Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность 2010 год

Бухучет и отчетность. 2010 год

Основным видом деятельности организации является инженерно-техническое проектирование (код ОКВЭД - 74.2) - разработка рабочей конструкторской документации для изготовления оборудования. В рамках этой деятельности организация разрабатывает Технические условия (ТУ) на оборудование (сама организация производством этого оборудования не занимается). Разработка ТУ - это требования ЕСКД и ГОСТов. ТУ представляют собой книгу, в которой содержится описание продукции, технические требования к ней, правила упаковки, транспортировки, монтажа и т.п. В затраты на подготовку ТУ входят, в том числе, затраты на изготовление сторонней организацией опытного образца такой продукции, затраты на ее испытание, проведенные другой организацией, материалы для испытаний, заработная плата работников и т.п. Акт по результатам испытаний и заполненный каталожный лист передаются на утверждение в соответствующий орган. Если этот орган заверяет каталожный лист, то затем сброшюрованные ТУ входят в комплект документации к поставленному оборудованию. Заказчик оборудования за ТУ отдельно не платит. ТУ разрабатываются не под заказчика, а под продукцию и передаются с комплектом рабочей конструкторской документации изготовителю оборудования. Продукция, аналогичная той, на которую разрабатываются технические условия, уже выпускается. Относятся ли ТУ к объектам интеллектуальной собственности? Как производится бухгалтерский и налоговый учет таких затрат?

Организация получила требование из налоговой инспекции предоставить "Ведомость N 16 (отгрузка)". В организации бухгалтерский учет ведется в компьютерной программе, типовая конфигурация которой такого документа не содержит. Существует ли унифицированная форма данного документа и обязана ли организация применять ее?

Организация (общий режим налогообложения) сдает в аренду нежилое помещение - магазин. 01.01.2010 организация передала арендатору во временное пользование без оплаты на период действия договора аренды оборудование (основное средство), состоящее из трех позиций (радио-сканер, базовая станция, блок питания). 24.06.2010 в магазине произошла кража со взломом, указанное оборудование было похищено. Заведено уголовное дело, но в настоящий момент дело приостановлено (п. 1 ст. 208 УПК РФ). Как отразить в бухгалтерском учете списание вышеуказанного основного средства?

Организация является проектно-изыскательским институтом, строительные работы собственными силами не осуществляет, в основном выступает исполнителем (подрядчиком) по государственным заказам на проектирование дорог, мостов и так далее. Организация осуществляет необходимые изыскательские работы по исследованию грунтов для проведения сметных работ по государственным контрактам. Получая объемы по проектно-изыскательским работам, будучи головной организацией, она распределяет отдельные виды работ между своими филиалами, а при необходимости заключает договоры субподряда с другими проектно-изыскательскими организациями узкой специализации. Длительность выполнения некоторых работ в ряде случаев составляет более одного отчетного года. Также в ряде случаев срок начала и окончания работ приходятся на разные отчетные годы. На данный момент в учетной политике организации прописано, что применяется ПБУ 2/2008, а именно позаказный метод распределения затрат. Обязана ли организация применять ПБУ 2/2008?

Организация, применяющая ОСНО, приобрела соседний со своим зданием объект недвижимости. НДС в стоимости здания не выделялся. Планируются снос данного объекта и строительство силами подрядных организаций нового здания для собственных нужд. Приобретенный объект до момента сноса введен в эксплуатацию и используется в производственной деятельности. Новое здание будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции? Когда подлежит вычету НДС, предъявленный подрядчиком: по мере сдачи актов выполненных работ или только после сдачи объекта?

Организация выполняет работы по разработке программных продуктов на перспективу как для внутреннего, так и внешнего потребления. Разработка программных продуктов осуществляется в рамках городской программы. При этом исключительное право на часть программных разработок впоследствии передается городу. Не всегда изначально известно, будет ли данный продукт использоваться в организации (внутреннее использование) или права на его использование будут переданы другой организации. Как правильно учитывать расходы, связанные с разработкой программных продуктов (заработная плата и начисляемые на нее взносы, НДФЛ), в бухгалтерском и налоговом учете? Учитывать затраты как незавершенные работы на счете 20 или как вложения во внеоборотные активы на счете 08? Какими документами должны быть оформлены произведенные расходы?

ООО создано в 2010 году (до октября) и применяет УСН с объектом "доходы". ООО не является кредитной организацией, бюро кредитных историй, страховой организацией, обществом взаимного страхования, товарной или фондовой биржей, инвестиционным фондом, фондом, источником образования средств которого являются добровольные отчисления физических и юридических лиц, а также не осуществляет строительную деятельность. На конец 2010 года ООО будет иметь дебиторскую задолженность более 20 млн. рублей, которая отражается по строке 240 актива бухгалтерского баланса. Подлежит ли ООО обязательному аудиту по итогам 2010 года?

Организация реализует со склада промышленные товары. В процессе хранения бывают повреждения (например царапины), которые влияют на цену товара. В процессе инвентаризации комиссия уценивает данные товары. Как должны оформляться данные операции и в какой момент они проводятся в бухгалтерском учете?

Организация является плательщиком НДС, был заключен договор с контрагентом, осуществляющим реализацию и доставку ж/д билетов. Через контрагента был приобретен ж/д билет сотруднице для поездки в командировку. Билеты доставили, их оплатили в безналичном порядке, получен акт выполненных работ. Но перед командировкой обстоятельства изменились, сотрудница сдала имеющиеся билеты в кассу ж/д вокзала, получила наличные деньги. Возврат билета был произведен с ведома руководства организации. Затем ей приобрели новые билеты уже в другой город, опять через контрагента в безналичном порядке. Как отражать в бухгалтерском учете операции, связанные с возвратом сотрудником (подотчетным лицом) билета и остатка неиспользованных подотчетных сумм в кассу организации?

ООО заключило договор с подрядной организацией на выполнение работ по поставке и внедрению системы автоматического учета расхода электроэнергии. К договору составлено приложение, в котором определена стоимость работ. Договор подписан обеими сторонами. По завершению работ подрядчик представил Акт приемки-сдачи выполненных работ (форма КС-2), где в поле "Наименование работ" написано: "Монтажные работы" и "Пусконаладочные работы" с указанием единиц измерения, объемов и стоимости, взятых из приложения к договору, в котором данная стоимость и определена. То есть без детализации того, какие конкретно действия входят в этот монтаж и пусконаладку. Является ли необходимым составление подробной детализированной сметы по монтажным работам, а также по пусконаладочным работам? Существует ли риск того, что оформленные в настоящее время документы не будут приняты налоговым органом как удостоверяющие фактическое выполнение работ?

Организация применяет общую систему налогообложения. По решению суда за ней признано право собственности на самовольные постройки, обнаруженные на принадлежащем обществу земельном участке. Данные объекты недвижимости не были зарегистрированы предыдущим продавцом всего предприятия (в том числе земельных участков) и, следовательно, по договору купли-продажи не передавались. По результатам проведенной инвентаризации проведена оценка объектов недвижимости (зданий) с привлечением независимого оценщика. Рыночная стоимость указанных объектов (самовольной постройки) отражена в отчете оценщика. Данные объекты недвижимости соответствуют критериям (условиям) их отнесения к основным средствам, установленным п. 4 ПБУ 6/01. Как отразить операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Поставщик нарушил сроки поставки оборудования, покупатель предъявил штраф на основании претензии. Поставщик с суммой штрафа согласен, но по обоюдной договоренности двух сторон возмещение штрафа будет производиться путем поставки запасных частей к поставленному оборудованию. Штраф у покупателя не облагается НДС, а предоставленные запасные части облагаются НДС. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете у покупателя?

Организация, применяющая общую систему налогообложения, оказывает услуги транспортной экспедиции. В ряде случаев самостоятельно услуги по перевозке она не оказывает, а заключает договоры с другими транспортными компаниями. На каком счете (20, 44 и т.п.) учитывать услуги, оказываемые другими транспортными компаниями?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, в III квартале 2010 года приобрела столярный станок, стоимость которого составляет 30 000 рублей. Данный станок полностью пригоден к использованию, но в III квартале в деятельности организации не использовался и в эксплуатацию введен не был. Фактическое его использование начинается с IV квартала 2010 года. Как отразить в учете ввод станка в эксплуатацию, в какой момент это нужно сделать? Как правильно ввести в эксплуатацию основное средство? Как документально оформить ввод в эксплуатацию?

