось в деятельности организации. Каков порядок отражения операции по приобретению основного средства в бухгалтерском учете?

Организация применяет ОСНО, амортизация начисляется линейным методом. Третий этаж и половина второго этажа производственного здания (цеха) организации не будут использоваться более 3 месяцев. Данная часть цеха не является самостоятельным объектом основных средств. Можно ли законсервировать часть трёхэтажного цеха? Каков порядок начисления амортизации по временно не используемому основному средству в бухгалтерском и налоговом учете?

Сальдо каких счетов включает в себя строка "Прочие оборотные активы" новой формы бухгалтерского баланса? Какими "нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету" (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29.07.1998 N 34н) установлено, что расходы будущих периодов относятся к группе статей "Прочие оборотные активы", а затраты в незавершенном производстве - к группе статей "Запасы"?

Организация-принципал применяет общую систему налогообложения, а агент - упрощенную систему налогообложения. Агент заключает договоры аренды и получает по ним арендную плату. После чего он перечисляет полученные от арендаторов денежные средства принципалу за минусом своего вознаграждения. Должен ли агент указывать НДС в выставляемых на оплату счетах? Какие проводки будут сделаны у агента и принципала?

Организация оплатила за дочернюю организацию расходы по оформлению виз (у организации есть действующий договор с туристической компанией). Договор посреднического характера оформляться не будет. Как правильно оформить перевыставление расходов дочерней организации? Какая формулировка должна быть в акте? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете?

С 2011 года из п. 65 и п. 81 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, исключено упоминание о расходах будущих периодов в качестве отдельной статьи в бухгалтерском балансе. Счет 97 из Плана счетов не исключен. О расходах будущих периодов по-прежнему говорится в ПБУ 2/2008 и ПБУ 14/2007. Как с 2011 года отражать затраты, приходящиеся на несколько отчетных периодов, например: страхование имущества, переходящие отпуска, расходы на оплату лицензии на осуществление определенных видов деятельности и другое? Каков порядок учета имеющихся на начало 2011 года остатков по счету 97?

Организация заключила договор поставки с покупателем. В договоре оговорено, что поставщик сам сертифицирует поставляемую продукцию. Компенсация расходов на сертификацию покупателем предусмотрена договором. Стоимость услуг в стоимость товара не включается. Сертификационный орган выставил организации акт на услуги, часть услуг - без НДС. Следует ли поставщику при выставлении покупателю расходов начислять НДС на всю сумму услуг? Как производится бухгалтерский учет у поставщика?

Организация предоставила процентные займы сторонней организации и своему сотруднику. Займы предоставлены на срок более года. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете заимодавца сумм займов? Может ли для обобщения информации о состоянии займов использоваться счет 67?

Учредителями ООО являются три физических лица. Один из учредителей предоставил обществу краткосрочный беспроцентный заём. Договор займа был заключен в письменной форме. Каков порядок возврата займа учредителю? Как данная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете? Может ли учредитель простить обществу сумму долга?

Организация-туроператор приобретает билеты в кино, театр, подарочные талоны на новогоднюю елку и т.п., стоимость которых затем включается в стоимость тура, оплаченного клиентом. Организация-туроператор применяет УСН. Турагент реализует туры в рамках агентского договора и получает свое агентское вознаграждение. Как организации учесть в расходах стоимость билетов и т.п.?

Организация применяет общий режим налогообложения. В ходе проведения инвентаризации были выявлены расхождения по актам сверки взаиморасчетов с контрагентами. Есть контрагенты, перед которыми обнаружилась задолженность, и есть контрагенты, у которых возникла задолженность перед организацией после подписания актов сверки. Расхождения возникли до 1 января 2009 года. До 1 января 2009 года учет в организации не был автоматизирован, поэтому найти причину расхождений и период их возникновения не представляется возможным. Акты сверок с контрагентами организация подписала и согласилась с их данными. Все контрагенты, с которыми выявлены расхождения, являются покупателями организации. Выявленные ошибки не являются существенными для организации. Как на счетах бухгалтерского учета скорректировать остатки по взаиморасчетам? Как эта операция повлияет на налогообложение?

Организация не применяет в своей деятельности ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". За налоговый период (год) сумма начисленного налога на прибыль составила 5 000 руб. За тот же налоговый период сумма исчисленных авансовых платежей составила 6 000 руб. Как в бухгалтерском учете отражается данная переплата?

