|
Новости для бухгалтера госсектора
|
16 ноября – 22 ноября 2015 года Бухгалтерский (бюджетный) учет
Оплата труда, расчет среднего заработка и пособий
Налоги и взносы
Госуслуги. Финансовое обеспечение и порядок оказания
Бюджетное законодательство
Организационно-правовые аспекты
Госзакупки
Бухгалтерский (бюджетный) учет - С 1 января 2016 года применяем новый ОКОФ?..
Письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-03-06/1/61561
В целях начисления амортизации в налоговом учете применяется Классификация, утвержденная постановлением Правительством РФ от 01.01.2002 № 1. Эта классификация основана на Общероссийском классификаторе основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ), который утрачивает силу 1 января 2016 года.
Будет ли до начала нового года издано новое постановление Правительства РФ, учитывающее вступающий в силу с 1 января 2016 года Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008)? Этот вопрос пока остается открытым...
Вполне возможно, что до издания такого постановления и корректировки положений п. 44 Инструкции № 157н организации госсектора как в целях налогового учета, так и в целях бухгалтерского учета в 2016 году будут использовать прежние Классификацию и ОКОФ. Кстати, в нынешней редакции нового ОКОФ отсутствует ряд объектов, учитываемых на балансах многих организаций госсектора...
Рекомендации по поиску объектов в действующем в настоящее время ОКОФ можно найти в материалах Энциклопедии решений:
- Определяем код ОКОФ в госучреждении. Поиск по названию основного средства
- Определяем код ОКОФ в госучреждении. Поиск по назначению основного средства
- Порядок определения кода ОКОФ по объекту основных средств госучреждения, прямо не указанному в ОКОФ
- Будущее – за электронным документооборотом
Официальный сайт ФНС России (www.nalog.ru)
Налоговую декларацию 3-НДФЛ впервые отправили с Эльбруса. Первопроходцем стала заместитель начальника Управления информационных технологий ФНС России Оя Грицкова. С помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" она заполнила декларацию и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направила в налоговые органы.
Последние изменения, внесенные в Инструкцию № 157н, а также положения приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н позволяют сделать однозначный вывод: для целей организации и ведения бухгалтерского (бюджетного) учета приоритет отдается электронным документам и регистрам, подписанным квалифицированной электронной подписью . На бумажном носителе документы составляются в случае отсутствия возможности их формирования и хранения в виде электронных документов.
Напомним, что в состав информационно-правового обеспечения ГАРАНТ входят:
- сервис "Экспресс Документ" , позволяющий подготовить, надёжно защитить и мгновенно передать документы (договоры, акты, накладные, счета-фактуры и др.);
- сервис для сдачи отчетности в электронной форме.
Оплата труда, расчет среднего заработка и пособий - В 2016 году МРОТ, скорее всего, увеличат на 4%
Проект федерального закона № 911766-6 "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"
13 ноября в первом чтении принят законопроект, повышающий в 2016 году минимальный размер оплаты труда в России на 4%. Предполагается, что МРОТ с 1 января 2016 года составит 6204 руб. в месяц. Напомним, что в 2015 году его величина – 5965 руб. в месяц. О динамике МРОТ смотрите справку, подготовленную экспертами компании "Гарант".
Обратите внимание! По итогам месяца все начисления, которые относятся к заработной плате, суммируются и сопоставляются с МРОТ. Работнику выплачивается большая из этих величин. Так что уже сейчас есть повод проанализировать данные Расчетной ведомости вашей организации. Возможно, необходимо будет производить доплаты... Подробнее – в нашем материале.
Кстати, при оплате больничных листов в ряде случаев необходимо будет учитывать новое значение МРОТ. Например, пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается из МРОТ, если:
- работник вообще не имел заработка за расчетный период;
- заработок работника за расчетный период в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ.
Оперативно и безошибочно рассчитать пособия из МРОТ помогут наши практические рекомендации и примеры.