Некоммерческая организация (фонд) применяет УСН с объектом "доходы". Аудитор просит предоставить в составе отчетности Отчет об изменениях капитала (форма N 3), Отчет о движении денежных средств (форма N 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5). Обязательны ли указанные формы к составлению некоммерческими организациями?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, приобрела компьютерные комплектующие. Сборка компьютера была осуществлена собственными силами. Стоимость собранного компьютера менее 20 000 рублей. Согласно учетной политике организации подобные активы учитываются в составе МПЗ. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции?

Организация в июне 2010 года приобрела недвижимость для последующей перепродажи и оприходовала ее на счете 41. В октябре 2010 года организация планирует произвести работы по газоснабжению и техническому обслуживанию газоиспользующего оборудования по данному объекту. Можно ли увеличить фактическую себестоимость по счету 41 на стоимость произведенных работ?

Как правильно оформить создание фонда потребления из нераспределенной прибыли ООО, образовавшейся по итогам года, в бухгалтерском и налоговом учете? На какие цели можно использовать средства фонда потребления, можно ли за счет этих средств проводить различные расходы, не учитываемые при налогообложением?

В 2009 году организация продала недоамортизированные транспортные средства с убытком. По ошибке убыток от реализации данных транспортных средств не был принят сразу в бухгалтерском учете как убыток, а был отнесен на счет 97 "Расходы будущих периодов" проводкой "Дебет 97 Кредит 91.9". Также проводкой "Дебет 09 Кредит 68" не был начислен налоговый актив. Таким образом, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2009 года были сданы с ошибками. В 2010 году ошибка была найдена. Каков порядок внесения исправлений в отчетность? Обязана ли организация предоставить в налоговый орган уточненную бухгалтерскую отчетность? В каком отчетном периоде вносятся исправления?

Принято решение о создании автономного образовательного учреждения, учредителем которого будет городская администрация. Часть средств на ведение уставной деятельности будет выделяться в виде субсидии из местного бюджета. Установлена ли законодательством обязанность представлять учредителю (финансирующему органу) бухгалтерскую отчетность?

Организация является участником ООО. В счет оплаты доли (1 500 000 рублей) в уставном капитале внесено амортизируемое основное средство, имеющее остаточную стоимость - 312 387,80 рублей, но по результатам независимой оценки стоимость передаваемого имущества составляет 1 500 000 рублей. Каков порядок налогового и бухгалтерского учета операции по передаче ОС у передающей стороны?

Организация приобретает квартиры для продажи своим сотрудникам. Учет этих квартир ведется на счете 41 "Товары". На какой счет относить расходы по электроэнергии и коммунальным платежам до момента продажи квартиры (сейчас относятся на счет 44)? Можно ли коммунальные платежи учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль?

Организация применяет общую систему налогообложения. Работнику в сентябре был выдан комплект спецодежды стоимостью 4500 рублей, в том числе НДС, сроком эксплуатации шесть месяцев. Учетной политикой предусмотрено единовременное списание стоимости спецодежды в момент ее выдачи. В ноябре комплект похищен неустановленным лицом. Факт кражи зафиксирован соответствующими органами. Постановление по делу пока не вынесено. Как отразить операции по учету спецодежды в бухгалтерском и налоговом учете?

В арендованное офисное помещение установлена структурированная кабельная система (СКС), которая учтена как основное средство. Затем организация переехала в другое помещение. С учетом технических характеристик СКС считается отделимым улучшением. Однако экономически перенос данного объекта при переезде в новый офис для организации не выгоден. Как отразить в учете выбытие такого ОС?

В 2007 году организацией было реализовано стекло, товар был принят покупателем на учет, в 2007 году покупатель предъявил претензию (брак товара), на основании которой ему были возвращены денежные средства за приобретенное им стекло. Организация попросила покупателя хранить это стекло. В 2010 году оформлена обратная реализация, покупатель выставил накладную и счет-фактуру, в данных документах указана та же стоимость, по которой стекло изначально реализовывалось покупателю. Стекло было принято к учету так, как если бы оно было целым (в листах по квадратным метрам), а затем произведено его списание в связи с боем. После чего битое стекло реализовано на завод по переработке стекла (в кг), НДС при этом предъявлен покупателям. Как правильно нужно было оформить прием стекла от покупателя, как отразить в учете факт его боя? А также как быть с НДС, ранее принятым к вычету при изначальной покупке данного стекла у первоначального покупателя?

У организации имеются несколько структурных подразделений в разных городах. Каков порядок формирования комиссии и оформления документов при проведении инвентаризации в удаленных структурных подразделениях, если численность в некоторых из них составляет 1 человек?

По договору лизинга организацией был приобретен автомобиль, который числился на балансе у лизингодателя. Согласно условиям договора стоимость покупки выражена в долларах и пересчитана в рубли по курсу ЦБ на дату подписания договора, в которую входила сумма НДС - 18%. Задолженность перечислялась в рублях по курсу ЦБ согласно графику лизинговых платежей ежемесячно (в том числе НДС - 18%). Через три года, после окончания срока лизинга, автомобиль был передан организации-лизингополучателю. По акту приема-передачи стоимость приобретения была в долларах такая же, как в договоре и включает в себя НДС - 18%. Выкупная стоимость отдельно в договоре не выделена. По какой стоимости нужно отражать автомобиль после получения в лизинг на забалансовом счете 001 (с учетом или без НДС)? По какой стоимости отражать предмет лизинга после передачи в собственность лизингополучателю проводкой "Дебет 01 Кредит 02" (с учетом или без НДС)?

Организация безвозмездно получила запчасти для автомобиля в количестве 5 штук по цене - 500,00 рублей, включая НДС. В дальнейшем запчасти будут проданы клиентам. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета безвозмездного получения и последующей реализации запчастей?

Каков порядок регистрации в журнале полученных счетов-фактур, копий первичных документов, в которых НДС выделен отдельной строкой (кассовый чек, товарный чек, маршрут-квитанция, товарная накладная без счета-фактуры), при условии, что из бюджета по данным документам НДС не возмещается?

Организация приобрела от поставщика материал. Груз был доставлен транспортной компанией до станции, где груз и хранился в течение двух выходных дней (имеется квитанция за услуги железнодорожного транспорта). На какой счет следует отнести расходы на хранение груза?

Организация в обеспечение кредитов предоставила в залог административное здание балансовой (остаточной) стоимостью 151 472 рублей. В договорах ипотеки по двум собственным кредитам и двум кредитам руководителя общая залоговая стоимость здания составляет 44 530 000 рублей. Какая сумма должна отражаться в бухгалтерском учете на счете 009?

Юридическое лицо покупает оборудование у физического лица на сумму в размере 1 500 000 рублей на основании договора купли-продажи. Физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Как правильно провести расчет с физическим лицом и отразить сделку в бухгалтерском учете? Может ли организация единовременно выплатить через кассу наличными такую сумму?

Организация строит здания. Одно здание было учтено на счете 01 на дату государственной регистрации объекта недвижимости. При этом здание в этот момент не было готово к вводу в эксплуатацию. Как можно изменить первоначальную стоимость объекта в связи с тем, что первоначальная стоимость имущества не сформирована в полном объеме?

По вине организации поврежден автомобиль сторонней организации, которая подала в арбитражный суд исковое заявление о взыскании с организации (виновного лица) суммы причиненного ущерба. Было вынесено решение о взыскании с организации в пользу страховой компании суммы причиненного ущерба. Инкассовым поручением с расчетного счета организации списана взысканная по решению суда сумма. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете?

Учет топлива в организации осуществляется с помощью топливных карт. Топливная карта, выдаваемая сотрудникам (водителям) организации, является литровой и фиксирует объемы приобретенного ГСМ в литрах. Договором, заключенным между организацией и поставщиком нефтепродуктов (далее - АЗС), предусмотрено, что: - если при заправке топливо не поместилось в бак, АЗС производит возврат литров на топливную карту, при этом водителю выдается чек возврата; - ежемесячно АЗС представляет в организацию счет-фактуру с приложением отчета о потреблении. Оприходование ГСМ производится на основании представленных поставщиком документов (счета-фактуры с приложенным отчетом о потреблении) по дебету счета 10 "Материалы", субсчет "Топливо", и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". В дальнейшем оприходованные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета ГСМ на основании путевых листов и по утвержденным нормам списываются на производство. Водитель при представлении в бухгалтерию оформленного путевого листа прилагает выданные на АЗС чеки (в том числе и на возврат литров). Авансовый расчет водителем не оформляется. Водитель по окончании месяца сдал путевые листы с кассовыми чеками. Держателем топливной карты (водителем) не представлен чек на возврат топлива на 0,15 л, и соответственно, указанное количество не учтено в путевом листе водителя. При этом в отчете АЗС факт произведенного возврата отражен. Как исправить несоответствие?

Организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета юридическим лицам. Каким образом эти юридические лица должны сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность - чья подпись и печать должна стоять на декларациях? Каким образом подписываются кассовые и банковские документы (бухгалтер, кассир)?

Туристическая организация получает с туристов предоплату, на сумму которой пробивает кассовый чек, при окончательном расчете используется БСО "Туристическая путевка". Можно ли каким-либо способом избежать применения ККТ, при получении аванса? Если нельзя избежать этого применения, то можно ли при окончательном расчете в БСО указывать лишь сумму доплаты со ссылкой на чек ККТ, чтобы не возвращать предоплату?

Организация-импортер применяет УСН с "объектом доходы минус расходы", бухгалтерский учет ведется в полном объеме. С 1 сентября 2010 года изменился порядок уплаты таможенных платежей, в том числе таможенных пошлин, НДС. До 1 сентября по этим платежам формировалось одно платежное поручение. Как на сегодняшний день отражать в бухгалтерском учете уплату НДС на таможне?

В организации, применяющей общую систему налогообложения, - 4 учредителя. В состав учредителей входит новое физическое лицо, которое вносит в уставный капитал имущество в количестве 112 единиц. По данным независимого оценщика общая стоимость вносимого имущества составляет 1 003 400 рублей. Эта сумма совпадает с оценкой, согласованной учредителями. Стоимость единицы вносимого имущества в большинстве случаев составляет менее 20 000 рублей (но срок полезного использования более 12 месяцев). Имеется ряд единиц, стоимость которых превышает 20 000 рублей. Учетной политикой организации предусмотрено, что активы стоимостью не более 20 000 рублей за единицу не учитываются в составе основных средств. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете операция по получению материалов в уставный капитал? Отражение основных средств, внесенных в качестве вклада в уставный капитал, рассматривать не надо.

Оборудование будет использовано для выполнения работ на территории Украины. Впоследствии оно будет возвращено обратно. Данное оборудование учтено на счете 01. Как учесть (в составе расходов, в стоимости оборудования и т.п.) расходы на таможенное оформление (услуги таможенного брокера) вывозимого за пределы РФ оборудования?

В организации создается резерв по сомнительным долгам. В него входят только долги, образовавшиеся на счете 62. В отношении выданных авансов резерв в бухгалтерском учете не создается (письмо Минфина России от 15.10.2003 N 16-00-14-316). Не резервируются и претензионные суммы, учитываемые на счете 76, в зависимости от дальнейшего решения судов они могут быть отнесены на финансовые результаты. Возможно ли включить в сумму резерва задолженность по счету 76, если есть решение суда о взыскании суммы и известно, что должники не платежеспособны, при этом сведения о ликвидации или банкротстве должников отсутствуют?

Организация применяет общую систему налогообложения. За подготовку для идентификации и регистрации в реестре опасных производственных объектов взимается единовременный платеж. Подготовка для идентификации заключается в подготовке необходимой документации. Как учитываются расходы по подготовке для идентификации и регистрации опасных производственных объектов в бухгалтерском и налоговом учете?

В 2008 году организацией был взят кредит на строительство, проценты по кредиту учитывались в стоимости строящегося объекта (торгового центра). В 2010 году строительство было законсервировано на 7 месяцев. После расконсервирования взят еще один кредит на пополнение оборотных средств. Средства, полученные по данному кредитному договору, пошли на погашение обязательств по кредиту, полученному в 2008 году. И первым, и вторым кредитными договорами предусмотрено изменение процентной ставки. Других кредитов (как в 2008 году, так и в 2010 году) организация не брала. Она применяет УСН. Как учитывать проценты по первому кредиту в период консервации? Можно ли проценты по второму кредиту не учитывать в стоимости строящегося объекта, а сразу относить на расходы?

Общество с ограниченной ответственностью имеет на балансе оздоровительный комплекс. Основным видом экономической деятельности общества является предоставление путевок в оздоровительный комплекс. На территории этого комплекса ведется строительство отдельно стоящих зданий теннисного корта и бассейна силами подрядчика. Может ли общество финансировать строительство этих объектов за счет оборотных средств или использовать нераспределенную прибыль прошлых лет? Имеет ли право общество учитывать начисленную амортизацию в составе расходов при исчислении налога на прибыль, если построенные здания предназначены для использования в производственной деятельности?

Организация приобрела автомобиль в лизинг, она является балансодержателем. По условиям договора сумма лизинговых платежей - 1 200 000 рублей, выкупная цена - 31 950 рублей. По какой стоимости организация принимает к учету автомобиль на свой баланс (с выкупной стоимостью или нет)?

Убыток от продаж основного средства составил 751,09 рублей и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Срок эксплуатации проданного основного средства - 6 лет. Фактически оно использовалось с 19.10.2007 по 31.03.2010. К амортизации проданного основного средства ни повышающие, ни понижающие коэффициенты не применялись. Каким образом отражать убыток в декларации по налогу на прибыль? Какими проводками в бухгалтерском и налоговом учете необходимо отражать списание убытка от продаж?

Для организации (общий режим налогообложения) в 2008 году по договору были выполнены работы по созданию интернет-сайта за денежное вознаграждение в размере 25 000 рублей без НДС. Исполнитель исключительные права на использование интернет-сайта не передал заказчику. Организация отнесла расходы на создание интернет-сайта на счет 97 "Расходы будущих периодов" с последующим ежемесячным отнесением на расходы по счету 26 в течение срока действия договора - до 31.12.2013. По решению руководства организации интернет-сайт прекратил свое существование. Договор расторгнут, и сайт закрыт в середине апреля 2010 года. Надо ли остаток денежных средств, находящихся на счете 97, списывать за счет чистой прибыли организации единовременно в апреле 2010 года или надо оставить на счете 97 с ежемесячным списанием на счет 26 до 2013 года?

Организация учитывает амортизационные начисления по зданию на счете 26 "Общехозяйственные расходы" в полном объеме. В здании находятся и студии для оказания услуг сторонним организациям, и административный аппарат. На каком счете учитывать амортизацию здания? К каким расходам относится амортизация здания в бухгалтерском учете? Как учесть управленческие расходы?

Организация приобрела товар из Италии - расходные материалы. Часть полученного товара - с браком. Организацией были оплачены: экспресс-доставка бракованного товара до поставщика в Италии, таможенные пошлины при получении и доставке отремонтированного товара до г. Москвы. Как оформить данные затраты в бухгалтерском учете и можно ли их учесть при расчете налога на прибыль?

Организация приобрела основное средство (объект недвижимости), ввела его в эксплуатацию, но документы на государственную регистрацию в регистрирующие органы не поданы. Организация применяет общий режим налогообложения. Начисляется ли амортизация по основному средству в бухгалтерском учете?

В соответствии с договором дизельное топливо отпускается организации на условиях предоплаты. Топливные карты в организации не закреплены за конкретным водителем, они переходят от одного водителя к другому в зависимости от производственных нужд организации. Путевые листы оформляются. Ежемесячно предоставляется отчет о заправке и предоставлении организации дизельного топлива. Как должно производиться списание дизельного топлива и по каким ценам? Какие проводки необходимо сделать?

Организация ввозит импортный товар, уплачивает НДС на таможне. При оприходовании товара делается проводка: Дебет 10 Кредит 60; НДС принимается к вычету. Брак может быть обнаружен при приеме товара на склад или в процессе производства. Возврат не осуществляется, бракованную продукцию (бумага) организация утилизирует своими силами. При списании брака делается проводка: Дебет 60 Кредит 10. Тем самым организация уменьшает свою задолженность перед поставщиком. Нужно ли восстанавливать НДС со стоимости брака?

Главный бухгалтер в некоммерческой организации работает по совместительству. Как правильно оформить расходование наличных денежных средств, которое осуществляется в отсутствие главного бухгалтера? Должна ли стоять подпись главного бухгалтера на РКО? Как главному бухгалтеру снять с себя ответственность за расходование денежных средств по приказу руководителя, не соответствующее нуждам некоммерческой организации?

От контрагента поступило письмо о том, что организации будут предоставляться накладные формы ТОРГ-12 без указания в них цен, так как приемка товара в магазинах и распределительных центрах организации производится на основе согласованных спецификаций и акта приема товара. Возможно ли это с точки зрения Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ?

Организация купила в лизинг автомобили. Автомобили учитывались на балансе лизингодателя. По условиям договора лизинга последний платеж рассматривается в качестве выкупной стоимости. Данный платеж организацией перечислен. Организация планирует сразу продать эти автомобили, не принимая на баланс. Возможно ли в данных условиях не учитывать автомобили на счете 01 и не ставить их на учет в ГИБДД?

