Постановление Правительства РФ от 5 февраля 2020 г. № 92 “Об определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также об осуществлении анализа финансового состояния принципала” (документ не вступил в силу)
Правительство Российской Федерации постановляет:
Утвердить прилагаемые Правила определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала.
Председатель Правительства Российской Федерации |
М. Мишустин |
УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 5 февраля 2020 г. N 92
Правила
определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала
1. Настоящие Правила устанавливают порядок определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала и осуществления анализа финансового состояния принципала.
2. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала определяется на основании результатов анализа финансового состояния принципала, проведенного в зависимости от цели оказания государственной гарантийной поддержки:
в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта, приведенной в приложении N 1 к настоящим Правилам;
в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта, приведенной в приложении N 2 к настоящим Правилам.
Особенности проведения анализа финансового состояния отдельных принципалов (групп принципалов) при необходимости устанавливаются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, регулирующими вопросы предоставления и исполнения государственных гарантий Российской Федерации.
3. В случае если по результатам анализа финансовое состояние принципала признано удовлетворительным, значения каждого из указанных в приложении N 3 к настоящим Правилам показателей финансового состояния принципала, рассчитанные по соответствующей методике, сопоставляются с интервалами значений показателей финансового состояния принципала (группы А, В, С), указанными в приложении N 3 к настоящим Правилам.
4. К группе принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил отнесено к группе С.
К группе принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил отнесено к группе В и ни одно из значений не отнесено к группе С.
К группе принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значения всех показателей финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил отнесены к группе А.
5. В случае если по результатам анализа, проведенного после предоставления государственной гарантии Российской Федерации в рамках мониторинга финансового состояния принципала, финансовое состояние принципала признано неудовлетворительным, принципал относится к группе принципалов с неудовлетворительным финансовым состоянием.
6. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации составляет:
30 процентов предельной суммы государственной гарантии Российской Федерации - для группы принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния;
50 процентов предельной суммы государственной гарантии Российской Федерации - для группы принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния;
70 процентов предельной суммы государственной гарантии Российской Федерации - для группы принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния;
80 процентов предельной суммы государственной гарантии Российской Федерации - для группы принципалов с неудовлетворительным финансовым состоянием.
7. По результатам определения группы принципала по степени удовлетворительности финансового состояния и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации оформляется заключение по форме согласно приложению N 4 к настоящим Правилам.
Приложение N 1
к Правилам определения минимального
объема (суммы) обеспечения
исполнения обязательств принципала
по удовлетворению регрессного
требования гаранта к принципалу
по государственной гарантии
Российской Федерации в зависимости
от степени удовлетворительности
финансового состояния принципала,
а также осуществления анализа
финансового состояния принципала
Методика
проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта
1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:
а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);
б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);
в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).
3. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.
В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемым периодом.
4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:
а) стоимость чистых активов принципала (К1);
б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);
в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);
г) коэффициент текущей ликвидности (К3);
д) рентабельность продаж (К4);
е) норма чистой прибыли (К5).
5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных раздела 3 отчета об изменениях капитала либо, если представление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, данных бухгалтерского баланса по формуле:
К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) -
долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) -
краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) +
доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 не осуществляется) в следующих случаях:
а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.
7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 производится согласно приложению N 1 к настоящей методике.
В рамках настоящей методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателя К2 и К2.1, рассчитывается по формуле:
собственные средства принципала = собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 округляются до третьего знака после запятой):
Показатель | Допустимое значение |
---|---|
К2 | больше или равно 0,5 |
К2.1 | больше или равно 1 |
К3 | больше или равно 1 |
К4 | больше или равно 0 |
К5 | больше или равно 0 |
9. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением N 1 к настоящей методике).
Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.
10. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктом 9 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде.
В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.
11. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению N 2 к настоящей методике.
Приложение N 1
к методике проведения анализа
финансового состояния принципала,
в случае если государственной
гарантией Российской Федерации
обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту или
облигационному займу, привлекаемому
на цели, не связанные с реализацией
инвестиционного проекта
Расчет
финансовых показателей
Обозначение показателя | Наименование показателя | Экономический смысл показателя | Формула расчета показателя |
---|---|---|---|
К2 | коэффициент покрытия основных средств собственными средствами | показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами |
отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.) ______________________________________________ код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.) |
К2.1 | коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами |
показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам) |
отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1410 (н. п.) + код строки 1410 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.) _______________________________________________________ код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.) |
К3 | коэффициент текущей ликвидности | показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств |
отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код строки 1200 (н. п.) + код строки 1200 (к. п.)