Налоги и взносы - Неуплата обязательных страховых взносов может стать уголовно наказуемой
Проект федерального закона № 927406-6 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды"
Проект федерального закона № 927133-6 "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды"
В Государственную Думу поступили законопроекты, инициированные Правительством РФ и направленные на совершенствование законодательства об ответственности за преступления и иные правонарушения, связанные с неуплатой страховых взносов. За неуплату взносов в крупном или особо крупном размерах предлагается привлекать к уголовной ответственности по новым статьям УК – 199.3 и 199.4. Первая из них предусматривает наказание для страхователей-физлиц, вторая – для страхователей-организаций.
Кроме того, предлагается внести в УК РФ положения, предусматривающие ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки не только по налогам и сборам, но и по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.
В законопроектах также предусмотрена корректировка законодательства о страховых взносах, УПК РФ и закона "О полиции". - Организации соцобслуживания будут заполнять новый отчет для применения нулевой ставки по прибыли
Приказ ФНС России от 23.10.2015 № ММВ-7-3/467@
С 1 января 2015 года по 1 января 2020 года организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан, вправе применять налоговую ставку 0% при соблюдении условий, установленных ст. 284.5 НК РФ. По окончании каждого налогового периода, в течение которого они применяют нулевую ставку, в сроки, установленные для представления налоговой декларации, они представляют в налоговый орган по месту своего нахождения:
1) выписку из реестра поставщиков социальных услуг;
2) сведения о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг гражданам, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой;
3) сведения о численности работников в штате организации.
Приказом ФНС России от 23.10.2015 № ММВ-7-3/467@ утверждена форма сведений о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг гражданам в общей сумме доходов организации и о численности работников в штате организации.
Подробнее - в Энциклопедии решений "Применение нулевой ставки по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, соцобслуживание граждан". - Работодателей все активнее привлекают к взысканию недоимок по налогам физлиц
Письмо ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401
В письме ФНС перечислены действия, которые должны предпринимать налоговые органы для взыскания недоимок по имущественным налогам физлиц, обозначены последовательность, сроки и способы проведения мероприятий по сбору налогов.
В частности, работодатели должны быть готовы к получению писем из налоговой со списками работников-неплательщиков. Проинформировать работодателей налоговики должны после истечения срока исполнения физлицом требования об уплате, но не позднее месяца со дня истечения этого срока. В "черных" списках будут указаны фамилии и инициалы физических лиц, наличие задолженности (без объекта налогообложения), а также контактные данные налогового органа. Что должен предпринять по этому поводу работодатель, не сказано...
Кроме того, налоговый орган после получения из судебных органов исполнительного листа или судебного приказа и информации ПФР о страхователе, осуществляющем уплату обязательных платежей, должен не позднее 10 рабочих дней направить в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику зарплату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств. В этом случае работодатель будет вынужден платить по исполнительному листу, удерживая долг из доходов налогоплательщика.
Об удержаниях из зарплаты читайте также в материалах Энциклопедии решений:
- Удержание по исполнительным документам
- Ограничение размеров удержаний
- Учет удержаний по исполнительным листам
- Отчетность по НДФЛ за 2015 год можно подать на бумаге, если физлиц не больше 25
Письмо ФНС России от 05.11.2015 № БС-4-11/19263
С 1 января 2016 года вступают в силу изменения в НК РФ, согласно которым сведения по форме 2-НДФЛ и расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности получивших доходы в налоговом периоде физических лиц до 25 человек налоговые агенты могут представлять эти отчеты на бумажных носителях. Напомним, что до 1 января 2016 года разрешалось представлять справки 2-НДФЛ на бумаге, если численность налогоплательщиков была менее 10 человек.
ФНС России разъясняет, что уже за 2015 год отчетность на бумаге по обеим формам можно подать при численности налогоплательщиков до 25 человек. К сожалению, четкого ответа на вопрос о том, как отчитываться, если физлиц, получивших доходы, оказалось ровно 25, в письме нет. Полагаем, что если налогоплательщиков ровно 25 или больше, то отчеты надо представлять в электронной форме.