По распоряжению собственника в оперативное управление переданы основные средства для ведения уставной деятельности некоммерческой организацией (автономное учреждение). Полученное имущество к особо ценному не относится. Лимит стоимости основных средств в учетной политике установлен. Операции отражены следующими проводками: Дебет 10 Кредит 86; Дебет 20 Кредит 10; Дебет 86 Кредит 10. Но в этом случае стоимость ОС не отражаются по счету 83. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при принятии к учету основных средств и их передаче в эксплуатацию?

Организация покупает товар для перепродажи. За него была внесена 100-процентная предоплата. На дату передачи товара цена на него повысилась. За товар сотрудник организации рассчитывался наличными денежными средствами. Какими документами подтверждаются и как эти операции отражаются в бухгалтерском учете организации?

Организация приобрела железнодорожные билеты для сотрудника для проезда из Москвы в Санкт-Петербург и обратно. Находясь в служебной командировке, сотрудник закончил работу раньше, чем предполагалось, и поменял обратный билет. При обмене билета ему доплатили 156,18 рублей. Первичный билет был приобретен организацией и оплачен по безналичному расчету. Какими проводками отразить обмен билета и что делать со старым билетом?

В отчетном периоде у организации отсутствовала выручка. При этом имеются управленческие расходы, которые, в соответствии с учетной политикой организации, в целях налогообложения прибыли являются косвенными. Можно ли отнести к расходам будущих периодов управленческие расходы, которые произошли в отчетном периоде?

Организация (упрощенная система налогообложения) зарегистрирована в Москве, имеет кассовый аппарат. У нее есть обособленное подразделение в Московской области - торговое место без применения ККМ (ЕНВД). Как правильно вести кассовую книгу (отражать только Z-отчеты по ККМ или с учетом выручки по торговому месту, переведенному на ЕНВД)?

Автомобиль приобретен по договору лизинга. Переход права собственности на автомобиль после уплаты всех платежей предусмотрен договором лизинга. Автомобиль учитывался на балансе лизингодателя. В настоящее время автомобиль передан лизингополучателю по акту и произведена его перерегистрация в органах ГИБДД в связи со сменой собственника. Какие нужно сделать бухгалтерские записи при постановке автомобиля на учет? Начисляется ли по данному автомобилю амортизация и уплачивается ли транспортный налог?

Организация является плательщиком единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН). В текущем году организацией для целей сельскохозяйственного производства использованы на семена остатки ранее приобретенного (оплаченного) и произведенного организацией картофеля, числящиеся, соответственно, на счетах 41 "Товары" и 43 "Готовая продукция". Бухгалтерский учет готовой продукции осуществляется в организации без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете и для целей исчисления ЕСХН?

Организация применяет общую систему налогообложения. В прошлом году организация оприходовала материалы (телефон, системный блок и другие), через какое-то время списала требованием - накладной. Соответственно, счет 10 закрылся. Далее организация сдала в аренду эти материалы. Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете?

Во втором квартале поставщик передал новые документы на меньшую сумму с письмом о том, что у них произошел сбой в программе. В результате стоимость товара, оприходованного в первом квартале, уменьшилась. Данный товар еще не реализован. В результате предоставления поставщиком новых документов НДС по итогам первого квартала 2010 года, исчисленный ранее к возмещению, получается к уплате в бюджет. Вносятся ли изменения в бухгалтерскую и налоговую отчетность в этом случае?

Организация (общая система налогообложения) купила по рыночной стоимости здание, у которого остаточная стоимость равна нулю. Из имеющихся у организации документов (договор купли-продажи, накладная, акт приема-передачи) невозможно определить фактический срок эксплуатации основных средств предыдущими собственниками. Документы, подтверждающие, что здание полностью самортизировано в налоговом учете, также отсутствуют. Как начисляется амортизация в бухгалтерском и налоговом учете по купленному зданию?

Организация применяет общий режим налогообложения. В марте 2010 года в результате ошибки бухгалтера принят к учету актив стоимостью менее 20 000 рублей. Согласно учетной политике организации стоимостной лимит отнесения к ОС - 20 000 рублей. Амортизация не начислялась. Можно ли перенести объект с ОС в МПЗ апрелем и какие требуется сделать записи?

Принципал и агент находятся на общей системе налогообложения. В рамках агентского договора оказываются услуги. Агент принимает участие в расчетах, перечисляя принципалу суммы, полученные от заказчиков услуг, за вычетом своего вознаграждения. Каков порядок бухгалтерского учета у принципала?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, планирует взять в аренду компьютеры у российской организации или у своего сотрудника (резидента РФ) с последующим выкупом. Как данная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации? Нужны ли для подтверждения расходов в виде арендной платы документы, подтверждающие право собственности на арендуемое имущество? Должен ли арендодатель передать арендатору технический паспорт?

При реализации товара поставщик предоставляет организации скидку на товар при выполнении определенных условий договора. При их невыполнении в последующем периоде поставщик увеличивает стоимость уже отгруженного товара. Так, если товар приобретен организацией в мае по цене 118 руб., а в июне предоставлена скидка, то в результате данный товар стоит, например, 106,2 руб. В июле данный товар может стоить уже 129,8 руб. При этом не вносятся изменения в первичную документацию, а предоставляется дебет-нота (счет-фактура) в текущем периоде. В случае скидки разница перечисляется поставщиком на расчетный счет организации, в свою очередь, организация должна доплатить образовавшуюся разницу при отсутствии скидки. Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете увеличения стоимости единицы товара?

В результате проведенной инвентаризации организация, находящаяся на общей системе налогообложения, выявила не отраженные в учете товарный знак и патент (далее - нематериальные активы (НМА)). Первичные документы, подтверждающие расходы на приобретение (создание) НМА, отсутствуют. Выявленные активы будут использоваться в производственной деятельности организации. Как принять данные активы к бухгалтерскому и налоговому учету? Как в бухгалтерском и налоговом учете начисляется амортизация по НМА, выявленным в ходе инвентаризации?

Организация приобрела принтер, монитор, системный блок, программное обеспечение. В единой накладной выделена каждая позиция. Общая сумма - 26 275 руб. 42 коп. без НДС. Каков порядок принятия на учет данных объектов: каждая позиция принимается по отдельности или всё учитывается как один объект? Каков будет порядок амортизации, если в учетной политике организации установлен лимит в размере 20 000 руб., а стоимость каждой позиции - менее этой суммы?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, является поставщиком и оказывает транспортно-экспедиционные услуги своим клиентам. Предусмотрена система штрафов и премий для организации в зависимости от своевременной или несвоевременной доставки груза. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данных операций?

У организации собственный склад отсутствует. Производятся закупки канцелярских и хозяйственно-бытовых товаров. Можно ли применить упрощенный порядок оприходования материально-производственных запасов (МПЗ) путем проставления на документе поставщика штампа, в оттиске которого содержатся следующие реквизиты: номер приходного ордера, структурное подразделение, дата составления, корреспондирующий счет (счет, субсчет), номер платежного документа?

Организация заключила договор на поставку в её адрес готовой продукции. Учетной единицей в организации является упаковка, а покупатель требует, чтобы в отгрузочных документах организация прописывала его единицы измерения (МЕ). Ввести дополнительные колонки в накладные и счета-фактуры на единицы измерения покупатель отказывается. Как можно организовать оформление документов, чтобы в них указывались единицы измерения, продиктованные покупателем, но при этом не нарушались правила ведения учета и не возникало проблем с налоговыми органами?

Сельскохозяйственная организация занимается выращиванием и реализацией картофеля. В настоящее время в бухгалтерском учете все расходы, связанные с реализацией картофеля, аккумулируются на счете 44 "Расходы на продажу". Их списание производится ежемесячно на основании специального расчета с учетом остатков не реализованной в этом месяце готовой продукции. В учетной политике применяемый способ признания данных расходов не закреплен. Возможно ли полное закрытие расходов на продажу ежемесячно и как это отразить в учетной политике?

ЖСК начисляет собственникам помещений плату за техническое обслуживание (содержание и ремонт общего имущества дома) по тарифам для населения. В техническое обслуживание входят прямые затраты на выполнение работ по содержанию и ремонту общего имущества, выполненные собственными силами: заработная плата сантехников, слесарей и т.п., отчисления с неё, стоимость материалов, инвентаря, амортизация оборудования (то есть сформированы затраты по работам). Как производится бухгалтерский учет данных расходов?

Некоммерческая организация получила в подарок от других организаций картины, изделия из хрусталя и ювелирные изделия. Продажа указанных объектов не планируется. Организация применяет общую систему налогообложения. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение таких подарков? Какими документами оформляется приход подарков, если они вручены на сцене? Можно ли эти подарки принять в качестве оплаты членских взносов?

