Советы. Октябрь 2015

О НДФЛ на доходы загранкомандированного сотрудника

За командированным работником сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). При этом зарплата работника, являясь доходом от источника на территории России, будет облагаться по ставке 13%, а если длительность загранкоманировки превышает 183 дня – по ставке 30% (письмо Минфина России от 15 октября 2014 г. № 03-04-05/52003).

Об ответственности за нарушения ПДД

Если сотрудник ГИБДД привлекает вас к ответственности за превышение скорости на основании данных радара, проверьте, указал ли он в протоколе сведения о сертификате на радар, а также информацию о его метрологической поверке. Если нет, то налицо нарушение ст. 24.1 и ст. 26.1 КоАП РФ, на основании которого можно оспорить постановление по делу об административном правонарушении.

О порядке заверения копий документов

В ходе налоговой проверки инспекторы вправе истребовать заверенные копии документов (ст. 93 НК РФ). Налогоплательщики нередко предоставляют не каждый документ отдельно, а сшивают их в пачки и заверяют уже всю прошивку. Однако Минфин России настаивает на заверении каждой копии документа отдельно (письмо Минфина России от 29 октября 2010 г. № 03-02-07/1/54849).

Об ответственности застройщика

Планируете вступить в долевое строительство жилья? Проверьте, застрахована ли ответственность застройщика перед дольщиками (как вариант – вместо страховки застройщик может получить поручительство банка). Соответствующие документы строительная компания должна предъявить по вашему требованию до заключения договора. Это условие действует с 1 января 2015 года и только в отношении домов, строительство которых началось после этой даты.

Об учете расходов для целей налога на прибыль организаций

Комиссию банку за перечисление зарплаты сотрудников с расчетного счета работодателя на их банковские карточки можно принять к расходам по налогу на прибыль. А вот затраты на изготовление самих карточек налоговую базу не уменьшают, поскольку являются расходами на оплату товаров для личного потребления работников (письмо Минфина России от 10 ноября 2014 г. № 03-03-06/1/56590).

О выборе автошколы

Выбирая автошколу, проверьте наличие на ее сайте сведений о расчете стоимости обучения. Если они отсутствуют, данная организация нарушает закон, поэтому весьма вероятно, что и другие требования к порядку подготовки водителей она не соблюдает.

О переносе дней сдачи отчетности, выпадающих на нерабочие дни

По общему правилу последний день сдачи отчетности, приходящийся на нерабочий или праздничный день, переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Как пояснила ФНС России, это правило распространяется не только на федеральные праздники (ст. 112 ТК РФ), но и на региональные, установленные субъектами РФ (письмо ФНС России от 31 октября 2014 г. № СА-4-7/22585).

Об автошколе

Решили получить водительское удостоверение? Не забудьте проверить, имеет ли выбранная автошкола право обучать будущих водителей и соответствует ли она всем предъявляемым требованиям. Это можно сделать с помощью специального информационно-справочного сервиса "Проверка автошкол", размещенного на сайте Госавтоинспекции.

О порядке заполнения счета-фактуры

При наличии арифметических ошибок в счете-фактуре, использовать его как основание для принятия "входного" НДС к вычету нельзя (письмо Минфина России от 18 сентября 2014 г. № 03-07-09/46708). А вот при указании в счете-фактуре не полного номера платежного документа, а только трех его последних цифр, можно (письмо Минфина России от 19 сентября 2014 г. № 03-07-09/46986).

Об эвакуации автомобиля

Если автомобиль хотят эвакуировать за нарушение правил парковки в вашем присутствии, советуем зафиксировать в протоколе об административном правонарушении свое намерение переставить машину до начала эвакуации и готовность уплатить административный штраф за неправильную парковку, а также тот факт, что инспектор ГИБДД отказывается вернуть вам транспортное средство.

О внесении исправлений в книги покупок и продаж

При ошибочной регистрации счета-фактуры в книге покупок покупателю нужно внести аннулирующую запись в дополнительный лист к книге. Это правило касается и счетов-фактур, составленных в электронном виде. Также придется подать уточненную налоговую декларацию за тот период, в котором вносились изменения (письмо ФНС России от 5 ноября 2014 г. № ГД-4-3/22685@).

О расчете стоимости ремонта машины после ДТП

Если вас не устраивает страховая сумма, которую страховая компания выплатила вам после ДТП, вы можете поручить независимому эксперту заново рассчитать расходы на ремонт вашей машины. Но перед заключением договора с экспертом не забудьте заглянуть в государственный реестр экспертов-техников, который ведется Минюстом России. Только включенные в него эксперты могут проводить экспертизу ТС.

