Анонсы

6 августа 2026

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

11 августа 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Бухучет и отчетность

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Учет излишков, выявленных при инвентаризации

Излишки материальных ценностей, не соответствующие понятию "актив", в отношении которых учреждение признано правообладателем, подлежат списанию с забалансового счета 02 без предварительного принятия к балансовому учету. Обоснование вывода: При выявлении излишков НФА увеличение объектов бухгалтерского...

31 июля 2026

Момент исполнения денежного обязательства при расчетах платежными поручениями

В случае, если договором момент исполнения обязательства не установлен, следует обратиться к п. 26 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 54 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении", в котором указано,...

30 июля 2026

Можно ли списывать ГСМ в учете на основании показателей ДУТ, а не на основании установленных норм расхода?

Как законодательством в области бухгалтерского учета, так налоговым законодательством расходы на ГСМ не отнесены к нормируемым, поэтому организация может учесть расходы на ГСМ в размере фактических затрат, в том числе на основании показателей ДУТ. Смотрите письма Минфина России от 22.03.2019 N 03-03-07/19283,...

29 июля 2026

Налог на прибыль и НДС в случае выявления хищения ТМЦ по результатам инвентаризации

1.Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 265 НК РФ, к внереализационным расходам приравниваются убытки в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (подп. 5 п. 2...

28 июля 2026

Восстановление НДС по корректировочному счету-фактуре

КСФ оформляется только в случае, если первоначальный счет-фактура на момент выставления был составлен верно. Выставление корректировочных счетов-фактур осуществляется на основании первичного документа, согласно которому изменяется стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Если...

27 июля 2026

Оформляется ли Расчетная ведомость (ф. 0504402) при выплате заработной платы за первую половину месяца?

Согласно Методрекомендациям к Приказу N 52н Расчетная ведомость (ф. 0504402) применяется для отражения начислений по заработной плате работников в течение месяца и сумм, причитающихся к выплате при окончательном расчете. То есть исходя из буквально прочтения указанных положений Расчетная ведомость (ф....

24 июля 2026

Одобренная решением общего собрания часть чистой прибыли распределяется между членами кооператива пропорционально их трудовому участию. Можно ли эту выплату включить в расходы кооператива для уменьшения налога на прибыль или только можно уменьшить на страховые взносы, начисленные на эту выплату?

Выплаты, которые осуществляются за счет чистой прибыли (то есть прибыли, оставшейся в распоряжении организации после налогообложения), не учитываются в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Это прямо следует из принципа формирования налоговой базы: если выплата производится...

23 июля 2026

Организация имеет право на пониженный тариф страховых взносов 7,6%. В первом квартале этого права не было в связи с долей дохода менее 70%, во втором квартале, то есть за 6 месяцев это право наступило, доля дохода более 70%. За какой период указывать долю дохода в корректировочном РСВ за 1 квартал 2026 года, если право на пониженный тариф наступило во втором квартале 2026 года?

Считаем, что можно подать уточненный Расчет за все месяцы полугодия, поскольку именно за этот расчетный период (полугодие) условие о доходе выполнено. Смотрите Вопрос: Предприятие является субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП), основной вид деятельности по коду ОКВЭД 33.13. Доходы при...

22 июля 2026

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами командировочные расходы сотрудника, если даты выезда и возврата с командировки не совпадают с датами распоряжения?

Контролирующие органы считают, что оплата проезда сотруднику, который задержался в месте командировки для собственных нужд, расценивается как получение им экономической выгоды в виде дохода в натуральной форме (ст. 41, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ), когда срок пребывания в месте командирования значительно...

21 июля 2026

Правомерно ли отказать сотруднику в возмещении расходов по авансовому отчету в случае покупки материалов в кредит?

Применяемая в настоящее время методология бухгалтерского учета допускает выдачу денежных средств в подотчет для погашения кредитных обязательств до предоставления чека "Оплата кредита". Обоснование вывода: При подготовке ответа мы не рассматриваем правомерность наличия или отсутствия заключенного...

