Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
В начале осени российские предприниматели, юристы, бухгалтеры столкнулись с целым комплексом законодательных изменений. Часть из них затрагивает ключевые сферы налогового администрирования, транспортной логистики, экологической отчетности и социального страхования.
Кроме того, вступили в силу новые требования к электронному документообороту при грузоперевозках, обновленные формы отчетности и правила взаимодействия с контролирующими органами.
В статье разберем наиболее значимые нововведения, которые напрямую повлияют на работу компаний и предпринимателей.
С 1 сентября 2026 года при грузоперевозках нужно обязательно применять электронные перевозочные документы (ЭПД). Новшество введено Федеральным законом от 7 июня 2025 г. № 140-ФЗ. ЭПД используются в коммерческих перевозках – как грузовых, так и пассажирских – для документального закрепления взаимоотношений грузоотправителей, перевозчиков и грузополучателей.
Документооборот ЭПД в России организован централизованно. Стороны перевозок взаимодействуют через Государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД). Оператором является Минтранс России. Отношения участников рынка с ГИС ЭПД реализуются не напрямую, а через аккредитованных специальных провайдеров системы (операторов). В электронном документообороте (ЭДО) транспортной логистики участвуют не только стороны сделки по перевозке, но и инфраструктурные контролирующие органы. Они обеспечивают прозрачность и соответствие процесса законодательным требованиям.
В июле 2026 года Минтранс России провел совещание с отраслью связи и IT по вопросам перехода на обязательное оформление ЭПД. Цель мероприятия – формирование единого подхода в оформлении перевозочных документов. Операторы ИС ЭПД, представители рынка и отраслевые департаменты должны одинаково трактовать спорные ситуации. Один из ключевых вопросов связан с работой системы при нестабильной интернет-связи. В Минтрансе России разъяснили, что в этом случае документы формируются и хранятся у оператора. Они передаются в государственную систему после восстановления работы связи. Если QR-код в определенный момент не сформируется, то перевозка не останавливается. Водитель может предъявить визуализацию документа на устройстве или распечатанную копию.
Единый "бумажный" сертификат сбоя и фиксированный срок ответа на обращение Минтранс России не устанавливает. Логичным шагом для компании станет заблаговременная разработка собственного алгоритма регистрации технических сбоев и регламента связи с сервисной службой. Крайне важно провести предварительный инструктаж персонала. Водители должны четко понимать, как действовать в нештатной ситуации, каким образом оповещать диспетчерский центр и какие методы сбора доказательств использовать. От их оперативных действий зависит качество формируемой доказательной базы.
Особое внимание Минтранс России и Минфин России уделяют сценариям международных перевозок. Порядок документального оформления зависит от того, где заканчивается маршрут. Если после прохождения границы товар перегружается и далее движется внутри страны, применяются нормы российского правового поля. В ситуациях, когда конечный пункт разгрузки расположен за рубежом, перевозка квалифицируется как международная, и обязательным становится оформление накладной CMR.
В отличие от цифрового контура ГИС ЭПД, накладная CMR остается классическим бумажным сопроводительным документом. Она служит доказательством факта заключения договора, фиксирует условия транспортировки, а также содержит сведения о грузе, отправителе, перевозчике и получателе.
Перевозчику приходится работать в двойном формате: с одной стороны, соблюдать требования российского электронного документооборота, с другой – иметь дело с международным бумажным бланком CMR. Цифровая система аккумулирует информацию в пределах РФ, тогда как CMR выступает универсальным инструментом для международных рейсов и проверок в пути.
Когда трансграничные процедуры не имеют прямого нормативного регулирования, разумно заранее внедрять страховочные механизмы фиксации. Компании нужно создавать резервные копии, обособленное подтверждение ЭП, разработать заранее оговоренный регламент взаимодействия через оператора ЭДО и четко сформированный пакет документов для загранперевозки.
Порядок возмещения убытков перевозчика из-за вынужденного простоя при сбое системы в настоящее время законодательно не определен.
