Письмо ФНС России (Федеральной налоговой службы) от 25 сентября 2019 г. №БС-4-21/19518@

Вопрос:

Об организации обработки сообщений, заявлений и уведомлений, поступивших в налоговые органы по вопросам налогообложения имущества

Ответ:

Направляем прилагаемую Схему (методические положения) по обработке налоговыми органами сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006), заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063), заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064), уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150075), далее - Схема.

Схема вводится в действие с 1 января 2020 года.

С 1 января 2020 г. признать утратившими силу:

1) письмо ФНС России от 29.12.2015 № БС-5-11/2066дсп@ «О работе с сообщениями об объектах недвижимого имущества и транспортных средствах»;

2) письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@ «О порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы по налогам на имущество»;

3) письмо ФНС России от 10.01.2018 № БС-4-21/147@ «О методических рекомендациях по вопросам обработки заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц»;

4) письмо ФНС России от 21.05.2018 № БС-4-21/9584@ «О внесении изменений в письмо ФНС России от 10.01.2018 № БС-4-21/147@»;

5) пункты 2, 3 Изменений, которые вносятся в письма ФНС России в связи со вступлением в силу Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», направленных письмом ФНС России от 19.04.2019 № БС-4-21/7479@;

6) письмо ФНС России от 21.06.2019 № БС-4-21/12067@ «О внесении изменений в Методические рекомендации, направленные письмом ФНС России от 10.01.2018 № БС-4-21/147@».

Доведите информацию до подчиненных территориальных налоговых органов.

Приложение: в электронном виде в каждый адрес

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

Приложение
к письму ФНС России
от 25 сентября 2019 г.
№ БС-4-21/19518@

Схема (методические положения)
по обработке налоговыми органами сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006), заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063), заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064), уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Настоящий документ определяет типовую (рекомендуемую) организационно-методическую схему (методические положения) по обработке налоговыми органами отдельных налоговых документов, связанных с администрированием налогообложения имущества, не является нормативным правовым актом, не содержит новых норм законодательства и не препятствует непосредственному применению нормативных предписаний.

1. Прием налоговых документов

1.1. Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006)*(1), заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063)*(2), заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064)*(3), уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040)*(4), уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (КНД 1150038)*(5), заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150075)*(6) принимаются любым налоговым органом.

1.2. Налоговый орган*(7), получивший сообщение, заявления, уведомления, указанные в пункте 1.1 настоящего документа (далее - налоговые документы), осуществляет их регистрацию (независимо от способа получения указанных документов) не позднее следующего рабочего дня со дня поступления налоговых документов с присвоением им регистрационного номера.

В случае отсутствия технической реализации режима ввода и обработки налоговых документов в автоматизированной информационной системе ФНС России, используемой для налогового администрирования (далее - АИС), налоговый орган регистрирует налоговые документы в штатной системе электронного документооборота (далее - СЭД).

Ввод налоговых документов в АИС через подсистемы «Управление документами» и «Электронный архив налоговой информации» обеспечивается ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в установленном (для каждого вида налогового документа) порядке.

Зарегистрированные налоговые документы передаются в структурное подразделение налогового органа, уполномоченное на их рассмотрение (далее - структурное подразделение).

1.3. Структурное подразделение проверяет правильность и полноту налоговых документов с учетом требований к их оформлению, предусмотренных нормативными правовыми актами.

1.4. В случае выявления предусмотренных законодательством оснований для отказа в приеме и рассмотрении по существу налоговых документов, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику (его представителю) в срок не позднее семи рабочих дней со дня регистрации представленных налогоплательщиком (его представителем) налоговых документов с указанием причин.

1.5. Основаниями для информирования налогоплательщика (его представителя) об отказе в приеме и рассмотрении по существу налоговых документов являются:

- представление налоговых документов с несоблюдением установленных законодательством требований к их оформлению (заполнению), формату;

- отсутствие документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если налоговые документы оформлены и представляются представителем налогоплательщика;

- представление налоговых документов без приложений, обязательность представления которых установлена законодательством;

- представление налоговых документов, содержащих недостоверные сведения (используемый в налоговых документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика; лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени организации-заявителя, подписавшее налоговый документ, дисквалифицировано; руководитель организации, подписавший налоговый документ (далее - руководитель), снят с учета на основании сведений о государственной регистрации смерти, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния; наличие в налоговом органе судебного акта, вступившего в законную силу, которым установлен (подтвержден) факт отказа руководителя от участия (руководства) в организации от имени которой представлен налоговый документ; наличие в налоговом органе судебного акта, вступившего в законную силу, в отношении руководителя о признании его безвестно отсутствующим, недееспособным или ограниченно дееспособным; в отношении руководителя в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «л» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», иное).