20 июля 2026

Автосалон выкупил автомобиль у физического лица для дальнейшей перепродажи за наличные денежные средства. Необходимо ли формировать в таком случае чек ККТ с признаком "расход"?

При покупке автомобиля у физического лица для дальнейшей перепродажи, организации необходимо пробить чек ККТ с признаком "расход". Такой чек пробивается на дату фактического расчета с физическим лицом, то есть на дату, когда организация произвела оплату. Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003...

17 июля 2026

Поступила претензия - выставлена неустойка в виде пени за несвоевременно оплаченные суммы денежных обязательств по договору. Нужно ли отразить начисление неустойки при несогласии с претензией? Какие проводки сделать в бухгалтерском учете?

Согласно п. 12 ПБУ 10/99 в бухгалтерском учете признанные должником неустойки (штрафы, пени) за нарушение договорных обязательств включаются в состав прочих расходов. При этом неустойки (штрафы, пени) принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией (п. 14.2...

16 июля 2026

Как правильно рассчитать расход бензина и масла на бензовоз и бензопилу?

Нормы расхода ГСМ для конкретной марки (модели) технического средства могут быть разработаны учреждением самостоятельно на основании: - технической документации завода-изготовителя; - результатов испытаний, контрольных замеров, проведенных уполномоченной комиссией учреждения; - данных, представленных...

15 июля 2026

Момент определения налоговой базы по НДС при получении предоплаты по эквайрингу

Согласно пункту 1 статьи 167 НК РФ, в целях главы 21 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из двух дат: - день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),...

14 июля 2026

Как исправить существенную ошибку при ошибочной капитализации процентов по займу?

Поскольку работы по разработке проектной документации и оказанию услуг по выполнению функций техзаказчика ООО "В" не начаты, то не выполняется условие подп. "в" п. 9 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", и подп. д) п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы" не применяется. И проценты по займам, полученным...

13 июля 2026

Порядок нумерации счетов-фактур

Полагаем, что организация может осуществлять нумерацию любым из предложенных в тексте вопроса способов. На наш взгляд, наиболее предпочтительным является третий вариант. В течение года переходить на новый порядок нумерации счетов-фактур, по нашему мнению, не следует. Обоснование позиции: В числе...

10 июля 2026

Фитнес-клуб приобретал тренажеры, которые использовались в необлагаемой деятельности по НДС (физкультурно-оздоровительные услуги). Входящего НДС не было. Теперь ООО эти тренажеры продает. Как в данном случае будет начисляться НДС с продажи?

Согласно общему правилу, реализация товаров (в том числе основных средств, таких как тренажеры) на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если организация является плательщиком НДС (в том числе при применении УСН, если вы перешли на уплату...

9 июля 2026

В какой государственный орган может обратиться ООО для получения разъяснений норм Закона о потребительском кредите (займе)?

Сразу же подчеркнем, что официальное, имеющее силу закона (то есть обязательное для всех) разъяснение или толкование положений любого федерального закона может быть дано только актом законодательного органа, который должен приниматься, подписываться и обнародоваться в порядке, установленном для всех федеральных...

8 июля 2026

Является ли нарушением невключение бухгалтера в инвентаризационную комиссию при инвентаризации НФА?

В п. 6 Общих требований к инвентаризации указаны случаи обязательного включения лица, осуществляющего ведение бухгалтерского учета, в состав инвентаризационной комиссии. Это инвентаризация: - денежных средств, иных ценностей, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации,...

7 июля 2026

Риск налоговой ответственности в случае признания выручки от оказания длящихся услуг не на конец квартала, а на конец иного "договорного периода" при условии непрерывного наличия на ЕНС положительного сальдо

На наш взгляд, весьма рискованно считать, что применимый вами подход полностью устраняет риск привлечения к ответственности. Безусловно, он минимизирует риски, если основанием для привлечения к ответственности будет к примеру ст. 122 НК РФ - неуплата или неполная уплата налога (штраф 20 или 40%). Равно...