Организация осуществляет торговую деятельность. Аудиторы настаивают на создании резервов на выплату бонусов сотрудникам, выплату компенсаций за неиспользованные отпуска при увольнении и по сомнительным долгам. Обязана ли организация создавать резервы для целей бухгалтерского (финансового) учета или это является ее правом?

Организация применяет УСН с объектом "доходы", занимается производством художественного фильма (продюсер) и несет расходы, связанные с производством фильма (выплаты автору сценария, режиссеру, исполнительному продюсеру, музыканту). Данные выплаты производятся в рублях, а договоры составлены в условных единицах. Бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Указанные расходы будут формировать стоимость нематериального актива. Как производится бухгалтерский и налоговый учет данных расходов?

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", арендует помещение под магазин розничной торговли. Арендодатель прописал в договоре аренды помещения пункт, согласно которому арендатор обязуется платить "проценты с оборота" ежеквартально: "Процент с оборота определяется как разница, если она положительная, между суммой валового товарооборота (по данным кассовых аппаратов) Арендатора в помещении... (без учета НДС, налога с продажи, без учета стоимости возвращенных покупателями товаров), умноженной на 10 (десять) процентов, и Арендной платой исходя из арендуемой площади помещения (без НДС)". Согласно условиям договора организация уплачивает арендодателю процент с оборота не в качестве арендной платы. Поскольку организация не является плательщиком НДС, она в расчете процентов с оборота указала всю сумму выручки. Арендодатель, в свою очередь, ведет расчет без НДС, на взгляд организации, это неправильно. Арендодатель отказывается вести расчет с НДС, так как в договоре прописано, что все расчеты ведутся без НДС. Каким образом данный платеж отражается в бухгалтерском и налоговом учете, а также верен ли порядок расчета?

ТСЖ (индивидуальные жилые дома) на средства членов ТСЖ осуществляет строительство газопровода к домам. Строительство осуществляется силами подрядной организации. Организация применяет общий режим налогообложения. На каком счете в пассиве баланса нужно отразить затраченные средства?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. Один из видов деятельности - научные исследования и разработки в области естественных наук. У организации есть партнеры в Липецке, которые оказывают организации услуги при проведении научных разработок. Для координации совместных действий руководство организации решило организовать совместную выездную встречу (5-6 человек), издав приказ о проведении семинара. Для этого будет оплачено проживание конкретных людей на базе отдыха на период с 11.06.2010 по 13.06.2010. Как правильно документально оформить проведение данного семинара и учесть затраты в бухгалтерском и налоговом учете?

Судебные приставы наложили арест на имущество организации-должника, передали это имущество организации-реализатору. Реализатор продал имущество и деньги от реализации перечислил на депозит судебным приставам, а также заплатил НДС в бюджет. Судебные приставы произвели распределение денежных средств и погасили долги. Как производится бухгалтерский учет в данной ситуации у организации-должника, а также каков порядок исчисления НДС по реализуемому имуществу?

Строительная организация (генподрядчик) заключила договор с организацией, которая имеет лицензию на прием и переработку строительных отходов. Первоначально генподрядчик приобретает у специализированной организации талоны на переработку определенного количества мусора. Затем, при сдаче мусора переработчику, ему будут переданы данные талоны. Договор заключен на переработку соответствующего количества мусора. Как производится бухгалтерский и налоговый учет полученных талонов?

Организация применяет общую систему налогообложения. Была оплачена сертификация импортных шин, что является обязательной процедурой. Сертификат получается однократно на конкретный вид товара и действует в течение года. Стоимость сертификации, согласно учетной политике, в целях налогообложения прибыли относится к косвенным расходам. Каков порядок учета и списания расходов на сертификацию в бухгалтерском и налоговом учете?

Приобретены бывшие в эксплуатации основные средства стоимостью менее 20 000 рублей. У продавца они учитывались как объекты основных средств. У покупателя же учетной политикой предусмотрено, что предметы стоимостью менее 20 000 рублей учитываются в составе МПЗ. Каков порядок их бухгалтерского и налогового учета у покупателя?

В состав ОС введен компьютер. Балансовая стоимость - 25 тыс. рублей (без учета амортизационной премии). Амортизационная премия - 10%. Срок полезного использования - 25 месяцев. Возможны следующие условия: 1. Компьютер реализован за 20 тыс. рублей через 48 месяцев. 2. Компьютер реализован за 20 тыс. рублей через 15 месяцев. 3. Амортизационная премия составила 2,5 тыс. рублей и была сделана проводка: Дебет 44 Кредит 02 или Дебет 44 Кредит 01. Каков правильный порядок формирования бухгалтерских записей, которые возникают при восстановлении амортизационной премии в налоговом учете при реализации указанных выше основных средств?

Организация, применяющая УСН, занимается предоставлением услуг по организации торжеств и различных мероприятий. Была организованна выставка. В типографии изготовлены входные билеты. Билет лишь удостоверяет право на посещение выставки. Часть билетов была реализована через кассу за наличный расчет, а часть - юридическим лицам, которые осуществили оплату в безналичном порядке. Каков порядок бухгалтерского учета входных билетов и документальное оформление их реализации юридическим лицам, осуществившим оплату в безналичном порядке?

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, в июле 2008 года приобрела в лизинг автопогрузчик стоимостью 538 000 рублей. Общая сумма лизинговых платежей, в том числе НДС, составляет 662 629 рублей 24 копеек. В период действия договора лизинга погрузчик не отражался на забалансовом счете у лизингополучателя, а числился на балансе лизингодателя. В марте 2010 года осуществляется последний лизинговый платеж, и 1 апреля заключается договор купли-продажи по выкупной стоимости - за приобретение автопогрузчика будет уплачено 8877 рублей (в том числе НДС). В этом же месяце предполагается его продажа физическому лицу (учредителю организации) по цене, близкой к этой стоимости. Как отражается процесс приобретения и последующей продажи в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация осуществляет оптовую торговлю. Одновременно она в качестве агента заключила агентский договор, предметом которого является транспортировка товаров. Организация получает от принципала возмещение понесенных расходов, а также агентское вознаграждение. Как отразить в бухгалтерском учете агентское вознаграждение?

Организация приобрела для производственных целей видеокамеру, а также сертификат на дополнительное обслуживание сроком на 2 года. В сертификате указано, что в случае дефекта продавец заменит неисправный товар аналогичным, произведет ремонт и т.п. Как отражать затраты по приобретенному сертификату в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация применяет УСН. Единственный учредитель является ее директором. В 2008 году у организации был убыток, в 2009 году - прибыль. В течение 2009 года выплачивались промежуточные дивиденды, их выплата отражалась через счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Как эту ситуацию отразить в налоговом учете? Какие бухгалтерские проводки должны составляться при выплате промежуточных дивидендов?

Организация произвела оплату за размещение наружной рекламы контрагенту, занимающемуся рекламными услугами. Предоставлены акт выполненных работ, счет-фактура. На какой счет относить эти затраты в бухгалтерском учете? Относятся ли эти затраты к затратам, уменьшающим налог на прибыль?

Договор депозитного вклада содержит условие зависимости размера процентов по вкладу от срока размещения денежных средств. При досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения. По условиям договора выплата процентов производится по окончанию срока действия договора. Возможно ли признать доход в бухгалтерском и налоговом учете в размере процентов, перечисленных банком, или же следует отражать ежемесячный доход исходя из ставки, указанной в договоре, с последующей корректировкой в момент получения процентов?

Организация применяет общую систему налогообложения, в этом году появилось еще одно направление деятельности - начала работать столовая, в которой питаются сотрудники организации и люди "с улицы". В какой момент нужно списать стоимость столовой и кухонной посуды?

Организация исполняет функции подрядчика и строит автозаправку из собственных материалов. Предусмотрена поэтапная сдача работ. Приобретены емкости для хранения ГСМ для установки на АЗС. Стоимость оборудования входит в стоимость строящегося объекта. Заказчик примет оборудование после его установки. Как подрядчику учитывать оборудование стоимостью свыше 20 тысяч рублей?

В 2009 году введен в эксплуатацию объект основных средств по определенной первоначальной стоимости. По результатам проверки в 2010 году следует уменьшить первоначальную стоимость этого объекта. Причиной уменьшения первоначальной стоимости объекта основных средств явилось то, что в смете на объект были ошибочно указаны две одинаковые позиции, что было выявлено аудиторской проверкой. Какие бухгалтерские записи следует произвести, оформляя операцию?

Организация приобрела путевки для реализации своим сотрудникам. Стоимость указанных путевок будет высчитываться путем удержания из заработной платы. Какие налоговые последствия влечет за собой данная операция? Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?