1.6. В случае представления налоговых документов в налоговый орган, в котором налогоплательщик по данным Единого государственного реестра налогоплательщиков (далее - ЕГРН) не стоит на учете по факту владения объектом налогообложения, указанным в представленных налоговых документах, налоговый орган не позднее трех рабочих дней с даты приема налоговых документов обеспечивает их передачу по принадлежности для рассмотрения в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (пункт 5 статьи 83 Кодекса), указанного в налоговых документах. При этом необходимо уведомить налогоплательщика (его представителя) о том, что его налоговые документы направлены в другой налоговый орган для рассмотрения.

В случае невозможности определения налоговой инспекции, в которой налогоплательщик состоит на учете по факту владения объектом налогообложения, указанным в налоговых документах, они направляются по СЭД в адрес соответствующего управления ФНС России по субъекту Российской Федерации. При этом управление ФНС России по субъекту Российской Федерации регистрирует и направляет налоговые документы в соответствующую налоговую инспекцию.

2. Рассмотрение налоговых документов

2.1. В случае отсутствия оснований для информирования налогоплательщика (его представителя) об отказе в приеме и рассмотрении по существу налоговых документов налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в налоговом документе, рассматривает указанные документы в срок, установленный Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», если иной срок не установлен Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс), иными нормативными правовыми актами.

2.2. В налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в налоговом документе, проводится необходимая работа по идентификации соответствующих сведений о налогоплательщике и объекте налогообложения в АИС.

2.2.1. В случае отсутствия в АИС сведений о налогоплательщике, указанных в налоговом документе, налоговый орган незамедлительно сообщает об этом в налоговый орган по месту жительства физического лица или по месту нахождения организации для выполнения при наличии оснований учетных действий/уточнения сведений в ЕГРН в отношении данного лица.

2.2.2. В налоговом органе по месту жительства физического лица или по месту нахождения организации необходимо:

- проверить поступление из органов (организаций), осуществляющих регистрацию (учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания) (пункт 3 статьи 85 Кодекса), соответствующих сведений, в случае отсутствия сведений - направить запрос в соответствующий орган (организацию) (пункт 13 статьи 85 Кодекса);

- проконтролировать наличие в ЕГРН актуализированных сведений, в т.ч. соответствие данных актуальным записям в ЕГРЮЛ (для организаций).

2.2.3. В случае отсутствия в ЕГРН сведений об объекте налогообложения либо несоответствия данных об объекте налогообложения, имеющихся в АИС и указанных в налоговых документах, налоговый орган направляет уточняющий запрос в регистрирующие органы (организации) в соответствии с пунктами 4, 13 статьи 85 Кодекса.

В случае получения подтверждающего ответа от регистрирующих органов (организаций) налоговым органом проводится работа по постановке в ЕГРН на учет налогоплательщика по месту нахождения объекта налогообложения (если постановка на такой учет не была произведена ранее) и по актуализации сведений в ЕГРН.

В случае отсутствия в регистрирующих органах (организациях) сведений об объекте налогообложения, указанном в налоговом документе, налоговый орган направляет налогоплательщику письмо о не подтверждении сведений о соответствующих объектах налогообложения с указанием реквизитов ответа регистрирующего органа (организации).

2.3. В случае, если в налоговом органе отсутствуют документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, указанную в заявлении о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063), заявлении налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064), налоговый орган по информации, указанной в таком заявлении, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Типовая (рекомендуемая) форма запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (КНД 1136001), приводится в приложении № 1.

Направление запроса осуществляется в срок не позднее пяти дней со дня получения заявления.

В случаях, предусмотренных Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» до направления запроса налоговый орган предлагает представить налогоплательщику согласие на обработку и распространение его персональных данных. Типовая (рекомендуемая) форма согласия налогоплательщика - физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (КНД 1150059), приводится в приложении № 2.

