ГАРАНТ. Правовая картина дня от 12 декабря 2019

	Налоговые льготы на транспорт и землю: как платить авансовые платежи в 2020 году?
	Принят Кодекс этики использования данных
	С нового года изменится порядок расчета численности работников
	Возможно, возместить ущерб от налоговых преступлений можно будет до удаления суда в совещательную комнату
	Минфин России разъяснил порядок уплаты госпошлины за регистрацию договора аренды нескольких объектов недвижимости
	ВЫБОР РЕДАКЦИИ Упрощенцев хотят освободить от обязанность представлять налоговую декларацию
	Добыча и использование подземных вод СНТ и ОНТ: что изменится с 2020 года
	Разработка предложений по расширению подсудности судов присяжных и созданию института следственных судей – один из приоритетов работы СПЧ в 2020 году
	Налоговая служба разъяснила особенности сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ за 2019 год
	Санитарный врач РФ постановил прививать трудовых мигрантов от кори и в 2020 году
	Предлагается скорректировать условия для определения разумного срока уголовного судопроизводства
	Порядок ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой планируется актуализировать
	Предлагается расширить перечень учитываемых для целей налога на прибыль расходов на обучение высококвалифицированных специалистов
	Определены случаи казначейского сопровождения средств, уплачиваемых исполнителям по контрактам, в 2020 году
	В РФ появится три новых медицинских специальности, в том числе детского онколога-гематолога
	С 2020 года обновится количественная система оценки степени выраженности стойких нарушений функций организма
	ВЫБОР РЕДАКЦИИ Представляем годовую бухотчетность за 2019 год по новым правилам

Добавить ГАРАНТ.РУ в ваши источники

Бухучет и отчетность

• Организация на УСН ("доходы минус расходы") установила на входную дверь в здание систему контроля и управления доступом, которая фактически представляет собой один электронный считыватель карт, смонтированный на стену рядом с дверью, который выполняет функции электронного замка. Ни турникетов, ни серверов, ни программ контроля доступа нет. Стоимость системы вместе с монтажом составила 18 400 руб. Система была передана актом выполненных работ, отдельные составные части не выделены. ИФНС настаивает на том, что произошла модернизация здания. Учетной политикой для целей бухгалтерского учета определено, что активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. Организация не применяет упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Как в бухгалтерском учете отразить поступление системы контроля и управления доступом: в составе материально-производственых запасов из-за низкой стоимости как отдельное основное средство или как модернизацию здания (капитальный ремонт)? Можно ли включить данную сумму в расходы в налоговом учете?
• По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Наружно установленная система контроля доступа не относится к зданию и может быть учтена в качестве отдельного созданного (приобретенного объекта). Поэтому, на наш взгляд, в бухгалтерском учете организация, руководствуясь своей учетной политикой,...

