Письмо Федерального казначейства от 20 декабря 2019 г. № 07-04-05/05-27912 “О применении положений пункта 23 Порядка осуществления казначейского обеспечения обязательств при казначейском сопровождении целевых средств, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2018 г. N 264н”

Федеральное казначейство в связи с поступающими обращениями территориальных органов Федерального казначейства и юридических лиц - получателей субсидий (далее - организация) по вопросу применения положений пункта 23 Порядка осуществления казначейского обеспечения обязательств при казначейском сопровождении целевых средств, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2018 г. N 264н (далее - Порядок N 264н), в отношении поступивших на лицевой счет организации средств, полученных при возврате займа, предоставленного юридическим лицам, и процентов за пользование данным займом, сообщает следующее

В соответствии с положениями пункта 23 Порядка N 264н не позднее рабочего дня, следующего за днем отражения суммы возврата дебиторской задолженности на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, территориальный орган Федерального казначейства на основании сформированного им платежного поручения осуществляет перечисление указанной суммы для отражения на лицевом счете получателя бюджетных средств, открытом главному распорядителю средств федерального бюджета, лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытом организации, с которого были перечислены средства, подлежащие казначейскому сопровождению, на оплату восстановленных расходов организации.

Учитывая, что суммы, полученные при возврате займа, и суммы процентов, поступившие на лицевые счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, не относятся к дебиторской задолженности текущего финансового года, положения пункта 23 Порядка N 264н не распространяются на указанные поступления.

Данное письмо согласовано с Департаментом правового регулирования бюджетных отношений Министерства финансов Российской Федерации.

Федеральное казначейство поручает довести указанную информацию до заинтересованных лиц.