В случае получения сообщения о причинах неисполнения вышеуказанного запроса налоговый орган в течение трех дней со дня получения такого сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Типовая (рекомендуемая) форма уведомления налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (КНД 1125024), приводится в приложении № 3.

2.4. В случае, если в налоговом органе отсутствуют документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, указанного в заявлении о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150075), налоговый орган по информации, указанной в таком заявлении, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Типовая (рекомендуемая) форма запроса налогового органа в орган и иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1125166), приводится в приложении № 4.

Направление запроса осуществляется в срок не позднее пяти дней со дня получения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения.

В случае получения сообщения о причинах неисполнения вышеуказанного запроса налоговый орган в течение трех дней со дня получения такого сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Типовая (рекомендуемая) форма сообщения налогового органа о неполучении сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1125167), приводится в приложении № 5.

2.5. По результатам рассмотрения сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006), налоговый орган информирует налогоплательщика о проведенных мероприятиях, в т.ч. о результатах рассмотрения запросов в регистрирующих органах (организациях), если такие запросы направлялись, о сформированном и направленном налоговом уведомлении (если такое уведомление направлялось).

В случае, если при рассмотрении сообщения будет выявлено, что у налогоплательщика отсутствовала обязанность по представлению этого сообщения (в т.ч. когда налоговое уведомление по объекту, указанному в сообщении, направлялось в установленном порядке, либо по данному объекту была ранее заявлена налоговая льгота), налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.

Если при рассмотрении сообщения выявлены признаки налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена пунктом 3 статьи 129.1 Кодекса, сотрудник структурного подразделения оформляет служебную записку для передачи материалов в подразделение налогового органа, уполномоченное на проведение мероприятий налогового контроля и привлечение к ответственности лиц, виновных в совершении налоговых правонарушений.

2.6. По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063), заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064), уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (КНД 1150038), налоговый орган направляет налогоплательщику (его представителю) в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Кодекса:

- уведомление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (до утверждения формы указанного уведомления может применяться типовая (рекомендуемая) форма (КНД 1125102) - приложение № 6);

либо

- сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (до утверждения формы указанного сообщения может применяться типовая (рекомендуемая) форма (КНД 1125162) - приложение № 7).

2.7. По результатам рассмотрения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150075) налоговым органом направляется налогоплательщику (его представителю):

- уведомление о прекращении исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (типовая (рекомендуемая) форма (КНД 1125164) - приложение № 8);

либо

- сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (типовая (рекомендуемая) форма (КНД 1125165) - приложение № 9).

2.8. В соответствии с решениями, принятыми по результатам рассмотрения налоговых документов, уполномоченный сотрудник структурного подразделения осуществляет ввод сведений (подтверждение) в АИС и последующее выполнение штатных технологических процессов для данного решения.

2.9. Информирование налогоплательщика (его представителя) о результатах рассмотрения налоговых документов осуществляется способом для официальной переписки (направления электронных документов) налогового органа в соответствии с выбранным налогоплательщиком способом информирования, указанным в налоговом документе.

2.10. Руководитель (и.о. руководителя) структурного подразделения обеспечивает постоянный контроль за соблюдением порядка рассмотрения налоговых документов и сроков их рассмотрения в структурном подразделении.

-------------------------------------------

*(1) Форма утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ «Об утверждении формы и формата представления сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также порядка заполнения формы и порядка представления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Минюстом России 04.12.2014, регистрационный № 35089).

*(2) Форма утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 30.11.2017, регистрационный № 49058).

*(3) Форма утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019 регистрационный № 55866).

*(4) Форма утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» (зарегистрирован Минюстом России 04.08.2015 регистрационный № 38331).

*(5) Форма утверждена приказом ФНС России от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167@ «Об утверждении формы уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу» (зарегистрирован Минюстом России 15.05.2018 регистрационный № 51090).

*(6) Форма утверждена приказом ФНС России от 24.05.2019 № ММВ-7-21/263@ «Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 18.06.2019 регистрационный № 54949).

*(7) Здесь и далее под налоговым органом понимается налоговая инспекция, подчиненная управлению Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации, или непосредственно указанное управление в случае двухуровневой структуры налоговых органов в субъекте Российской Федерации.

