ГАРАНТ. Правовая картина дня от 16 июля 2018

Бухучет и отчетность

• После полного погашения лизинговых платежей и уплаты выкупной стоимости организация получает транспортное средство в собственность, а затем реализует его третьему лицу с убытком. Покупатель является взаимозависимым лицом. Лизинговое имущество учитывается на балансе организации. По налоговому учету транспортное средство относится к пятой амортизационной группе - срок полезного использования 85 месяцев. К основной норме амортизации был применен специальный коэффициент 3. По бухгалтерскому учету срок полезного использования равен 28 месяцам. Срок лизинга - 21 месяц. Выкупной платеж составляет 1 000 руб., в том числе НДС 152,54 руб. Выкуп лизингового имущества - 18.06.2018, продажа транспортного средства - 19.06.2018. Оно продаётся за 30 000 руб., в том числе НДС 4 576,27 руб. Первоначальная стоимость предмета лизинга в бухгалтерском учете равна сумме платежей по договору лизинга, включая выкупную цену без НДС, и составляет 1 127 593,79 руб., в налоговом учете - сумме фактических затрат, понесенных лизингодателем на приобретение ТС без НДС, и составляет 1 012 008,81 руб. Амортизация на 01.07.2018 за 21 месяц составила: в бухгалтерском учете - 845 695,33 руб.; в налоговом учете - 750 077,12 руб. Организация применяет ПБУ 18/02. 1) Каков порядок бухгалтерского учета (проводки) и налогового учета операции по продаже транспортного средства? 2) Каков порядок отражения данной операции в налоговой декларации по налогу на прибыль? 3) Каковы налоговые последствия сделки по продаже транспортного средства взаимозависимому лицу?
• По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В связи с продажей ТС в бухгалтерском и налоговом учете организации следует признать выручку. При формировании финансового результата от данной операции в бухгалтерском учете следует учесть остаточную стоимость ТС. В налоговом же учете в составе...

Налоги и налогообложение

• Какой датой следует подать завершающие отчеты в ПФР (формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ) при ликвидации организации, а также форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При ликвидации организации сведения о застрахованных лицах по формам СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М за последний отчетный период необходимо представить в территориальный орган ПФР в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но...

Гражданское право

• Организацией заключен договор субподряда, в соответствии с которым часть материалов, комплектующих, горюче-смазочных материалов и инвентаря (далее - Материалы), необходимых для выполнения работ по договору, поставляет подрядчик. При этом стоимость работ по договору уменьшается на стоимость предоставленных подрядчиком субподрядчику материалов. В целях исполнения указанного договора субподрядчик использует грузовой автомобиль, право пользования которым принадлежит подрядчику на основании договора аренды с третьим лицом. Договор не является государственным (муниципальным) контрактом. Возможно ли включить в договор субподряда условие о предоставлении подрядчиком субподрядчику, наряду с Материалами, грузового автомобиля, с уменьшением стоимости выполненных субподрядчиком работ на сумму арендной платы за указанный автомобиль третьему лицу?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Включение в договор подряда приведенного в вопросе условия законодательству не противоречит. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика)...

Трудовое право

• В помещениях организации планируется установить запрет на фотосъемку, так как там могут находиться документы и иная информация, которые могут представлять потенциальную или действительную коммерческую ценность. В организации установлена пропускная система. Третьи лица могут попасть в указанные помещения только при условии получения ими допуска от организации. Возможно ли установить в организации запрет на видео- и фотосъемку?
• Прежде всего отметим, что в соответствии с частью второй ст. 22 ТК РФ работник обязан добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка и трудовую дисциплину. В свою очередь, в трудовой договор работника могут...

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере

• В автономном учреждении на забалансовом счете 01 по состоянию на 01.01.2018 числятся концертные костюмы, переданные от юридического лица по договору хранения с правом пользования на неопределенный срок. Костюмы передаются управлением администрации города. В договоре прописаны количество и стоимость костюмов. Переданы с 2016 года. Срок полезного использования костюмов не определен. Пользование костюмами (их выдача детям на выступления) осуществляется безвозмездно. Договором предусмотрено, что собственник несет расходы по содержанию костюмов. Должно ли учреждение рассматривать такое имущество как операционную аренду? Можно ли использовать стоимость костюмов как справедливую стоимость? Как определять в данном случае срок использования?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Вариант отражения концертных костюмов в бухгалтерском учете зависит от квалификации заключенного договора. Обоснование вывода: Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Аренда", утвержденный приказом Минфина...
   
• Как в 2018 году, с учетом применения Федеральных стандартов бухгалтерского учета, учитывать вещи, принесенные сотрудниками бюджетного учреждения для личного пользования (например, чайник, цветок или даже офисное кресло), если некоторым имуществом сотрудники пользуются в личных целях (например, чайник), а некоторым - для выполнения обязанностей (например, кресло)?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Вариант учета личных вещей сотрудников будет зависеть от права, на котором они будут использоваться в соответствии с порядком их использования сотрудниками.Обоснование вывода: Ключевым моментом для целей организации учета личного имущества сотрудников,...

Малый бизнес

• ИП, заработавший за год более 300 тыс. руб., должен заплатить 1% взносов с суммы фактически полученного дохода, что превышает 300 тыс. руб. Возможно ли заплатить 1% с дохода, уменьшенного на сумму расходов при применении ИП УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы")?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы, осуществленные индивидуальным предпринимателем, в целях определения размера страхового взноса не учитываются. Обоснование вывода: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, то есть плательщики, не производящие...

Согласны ли вы с тем, что визовые центры должны проходить обязательную аккредитацию?

• Да, поскольку хотелось бы доверять обработку своих персональных данных надежным компаниям
• Да, так как нередко сталкиваюсь с некачественной работой небольших визовых центров
• Нет, это может снизить количество таких центров, тогда получить визу станет труднее, особенно в маленьких городах
• Нет, в таком случае, возможно, вырастет сервисный сбор за оформление визы
• Свой вариант

Ответить

Большинство респондентов (76%) считают, что на туроператоров нужно возложить дополнительные обязанности

Постановка на учет по месту пребывания каких иностранных работников инициируется работодателем?

Приглашаем пройти тест!

Подписка на журнал "Законодательство".