Организация покупает известь у поставщика. Процесс перепродажи извести организован следующим образом: известь закупается и с места закупки транспортируется автомобильным транспортом покупателю без какой-либо дополнительной разгрузки-погрузки. Известь взвешивают на весах в момент отправки автомашины, а покупатель взвешивает при поступлении извести и выявляет весовую разницу, ссылаясь на погрешность весов. У него вес оказывается меньше на 200 кг, но поставщик не уменьшает организации отгрузку на 200 кг. Естественных потерь при транспортировке возникать не должно, так как применяется специализированный транспорт, и развеиваться известь не должна. Организация применяет общую систему налогообложения. Как производится бухгалтерский и налоговый учет в данной ситуации?

Организация применяет УСН, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация 6 месяцев назад приобрела основное средство, которое было принято к учету по первоначальной стоимости. Она планирует продать основное средство. Для этого была произведена независимая оценка стоимости основных средств. Оценочная стоимость оказалась ниже остаточной стоимости. Каков порядок отражения оценочной стоимости в бухгалтерском учете? По какой цене организация должна продать основное средство, надо ли выделять НДС?

На конец 2009 года организация имеет на балансе ОС и НМА, амортизация по которым не завершена, также имеется дебетовый остаток по счету 97. С 2010 года организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Как производится с 2010 года бухгалтерский и налоговый учет остаточной стоимости ОС и НМА, расходов будущих периодов?

Организация, оказывающая гостиничные услуги населению, заказала в типографии бланки по типу формы 3-Г. Являются ли данные бланки бланками строгой отчетности? Как их принять к бухгалтерскому учету? Какой документ является основанием для передачи бланков администраторам гостиницы (основанием для списания использованного бланка)?

Автомобиль, принадлежащий организации, попал в аварию и не подлежит восстановлению. По договору страхования КАСКО организация получает полное страховое возмещение с передачей автомобиля в собственность страховой компании. Каким образом отражается операция по передаче автомобиля страховой компании в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация изготовила кран в 2008 году. Числится он на счете 43, в связи с кризисом продать его организация не смогла, принято решение разобрать кран на комплектующие, так как сейчас его проще продать частями. Как правильно отразить в бухгалтерском учете разбор крана?

Конкурентами на протяжении определенного времени продавалась продукция, на которую у организации есть патент. Они готовы возместить ущерб, в соглашении указано, что возмещение убытков производится в связи с продажей третьим лицам на территории РФ изобретения, на которое у организации имеется патент. Перечисленная на расчетный счет организации сумма включает НДС. Как в бухгалтерском учете отразить полученное возмещение? Как учесть данный доход в налоговом учете, а также облагается ли он НДС?

Организация (общий режим налогообложения) списала офисную мебель. Мебель списана как в бухгалтерском, так и в налоговом учете и учтена в расходах через амортизационные отчисления. Имеет ли право данная организация продать эту мебель другому юридическому лицу? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета реализации списанной мебели?

Учредителями ООО являются физические лица, которые работают в этом ООО. Как отразить в бухгалтерском учете увеличение уставного капитала за счет чистой прибыли? Нужно ли начислить НДФЛ на доходы, образующиеся в случае увеличения номинальной стоимости доли участников? Изменилась ли позиция финансовых и судебных органов по этому вопросу в настоящее время?

Деятельность некоммерческой (саморегулируемой) организации не предусматривает реализацию товаров (работ, услуг), являющуюся объектом обложения НДС. Необходимо ли организации вести счет 19? Можно ли отнести расходы на чай, кофе, предлагаемых для членов СРО, к представительским расходам?

Строительная организация строит для себя склад. Строительство ведется как собственными силами, так и с привлечением подрядных организаций. На какой счет собираются расходы, связанные со строительством? Возникает ли при вводе в эксплуатацию доход как реализация? Возникает ли НДС к оплате?

Приобретена офисная мебель для собственных нужд, стоимость которой менее 20 000 рублей. Организация применяет общую систему налогообложения. В учетной политике установлено, что активы стоимостью менее 20 000 рублей списываются сразу. Каков порядок списания мебели на затраты в бухгалтерском и налоговом учете?

У организации - большие убытки. Она планирует не списывать на расходы материалы (мебель, оргтехника) стоимостью меньше 20 000 рублей и тем самым не увеличивать свой отрицательный финансовый результат. Можно ли так поступить или все-таки организация обязана единовременно списывать МБП в момент начала его использования? Какие есть компромиссные варианты?

Приобретены системный блок, монитор, клавиатура, мышь. Общая стоимость всех предметов - менее 20 000 рублей. В учетной политике организации установлено, что активы стоимостью не более 20 000 рублей не учитываются в составе основных средств. Как учесть компьютер стоимостью менее 20 000 рублей?

Организация является лизингополучателем; по условиям договора лизинга учет переданного в лизинг оборудования для торгового зала (розничная торговля) ведется на балансе лизингодателя. Каковы условия применения ускоренной амортизации по вышеназванному оборудованию?

Как правильно списать дебиторскую и кредиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете, если истек срок исковой давности? В составе кредиторской задолженности существует задолженность перед иностранной организацией, по которой также истек срок исковой давности.

Коммерческая организация (ресторанный бизнес) применяет УСН. В организации планируют брать плату с сотрудников за снятие ксерокопий документов в личных целях сотрудников (используется ксерокс организации). Нужно ли им выдавать кассовый чек при приеме от них оплаты за ксерокопирование? Как отразить в бухгалтерском и в налоговом учете поступление платы от сотрудников?

При реализации алкогольной продукции организация-производитель использует систему ЕГАИС. Для технических нужд организация использует свою готовую продукцию, но в качестве материалов оприходовать ее нельзя, так как она платит с нее все налоги (акциз, НДС). Для этого организация отражает эту операцию по книге продаж как реализацию. Из-за этого образуется большая разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Как правильно оформить такую операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация является представительством иностранной компании без образования постоянного представительства для целей налогообложения, плательщиком НДС и налога на прибыль не является. Организация ведет бухгалтерский учет в полном объеме, на балансе организации находится автомобиль. В январе текущего года он попал в аварию. Автомобиль застрахован. Есть виновное лицо - водитель. Однако страховая компания выплачивает страховое возмещение в полном объеме. Согласно заключению страховой компании автомобиль восстановлению не подлежит. Как отразить в бухгалтерском учете страховые выплаты?

Организация "А" применяет общий режим налогообложения. Она перечислила поставщику предоплату за товар. Товар поставлен не был, в результате образовалась дебиторская задолженность. Срок поставки по договору истек. НДС с перечисленных авансовых платежей к вычету не предъявлялся. Организация "А" приняла решение переуступить долг организации "Б". По какой минимальной цене можно переуступить долг? Как быть с НДС и налогом на прибыль? Как данные операции будут отражаться в бухгалтерском учете организаций "А" и "Б"?

Организацией (общий режим налогообложения) оказывались строительные работы по договору подряда. В счет оплаты ей была передана квартира. В дальнейшем квартира будет продана или выдана единственному участнику ООО в виде действительной стоимости доли при закрытии ООО (в связи с прекращением его деятельности) или в виде дивидендов за 2009 год. Участник общества является физическим лицом. Как отразить планируемые операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Может ли главный бухгалтер не ставить свою подпись на первичных документах бухгалтерского учета в случае возникновения разногласий с генеральным директором по вопросам осуществления отдельных бухгалтерских операций? Кто в этом случае будет нести ответственность?

Организация зарегистрирована в октябре 2008 года, является малым предприятием и не применяет ПБУ 18/02. По итогам работы за 2008 год получен убыток в бухгалтерском и налоговом учете. За II, III, IV кварталы 2009 года организация получила прибыль. Как отразить перенос убытков в налоговой декларации по налогу на прибыль в этой ситуации? Каковы бухгалтерские проводки по этой операции?

Организация является на 100% собственностью иностранной организации. По настоянию учредителей бухгалтерская отчетность за 2009 год была сформирована, проверена аудиторами и сдана в соответствующие контролирующие органы и учредителям в середине февраля 2010 года. Однако декларация по налогу на прибыль сдана не была, хотя была сформирована и налог начислен в бухгалтерской отчетности. По истечении некоторого времени в бухгалтерию поступили документы, подтверждающие затраты, относящиеся к IV кварталу 2009 года. Организация обязана применять ПБУ 18/02. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете эти затраты?

