Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Июнь 2010

Бухучет и отчетность. Июнь 2010

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", арендует помещение под магазин розничной торговли. Арендодатель прописал в договоре аренды помещения пункт, согласно которому арендатор обязуется платить "проценты с оборота" ежеквартально: "Процент с оборота определяется как разница, если она положительная, между суммой валового товарооборота (по данным кассовых аппаратов) Арендатора в помещении... (без учета НДС, налога с продажи, без учета стоимости возвращенных покупателями товаров), умноженной на 10 (десять) процентов, и Арендной платой исходя из арендуемой площади помещения (без НДС)". Согласно условиям договора организация уплачивает арендодателю процент с оборота не в качестве арендной платы. Поскольку организация не является плательщиком НДС, она в расчете процентов с оборота указала всю сумму выручки. Арендодатель, в свою очередь, ведет расчет без НДС, на взгляд организации, это неправильно. Арендодатель отказывается вести расчет с НДС, так как в договоре прописано, что все расчеты ведутся без НДС. Каким образом данный платеж отражается в бухгалтерском и налоговом учете, а также верен ли порядок расчета?

ТСЖ (индивидуальные жилые дома) на средства членов ТСЖ осуществляет строительство газопровода к домам. Строительство осуществляется силами подрядной организации. Организация применяет общий режим налогообложения. На каком счете в пассиве баланса нужно отразить затраченные средства?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Один из видов деятельности - научные исследования и разработки в области естественных наук. У организации есть партнеры в Липецке, которые оказывают организации услуги при проведении научных разработок. Для координации совместных действий руководство организации решило организовать совместную выездную встречу (5-6 человек), издав приказ о проведении семинара. Для этого будет оплачено проживание конкретных людей на базе отдыха на период с 11.06.2010 по 13.06.2010. Как правильно документально оформить проведение данного семинара и учесть затраты в бухгалтерском и налоговом учете?

Судебные приставы наложили арест на имущество организации-должника, передали это имущество организации-реализатору. Реализатор продал имущество и деньги от реализации перечислил на депозит судебным приставам, а также заплатил НДС в бюджет. Судебные приставы произвели распределение денежных средств и погасили долги. Как производится бухгалтерский учет в данной ситуации у организации-должника, а также каков порядок исчисления НДС по реализуемому имуществу?

Строительная организация (генподрядчик) заключила договор с организацией, которая имеет лицензию на прием и переработку строительных отходов. Первоначально генподрядчик приобретает у специализированной организации талоны на переработку определенного количества мусора. Затем, при сдаче мусора переработчику, ему будут переданы данные талоны. Договор заключен на переработку соответствующего количества мусора. Как производится бухгалтерский и налоговый учет полученных талонов?

Организация применяет общую систему налогообложения. Была оплачена сертификация импортных шин, что является обязательной процедурой. Сертификат получается однократно на конкретный вид товара и действует в течение года. Стоимость сертификации, согласно учетной политике, в целях налогообложения прибыли относится к косвенным расходам. Каков порядок учета и списания расходов на сертификацию в бухгалтерском и налоговом учете?

Приобретены бывшие в эксплуатации основные средства стоимостью менее 20 000 рублей. У продавца они учитывались как объекты основных средств. У покупателя же учетной политикой предусмотрено, что предметы стоимостью менее 20 000 рублей учитываются в составе МПЗ. Каков порядок их бухгалтерского и налогового учета у покупателя?

В состав ОС введен компьютер. Балансовая стоимость - 25 тыс. рублей (без учета амортизационной премии). Амортизационная премия - 10%. Срок полезного использования - 25 месяцев. Возможны следующие условия: 1. Компьютер реализован за 20 тыс. рублей через 48 месяцев. 2. Компьютер реализован за 20 тыс. рублей через 15 месяцев. 3. Амортизационная премия составила 2,5 тыс. рублей и была сделана проводка: Дебет 44 Кредит 02 или Дебет 44 Кредит 01. Каков правильный порядок формирования бухгалтерских записей, которые возникают при восстановлении амортизационной премии в налоговом учете при реализации указанных выше основных средств?

Организация, применяющая УСН, занимается предоставлением услуг по организации торжеств и различных мероприятий. Была организованна выставка. В типографии изготовлены входные билеты. Билет лишь удостоверяет право на посещение выставки. Часть билетов была реализована через кассу за наличный расчет, а часть - юридическим лицам, которые осуществили оплату в безналичном порядке. Каков порядок бухгалтерского учета входных билетов и документальное оформление их реализации юридическим лицам, осуществившим оплату в безналичном порядке?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, в июле 2008 года приобрела в лизинг автопогрузчик стоимостью 538 000 рублей. Общая сумма лизинговых платежей, в том числе НДС, составляет 662 629 рублей 24 копеек. В период действия договора лизинга погрузчик не отражался на забалансовом счете у лизингополучателя, а числился на балансе лизингодателя. В марте 2010 года осуществляется последний лизинговый платеж, и 1 апреля заключается договор купли-продажи по выкупной стоимости - за приобретение автопогрузчика будет уплачено 8877 рублей (в том числе НДС). В этом же месяце предполагается его продажа физическому лицу (учредителю организации) по цене, близкой к этой стоимости. Как отражается процесс приобретения и последующей продажи в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация осуществляет оптовую торговлю. Одновременно она в качестве агента заключила агентский договор, предметом которого является транспортировка товаров. Организация получает от принципала возмещение понесенных расходов, а также агентское вознаграждение. Как отразить в бухгалтерском учете агентское вознаграждение?

Организация приобрела для производственных целей видеокамеру, а также сертификат на дополнительное обслуживание сроком на 2 года. В сертификате указано, что в случае дефекта продавец заменит неисправный товар аналогичным, произведет ремонт и т.п. Как отражать затраты по приобретенному сертификату в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация применяет УСН. Единственный учредитель является ее директором. В 2008 году у организации был убыток, в 2009 году - прибыль. В течение 2009 года выплачивались промежуточные дивиденды, их выплата отражалась через счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Как эту ситуацию отразить в налоговом учете? Какие бухгалтерские проводки должны составляться при выплате промежуточных дивидендов?

Организация произвела оплату за размещение наружной рекламы контрагенту, занимающемуся рекламными услугами. Предоставлены акт выполненных работ, счет-фактура. На какой счет относить эти затраты в бухгалтерском учете? Относятся ли эти затраты к затратам, уменьшающим налог на прибыль?

Договор депозитного вклада содержит условие зависимости размера процентов по вкладу от срока размещения денежных средств. При досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения. По условиям договора выплата процентов производится по окончанию срока действия договора. Возможно ли признать доход в бухгалтерском и налоговом учете в размере процентов, перечисленных банком, или же следует отражать ежемесячный доход исходя из ставки, указанной в договоре, с последующей корректировкой в момент получения процентов?

Организация применяет общую систему налогообложения, в этом году появилось еще одно направление деятельности - начала работать столовая, в которой питаются сотрудники организации и люди "с улицы". В какой момент нужно списать стоимость столовой и кухонной посуды?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3