6 июля 2026

Приобретение лома вольфрамосодержащего сырья через посредника. Исчисление НДС

Оплату приобретаемого лома организации целесообразно произвести напрямую его продавцу. Реализация лома вольфрамосодержащего сырья на сегодняшний день облагается НДС. НДС исчисляется налоговым агентом - покупателем. Обоснование позиции: Пункт 1 ст. 1005 ГК РФ предусматривает, что по агентскому договору...

3 июля 2026

Какие реквизиты прослеживаемости товара должны быть заполнены в книге продаж у покупателя при возврате прослеживаемого товара поставщику?

По нашему мнению, в книге продаж при восстановлении вычета покупатель заполняет в отношении возращенного товара, подлежащего прослеживаемости, все специальные графы, предназначенные для обеспечения прослеживаемости товара в НСПТ (национальная система прослеживаемости): - 20 - РНПТ, указанный в графе 11...

2 июля 2026

Организация на ОСНО. При переходе на ЕНС в результате сверки с ИФНС была выявлена переплата по НДФЛ, которая в учете не значится. Нужно ли данную переплату включить во внереализационные доходы по налогу на прибыль или данная переплата не будет являться доходом?

В данном случае приведение учетных данных налогоплательщика в соответствие с данными ИФНС может сопровождаться в бухгалтерском учете записью Дебет 68ЕНС Кредит 91. В налоговом учете выявленная переплата по НДФЛ не включается во внереализационные доходы при расчете налога на прибыль организаций. Она...

1 июля 2026

Какие лица будут признаваться связанными лицами?

Организация самостоятельно устанавливает перечень связанных сторон, информация о которых подлежит раскрытию, исходя из содержания отношений между организацией и контрагентом, отдавая приоритет экономическому содержанию фактов хозяйственной жизни перед их правовой формой. Если учредитель материнской...

30 июня 2026

Обязанность открытия счета цифрового рубля

Действительно, положения ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 23.07.2025 N 248-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 248-ФЗ) с 1 сентября 2026 года возлагают на продавца (исполнителя, владельца агрегатора) обязанность обеспечить возможность оплаты...

29 июня 2026

В организации (общая система налогообложения, РФ) при реализации услуг оформляют УПД (статус 1). УПД подписывает бухгалтер-кассир по доверенности N 1 от 01.01.2026 с правом подписи за генерального директора и главного бухгалтера. Как в УПД указать подписанта по доверенности?

Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером либо иными лицами, уполномоченными на то приказом или доверенностью. В строках, предназначенных для подписи руководителя и главного бухгалтера, уполномоченное лицо (бухгалтер-кассир) проставляет свою подпись. Рядом...

26 июня 2026

Порядок ведения учёта рабочего времени сотрудника-совместителя, работающего дистанционно четыре дня и один день непосредственно в офисе по индивидуальному графику (по 4 часа каждый рабочий день). Необходимость введения дополнительного буквенного кода в табель и отражение данного порядка в учётной политике организации

Предусмотренную трудовым договором или дополнительным соглашением к нему дистанционную работу часть вторая ст. 312.1 ТК РФ разделяет на два вида: - постоянную (то есть осуществляемую в течение всего срока действия трудового договора); - временную. Временная дистанционная работа, в свою очередь, также...

25 июня 2026

В организации (общая система налогообложения) на балансе числится безбортовой полуприцеп с тентом, был приобретен в апреле 2019 года, срок для амортизации в бухгалтерском и налоговом учете был одинаковый 85 месяцев (пятая амортизационная группа), в апреле 2026 года остаточная стоимость будет ноль. Принято решение для бухгалтерского учета продлить срок полезного использования на 35 месяцев. Как данные операции отразить в налоговом и бухгалтерском учете?

В силу п. 10 Рекомендации Р-6/2009 КпР "Изменение срока полезного использования основных средств в течение эксплуатации" (Толкование Р91) (принята 27.05.2009, утверждена 10.07.2009, далее - Рекомендация Р-6/2009-КпР) момент начала начисления амортизации по новому графику в связи с изменением СПИ выбирается...