В результате работ, произведенных по договору подряда на "монтаж структурированной кабельной системы", обустроена вновь созданная локальная вычислительная сеть (далее - ЛВС). Расходы распределились следующим образом: материалы 152 тыс. руб., монтаж системы 198 тыс. руб., центральный сетевой шкаф, включающий сервер, 78 тыс. руб. ЛВС будет использоваться в основной деятельности организации. Как правильно учесть расходы по указанному договору в целях принятия к бухгалтерскому учету?

Физическое лицо приобрело за наличный расчет в магазине материалы для организации. Приобретение материалов подтверждается кассовым и товарным чеками. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы". Может ли она оприходовать материалы по товарному чеку?

При осуществлении кассовых операций представительство иностранной организации (Финляндия) использует самостоятельно разработанные формы документов. Какие формы первичных документов должно использовать представительство иностранной организации при осуществлении кассовых операций, а также при отражении операций в бухгалтерском и налоговом учете?

У организации был открыт счет в банке, который обанкротился. Деньги, имевшиеся на счете, до сих пор не вернули. Есть определение Арбитражного суда о включении организации в третью очередь реестра кредиторов от 3 марта 2005 года. Банк из ЕГРЮЛ не исключен, назначен конкурсный управляющий. В какой момент можно включить данную дебиторскую задолженность во внереализационные расходы: по истечении 3-х лет с момента определения (в марте 2008 года) или можно списать эту задолженность, когда закончится процедура банкротства и этот банк исключат из реестра? Сумма задолженности - достаточно большая. Можно ли списывать эту сумму не единовременно, а в течение какого-либо периода?

В настоящее время организация выяснила, что в июне 2009 года не был подписан акт выполненных работ КС-3 заказчиком, но организацией он был уже проведен, была сдана вся отчетность (НДС, налог на прибыль). В феврале 2010 года заказчик представил подписанный акт выполненных работ КС-3 за июнь 2009 года, но на меньшую сумму. В каком периоде показать появившуюся разницу в налоговом учете и представить уточненные декларации? Можно ли в бухгалтерском учете внести исправления на основании бухгалтерской справки?

Автотранспортное средство по договору лизинга числится на балансе лизингодателя, автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД на лизингодателя. После окончания договора лизинга лизингополучатель приобретает его в собственность. Согласно договору лизинга расходы на регистрацию в ГИБДД несет лизингополучатель. Размер платежа - 200 рублей. Как отразить в бухгалтерском учете эти затраты лизингополучателю, который снимает автомобиль с учета?

Организация приобрела в январе 2010 года выбракованный автомобиль КАМАЗ с целью разукомплектации на запчасти за 68 000 рублей с НДС. Она получила акт приема-передачи ОС-1, накладную, счет-фактуру, договор. Во всех документах указано, что КАМАЗ - выбракованный. Как правильно оприходовать автомобиль, какие сделать проводки и какими документами оформить его разбор на запасные части?

Для обеспечения безопасности офиса и прилегающей к нему территории организация хочет использовать систему видеонаблюдения в арендованном помещении, куда входит: оборудование видеонаблюдения, видеодомофоны, системы контроля и ограничения доступа, аварийное освещение, оборудование бесперебойного электропитания систем безопасности, материалы, монтажные и пусконаладочные работы. За оборудование, установку и монтаж организация заплатила 354 000 рублей (в том числе НДС (18%) - 54 000 рублей). Стоимость системы видеонаблюдения арендодатель не компенсирует и арендную плату на ее стоимость не уменьшает. Каким образом можно правильно отразить в налоговом и бухгалтерском учете покупку и установку системы видеонаблюдения? Можно ли отнести к затратам по прибыли и взять к зачету НДС?

В 2009 году реализации не было. При отсутствии реализации продукции деятельность организацией фактически ведется (поиск и заключение договоров с потенциальными покупателями, начисляются зарплата работникам, амортизация на служебный автотранспорт, транспортный налог и т.п.). Указанные расходы собрались на счетах 26 и 91.02. По налоговому учету все расходы списываются в убыток. В бухгалтерском учете планируются проводки: Дебет 91.02 Кредит 26 Дебет 91.09 Кредит 91.02 Дебет 99 Кредит 91.09 Дебет 84 Кредит 99 Как правильно списать расходы в бухгалтерском учете?

Организация выиграла судебное дело по взысканию суммы задолженности по выполненным ранее работам (в октябре вынесено решение суда последней инстанции). Также были присуждены проценты за пользование чужими деньгами и компенсация государственной пошлины. Организация применяет общую систему налогообложения. Как оформить данные суммы в бухгалтерском и налоговом учете? Будут ли облагаться полученные согласно решению суда суммы НДС?

Товар одной модификации был оприходован как аналогичный товар, но другой модификации в июне 2008 года. Расхождения установлены в результате инвентаризации товара на складе в октябре 2009 года. Как документально оформить в данной ситуации зачет излишков и недостач?

Протокол о создании ООО в форме выделения (из ООО), разделительный баланс и передаточные акты датированы 12.03.2009. Вновь созданное ООО зарегистрировано и поставлено на учет 02.09.2009. При выделении к ООО переходит право собственности на объект недвижимого имущества, право на объект зарегистрировано 08.10.2009. Какой датой ставить на бухгалтерский учет объект недвижимого имущества: с даты передаточного акта; с даты регистрации общества; с даты регистрации права на объект?

Организация закупила материалы для последующей сборки силами своих сотрудников стендов к юбилею организации (стенд с ветеранами, информационный стенд о деятельности организации). Стенды будут находиться в здании организации. Информация, размещенная на стендах, не носит рекламного характера. Стоимость материалов, необходимых для изготовления одного стенда, не превышает 20 000 рублей. Организация применяет общий режим налогообложения. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете изготовление стендов?

Организация (заказчик-застройщик) занимается строительством жилого дома. Для его строительства иногда привлекаются подрядчики. Заключаются договоры на участие в долевом строительстве с физическими и юридическими лицами, согласно договору вносятся денежные средства. Являются ли данные средства авансом или это инвестиции - целевое финансирование строительства жилого дома? Полученные денежные средства нужно отражать на счете 62 или 86? Нужно ли начислять НДС с авансов?

Организация приобрела основное средство (генератор) 11.08.2009 и ввела его в эксплуатацию 30.09.2009. Ввод генератора был произведен без автоматической подачи топлива, основное средство без него работало нормально. 02.02.2010 организация оплачивает счет (32 000 рублей) за монтажные работы автоматической подкачки топлива. На какой счет необходимо отнести 32 000 рублей? Следует ли в бухгалтерском учете в рассматриваемой ситуации увеличивать первоначальную стоимость основного средства или понесенные расходы можно учесть на счетах затрат?

Организация планирует взять в аренду холодильное и технологическое оборудование, требующее проведения пуско-наладочных работ. Применяется общий режим налогообложения. Предполагается, что монтаж оборудования в помещении арендатора будет производить сторонняя организация. Можно ли арендатору отнести на затраты эти расходы, если их предусмотреть в договоре аренды? Как правильно отразить в бухгалтерском учете эти операции?

Перечень реквизитов, заполняемых в квитанции к приходному кассовому ордеру, отличается от реквизитов БСО. Действительно ли для признания расхода достаточно того минимума реквизитов, который заносится в квитанцию к приходному кассовому ордеру, и вместо печати организации даже достаточно штампа кассира?

Произошла реорганизация общества "А" путем присоединения общества "Б". Через год было установлено, что в акте передачи имущества обществу "А" не был отражен объект основных средств, соответственно, объект не отражен в бухгалтерском учете. При проведении инвентаризации после реорганизации излишек не был выявлен. Каким образом общество "А" может принять к учету данное основное средство?

В 2009 году в бухгалтерском учете излишки были учтены по стоимости оценки при инвентаризации, в налоговом учете - по стоимости их возможного списания в производство на момент оприходования (оценочная стоимость х ставку налога на прибыль). Можно ли в этом случае в 2010 году списывать указанные МПЗ в производство по полной стоимости оприходования?

ООО выплатило дивиденды участнику. Участником является иностранная организация-нерезидент, не имеющая счета в банке на территории России. Сумма дивидендов была переведена с рублевого счета на валютный, затем отправлена участнику. Конвертирование суммы дивидендов производилось по курсу ЦБ РФ на день перечисления средств. Банк снял за операцию перевода валюты некую сумму. Как ее правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация хочет компенсировать расходы на проживание руководителя, так как его место жительства находится далеко за пределами района. В коллективном договоре данная компенсация не предусмотрена. Возможно ли условие о компенсации расходов по найму квартиры включить в трудовой договор и признать ее в целях налога на прибыль? Если возможно, то как правильно отразить эти расходы в бухгалтерском учете?