Возможность получить денежную компенсацию за вынужденный простой у перевозчика сохраняется. Однако реализация этого права напрямую связана с условиями контрактов с оператором ЭДО и сервис-провайдером, а также основана на общих нормах гражданского права.
Если инцидент произошел из-за технической ошибки оператора, перевозчику придется собрать доказательную базу: зафиксировать контрактные обязательства провайдера по обеспечению трафика документов; подтвердить, что поломка случилась именно на его стороне; выявить прямую связь между аварией и остановкой транспорта; корректно рассчитать финансовые потери.
Отсутствие четких пунктов в договоре делает перспективы судебных тяжб туманными, так как законодательство не регламентирует, кто берет на себя риски. Ввиду этого в соглашения с IT-партнерами крайне желательно включать параметры SLA, четко прописывать зоны ответственности за недоступность платформы, алгоритмы оповещения об инцидентах и механизмы покрытия доказанных убытков.
Пока не сформирована устойчивая судебная практика, сложно гарантировать, что перечисленных мер будет достаточно для успешного взыскания. Со временем, по мере накопления прецедентов, будут корректироваться и сами договоры (как с операторами, так и транспортно-экспедиционные).
Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ (далее – Закон № 425-ФЗ) внес изменения в порядок применения организациями налогового мониторинга. Указанные поправки вступили в силу с 1 сентября 2026 года (ч. 8 ст. 25 Закона № 425-ФЗ).
Налоговый мониторинг представляет собой форму контроля, при которой компания на добровольной основе предоставляет налоговой службе постоянный онлайн-доступ к данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени (п. 1 ст. 105.26 Налогового кодекса). Взамен плательщик освобождается от проведения камеральных и выездных налоговых проверок (п. 1.1 ст. 88, п. 5.1 ст. 89 НК РФ).
По общему правилу, право на вхождение в налоговый мониторинг имеют организации, у которых по данным бухгалтерской отчетности за предшествующий год суммарный объем полученных доходов и совокупная стоимость активов по состоянию на 31 декабря составляет не менее 800 млн руб., а совокупная сумма исчисленных и уплаченных НДС, акцизов, налога на прибыль организаций (без учета таможенных платежей), НДФЛ, НДПИ и страховых взносов – не менее 80 млн руб. Закон № 425-ФЗ установил, что в случае реорганизации компании, применяющей налоговый мониторинг, ее правопреемник вправе продолжить применение данной формы контроля даже при несоответствии ни одному из вышеуказанных критериев. Соответствующее дополнение внесено в п. 3.1 ст. 105.26 НК РФ (подп. "а" п. 51 ст. 1 Закона № 425-ФЗ).
Для продолжения налогового мониторинга правопреемник обязан в течение одного месяца актуализировать сведения и документы, ранее представленные реорганизованной организацией в налоговый орган. К таким документам относятся регламент информационного взаимодействия, сведения о лицах, прямо или косвенно участвующих в организации с долей более 25%, учетная политика для целей налогообложения, а также документы, регламентирующие организацию системы внутреннего контроля (п. 2 ст. 105.27 НК РФ, подп. "а" п. 52 ст. 1 Закона № 425-ФЗ).
При своевременном и надлежащем исполнении указанной обязанности срок проведения налогового мониторинга не прерывается (подп. "б" п. 51 ст. 1 Закона № 425-ФЗ), а правопреемник приобретает все права, которыми обладало реорганизованное юрлицо (п. 54-56 ст. 1 Закона № 425-ФЗ).
Поправки в отношении участия организаций в налоговом мониторинге, вступившие в силу с 1 сентября 2026, носят разнонаправленный характер.
К позитивным изменениям можно отнести снижение требований, предъявляемых к организациям, желающим перейти на налоговый мониторинг, а также возможность правопреемников остаться в налоговом мониторинге после реорганизации.
Очевидно, что для исполнения амбициозных планов по почти 5-кратному увеличению количеству участников налогового мониторинга к 2030 году, потребуется либо принудительный перевод в мониторинг отдельных категорий налогоплательщиков, либо стимулирование добровольной налоговой трансформации.