По данным бухгалтерского учета организации по состоянию на 31.12.2010 числится дебиторская задолженность по услугам, которые были оказаны некоторым контрагентам в 2007 году. Многих контрагентов невозможно найти, акты сверок не подписываются. Аналогичная ситуация сложилась и по кредиторской задолженности. Подлежат ли списанию данные суммы задолженности? Если да, то каким образом отразить списание в бухгалтерском учете и как это документально оформить?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Государственная пошлина за получение лицензии на осуществление розничной продажи алкогольной продукции в сумме 150 000 руб. уплачена в сентябре 2010 года. Лицензия выдана на 5 лет. Как учесть в налоговом и бухгалтерском учете расходы на оплату государственной пошлины?

В соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ организация (ООО) со II квартала 2010 года освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Организация является арендатором муниципального имущества (офиса) и, соответственно, налоговым агентом по НДС. Какие бухгалтерские записи нужно сделать в данной ситуации? Распространяется ли на организацию порядок принятия к вычету сумм НДС, перечисленных в бюджет в качестве налогового агента?

Организацией получен долгосрочный рублевый кредит. Проценты за пользование рублевым долгосрочным кредитом начисляются за период с 21-го по 20-е число следующего месяца, а уплачиваются не позднее последнего числа месяца. При заполнении строки 510 бухгалтерского баланса вместе с суммой долгосрочного кредита нужно указывать начисленные, но не оплаченные на конец отчетного периода проценты или сумму всех процентов, подлежащих уплате до конца срока кредита? Нужно ли в бухгалтерском учете первоначальную стоимость основных средств уменьшать на величину применяемой в целях налогообложения прибыли "амортизационной премии"?

Организация-резидент получила заем у нерезидента, сумма долгового обязательства выражена в рублях. Заемщик обязуется вернуть сумму долга и причитающиеся к уплате проценты в долларах США по курсу ЦБ РФ на дату исполнения обязательств по договору займа. Следует ли организации отражать в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете курсовые разницы?

12.01.2010 организация (общий режим налогообложения) заключила договор с консалтинговой компанией на оказание услуг по выкупу земельного участка, на котором находятся здания и сооружения организации. Земельный участок приобретен у администрации, оприходован на счет 01 "Основные средства" в сентябре 2010 года (включая сумму государственной пошлины). Свидетельство о государственной регистрации - от 01.09.2010. В феврале 2011 года от консалтинговой компании поступили акт на оказание услуг и отчет об оказанных услугах на сумму 100 000 рублей (в том числе НДС). Документы датированы 2010 годом. Счет-фактура не представлен. Бухгалтерская отчетность за 2010 год подписана, но акционерами общества не утверждена. В налоговом учете расходы на приобретение права на земельный участок включаются в состав прочих расходов в течение 5 лет. Какую бухгалтерскую проводку должна сделать организация на сумму 100 000 рублей (в том числе НДС)? Как быть с НДС и налогом на прибыль?

Организация применяет общий режим налогообложения. Производственное здание находится на консервации с 2010 года. В 2011 году будет производиться реконструкция производственного здания силами подрядчика. Как производить бухгалтерский и налоговый учет расходов на реконструкцию здания, находящегося на консервации?

Муниципальное унитарное предприятие при учреждении получило в хозяйственное ведение в уставный фонд имущество (компьютеры и т.п.). В настоящее время некоторые основные средства полностью амортизированы. Как списать эти основные средства в бухгалтерском и налоговом учете? После их списания что будет обратно передаваться собственнику при изъятии имущества, переданного в хозяйственное ведение?

Организация внесла изменение в учетную политику о методе амортизации по вновь купленным объектам основных средств. А именно с 01.01.2010 для целей налогового учета применяется нелинейный метод амортизации, а для целей бухгалтерского - способ уменьшаемого остатка. Обязана ли организация произвести ретроспективный перерасчет амортизации по объектам аналогичной амортизационной группы, введенным в эксплуатацию в предыдущие отчетные периоды?

