Информационное сообщение Банка России от 8 ноября 2019 г. “О представлении в Банк России отчетности управляющей компании, осуществляющей прекращение паевого инвестиционного фонда, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 26.07.2019 N 248-ФЗ”

В соответствии с подпунктом "г" пункта 17 статьи 2 Федерального закона от 26.07.2019 N 248-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 26.07.2019 утратил силу пункт 9 статьи 31 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Федеральный закон N 156-ФЗ) о необходимости лицом, осуществляющим прекращение паевого инвестиционного фонда, составлять и направлять в Банк России баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, включающий сведения о предъявленных кредиторами требованиях и результатах их рассмотрения.

Таким образом, в настоящее время управляющей компании, осуществляющей прекращение паевого инвестиционного фонда (далее - управляющая компания), на основании пункта 2 статьи 32 Федерального закона N 156-ФЗ необходимо составлять и направлять в Банк России только отчет о прекращении паевого инвестиционного фонда, требования к которому установлены Указанием Банка России от 31.01.2018 N 4712-У "О требованиях к отчету о прекращении паевого инвестиционного фонда и порядку его представления, а также об объеме, о сроках и форме его представления в Банк России" (далее - Указание Банка России N 4712-У).

Указание Банка России N 4712-У устанавливает форму отчета о прекращении паевого инвестиционного фонда (далее - Отчет), а также требование о том, что к Отчету должна прилагаться справка о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, составленная на дату возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда.

Форма справки о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда (далее - форма 0420502) установлена в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание Банка России N 4715-У).

В целях исполнения пункта 2 статьи 32 Федерального закона N 156-ФЗ управляющей компании необходимо в Программе-анкете 2.16.3 выбрать форму "Отчет о прекращении паевого инвестиционного фонда" с приложением Отчета в формате ".pdf", указав в поле "Краткое содержание письма" регистрационный номер пакета отчетности, представленного посредством сервиса приема электронных документов "Личный кабинет участника информационного обмена" в формате XBRL в Банк России, в котором управляющая компания представляет отчет по форме 0420502, составленный на дату возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда1.

В связи с вступлением 30.09.2019 в силу таксономии XBRL Банка России версии 3.1 (далее - таксономия 3.1) отчет по форме 0420502 должен быть подготовлен только с использованием таксономии 3.1 и точки входа, имеющей техническое наименование ep_nso_uk_non_reg_0420502_04205142 на дату возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда.

В случае если дата возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда была ранее даты вступления в силу Указания Банка России N 4715-У, а также ранее даты вступления в силу таксономии 3.1, то в служебном файле Service.xml пакета с отчетностью в качестве значения атрибута "ReportDate" следует указывать дату представления отчетности в формате XBRL. При этом даты в элементе периода контекста для показателей на отчетную дату должны быть указаны исходя из даты возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда.

Например, управляющая компания представляет в Банк России отчет по форме 0420502 в формате XBRL 30.10.2019, при этом датой возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда является 21.11.2017. В этом случае управляющая компания в атрибуте "ReportDate" в служебном файле Service.xml должна указать дату "2019-10-30", а в значениях контекстов для показателей на текущую отчетную дату - дату возникновения основания прекращения паевого инвестиционного фонда "2017-11-21".

------------------------------

1 Например: "Отчет о прекращении Открытого паевого инвестиционного фонда "Паевой" под управлением ООО Управляющей компании "Управляющая", рег. N ПДУ 2955, отчет по форме 0420502 представлен в формате xbrl, рег. N пакета 17_001_001_00000000 от 15.06.2018 13:15, статус пакета "Зарегистрировано".

2 Только при представлении сведений по прекращению паевого инвестиционного фонда. В иных случаях, например, при пересдаче регулярной отчетности, следует использовать ту версию таксономии XBRL Банка России, которая была актуальна на отчетную дату, на которую необходимо пересдать отчетность.