При этом мы видим, что законодатель не спешит массово переводить всех "льготников" на налоговый мониторинг, ограничиваясь лишь участниками СЗПК (коих в масштабах страны немного). Лишь в конце 2026 года появился законопроект об обязательном налоговом мониторинге для крупных участников ОЭЗ. Это связано в первую очередь с высокими ожиданиями в отношении зрелости налоговой функции, готовности внутренних процессов и ИТ-систем к работе в налоговом мониторинге, а также очевидными сложностями ускоренного администрирования налогоплательщиков со средним и низким уровнями фискальной дисциплины.
Закон № 425-ФЗ также расширил перечень оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга (подп. "б" п. 53 ст. 1 Закона № 425-ФЗ). К ним теперь относятся следующие случаи:
Становится очевидно, что в долгосрочной перспективе ставки ФНС России делает в основном на привлечение добровольцев, чей уровень налоговой зрелости позволяет провести трансформацию и обеспечить должный уровень взаимодействия с проверяющими в автоматизированном режиме.
Исходя из этого, логичным является и шаг законодателя по расширению оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга: участник может быть исключен из налогового мониторинга в связи с низким качеством РИВ, неготовностью ИТ-систем и СВК к работе в налоговом мониторинге, а также систематическим нарушением порядка и сроков доступа к данным налогоплательщика.
Помимо этого, с 1 сентября 2026 года расширен перечень оперативных мероприятий, доступных инспекции в рамках контроля за участниками налогового мониторинга, в него включены выемка предметов и документов, а также осмотр (при контроле за полнотой уплаты НДС). Не секрет, что отдельные участники налогового мониторинга трактуют эти изменения как сближение налогового мониторинга и выездных налоговых проверок.
Тем не менее важно учитывать высокий уровень внутренней фискальной дисциплины участников мониторинга и обратить внимание на статистику налоговых доначислений по итогам проверок – суммы доначисления налогов участникам налогового мониторинга ежегодно кратно снижаются, несмотря на общий рост доначислений в ходе налоговых проверок и ужесточение налогового контроля.
При этом важно понимать, что участники налогового мониторинга ежегодно совершенствуют порядок расчета налогов, автоматизируют контрольные процедуры, работают над своевременным обнаружением и устранением налоговых рисков. Для компаний, чьи налоговые расчеты под пристальным контролем, а учетные данные доступны ФНС в онлайн-режиме, визит представителей ФНС в офис не страшен и может быть поводом для партнерского обсуждения подходов к расчету налогов.
С 1 сентября 2026 года вступили в силу изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, которые затрагивают порядок оформления уведомлений об исчисленных суммах налогов и страховых взносов. Рассмотрим основные нововведения для работодателей.
Налогоплательщики, производящие выплаты физлицам, наделяются правом представлять не ежемесячные уведомления, а одно сводное – сразу за несколько предстоящих периодов (абз. 4 п.9 ст. 58 НК РФ). Допускается подача документа на полугодие либо на оставшуюся часть календарного года. В уведомлении разрешается отражать прогнозируемые суммы по двум видам обязательных платежей: НДФЛ, страховым взносам. При этом суммы подлежат разбивке по соответствующим периодам внутри документа.
В отношении НДФЛ установлено специальное правило: суммы указываются раздельно за две части каждого месяца – с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца. В части страховых взносов предусмотрен упрощенный порядок: отражаются суммы за текущий и каждый последующий месяц расчетного периода.
Сводное уведомление может быть подано в пределах текущего календарного года. Указание платежей, подлежащих уплате в следующем году, не допускается. После подачи сводного уведомления ежемесячное представление новых документов не требуется. Вместе с тем необходимо учитывать следующее:
После направления предварительного уведомления налоговая служба не производит единовременное списание всей указанной суммы. Зачет средств осуществляется поэтапно.