О порядке выставления счетов-фактур

Соглашение о том, что продавец на спецрежиме и покупатель на общем режиме налогообложения не выставляют счета-фактуры, можно оформить в электронном виде и заверить электронными подписями (письмо Минфина России от 21 октября 2014 г. № 03-07-09/52963). При этом продавцу в книге продаж нужно отразить реквизиты счета-фактуры, составленного им в одном экземпляре, либо первичных документов (письмо Минфина России от 9 октября 2014 г. № 03-07-11/50894).

О госзакупках

Оформить командировку как закупку у единственного поставщика можно только в случае, если организацией командировки занимается работодатель, заключая договоры с транспортной компанией, гостиницей и т. п. К возмещению командированному сотруднику расходов на проезд, проживание и питание применяются правила трудового законодательства, и закупкой такая компенсация не признается.

О порядке рассмотрения материалов налоговой проверки

Организация вправе участвовать в рассмотрении материалов по результатам выездной налоговой проверки – лично (генеральный директор, президент) или через своего представителя. Полномочия представителя должны быть подтверждены доверенностью. Такое же правило распространяется и на учредителя организации, ведь он не является ее законным представителем (письмо Минфина России от 27 октября 2014 г. № 03-02-08/54326).

О стоимости ОСАГО

Вы зарегистрированы по месту жительства в одном регионе, а ваша машина поставлена на учет в другом? Перед покупкой полиса ОСАГО решите, по какому из субъектов РФ или городов выгоднее определять территорию преимущественного использования автомобиля – соответствующий коэффициент КТ, влияющий на стоимость страховки, может отличаться в разы. Узнать коэффициент КТ для каждой местности можно из Приложения 2 к Указанию Банка России от 19 сентября 2014 г. № 3384-У.

О порядке учета амортизационной премии

В расходы при исчислении налога на прибыль может включаться амортизационная премия. Ее применение - не обязанностью, а право налогоплательщика. Те организации, которые решили им воспользоваться, должны прописать размер премии, порядок ее использования и критерии, согласно которым она будет применяться ко всем или к нескольким основным средствам в своей учетной политике (письмо Минфина России от 30 октября 2014 г. № 03-03-06/1/55106).

О проверке доступности объектов городской инфраструктуры

Москвичи могут проверить доступность для инвалидов учреждений здравоохранения (поликлиник, больниц, госпиталей для ветеранов и др.) с помощью интерактивной карты (http://eatlas.mos.ru/). Для этого нужно нажать на значок "Здравоохранение" и поставить галочку возле соответствующего пункта во всплывающем окне, а затем, когда на карте появится несколько подходящих объектов, выбрать нужный.

Об учете расходов для целей налога на прибыль организаций

Скидки, предоставленные покупателю, можно отразить во внереализационных расходах (письмо Минфина России от 20 октября 2014 г. № 03-03-06/1/52651). Но такие расходы должны быть документально подтверждены (договором, актом приемки/передачи оказанных услуг, расчетом стоимости услуг с указанием скидки, другими документами), а также экономически оправданы. Для этого следует прописать в ценовой политике систему предоставления скидок.

О расчете налога на имущество физических лиц

С 1 января 2015 года налог на имущество физлиц рассчитывается на основе кадастровой стоимости. Собственники зарегистрированной в столице недвижимости могут узнать примерный размер налога с помощью специального "Калькулятора налога на имущество физлиц", размещенного на официальном сайте Департамента экономической политики и развития г. Москвы. Результаты расчета носят информационный характер и не являются платежным документом.

О порядке обложения НДС неустойки

Неустойка, выплачиваемая покупателем при невыполнении им условий договора поставки, фактически оплатой товара не является – а значит, не облагается НДС. Но если она включена в состав цены (это должно быть прописано в ценовой политике организации), то сумму неустойки необходимо включать в налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 30 октября 2014 г. № 03-03-06/1/54946).

Об ответственности на дорогах

Вас остановил сотрудник ДПС и утверждает, что Вы нарушили, к примеру, ч. 1 ст. 12.15 КоАП РФ, а Вы понятия не имеете, о каком нарушении идет речь и какая ответственность за него установлена? Чтобы получить текст нужной вам части статьи КоАП РФ, отправьте со своего мобильного телефона бесплатное sms-сообщение в формате "пдд 12.15-1" или "pdd 12.15-1" (указание конкретной части обязательно) на номер 7377.

О правилах дорожного движения

Перед тем, как вы решите сделать остановку в пути, проверьте не только разметку и наличие знака "Остановка запрещена", но и наличие знака "Место стоянки легковых такси". Остановка на стоянке легковых такси запрещена – штраф за это правонарушение составляет 1 тыс. руб. (ч. 3.1 ст. 12.19 КоАП РФ)."