24 июня 2026

Документальное оформление при списании просроченной кредиторской задолженности

Отражение дохода при списании кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете производится на основании: - акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (можно разработать на основе акта по форме N ИНВ-17, утвержденной постановлением Госкомстата...

23 июня 2026

Разным покупателям устанавливаются разные цены на продукцию. Есть ли необходимость в составлении маркетинговой политики? Будет ли она основанием и обоснованием различия цен?

Законодательство не требует обязательного составления Положения о маркетинговой политике, но ее наличие желательно и целесообразно. Сама по себе маркетинговая политика не является "индульгенцией" при налоговых проверках, но в ситуациях, когда предприятие продает некоторым из покупателей продукцию по цене...

22 июня 2026

О заполнении Листа 05 декларации по налогу на прибыль при заключении сделки по расчетному валютному форварду

Расчетный валютный форвард является производным финансовым инструментом (ПФИ), как понимаем, относится к не обращающимся на организованном рынке ПФИ (то есть является необращающимся производным финансовым инструментом). Особенность учета необращающихся расчетных ПФИ заключается в необходимости определения...

19 июня 2026

Каким образом можно списать задолженность подотчетного лица?

Дебиторская задолженность физического лица (бывшего работника организации) подлежит списанию в налоговом учете по истечении срока исковой давности (трех лет) на внереализационные расходы, в бухгалтерском - на прочие расходы. Условием такого списания является безнадежность долга, нереальность его взыскания....

18 июня 2026

Как списать в расходы остаточную стоимость лицензии на право пользования операционной системой, если до окончания срока ее использования ее следует заменить на новую версию?

Считаем, что остаточную стоимость морально устаревшего ПО можно списать в расходы единовременно. Затраты на данное ПО в полной мере являются экономически обоснованными. То, что срок его использования оказался меньше предусмотренного первоначально, можно назвать обычным предпринимательским риском. ПО было...

17 июня 2026

Требуется ли оформление акта по форме N КС-14 на оборудование, вновь введенное в эксплуатацию в рамках реконструкции?

Согласно Указаниям по заполнению формы N КС-14 (постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 N 71а) акт является документом по приемке и вводу законченного строительством объекта производственного и жилищно-гражданского назначения и зачисления их в состав основных фондов (основных средств). Акт приемки...

16 июня 2026

Необходимость оформления транспортной накладной в случае вывоза товара покупателем собственным транспортом

Транспортная накладная подтверждает заключение договора перевозки груза автомобильным транспортом. Необходимость оформления такого первичного учетного документа, как ТН, обусловлена требованиями норм п. 2 ст. 785 ГК РФ, п. 20 ст. 2, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ "Устав автомобильного...

15 июня 2026

Какие формы приложений к Стандартам эмиссии необходимо использовать при дополнительной эмиссии акций?

Эмиссия дополнительных акций, размещаемых путем подписки, проводится при увеличении уставного капитала АО соответствующим способом (п. 1 ст. 28, п. 1 ст. 39 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", далее - Закон об АО). В рассматриваемой ситуации акции размещаются по закрытой...

11 июня 2026

Предприятие на ОСНО. Как учитывать выделенный НДС в чеке на почтовые расходы в авансовом отчете сотрудника?

По мнению чиновников, суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), не подлежат включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль, если они не были приняты к вычету. Ст. 170 НК РФ содержит закрытый перечень случаев, когда НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг),...

10 июня 2026

Товарная накладная при продаже автомобиля

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено...

9 июня 2026

Учет подаренного сертификата на приобретение бытовой техники в автономном учреждении

Сертификат на получение услуг (работ, товаров) - это документ, удостоверяющий право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата (смотрите письма Минфина России от 25.04.2011 N 03-03-06/1/268, от 08.02.2019...

8 июня 2026

ИП на УСН "доходы". Работает в студии подологии в г. Москва. Принимает безналичную оплату от физических лиц в студии, также занимается и выездными услугами. Может ли он использовать облачную кассу?