Налоги и налогообложение

• В октябре 2018 года общество (далее - Подрядчик) заключило с государственным (муниципальным) заказчиком (далее по тексту - Заказчик) договор подряда в рамках ФЗ от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Согласно заключенному договору цена на период его действия является твердой и определяется на весь срок договора, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 44-ФЗ. Работы по договору выполняются в 2019 году. Цена работ в договоре была указана с учетом ставки НДС 18% (в тексте договора в редакции дополнительного соглашения, подписанного сторонами в 2019 году, указаны цена договора и НДС в цифрах без указания на процентный размер ставки НДС; при арифметическом вычислении указанная цифра НДС составляет 18% от цены договора). С 01.01.19 Заказчик потребовал от Подрядчика составлять справки о стоимости по форме КС-3 таким образом, чтобы в них отдельно указывались строки: "Итого" (стоимость выполненных работ), "Сумма НДС 18%", "Работ всего с учетом НДС", "В том числе НДС 20%". То есть фактически Заказчик потребовал дважды указывать НДС при расчете стоимости выполненных работ: вначале стоимость выполненных работ за отчетный период увеличивается на размер НДС по ставке 18%, а затем от полученного значения исчисляется НДС по ставке 20%. В результате такого расчета итоговая стоимость работ по счету-фактуре и итоговая стоимость работ по справке КС-3, на основании которой выставляется счет-фактура, не совпадают. Так, например, в документах за один из периодов (2019 год) указано: - счет-фактура: в графе 9 указано 8 128 271, 88, в графе 8 - 1 354 711, 98, в графе 5 - 6 773 559, 90, в графе 4 - 6 773 559, 90, в графе 7 - 20%; - КС-3, графа стоимость выполненных работ, в том числе за отчетный период: в строке "Итого" указано 6 888 366, в строке "Сумма НДС 18%" - 1 239 905,88, в строке "Всего с учетом НДС" - 8 128 271,88, в строке "В том числе НДС 20%" - 1 354 711, 98. В апреле 2019 года заказчик предложил иной вариант заполнения итоговых строк формы КС-3 (условно твердая цена контракта - 1 180 000 руб.): Итого - 1 000 000. Итого без учета налоговой ставки 20/120 - 983 333,34. НДС 20/120 - 196 666,66. Всего - 1 180 000. К данному варианту заказчик дал следующие пояснения: - по строке "Итого" отражается стоимость выполненных работ (рассчитанная как 1 180 00 / 118 х 100); - по строке "Всего" - стоимость выполненных работ с учетом НДС; - из суммы по строке "Всего" выделяется НДС по ставке 20%; - по строке "Итого без учета налоговой ставки" 20/120 указывается сумма "Всего" за вычетом НДС 20/120 (1 180 000 - 196 666,66). Все обязательные реквизиты в счете-фактуре и КС-3 присутствуют. В 1 квартале 2019 года документы заполнялись подрядчиком по первому варианту, предложенному заказчиком, с апреля 2019 года - по второму варианту. Правомерно ли подобное составление первичных документов бухгалтерского учета и счета-фактуры? Могут ли быть обществу доначислены НДС, налог на прибыль (существуют ли налоговые риски)? Каким образом на примере периода, указанного выше, необходимо верно отразить данные по выполненным работам?
• По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Счета-фактуры по работам, выполненным в 2019 году, оформляются Подрядчиком в соответствии с установленным порядком, сумма НДС исчисляется с учетом повышения ставки до 20%. Все обязательные реквизиты в счетах-фактурах присутствуют. Поэтому оснований...

Гражданское право

• Между двумя ООО заключен договор подряда, заказчик передал учредителю подрядчика наличные денежные средства в счет оплаты по договору. Учредитель подрядчика не имеет доверенности последнего на представительство от его имени и не является одновременно его руководителем. В получении денежных средств учредитель выдал расписку, в которой указал, в счет какого именно обязательства им получены денежные средства. Будет ли это квалифицироваться как выполнение обязательств по договору?
• Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с их условиями и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями. Поскольку в соответствии со ст. 308...

Трудовое право

• Организация планирует обратиться в суд с требованием о взыскании денежных средств, выплаченных студенту за период его обучения по целевому направлению в вузе, поскольку гражданин не исполнил принятые на себя обязательства по трудоустройству в организацию после окончания обучения. Договором между организацией и учеником была предусмотрена сумма ежемесячной надбавки к академической стипендии в размере 10 000 руб. Надбавка выплачивалась ежемесячно в течение всего периода обучения (четыре года). Организация как налоговый агент перечисляла сумму НДФЛ в размере 1 300 руб. в налоговый орган, сумму 8 700 руб. перечисляла ученику. При обращении в суд возможно заявить требование о взыскании суммы в полном размере (то есть из расчета 10 000 руб. за все четыре года) или только суммы, непосредственно полученной учеником (то есть из расчета 8 700 руб. за четыре года)?
• В соответствии с ч. 6 ст. 56 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" в случае неисполнения гражданином, заключившим договор о целевом обучении, предусмотренных договором о целевом обучении обязательств по освоению образовательной программы и (или) осуществлению...