_______________________________________________________
код строки 1510 (н. п.) + код строки 1510 (к. п.) + код строки 1520 (н. п.) + код строки 1520 (к. п.) + код строки 1540 (н. п.) + код строки 1540 (к. п.) + код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.) |
К4 | рентабельность продаж | доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации |
отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода: ![]() ![]() |
К5 | норма чистой прибыли | доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации |
отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода: ![]() ![]() |
Примечания: 1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
2. Используемые сокращения означают следующее:
"н.п." - на начало отчетного периода;
"к.п." - на конец отчетного периода.
Приложение N 2
к методике проведения анализа
финансового состояния принципала,
в случае если государственной
гарантией Российской Федерации
обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту или
облигационному займу,
привлекаемому на цели, не
связанные с реализацией
инвестиционного проекта
(форма)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам анализа финансового состояния принципала
Анализ финансового состояния _______________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
проведен за период ______________________________________________________
Результаты оценки финансового состояния принципала
Показатель | Значение | Допустимое значение | Вывод | ||
---|---|---|---|---|---|
______ г. (1-й отчетный период) | ______ г. (2-й отчетный период) | ______ г. (последний отчетный период) | |||
Стоимость чистых активов1 | не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода | ||||
Справочно: величина уставного капитала1 | |||||
определенный законом минимальный размер уставного капитала1 | X | X | |||
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами2 |
больше или равно 0,5 |
||||
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами2 |
больше или равно 1 |
||||
Коэффициент текущей ликвидности2 |
больше или равно 1 |
||||
Рентабельность продаж в отчетном периоде |
больше или равно 0 |
||||
Рентабельность продаж в анализируемом периоде |
больше или равно 0 |
||||
Норма чистой прибыли в отчетном периоде |
больше или равно 0 |
||||
Норма чистой прибыли в анализируемом периоде |
больше или равно 0 |
------------------------------
1 На конец отчетного периода.
2 Указываются средние за отчетный период значения.
------------------------------
Заключение:
финансовое состояние __________________ признано ________________________
(наименование удовлетворительным/
принципала) неудовлетворительным)
Дата _______________ Подпись, должность, ф.и.о. ________________________
М.П.
Приложение N 2
к Правилам определения минимального
объема (суммы) обеспечения
исполнения обязательств принципала
по удовлетворению регрессного
требования гаранта к принципалу
по государственной гарантии
Российской Федерации в зависимости
от степени удовлетворительности
финансового состояния принципала,
а также осуществления анализа
финансового состояния принципала
Методика
проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией Российской Федерации обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта
1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и данных, отдельно указываемых в решении об отборе принципала и (или) инвестиционного проекта для предоставления государственной гарантии Российской Федерации. При этом в случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала сведений, необходимых для расчета показателя, указанного в подпункте "ж" пункта 4 настоящей методики, расчет указанного показателя осуществляется на основании сведений, дополнительно представляемых принципалом по запросу агента Правительства Российской Федерации, привлеченного Правительством Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период.
2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:
а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);
б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);
в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).
3. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.
В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов соответственно, являющихся в этом случае анализируемым периодом.
4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:
а) стоимость чистых активов принципала (К1);
б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);
в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);
г) коэффициент текущей ликвидности (К3);
д) рентабельность продаж (К4);
е) норма чистой прибыли (К5);
ж) отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6);
з) отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) (К7).
5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется по данным раздела 3 отчета об изменении капитала либо, если предоставление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, по данным бухгалтерского баланса по формуле:
К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) -
долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) -
краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) +
доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 не осуществляется) в следующих случаях:
а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.
7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 проводится в соответствии с приложением N 1 к настоящей методике.
Показатели К2, К2.1, К3, К4 и К5 рассчитываются для каждого отчетного периода.
Показатели К4 и К5 также рассчитываются для всего анализируемого периода в целом. При этом показатели К4 и К5 не рассчитываются, если на момент проведения анализа финансового состояния с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании принципала прошло менее одного года.
Показатель К6 рассчитывается на конец последнего отчетного периода.
При расчете показателя К7 используются значения срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, и срока кредита (облигационного займа), привлекаемого принципалом под государственную гарантию Российской Федерации, определенные органом, осуществляющим отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственных гарантий Российской Федерации, и отдельно указываемые в его решении.
В рамках настоящей методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателей К2, К2.1 и К6, рассчитывается по формуле:
собственные средства принципала =
собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) +
доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения коэффициентов К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 округляются до третьего знака после запятой):
Показатель | Допустимое значение |
---|---|
К2 | больше или равно 0,5 |
К2.1 | больше или равно 1 |
К3 | больше или равно 1 |
К4 | больше или равно 0 |
К5 | больше или равно 0 |
К6 | меньше или равно 5 |
К7 | меньше или равно 1 |
9. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением N 1 к настоящей методике).
Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.
Вывод об удовлетворительном значении показателей К6 и К7 делается при их соответствии допустимым значениям.
10. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктами 7 - 9 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде, и значения каждого из показателей К6 и К7 являются удовлетворительными.
В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.
11. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению N 2 к настоящей методике.
Приложение N 1
к методике проведения анализа
финансового состояния принципала,
в случае если государственной
гарантией Российской Федерации
обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту или
облигационному займу, привлекаемому
в целях реализации инвестиционного проекта
Расчет
финансовых показателей
Обозначение показателя | Наименование показателя | Экономический смысл показателя | Формула расчета показателя |
---|---|---|---|
К2 | коэффициент покрытия основных средств собственными средствами |
показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами |
отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса): код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.) ___________________________________________________________________________________ код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.) |
К2.1 | коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами |
показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам) |
отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1410 (н. п.) + код строки 1410 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.) ______________________________________________________________________ код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.) |
К3 | коэффициент текущей ликвидности | показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств |
отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код строки 1200 (н. п.) + код строки 1200 (к. п.)
___________________________________________________________________________
код строки 1510 (н. п.) + код строки 1510 (к. п.) + код строки 1520 (н. п.) + код строки 1520 (к. п.) + код строки 1540 (н. п.) + код строки 1540 (к. п.) + код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.) |
К4 | рентабельность продаж |
доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации |
отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):
а) для каждого отчетного периода:
![]() ![]() |
К5 | норма чистой прибыли | доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации |
отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):
а) для каждого отчетного периода:
![]() ![]() |
К6 | отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам | определяет кредитоспособность принципала и его финансовую устойчивость |
отношение суммы величин заемных средств, кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями Российской Федерации в текущем году, и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах): а) при предоставлении государственной гарантии Российской Федерации: код строки 1400 (к. п.) + код строки 1500 (к. п.) – код строки 1530 (к. п.) + общая сумма кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями Российской Федерации в текущем году (за исключением сумм, отраженных в коде строки 1400 (к .п.) и (или) коде строки 1500 (к. п.)) + код строки 5810 (к. п.) __________________________________________________________________________________ код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (к. п.) б) после предоставления государственной гарантии Российской Федерации: код строки 1400 (к. п.) + код строки 1500 (к. п.) – код строки 1530 (к. п.) + код строки 5810 (к. п.) ___________________________________________________________________________________ код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (к. п.) |
К7 | отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) | показывает способность принципала обеспечить погашение кредита (облигационного займа) в установленные кредитным договором (условиями выпуска облигационного займа) сроки за счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проекта | отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита (облигационного займа), привлекаемого под государственную гарантию Российский Федерации (в годах). Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме |
Примечания: 1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
2. Используемые сокращения означают следующее:
"н.п." - на начало отчетного периода;
"к.п." - на конец отчетного периода.
3. Срок (период) окупаемости всех заемных средств указывается в решении соответствующего органа, осуществляющего отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления государственной гарантии Российской Федерации, и рассчитывается по следующей формуле:
Порядковый номер года реализации инвестиционного проекта | СFt - генерируемый инвестиционным проектом чистый денежный поток в t-й год | It - вкладываемые в проект инвестиции в t-й год |
IBt - заемные средства, вкладываемые конечным заемщиком (принципалом) в инвестиционный проект в t-й год |
n-й год реализации инвестиционного проекта, в котором будет достигнуто соотношение:
![]() ![]() ![]() ![]() |
---|---|---|---|---|
t = 1 (1-й год) | ||||
... | ||||
t = n (n-й год) | ||||
... | ||||
t = N (последний год) |
Приложение N 2
к методике проведения анализа
финансового состояния принципала,
в случае если государственной
гарантией Российской Федерации
обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту или
облигационному займу,
привлекаемому на цели, не
связанные с реализацией
инвестиционного проекта
(форма)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам анализа финансового состояния принципала
Анализ финансового состояния _______________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
проведен за период ______________________________________________________
Результаты оценки финансового состояния принципала
Показатель | Значение | Допустимое значение | Вывод | ||
---|---|---|---|---|---|
______ г. (1-й отчетный период) | ______ г. (2-й отчетный период) | ______ г. (последний отчетный период) | |||
Стоимость чистых активов1 | не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода | ||||
Справочно: величина уставного капитала1 | |||||
определенный законом минимальный размер уставного капитала1 | X | X | |||
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами2 |
больше или равно 0,5 |
||||
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами2 |
больше или равно 1 |
||||
Коэффициент текущей ликвидности2 |
больше или равно 1 |
||||
Рентабельность продаж в отчетном периоде |
больше или равно 0 |
||||
Рентабельность продаж в анализируемом периоде |
больше или равно 0 |
||||
Норма чистой прибыли в отчетном периоде |
больше или равно 0 |
||||
Норма чистой прибыли в анализируемом периоде |
больше или равно 0 |
||||
Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам3 | Х | Х |
меньше или равно 5 |
||
Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) |
меньше или равно 1 |
------------------------------
1 На конец отчетного периода.