Договоры кредитования заключены организацией в марте и в августе 2009 года. В них предусмотрено условие о возможности изменения ставки кредитования. ПБУ 18/02 не применяется. Как производится налоговый и бухгалтерский учет суммы процентов, превышающих предельную величину, принимаемую в целях налогообложения?

В течение 2009 года ООО "Х", в соответствии с учетной политикой, создавало резерв на вознаграждение по итогам года (13-ая зарплата) на общую сумму 1200 тыс. рублей. Взносы в страховые фонды (вместо ЕСН) предполагается произвести в момент начисления 13-ой зарплаты в феврале 2010 года. В декабре 2009 года из-за отмены ЕСН (но с 01.01.10) начисленный резерв сторнирован только в части ЕСН, подлежащего исчислению с суммы начисленного работникам вознаграждения. В 2010 году резерв на выплату вознаграждения по итогам года учетной политикой для целей налогообложения также предусмотрен. На сколько существенны риски по налогу на прибыль в связи с изменением налогового периода включения страховых отчислений?

При восстановлении бухгалтерского учета были выявлены суммы, перечисляемые с расчетного счета на счета физических лиц, не являющихся сотрудниками организации. Назначение платежа - "под отчет на хозяйственные нужды". Никаких договоров с данными физическими лицами, иных документов, касающихся перечисления средств под отчет, не обнаружено. Организация учла их на счете 71.1. Как правильно учесть эти суммы? Может надо было учесть их на счете 76.5?

Организация оказывает услуги, облагаемые и не облагаемые НДС, по входному НДС ведется раздельный учет. Часть НДС берется к вычету, часть включается в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг, ОС и т.п. Заключен договор лизинга, предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Сумма лизинговых платежей, включенная в состав первоначальной стоимости предмета лизинга, списывается через механизм начисления амортизации. Как правильно отразить в бухгалтерском учете НДС по лизинговым платежам в части, которая должна быть включена в стоимость?

Контрагент выставил акт оказанных услуг, включая НДС, на основании которого услуги в бухгалтерском учете отражались в расходах. При этом стоимость оказанных услуг в акте детализируется. Однако счет-фактура составлен с нарушениями, поэтому принять к вычету НДС организация не может. При этом контрагент отказывается вносить какие-либо исправления. Обращаться в суд организация не собирается. Какие проводки организация должна сделать в бухгалтерском учете, чтобы закрыть сальдо на счете 19, так как нет возможности принять к вычету НДС?

Организация применяет общую систему налогообложения, занимается оптовой продажей флористического материала (сухоцветы, цветы, ветки и т.п.). Данный материал покупается и учитывается на счете 41 "Товары". В данный момент появилась необходимость изготовлять из этого материала композиции для продажи. Исключительно для составления композиций были куплены горшки, ленты и т.п. Дополнительные расходы по их составлению на сегодняшний день не возникают. Каким образом отразить в бухгалтерском (проводки, составляемые документы) и налоговом учете поступление дополнительных товаров и "перевод товаров в композиции"?

Организация "А" вошла в состав организации "Б". ЕГРЮЛ выдано свидетельство о внесении записи о прекращении деятельности организацией "А". Расчетные счета в банках организации "А" организация "Б" не закрывала. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете организации "Б"?

ООО производит своим работникам разовые выплаты, которые не указаны в коллективном договоре (премии к юбилеям, материальная помощь и т.п.) и выплачиваются за счет чистой прибыли, в себестоимость не включаются. Во избежание претензий со стороны проверяющих в 2009 году принято решение учитывать суммы выплат при исчислении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Начисление взносов производится по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы". Учитываются ли данные взносы при расчете налога на прибыль, а также на каком счете их необходимо учитывать в 2009 и 2010 годах?

Организация применяет общий режим налогообложения. Она приобрела товар стоимостью 472 000 рублей, в том числе НДС - 72 000 рублей, для дальнейшей реализации в коммерческих целях. Товар был упакован в многооборотную тару, на которую в соответствии с условиями договора установлены залоговые цены в размере 6000 рублей. Залоговая стоимость за тару перечисляется на расчетный счет поставщика. Тара подлежит возврату продавцу за счет покупателя. Расходы по доставке возвратной тары поставщику составляют 350 рублей. Какие записи должны быть произведены в бухгалтерском учете?

Организация применяет общую систему налогообложения и осуществляет перепродажу электроэнергии. Посреднические договоры не применяются, и речь не идет о взаимоотношениях сторон в рамках договора аренды помещений. Как учитывать данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация продает 1/3 своего здания учредителю (физическому лицу) по стоимости, которая значительно меньше его остаточной стоимости по бухгалтерскому учету. Здание было введено в эксплуатацию в 2005 году. Организация с момента основания (2005 год) применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". Ведется бухгалтерский учет по основным средствам. Каким образом отразится в бухгалтерском учете продажа имущества и какие налоги придется заплатить в результате вышеуказанной операции?

С 01.10.2009 новый арендодатель поменял условия договора аренды. Раньше стоимость коммунальных услуг входила в стоимость арендной платы. Теперь арендная плата состоит из двух частей: базовой (стоимость аренды площадей) и дополнительной (коммунальные платежи, включая электроэнергию, вывоз мусора, уборка площадей). Арендодатель выставляет отдельные счета на оплату базовой и дополнительной частей договора. При этом счет-фактура выставляется арендодателем только на арендную плату. На дополнительную часть (возмещение коммунальных и иных платежей в соответствии с договором) арендодатель никаких документов не выставляет, кроме счетов на оплату и копий документов специализированных организаций. Арендатор применяет общую систему налогообложения. Как организовать бухгалтерский и налоговый учет, если арендатор: - использует ПБУ N 18/2; - не использует ПБУ N 18/2?

Филиал управляющей компании на отдельный баланс не выделен, но имеет свой расчетный счет. Доходов он практически не получает, но несет расходы по содержанию и ремонту жилого фонда, численность персонала - 700 человек. Филиал самостоятельно не сдает отчетность в налоговую инспекцию. Существующая учетная политика - общая для всей организации, особенности ведения учета филиалом в ней не предусмотрены. Сейчас филиал самостоятельно ведет учет на счетах расходов и передает данные в головную организацию (в виде оборотно-сальдовых ведомостей). Головная организация применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС. Какой порядок передачи расходов филиалом в головную организацию в целях бухгалтерского и налогового учета?

Строительная организация применяет общую систему налогообложения. При вступлении в саморегулируемую организацию уплачены: - вступительный взнос; - взнос в компенсационный фонд; - страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства; - членские взносы, которые уплачиваются раз в квартал. Какой порядок учета таких взносов в бухгалтерском и налоговом учете?

ООО занимается оптовой торговлей топливом нескольких видов. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги ООО по перевалке топлива (слив топлива, залив и хранение). По сути, эти услуги нельзя квалифицировать как транспортные. На каком счете можно учитывать эти расходы, будут ли они являться косвенными? Как они будут списываться в налоговом учете?

Организация получила аванс в сумме 50 000 рублей, начислила НДС и заплатила его в бюджет. Но услуги были оказаны на меньшую сумму, соответственно, к вычету НДС принят на сумму фактически оказанных услуг. По письму заказчика оставшаяся часть аванса возвращена на расчетный счет. На субсчете "НДС с полученных авансов", открытом к счету 76, "зависла" сумма НДС, приходящаяся на сумму возвращаемого аванса. Когда и какими проводками списать указанную сумму в бухгалтерском учете?

Управляющая компания (общий режим налогообложения) заключила агентские договоры с организациями, поставляющими воду, электроэнергию, тепло. Является ли доходом для управляющей компании поступающая от собственников помещений плата за воду, электроэнергию, тепло?

Организация (общая система налогообложения) при заполнении в форме ТОРГ-12 строки "Продавец" указывает одновременно свое полное и сокращенное наименование (как в счетах-фактурах). Аналогично заполняются и строки "Грузополучатель", "Поставщик", "Плательщик", где указывается полное и сокращенное наименование соответствующих юридических лиц. Некоторые покупатели считают, что такое заполнение накладных - грубое нарушение и просят их переделать. Кто прав, является ли такое заполнение ошибкой?

При ремонте транспортного средства приходуются запчасти, бывшие в употреблении. Предполагается дальнейшее их использование при ремонте других транспортных средств. Можно ли учитывать их в количественном выражении? Если нет, то можно ли приходовать запасные части по цене лома? Какими документами оформить? Как правильно отразить операции в налоговом и бухгалтерском учете?

Учредителем организации является иностранная компания. Внутри иностранной компании имеются стандарты по ведению учета. Обязана ли организация создавать резервы в бухгалтерском учете, если они предусмотрены в учетной политике в целях управленческого учета, но не соответствуют нормам Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3