Организация по итогам работы за 2009 год в бухгалтерском учете получила убыток в сумме 415 035 руб., который учтен на счете 84.2 "Убыток подлежащий покрытию". Кроме того, с суммы убытка в размере 224 045 руб. в налоговом учете в 2009 году было сформировано отложенное налоговое обязательство на счете 09 в сумме 34 727 руб. В налоговом учете прибыль за 2010 год больше убытка, полученного в налоговом учете в 2009 году. В бухгалтерском учете за 2010 год получена чистая прибыль в сумме 104 059 руб., которая отражена на счете 84.1 "Прибыль, подлежащая распределению". Налоговый убыток за 2009 года зачтен текущей прибылью 2010 года. Счет 09 закрыт по состоянию на 31.12.2010. Правомерно ли в бухгалтерском учете закрылся счет 09? Как правильно закрыть счет 84?

По договору организация должна обеспечивать сохранность подвижного состава при погрузочно-разгрузочной деятельности. При разгрузке продукции был сломан вагон. Контрагент выставил организации счет за ремонт вагона. Как учесть эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Автономное учреждение проводит семинары (повышение квалификации работников). В договоре на оказание услуг предусмотрено питание участников семинара (брейк-кофе). Для этих целей подотчетное лицо приобретает продукты, которые затем будут использованы для питания участников семинара. Как документально оформить данные операции и как отразить их в бухгалтерском учете у организации, проводящей семинар?

Организацией по ошибке дважды оприходованы и списаны в расходы материалы (счет 25). Ошибки были допущены в ноябре, декабре 2009 года и декабре 2010 года. Они обнаружены в 2010 году. 2010 год в бухгалтерском учете еще не закрыт, по счету 60 числится кредиторская задолженность (стоимость материала). По итогам 2009 и 2010 годов организация уплачивала налог на прибыль. Как исправить ошибки в бухгалтерском и налоговом учете?

В организации на балансе в качестве объектов ОС числятся перегородки. Организация переехала в новое помещение и для оптимального размещения перегородок они были разобраны и собраны в другой комплектации (то есть переделаны, дооборудованы - добавлены секции и т.п.). Демонтаж и монтаж перегородок производила сторонняя организация. Куда относятся в налоговом и бухгалтерском учете расходы на демонтаж и монтаж ОС при проведении его модернизации (не ликвидации): на увеличение стоимости или на расходы?

Произведена перерегистрация транспортного средства в связи со сменой юридического адреса организации. Организацией уплачена государственная пошлина за снятие с учета и постановку на учет транспортного средства. Транспортное средство не выводилось из эксплуатации, снятие с учета и постановка на учет транспортного средства произошли практически одновременно. В какой момент в бухгалтерском и налоговом учете следует отразить уплату госпошлины: в момент перечисления денежных средств или в момент постановки транспортного средства на учет (указанные события произошли в разные периоды)?

Организация торгует отопительным оборудованием в розницу. Она продает товар как физическим, так и юридическим лицам. При продаже за наличный расчет юридическому лицу организация выдает чек и товарную накладную, счет-фактуру, счет. Должен ли покупатель (грузополучатель) при покупке товара за наличный расчет ставить свою печать в товарной накладной или прилагать доверенность?

После приватизации ФГУП преобразовано в ОАО. В бухгалтерской отчетности ФГУП на счете 09 отражены отложенные налоговые активы и на счете 77 - отложенные налоговые обязательства. Необходимо ли при составлении (формировании) заключительного баланса ФГУП и переносе показателей из заключительного баланса ФГУП во вступительную отчетность ОАО списывать отраженные на данных счетах суммы? Каков в данном случае порядок корректировки отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств?

Между организацией (ОАО) и банком 15 февраля 2011 г. подписан документ об уменьшении процентной ставки по кредитному договору на период с 17.06.2010 по 28.02.2011. Годовой отчет за 2010 год в ОАО ещё не подписан и не утвержден. Должна ли организация отразить это событие в бухгалтерской отчетности за 2010 год?

Некоммерческой организации переданы основные средства (оргтехника) учредителем - юридическим лицом в счет погашения долга по членским взносам. На основании каких документов имущество принимается к учету некоммерческой организацией? Как при этом формируется его первоначальная стоимость?

Организация применяет общую систему налогообложения. В арендованном помещении была установлена система офисных перегородок. Офисные перегородки представляют собой сборно-разборные модули. В документах установлена общая стоимость модулей - 300 000 рублей. Как правильно оприходовать в бухгалтерском и налоговом учете систему офисных перегородок?