Зачет в счет уплаты страховых взносов производится не позднее 3-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты, при условии достаточности денежных средств на едином налоговом счете. В случае отрицательного сальдо на момент наступления срока уплаты списание производится в течение трех рабочих дней с даты поступления средств на счет.
Переход на представление сводного уведомления является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Организации (ИП) вправе продолжать применять прежний порядок сдачи ежемесячных уведомлений. Выбор конкретного варианта остается на усмотрение налогоплательщика.
С 1 сентября 2026 года вступили в силу изменения, касающиеся порядка зачета и возврата денежных средств, учитываемых на едином налоговом счете (ЕНС). Поправки внесены Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ.
Скорректирован порядок зачета денежных средств в счет исполнения налоговой обязанности третьего лица. Теперь проведение такого зачета допускается при наличии у получателя актуальной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов (п. 2 ст. 78 НК РФ). Обязанность может выражаться как в просроченных платежах (задолженности), так и в платежах с ненаступившим сроком уплаты, в отношении которых налоговым органом получена декларация (расчет) либо сформировано налоговое уведомление.
При отсутствии у получателя задолженности или предстоящих платежей зачет не производится. Если сумма, указанная в заявлении, превышает объем его налоговых обязательств, зачет осуществляется только в пределах имеющейся обязанности (п. 2 ст. 78 НК РФ). Заявление о зачете денежных средств в счет исполнения обязанности другого лица, направляемое через личный кабинет налогоплательщика, подлежит подписанию УКЭП. Если положительное сальдо ЕНС сформировано за счет платежей, перечисленных за налогоплательщика третьими лицами, при возврате соответствующие суммы подлежат перечислению на банковские счета, с которых они первоначально поступили.
Таким образом, по новым правилам при осуществлении зачета средств в пользу другого лица необходимо учитывать наличие и размер его текущих налоговых обязательств, а при возврате нужно принимать во внимание источник формирования положительного сальдо ЕНС.
С 1 сентября 2026 года страхователи должны подавать в СФР персонифицированные сведения не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам. Это касается организаций и ИП, решивших уплачивать страховые взносы на травматизм за исполнителей и подрядчиков по договорам ГПХ. Им следует направлять данные в СФР о наличии в гражданско-правовом договоре условия об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такие требования и правила установлены в Федеральном законе от 20 февраля 2026 г. № 29-ФЗ.
Приказом Минприроды России от 1 апреля 2026 г. № 182 утверждены новая форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и порядок ее представления. Документ вступил в силу с 1 сентября 2026 года и действует до 1 сентября 2031 года, заменяя ранее применявшийся приказ от 10 декабря 2020 г. № 1043.
Обязанность по представлению декларации сохраняется за организациями (ИП), ведущими деятельность, облагаемую платой за НВОС. Декларация подается ежегодно не позднее 10 марта года, следующего за отчетным. Изменения в форме декларации носят уточняющий характер. На титульном листе добавлен признак принадлежности плательщика к субъектам малого и среднего предпринимательства. Введены новые строки и раздел 10 для отражения платы за размещение искусственных грунтов, признанных отходами, а также соответствующие КБК и ОКТМО.
Порядок заполнения дополнен следующими положениями:
Указанные правила распространены также на объекты складирования побочных продуктов производства и искусственных грунтов, признанных отходами. Первое представление декларации по новой форме предусмотрено за отчетный период 2026 года – не позднее 10 марта 2027 года.
С 1 сентября 2026 года вступил в силу обновленный порядок применения смягчающих обстоятельств при привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Поправки внесены Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, которым скорректирована ст. 114 НК РФ. Основное нововведение заключается в установлении четких пределов снижения налоговых санкций. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза, но не более чем в десять раз от первоначально установленной суммы. Указанный подход направлен на повышение прозрачности и предсказуемости механизма смягчения ответственности для налогоплательщиков.
ФНС России утвердила конкретный перечень смягчающих обстоятельств, подлежащих учету при вынесении решений (приказ ФНС России от 24 июля 2026 г. № ЕД-1-7/514@ “Об утверждении особенностей учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения”):