Предлагаем также ознакомиться с материалами Энциклопедии решений:
- Представление налоговыми агентами сведений о доходах физлиц и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ
- Представление налоговыми агентами расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ
- При реализации товаров физлицам в Книге продаж можно регистрировать только сводный документ
Письмо Минфина России от 19.10.2015 № 03-07-09/59679
Физлица не являются плательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают. Поэтому в случае реализации физлицам товаров (работ, услуг) можно составлять бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение определенного периода (день, месяц, квартал).
В книге продаж следует регистрировать вышеуказанную бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ.
Читайте также материалы Энциклопедии решений:
- Книга продаж
- Случаи, когда счета-фактуры продавцом не составляются
- Вознаграждение за год начислено в начале следующего года. Как учесть расходы при налогообложении прибыли?
Письмо Минфина России от 19.10.2015 № 03-03-06/59642
Вознаграждения по итогам работы за год, начисленные в начале года, следующего за отчетным, учитываются в целях налогообложения прибыли в периоде начисления данных премий, при условии их соответствия требованиям НК РФ к расходам.
Также предлагаем вашему вниманию материалы Энциклопедии решений:
- Учет расходов бюджетного (автономного) учреждения в целях налогообложения прибыли
- Расходы бюджетного (автономного) учреждения на оплату труда при налогообложении прибыли
- Тарифы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в 2016 году не изменятся
Проект федерального закона № 911760-6 "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2016 год"
Принят в первом чтении законопроект, которым предлагается сохранить на 2016 год размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Это 32 страховых тарифа от 0,2% до 8,5%, дифференцированных по классам профессионального риска.
Скорее всего, будет сохранена и льгота по уплате взносов на социальное страхование от НС и ПЗ для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы только в размере 60% от установленных тарифов в части начисленных по всем основаниям выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III групп.
Подробнее о страховых тарифах – в Энциклопедии решений "Тарифы взносов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний"
См. также справку о тарифах по страховым взносам от НС и ПЗ.
- Тарифы по обязательному социальному страхованию сохранят на 2016 - 2018 годы
Проект Федерального закона № 897434-6 "О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 58 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Госдума 10 ноября в первом чтении приняла законопроект о тарифах взносов на обязательное социальное страхование. Законопроектом предусматривается для основной массы плательщиков сохранение на 2016 – 2018 годы тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на уровне 2015 года.
В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2016 года.
О действующих тарифах можно узнать из материалов Энциклопедии решений "Тарифы взносов на обязательное социальное страхование", "Льготы и пониженные тарифы взносов на обязательное социальное страхование" и других материалов (их список приведен в правом окне в рубрике "См. также").
Рекомендуем также справку о тарифах.
- Начислили лишний налог на имущество? Уточненку по налогу на прибыль подавать не надо!
Письмо Минфина России от 15.10.2015 № 03-03-06/4/59102
Ссылаясь на судебную практику (постановление Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 10077/11), Минфин России пояснил, что исчисление учитываемых в составе расходов налогов в излишнем размере (в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения) не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль.
При представлении в последующих периодах уточненных расчетов (деклараций) по налогу на имущество организаций в связи с выявлением излишне уплаченной суммы соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего периода.
Таким образом, декларацию по налогу на прибыль за предыдущий период корректировать не надо, доход следует отразить в текущей отчетности.
Также предлагаем вашему вниманию материалы Энциклопедии решений:
- Налог на имущество в госучреждениях
- Учет расходов бюджетного (автономного) учреждения в целях налогообложения прибыли
- Расходы в виде налогов, сборов, пошлин, страховых взносов в целях налогообложения прибыли
- Уточненная налоговая декларация
- Декларация по налогу на прибыль
Госуслуги. Финансовое обеспечение и порядок оказания - Какие органы власти будут формировать базовые перечни госуслуг в сфере туризма, охраны труда и опеки?
Приказ Минфина России от 30.09.2015 № 155н
Определены федеральные органы исполнительной власти, ответственные за формирование базовых (отраслевых) перечней государственных (муниципальных) услуг и работ в следующих сферах деятельности:
1) туризм – Минкультуры России;
2) охрана труда – Минтруд России;
3) опека и попечительство несовершеннолетних граждан – Минобрнауки России.