Организация (общий режим налогообложения) приобретает хозяйственные товары (моющие средства, туалетная бумага, мыло и так далее), канцелярские товары, материалы для текущего ремонта основных средств, несет расходы по заправке картриджа. Как учесть данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?

Согласно п. 86 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, годовая бухгалтерская отчетность должна представляться не ранее 60 дней по окончании отчетного года. Организация предоставила в налоговую инспекцию годовую отчетность по телекоммуникационным каналам связи в срок до 60 дней после окончания года. Протокол о принятии отчетности имеется. Какое наказание грозит организации за это нарушение? Необходимо ли предоставлять годовую отчетность повторно по истечении 60 дней?

Как в налоговом, так и в бухгалтерском учете организации (ФГУП) по итогам 2010 года образовался убыток. Как в данном случае оформить реформацию баланса в бухгалтерском учете? За счет каких источников (в частности нераспределенной прибыли прошлых лет) можно покрыть убыток отчетного года в бухгалтерском учете? Как отразить в бухгалтерском учете убыток, полученный при исчислении налога на прибыль?

Руководитель (как физическое лицо) выдал заем своей организации. Полученный заем - беспроцентный, учет по нему ведется на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Организация частями производит возврат занятой суммы. В счет части долга руководитель (как физическое лицо) предложил организации оплатить покупку личного домена. Правомерна ли такая операция? Если правомерна, то как это документально оформить? Как правильно оформить указанные операции в бухгалтерском учете (счет на оплату домена выставлен с НДС)?

Российская организация, 100% уставного капитала которой принадлежит иностранному учредителю, применяет общую систему налогообложения. Организация получала в течение года от учредителя займы в долларах США. Затем полученные суммы валюты через банк продавала и получала рубли, которые использовала в своей хозяйственной деятельности. Организация при составлении бухгалтерской отчётности в отчёте о движении денежных средств должна заполнить строку 460 "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю". Как правильно сделать расчёт данного показателя?

Организация (ЗАО) подлежит обязательному ежегодному аудиту. Сумма активов, отраженная в бухгалтерском балансе, превышает 60 млн. руб. Какие сроки установлены для проведения ежегодного обязательного аудита? Может ли организация не проводить аудит? Какая установлена ответственность за непроведение ежегодного обязательного аудита?

Объект электроэнергетики, включающий воздушную линию электропередачи, трансформаторную подстанцию и так далее, был подвергнут реконструкции, в ходе которой старые составные части объекта (провода, опоры, силовой трансформатор) были заменены на новые. Каков порядок определения срока полезного использования объекта после реконструкции в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация-генподрядчик самостоятельно строительство не осуществляет. Организацией по различным договорам осуществлялось строительство нескольких объектов, ПБУ 2/2008 не применяется. Аудиторы при проверке за прошлый год сделали замечание, что в организации не ведется пообъектный учет. В ряде случаев начало и окончание строительства были в разных отчетных годах. Как организовать пообъектный учет в рассматриваемой ситуации?

Организация применяет общий режим налогообложения. В декабре 2010 года были приобретены активы стоимостью как более, так и менее 20 000 рублей. Активы приобретались для расширения производства, но использованы не были. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данных активов? Возможно ли применение вычета по НДС?

Организация является генеральным подрядчиком. В 2010 году были заключены договоры, срок окончания работ по которым намечен был на 31.12.2010. Ежемесячно составлялись акт по форме КС-3 и справка по форме КС-2. Работы окончены не были, и договоры продлены дополнительными соглашениями на 2011 год. Имеет ли право организация не применять ПБУ 2/2008, отразив это, например, в своей учетной политике?

По каким формам (новым или старым) должна составляться бухгалтерская отчетность за I квартал 2011 года организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству России (кроме кредитных организаций, страховых организаций и государственных (муниципальных) учреждений)?

В ООО имеется остаток нераспределенной прибыли - 2 млн. руб., в том числе за 2010 год - 500 тыс. руб. Учредитель ООО планирует при утверждении годового отчета за 2010 год распределить на выплату дивидендов 1 млн. руб. Годовой отчет будет готов 15.02.2011. Когда его можно утверждать - 15.02.2011 или только в марте 2011 год? В каком периоде отражать начисление дивидендов - за 2010 год или за I квартал 2011 года? Когда можно начать выдачу дивидендов (в момент утверждения отчета или позже)?