При оказании услуг физическим лицам в студии ИП обязан применять ККТ и выдавать кассовый чек, независимо от того, является ли расчет наличным или безналичным (включая оплату картой, через терминал или СБП). Полагаем, что это должна быть физическая касса. Использование "облачной кассы" при реализации товаров...

5 июня 2026

Принятие к налоговому учету расходов без чека от самозанятого

Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом...

4 июня 2026

По какому курсу учитывать расходы организации, возникающие в связи с направлением работников в командировку за границу?

Если работнику выдан аванс в рублях, а расходы он оплачивал в валюте, то пересчет таких расходов в рубли производится (письма Минфина России от 19.06.2020 N 03-03-06/1/52967, от 05.07.2019 N 03-03-06/1/49809, от 21.01.2016 N 03-03-06/1/2059, от 03.09.2015 N 03-03-07/50836): - на дату обмена по курсу банка,...

3 июня 2026

Какой порядок доначисления, уплаты страховых взносов и сдачи корректирующих отчетов при неуплате страховых взносов исходя из МРОТ за ликвидатора?

1. В бухгалтерском учете необходимо осуществить доначисление страховых взносов: Дебет 20, 26, 44 Кредит 69 - 16 255.80 - начислены страховые взносы за февраль и март; Дебет 69 Кредит 68, - 16 255.80 - страховые взносы отражены в составе ЕНП; Дебет 68, Кредит 51 - 16 255.80 - перечислены страховые взносы...

2 июня 2026

Порядок исправления в бухгалтерском и налоговом учете ошибке по выплате бывшему сотруднику излишней суммы компенсации

1. В настоящее время порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности регулируется нормами ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (далее - ПБУ 22/2010). При внесении исправительных записей в бухгалтерский учет, прежде всего, не стоит забывать о том, что этот факт...

1 июня 2026

Можно ли учесть в качестве оплаты по договору в рамках ГОЗ, по которому расчеты между сторонами должны проводиться через отдельный счет, авансовый платеж, оплаченный не на тот расчетный счет?

Из анализа положений Закона N 275-ФЗ, в частности норм, определяющих параметры банковского сопровождения сделок в рамках выполнения ГОЗ, следует, что это сопровождение осуществляется с целью контроля над расходованием бюджетных средств, которые должны расходоваться только для финансирования ГОЗ. Оплата...

29 мая 2026

Состав промежуточной бухгалтерской отчетности, представляемой в соответствии с Законом о гособоронзаказе

Состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (организации госсектора, Банк России), устанавливается федеральными стандартами (ч. 3 ст. 14 Закона N 402-ФЗ). В свою очередь, ФСБУ 4/2023...

28 мая 2026

Какие графы книги продаж должен заполнять продавец металлолома (на общей системе налогообложения)?

Порядок заполнения книги продаж продавцом металлолома и пример заполнения приведены в письме ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@. Он в общем случае заполняет: в графе 2 - код вида операции "33" или "34"; в графе 3 - дата и номер счета-фактуры, выставленного продавцом; в графе 7 - наименование покупателя;...

27 мая 2026

Передача неотделимых улучшений при досрочном расторжении договора аренды. Налоговые последствия при безвозмездной и компенсируемой передаче

1. Передача арендодателю неотделимых улучшений рассматривается контролирующими органами как реализация работ (передача результатов выполненных работ по улучшению предмета аренда), а потому облагается НДС. При этом объектом обложения НДС является реализация работ (услуг, товаров) как на возмездной, так...

26 мая 2026

Исчисление и уплата косвенного НДС при приобретении товара у белорусской компании

Согласно требованиям законодательства налоговая база по НДС при импорте товаров с территории Республики Беларусь определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика-покупателя импортированных товаров. Косвенный НДС нужно уплатить в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия...

25 мая 2026

Реализация топлива и маркированных товаров с применением топливных карт

Топливные карты не имеют статуса кредитных или иных платежных карточек, эмитентом которых является кредитное учреждение, а используются как средство строгой отчетности, позволяющее держателю карты получить от лица-покупателя определенное количество товара. Подобный вывод содержится в постановлениях ФАС...

22 мая 2026

Показать еще материалы