Напомним, не так давно специалистами финансового ведомства были даны ответы на часто задаваемые вопросы по формированию и утверждению ведомственных перечней государственных (муниципальных) услуг и работ.
Бюджетное законодательство - Федеральный бюджет – 2016. Какие правила по его реализации планируется установить?
Проект Постановления Правительства Российской Федерации "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2016 год" (подготовлен Минфином России 03.11.2015 г.)
Планируете финансово-хозяйственную деятельность на следующий год? Не забудьте изучить принятый в вашем публично-правовом образовании правовой акт о реализации закона (решения) о бюджете. В нем могут быть новшества, в которых важно разобраться уже сейчас.
Так, уже известны основные правила исполнения федерального бюджета в следующем году. И для каждой организации госсектора есть новости...
Например, получатели средств федерального бюджета снова смогут перечислять авансы до 100 процентов суммы договоров по услугам связи, подписке, повышению квалификации, участию в конференциях. О действующих в настоящее время ограничениях по перечислению авансов читайте в наших материалах.
Бюджетным и автономным учреждениям, не выполнившим полностью госзадание, соответствующие остатки субсидии придется вернуть не позднее 1 апреля. А остатки субсидий на иные цели перечисляются в доход бюджета не позднее 1 июля.
Главные распорядители средств федерального бюджета должны обратить внимание на то, что операции с остатками субсидий, предоставленных в соответствии со ст. 78 БК РФ, планируется осуществлять на лицевых счетах, открытых в казначейских органах.
См. также").
- Снова ограничения по объему финансирования?
Проект Приказа Министерства финансов РФ "О Порядке утверждения и доведения предельного объема оплаты денежных обязательств и внесении изменений в отдельные нормативные правовые акты" (подготовлен Минфином России 03.11.2015 г.)
Согласно существующим планам Министр финансов РФ сможет утверждать предельные объемы финансирования на квартал (в т.ч. с помесячной детализацией) в целях исполнения федерального бюджета. Таким образом, при задействовании данного механизма даже при наличии соответствующих лимитов бюджетных обязательств получатель бюджетных средств каждый месяц сможет оплачивать обязательства только в пределах установленной для него предельной суммы финансирования.
Организационно-правовые аспекты
Госзакупки Внесены изменения в ряд актов Правительства РФ в сфере госзакупок
Постановление Правительства РФ от 11.11.2015 № 1217
С 1 января 2016 года начнут применяться Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2). В этой связи соответствующие поправки внесены в некоторые акты Правительства РФ в сфере госзакупок, в том числе в Перечень товаров, работ и услуг, закупка которых осуществляется в электронной форме (утв. постановлением Правительства РФ от 21.06.2012 № 616).
Постановление вступает в силу с 1 января 2016 года. Определены правила проведения мониторинга госзакупок
Постановление Правительства РФ от 03.11.2015 № 1193
Установлен порядок осуществления мониторинга закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд. При осуществлении мониторинга оценивается степень достижения целей закупок, их обоснованность, эффективность обеспечения государственных и муниципальных нужд, необходимость совершенствования законодательства о контрактной системе. Определены полномочия органа, обеспечивающего мониторинг.
По результатам мониторинга в единой информационной системе будут размещаться ежеквартальные аналитические отчеты. По итогам календарного года будет формироваться и представляться в Правительство РФ сводный аналитический отчет. Приведены требования к содержанию и порядку подготовки такого сводного отчета.
Постановление вступает в силу с 1 января 2017 г.
