ГАРАНТ. Правовая картина дня от 12 марта 2018

Бухучет и отчетность

• ООО были доначислены НДС и пеня по результатам выездной налоговой проверки за период с 01.01.2012 по 31.12.2013. В решении сказано, что ООО получило необоснованную налоговую выгоду посредством завышения налоговых вычетов по НДС. ООО предложено уплатить недоимку и пени и внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. НДС доначислен в связи с тем, что подрядчик, который выполнял работы для организации, привлёк субподрядчика, признанного налоговым органом фирмой-однодневкой. В настоящее время решение налогового органа не вступило в силу. Организация планирует обжаловать решение налогового органа в установленном для этого порядке, в том числе и в судебном порядке, если вышестоящий налоговый орган не отменит решение о привлечении к ответственности в оспариваемой части. В каком порядке должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете доначисленные по результатам проверки суммы НДС и пени, если налоговая база по налогу на прибыль по таким расходам остается без изменения (признана налоговым органом, как правомерно уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль)? Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму доначисленного НДС?
• По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Доначисленная по акту проверки сумма НДС и пени отражаются в бухгалтерском учете организации на дату вступления в силу решения налогового органа, вынесенного на основании акта проверки. Порядок отражения приведен в данной консультации. Суммы НДС...

Налоги и налогообложение

• АО имеет товарный знак. В свидетельстве значится: класс МКТУ 33 - вина, в том числе вина игристые. АО передает ООО неисключительные права на использование этого товарного знака при выпуске винных напитков по лицензионному договору. АО и ООО являются взаимозависимыми российскими организациями. ООО выпускает не вино, а винный напиток и выплачивает АО роялти. Лицензионный договор не зарегистрирован в Роспатенте. Лицензионным договором предусмотрено право пользования ООО товарным знаком (далее также - ТЗ) до регистрации договора в Роспатенте. Сумма роялти выплачивается ежемесячно и зависит от фактического выпуска продукции ООО (количества бутылок). За 2017 год величина роялти составила около 50 млн. руб. Каковы риски признания в расходах для налогообложения сумм роялти в этой ситуации для ООО?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В рассматриваемой ситуации ООО может учесть при исчислении налога на прибыль затраты на уплату роялти, в том числе в период до регистрации права на использование товарного знака. 2. Налоговые риски связаны с взаимозависимостью сторон сделки. Это может...

Гражданское право

• Между двумя юридическими лицами в 2014 году был заключен договор беспроцентного годового займа. Сумма займа была перечислена безналичным путем. Заем в срок не возвращен. Договор предусматривает неустойку в размере 0,1% от суммы займа за каждый день просрочки возврата. Можно ли помимо неустойки начислять и проценты за пользование суммой займа?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В приведенной ситуации проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК РФ, могут быть взысканы, только если договором предусмотрено взыскание убытков в полной сумме сверх неустойки. Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 811 ГК РФ, если иное не предусмотрено...

Трудовое право

• Работодатель направил работника на предварительный медицинский осмотр в медицинское учреждение по месту жительства, договор с данной медицинской организацией на прохождение осмотра работодателем не заключался. Данное медицинское учреждение выдало работнику медицинскую справку (врачебное профессионально-консультативное заключение) по форме, утвержденной Приложением N 19 к приказу Министерства здравоохранения РФ от 15.12.2014 N 834н (далее - приказ N 834н). Работник - совершеннолетний. На предварительный медицинский осмотр он был направлен в связи с тем, что в работе по должности, на которую он будет принят, присутствуют факторы, перечисленные в Перечне, утвержденном приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2011 N 302н (далее - приказ N 302н). Таким образом, работник при приеме представил медицинскую справку не по приказу N 302н, а в справке значится приказ N 834н (срок действия справки - 6 месяцев). Как поступить работодателю в данной ситуации?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работодатель не вправе принять от работника в качестве подтверждения прохождения им предварительного медицинского осмотра указанную в вопросе медицинскую справку (врачебное профессионально-консультативное заключение). Обоснование вывода: В соответствии...

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере

• В 2017 году бюджетным учреждением было размещено извещение об аукционе. Принимаемое обязательство отражено за счет плановых назначений очередного финансового года. Соответственно, в учете сделаны проводки: КФО 4 Дебет 506.20.225 Кредит 502.27.225. В начале 2018 года отражена перерегистрация принимаемого обязательства на текущий год следующими проводками: КФО 4 Дебет 506.10.225 Кредит 506.20.225; КФО 4 Дебет 502.27.225 Кредит 502.17.225. По результатам конкурсных процедур в 2018 году заключен договор и сделаны проводки: КФО4 Дебет 502.17.225 Кредит 502.11.225. Отражена экономия проводкой: КФО4 Дебет 502.17.225 Кредит 506.10.225. В соответствии с соглашением о предоставлении целевой субсидии на 2018 год принято решение о том, что договор будет оплачиваться из целевых средств - КФО 5. Какими бухгалтерскими записями осуществить перенос обязательств с КФО 4 на КФО 5?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Перенос показателей по счетам санкционирования расходов в части принимаемых и принятых обязательств между различными источниками финансового обеспечения деятельности в связи с принятием решения об исполнении контракта за счет иного источника может быть...
   
• Бюджетное учреждение заключило с поставщиком договор на приобретение неисключительных прав. Поставщик представил акт на предоставление неисключительной лицензии на всю сумму на весь срок использования лицензии. Оплата по условиям договора производится ежемесячно на основании счетов равными долями. Какие бухгалтерские проводки должно сделать учреждение? Необходимо использовать счет 401.50 или счет 401.60?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации расходы по приобретению неисключительных прав могут быть отнесены на счет 401 20 (109 00) или 401 50 в зависимости порядка, установленного в рамках учетной политики учреждения. Обоснование вывода: Для обобщения информации о...

Малый бизнес

• ИП не является работодателем. ИП была подана налоговая декларации по ЕНВД за III квартал 2017 года. Налоговый орган требует уменьшить сумму ЕНВД, уплаченного за III квартал, только на сумму страховых взносов в размере 1/4 части фиксированного платежа, установленного для ИП (за 2016 год - 19 356,48 руб.). В то же время ИП полагает, что он может уменьшить налог полностью. Кто прав?
• По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма ЕНВД может быть уменьшена ИП на равную ей уплаченную сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа (то есть налог может быть уменьшен полностью), а не только на 1/4 части фиксированного платежа. Обоснование позиции: В соответствии...

Нужно ли, на ваш взгляд, вводить новые требования к кандидатам в Президенты РФ, например, такие же, как к госслужащим?

• Да, они должны представлять в ЦИК медицинскую справку об отсутствии заболеваний, препятствующих замещению должности президента
• Да, к президентской должности не должны допускаться кандидаты-мужчины, которые не прошли военную службу
• К кандидатам должны предъявляться другие дополнительные требования (перечислите, какие)
• Нет, вводить новые требования нет смысла
• Нужно скорректировать требования к кандидатам, применяемые сегодня (возраст, срок проживания на территории страны и т. д.)
• Свой вариант

Ответить

Более половины респондентов (59%) считают, что для работающих женщин необходимо сократить рабочее время с 8 часов до 6

Что нужно сделать, чтобы проголосовать на выборах не по месту жительства?

Приглашаем пройти тест!

Подписка на журнал "Законодательство".