Организация применяет общий режим налогообложения. Учетной политикой организации на 2010 год установлен лимит стоимости основных средств не менее 20 000 рублей. При проведении в 2010 году инвентаризации основных средств обнаружены объекты, которые не числятся на балансе организации, но находятся в рабочем состоянии. Какой способ оценки основных средств, выявленных в результате инвентаризации, нужно использовать в налоговом и бухгалтерском учете?

При составлении отчета за 2010 год выявлены документы, согласно которым выяснилось, что организация являлась правообладателем патента на изобретение, в дальнейшем по договору уступки исключительное право на патент перешло работнику организации. Плата за уступку договором не предусмотрена. Договор зарегистрирован в Роспатенте в конце 2007 года. Однако бухгалтерские проводки и налоги по данной операции в учете не отражены. Все это время организация продолжала учитывать право на патент в составе НМА на счете 04 и платила ежегодные патентные пошлины. Стоимость НМА и размеры пошлины незначительны и согласно бухгалтерской учетной политике организации несущественны. В настоящее время оформлена доверенность от работника организации на уплату за патент ежегодных патентных пошлин. Суммы пошлины будут удерживаться из заработной платы работника. Как внести исправления в бухгалтерский учет и налогообложение?

В организации произошла кража материала на сумму, например, 3 руб. (без учета возмещенного НДС). Контрагент, оказывающий охранные услуги, готов возместить ущерб в сумме 3,54 руб. Организация выставила акт выполненных работ на возмещение ущерба и счет-фактуру на сумму 3,54 руб. Как организации отразить это в бухгалтерском учете?

Основным видом деятельности организации является сдача в аренду нежилых помещений. Организация обязана содержать собственную и прилегающую к ней территорию в чистоте и порядке. При ежедневной уборке территории выявленный мусор (в том числе лом черных металлов) сортируется и складируется на специальной площадке. По мере накопления лома черных металлов приглашается специализированная организация, имеющая лицензию на осуществление заготовки, переработки и реализации лома черных металлов, которая сортирует и вывозит лом. Выявленный при уборке территории лом приходуется на баланс организации по рыночной стоимости. Рыночная стоимость определяется по цене, по которой лом принимает специализированная организация. В III квартале 2010 года было реализовано лома черных металлов 1,572 тонны на общую сумму 3930 рублей согласно приемо-сдаточному акту и счету-фактуре от 02.09.2010. В счете-фактуре было указано: "Без НДС". Соответственно, в декларации по НДС в разделе 7 по коду операции 1010274 (реализация лома и отходов черных и цветных металлов) была заявлена сумма в размере 3930 рублей. Должна ли реализация организацией лома черных металлов облагаться НДС? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по оприходованию и реализации лома?

Как отразить в бухгалтерском учете доплату до фактического (среднего) заработка при выплате пособия по временной нетрудоспособности (на затраты или за счет прибыли)? Доплата до фактического заработка за время нетрудоспособности предусмотрена локальным нормативным актом организации (положением об оплате труда).

Как производится бухгалтерский учет и налогообложение у арендодателя при возврате арендованного имущества с неотделимыми улучшениями в случае, если они произведены с разрешения арендодателя, и в случае, если без его разрешения? Стоимость улучшений арендодателем не компенсируется.

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Она арендует производственное оборудование (без права выкупа). Акт приема-передачи оборудования у арендатора имеется. В договоре указана величина арендной платы за месяц. Составление актов оказанных услуг договором аренды не предусмотрено. Оплата аренды производится ежемесячно. Арендодатель представляет акты оказанных услуг ежеквартально на общую сумму. Поэтому расходы в учете отражаются не ежемесячно, а после получения акта. Как организации правильно отразить на счетах бухгалтерского учета поступление арендованного оборудования? Как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет арендных платежей?

Организация - изготовитель готовой продукции передает ее для упаковки сторонней организации. Отгрузка покупателем упакованной, готовой продукции производится непосредственно со склада организации-упаковщика, условия об ответственном хранении в договоре отсутствуют. Согласно договору с покупателем право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент погрузки продукции в вагоны. Оплата перевозки продукции по железной дороге возложена на покупателя. Как и какими документами необходимо оформить данную операцию? Какие бухгалтерские записи производятся в такой ситуации?