|
|
Вопросы и ответы Правового консалтинга
|
20 ноября 2015 Бюджетное учреждение заключило договор с Почтой России на отправку корреспонденции, а также на марки, которые клеят сотрудники Почты России. В конце месяца Почта России выставляет товарную накладную на марки, которые уже наклеены и отправлены. Как правильно отразить марки: как услугу или как денежные документы?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Почтовые марки, наклеенные отделением Почты России в течение месяца, не могут быть учтены бюджетным учреждением как денежные документы. Товарная накладная в данном случае является подтверждением стоимости почтовых услуг, оказанных за отчетный период.Обоснование... 19 ноября 2015 Как происходит списание неисправных основных средств: достаточно ли для этого решения комиссии, созданной внутри казенного, бюджетного, автономного учреждений, или для заключения о непригодности основного средства нужно обращаться к специализированной организации?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При отсутствии в нормативном правовом акте, устанавливающем порядок списания государственного (муниципального) имущества, обязательного требования о наличии заключения специализированной организации о состоянии подлежащих списанию объектов нефинансовых... 18 ноября 2015 Медицинским учреждением (бюджетное учреждение субъекта РФ) заключен контракт на поставку медикаментов. Источником оплаты в рамках указанного контракта являются средства обязательного медицинского страхования (ОМС). Операции со средствами ОМС отражаются на соответствующем лицевом счете, открытом бюджетному учреждению в территориальном органе федерального казначейства. Поставщиком не соблюдены сроки поставки, предусмотренные контрактом, в связи с чем учреждение выставляет поставщику неустойку. Условиями заключенного контракта предусмотрено, что в случае нарушения сроков поставки учреждение уменьшает сумму оплаты по контракту на сумму неустойки. При этом сумма неустойки перечисляется учреждением в доход бюджета субъекта РФ. Каким образом отразить в учете бюджетного учреждения данную ситуацию?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Погашение дебиторской задолженности по штрафным санкциям в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением контрагентом обязательств путем уменьшения суммы оплаты может быть отражено в бухгалтерском учете бюджетного учреждения в качестве некассовой... 17 ноября 2015 На территории казенного учреждения инвентаризацией выявлены строения (сооружения), не учтенные на балансе, в реестре закрепленного за учреждением имущества они также не значатся. В частности, это навес, забор с бетонным фундаментом, отдельно стоящая кирпичная уборная. Установить даже примерную дату их создания не представляется возможным, никаких документов по ним нет. Данные объекты находятся в нормальном состоянии и используются в деятельности учреждения. Каким образом принять к учету указанные объекты в сложившейся ситуации?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если на основании информации, содержащейся в технической документации и данных кадастрового учета, будет установлено, что отдельно стоящие сооружения (постройки) составляют единый инвентарный объект с основным зданием, то в таком случае следует рассматривать... 16 ноября 2015 В 2015 году в учреждении принимались к учету основные средства. Когда открывается инвентарная карточка для объекта основных средств? Когда ему присваивается инвентарный номер? Обязательно ли отражение в акте приема-передачи основных средств отметки бухгалтерии об открытии инвентарной карточки учета объекта основных средств или записи в инвентарной книге?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Присвоение объекту основных средств инвентарного порядкового номера и открытие инвентарной карточки осуществляются при принятии объекта основных средств к бухгалтерскому учету, после чего при наличии соответствующих полей в первичном учетном документе,...
|
|
Проверьте себя
|
|
|
|
События
|
26 и 27 ноября 2015 г., Москва, Вторая открытая всероссийская конференция "Практика внедрения профессиональных стандартов и перспективы их развития в России". Подробнее 27 ноября 2015 г., Москва, ИД "Коммерсантъ" приглашает на конференцию "Реформа арбитража: что ждет бизнес". Подробнее 30 ноября – 1 декабря 2015 г., Москва, III Всероссийская научно-практическая конференция "Медицина и качество – 2015". Подробнее 1-4 декабря 2015 г., Москва, VI Съезд некоммерческих организаций России. Подробнее 8-11 декабря 2015 г., Москва, ХI Всероссийский Конгресс "Государственное регулирование недропользования 2015 Зима". Подробнее 9 декабря 2015 г., Москва, Ежегодная арбитражная конференция "Россия как место разрешения споров". Подробнее 10 декабря 2015 г., Москва, конференция "Профстандарты: промежуточные итоги и ближайшие перспективы". Подробнее 11 декабря 2015 г., Москва, конференция "Новеллы ГК РФ и регулирование правоотношений в сфере" корпоративного права. Подробнее 26-28 января 2016 г., Москва, Двадцать третья специализированная финансово-экономическая выставка "Бухгалтерский учет и аудит – 2016". Подробнее
|
|
(1).jpg)
.jpg){kind=small}
.jpg)