2 Указываются средние за отчетный период значения.
3 На конец отчетного периода.
------------------------------
Заключение:
финансовое состояние __________________ признано ________________________
(наименование удовлетворительным/
принципала) неудовлетворительным)
Дата _______________ Подпись, должность, ф.и.о. ________________________
М.П.
Приложение N 3
к Правилам определения минимального
объема (суммы) обеспечения исполнения
обязательств принципала по
удовлетворению регрессного требования
гаранта к принципалу по государственной
гарантии Российской Федерации в
зависимости от степени
удовлетворительности финансового
состояния принципала, а также
осуществления анализа
финансового состояния принципала
Значения
показателей финансового состояния принципала с распределением по группам
Наименование показателей финансового состояния принципала | Группа С | Группа В | Группа А |
---|---|---|---|
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2)1 | больше или равен 0,5, но меньше 1 | больше или равен 1, но меньше 1,5 | больше или равен 1,5 |
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1)1 | больше или равен 1, но меньше 1,5 | больше или равен 1,5, но меньше 2 | больше или равен 2 |
Коэффициент текущей ликвидности (К3)2 | больше или равен 5 | больше 2, но меньше 5 | больше или равен 1, но меньше или равен 2 |
Рентабельность продаж (К4) | значения показателей в отчетных периодах больше или равны 0 на протяжении большей части анализируемого периода3, а значения показателей для всего анализируемого периода3 меньше 0 | если хотя бы в одном отчетном периоде значения показателей меньше или равны 0, но для всего анализируемого периода3 больше или равны 0 | значения показателей во всех отчетных периодах больше 0 |
Норма чистой прибыли (К5) | |||
Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6) | меньше или равно 5, но больше 3 | меньше или равно 3, но больше 1 | меньше или равно 1 |
------------------------------
1 Используется наименьшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.
2 Используется наибольшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.
3 Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала.
------------------------------
Приложение N 4
к Правилам определения минимального
объема (суммы) обеспечения
исполнения обязательств принципала
по удовлетворению регрессного
требования гаранта к принципалу
по государственной гарантии
Российской Федерации в
зависимости от степени
удовлетворительности финансового
состояния принципала, а также
осуществления анализа
финансового состояния принципала
(форма)
Заключение
о минимальном объеме (сумме) обеспечения исполнения обязательств
принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта
Определение группы по степени удовлетворительности финансового
состояния ___________________________________________ (далее - принципал)
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств
принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по
государственной гарантии Российской Федерации осуществлено на основании
результатов анализа финансового состояния принципала за период
_________________________.
Результаты определения степени удовлетворительности финансового
состояния принципала
Наименование показателей финансового состояния принципала |
Группа С | Группа В | Группа А | |
---|---|---|---|---|
1. | Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) | |||
2. | Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1) | |||
3. | Коэффициент текущей ликвидности (К3) | |||
4. | Рентабельность продаж (К4) | |||
5. | Норма чистой прибыли (К5) | |||
6. | Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6)* |
------------------------------
* Позиция 6 заполняется только в случае проведения анализа финансового состояния принципала в соответствии с методикой, приведенной в приложении № 2 к Правилам определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 февраля 2020 г. № 92 "Об определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также об осуществлении анализа финансового состояния принципала".
------------------------------
Заключение:
принципал относится к группе принципалов с ______________________________
(высокой, средней, низкой)
степенью удовлетворительности финансового состояния.
Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств
принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по
государственной гарантии Российской Федерации составляет ______
процентов.
Дата _______________ Подпись, должность, ф.и.о. ________________________
М.П.
Обзор документа
Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по госгарантии РФ зависит от финансового состояния принципала.
Для принципалов с высокой степенью удовлетворительности финсостояния минимальный объем (сумма) обеспечения составляет 30 процентов предельной суммы госгарантии, со средней степенью - 50 процентов, с низкой - 70, с неудовлетворительным финансовым состоянием - 80 процентов.
Правительство утвердило методики проведения анализа финансового состояния принципала, если госгарантией обеспечиваются его обязательства по кредиту или облигационному займу, привлекаемому для реализации инвестиционного проекта и в иных целях.