Госзакупки

• Из прокуратуры поступило требование, согласно которому было вынесено решение провести проверку школы. Цель проверки - надзор за исполнением законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров. Предмет проверки - соблюдение Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Далее у школы требовали ряд документов по контракту поставки продуктов, а именно: копии документов, отражающие количество, объем и даты поставки (товарные накладные, счета и т.д.); документы, подтверждающие проведение экспертизы качества поставляемой по контракту продукции. Школе поставщик при поставке продуктов предоставляет сертификаты и декларации, которые подтверждают качество продуктов. Какую экспертизу должна проводить школа при приемке продуктов для школьного питания? Должна ли школа делать экспертизу своими силами и делать экспертное заключение по каждой поставке или это можно сделать после исполнения контракта общим заключением?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Заказчик вправе проводить экспертизу поставленных продуктов питания собственными силами. Если товар поставляется партиями, экспертиза проводится при передаче заказчику каждой партии товара. О проведении экспертизы поставленного товара силами заказчика...

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере

• Подрядчик по контракту разработал для бюджетного учреждения программное обеспечение. В декабре 2015 года подрядчиком были переданы неисключительные права на него сроком на пять лет. Расходы по договору были отнесены на расходы будущих периодов и начали постепенно признаваться текущими. В июне 2017 года подрядчик безвозмездно передал уже исключительные права на этот же объект нематериальных активов (далее - НМА). Комиссия определила срок полезного использования - десять лет. Как следовало в 2017 году отразить в учете передачу исключительных прав? Какими проводками и по какой стоимости поставить на балансовый учет в качестве НМА программное обеспечение? Как правильно определить дату ввода в эксплуатацию и сумму амортизации? Что делать с расходами будущего периода?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В 2017 году при принятии к учету исключительных прав на объект нематериальных активов учреждению следовало определить его первоначальную стоимость в качестве текущей оценочной стоимости. При расчете амортизации следовало исходить из периода, в течение...
   
• С 1 января 2020 года вводится федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Запасы" (СГС "Запасы"). Положения СГС "Запасы" не применяются при ведении бухгалтерского учета библиотечных фондов, независимо от срока их полезного использования. Ранее (в 2005 году) на учет на счете 105.36 были оприходованы брошюры - учебные пособия (для библиотеки). В 2005 году постановка брошюр на учет в состав материальных запасов не была ошибкой. Необходимо ли в настоящее время в связи с вступлением в силу СГС "Запасы" переводить брошюры из состава материальных запасов в состав основных средств? Как правильно отразить брошюры в бухгалтерском учете бюджетного учреждения?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете бюджетного учреждения отразить брошюры - учебные пособия в составе основных средств следует в порядке исправления ошибки прошлых лет с применением счета 304 96 "Иные расчеты прошлых лет". Обоснование вывода: Согласно п. 118 Инструкции...

Поддерживаете ли вы внесение в Трудовой кодекс поправок о принудительном взыскании с работодателя невыплаченной работнику зарплаты во внесудебном порядке?

• Да, внесудебный порядок взыскания проще, чем судебный
• Да, у работника должна быть возможность выбора способа решения проблем, связанных с выплатой зарплаты
• Нет, если работодатель будет обжаловать решение о принудительном взыскании, то процедура взыскания затянется
• Нет, новый порядок взыскания может привести к злоупотреблениям со стороны государственных инспекторов труда
• Свой вариант

Ответить

88% респондентов поддерживают идею признания 31 декабря выходным днем

При каких условиях, начиная с 13 декабря, вступившие в силу решения судов общей юрисдикции могут пересматриваться в связи с определением или изменением практики применения легших в их основу правовых норм актами ВС РФ?

Приглашаем пройти тест!

Профессиональный календарь на декабрь 2019 года

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в декабре 2019 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Подписка на журнал "Законодательство".