Организация занимается розничной торговлей и применяет общую систему налогообложения. Как производится бухгалтерский и налоговый учет реализации товаров с помощью подарочных сертификатов? Каков порядок учета продажи подарочных сертификатов при оплате за сертификаты через расчетный счет и наличными (населению)? Каков порядок применения ККТ при реализации товаров с помощью подарочных сертификатов?

Доля материнской компании (ООО) в уставном капитале дочернего общества составляет 99%. Материнская компания (применяет ПБУ 18/02) передает своему дочернему обществу денежные средства (перечисляет на расчетный счет) как вклад в имущество. Обязанность участников дочернего общества по внесению вклада (без увеличения УК) предусмотрена уставом общества. Участие в уставном капитале других организаций не относится к основному виду деятельности материнской компании. Можно ли материнской компании признать эти вложения своими активами (например финансовыми вложениями), или это расход для нее? Как производится бухгалтерский учет операции в материнской компании?

Организация оказывает услуги хранения. Контрагенту оказаны услуги на сумму 150 000 рублей. Собственником товара выявлена недостача прибора буксирного и дизельного топлива на общую сумму 31 760 рублей. На данную сумму собственником товара выставлены претензия и счета-фактуры. Контрагент оплатил за услуги только 118 240 рублей. Как отразить признание претензии в бухгалтерском и налоговом учете, декларациях по налогу на прибыль и НДС?

Участниками ООО являются физические лица - резиденты РФ. ООО применяет УСН, бухгалтерский учет в полном объеме не ведется. Как документально оформить выплату дивидендов участникам ООО по итогам года? Как отражаются суммы дивидендов и налоги, начисленные с дивидендов, в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация оплатила по договору за разработку дизайна знака - логотипа организации (не регистрируется), который будет использоваться на деловой документации. Каким образом провести затраты на разработку дизайна этого логотипа в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация осуществляет строительно-монтажные работы для собственного потребления. Следует ли при определении налоговой базы по НДС учитывать расходы, отражаемые на счетах 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы"? Что понимается под "фактическими расходами" на выполнение строительно-монтажных работ?

Организация занимается только торговой деятельностью. Можно ли организации отнести расходы по начислению зарплаты и "зарплатных" налогов не на счет 26, а на счет 44? Если начисленная зарплата и "зарплатные" налоги учитываются на счете 44, то как данные расходы списываются со счета 44?

Организация (ООО) уплачивает ЕНВД. Каков порядок распределения прибыли между учредителями общества? Как отражается в бухгалтерском учете данная операция? Являются ли данные суммы объектом обложения НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды, страховыми взносами от несчастных случаев на производстве?

Индивидуальный предприниматель как физическое лицо является единственным акционером ОАО. ОАО ликвидируется. После налогообложения, расчетов со всеми дебиторами и кредиторами оставшаяся на расчетном счете ОАО сумма перечислена на расчетный счет индивидуального предпринимателя. С данной суммы уплачен НДФЛ. Каков порядок использования данных денежных средств индивидуальным предпринимателем? Как отражается в бухгалтерском учете данная операция?

Организация находится на общем режиме налогообложения. В октябре 2010 года в качестве вклада учредителя было принято на баланс ОС - принтер (б/у). В ноябре 2010 года принтер вышел из строя. При ремонте принтера отдельные документы на стоимость материалов, использованных при проведении ремонта, исполнителем не выставлялись (в акте указано, что при ремонте были использованы материалы и указана их стоимость). Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции? Нужно ли увеличивать на стоимость ремонта первоначальную стоимость принтера? Нужно ли принимать к учету материалы, использованные исполнителем при ремонте?

Организацией от удостоверяющего центра получены сертификаты ключей электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) четырех уполномоченных сотрудников организации. Ключи ЭЦП переданы на материальном носителе, в связи с чем передача оформлена накладной. Подписание акта выполненных работ (оказанных услуг) договором не предусмотрено. Счет-фактура получен. Организация применяет общий режим налогообложения. Каков порядок отражения оказанных услуг в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация, применявшая ОСНО в 2010 году, с 2011 года переходит на УСНО. По состоянию на 01.01.2011 на балансе организации числится кредитовое сальдо по отложенным налоговым обязательствам, которые сформированы по расходам, скорректированным для целей исчисления налога на прибыль. Каков порядок списания данного кредитового сальдо?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3