Приложение № 1
к Схеме (методическим положениям) по
обработке налоговыми органами сообщения о
наличии объектов недвижимого имущества и
(или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по
соответствующим налогам, уплачиваемым
физическими лицами (КНД 1153006),
заявления о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063),
заявления налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по транспортному
налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064),
уведомления о выбранных объектах налогообложения,
в отношении которых предоставляется налоговая
льгота по налогу на имущество физических
лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном
земельном участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет по земельному
налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Форма по КНД 1136001

Типовая (рекомендуемая) форма
запроса налоговой инспекции в орган, организацию, иному лицу,
у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика
на налоговую льготу

Оформляется на бланке для официальной переписки налогового органа	Адресат: …………… Адрес для направления: ………………. /преимущественно по адресу официальной электронной почты адресата/
Запрос о предоставлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика - физического лица на налоговую льготу

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с рассмотрением налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы прошу Вас предоставлять следующие сведения:

1.  Данные  о  налогоплательщике,  в  отношении  которого   запрашиваются

сведения (далее - налогоплательщик):

Фамилия: ________________________________________________________________

Имя: ____________________________________________________________________

Отчество (при наличии): _________________________________________________

Дата рождения: __________________________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика: ______________________________

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

Вид документа: __________________________________________________________

Серия и номер документа: ________________________________________________

Дата выдачи документа: __________________________________________________

Орган выдавший документ: ________________________________________________

или

Наименование организации: _______________________________________________

ИНН: ____________________________________________________________________

     2. Сведения,  которые  необходимо подтвердить по настоящему запросу,

указанные налогоплательщиком1: __________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

     Запрошенные сведения необходимо предоставить в налоговую инспекцию в

течение семи рабочих дней со дня получения настоящего запроса.

     Согласие    налогоплательщика    на   обработку  и   распространение

персональных данных в целях настоящего запроса получено.

Исполнитель
	(отдел камеральных проверок налогового органа)
ФИО исполнителя			Контактный телефон

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа		/		/
	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

______________________________

1 Например: по информации налогоплательщика отделом по _____ району Министерства социального развития Московской области «___» ________ г. ему выдано удостоверение многодетной семьи. В связи с этим необходимо подтвердить наличие на «____» __________г. у налогоплательщика статуса многодетного отца и действительность удостоверения, указанного им в качестве основания для предоставления налоговой льготы.

______________________________

Приложение № 2
к Схеме (методическим положениям) по
обработке налоговыми органами сообщения о
наличии объектов недвижимого имущества и
(или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по
соответствующим налогам, уплачиваемым
физическими лицами (КНД 1153006),
заявления о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063),
заявления налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по транспортному
налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064),
уведомления о выбранных объектах налогообложения,
в отношении которых предоставляется налоговая
льгота по налогу на имущество физических
лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном
земельном участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет по земельному
налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Форма по КНД 1150059

Типовая (рекомендуемая) форма
согласия налогоплательщика - физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу

1. Сведения о лице, выражающем согласие на обработку персональных данных:

Фамилия: ________________________________________________________________

Имя: ____________________________________________________________________

Отчество (при наличии): _________________________________________________

Адрес: __________________________________________________________________

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

Вид документа: __________________________________________________________

Серия и номер документа: ________________________________________________

Дата выдачи документа: __________________________________________________

Орган выдавший документ: ________________________________________________

2. Содержание согласия на обработку персональных данных:

В  соответствии  с  Федеральным  законом  от   27.07.2006     № 152-ФЗ «О

персональных данных» в связи с поданным мною в налоговый орган заявлением

от  «___»  ________  20  __г.  о  предоставлении  налоговой     льготы по

транспортному налогу, земельному налогу, налогу на  имущество  физических

лиц (далее - заявление),  в  котором  указаны  мои  персональные  данные,

настоящим   выражаю   согласие   на   их   обработку,     использование и

распространение налоговым органом в целях и  в  объеме,  необходимых  для

направления запроса в орган, организацию, должностному  лицу,  у  которых

имеются сведения, подтверждающие  моё  право  на  указанную  в  заявлении

налоговую льготу.

Перечень персональных  данных,  на  обработку  которых  дается  настоящее

согласие,  совпадает  с  полным  содержанием  моих  персональных  данных,

указанных в заявлении.

Настоящее согласие дается с момента  получения  налоговым  органом  моего

заявления на срок, необходимый для завершения рассмотрения  заявления,  и

может быть отозвано способом и в форме, совпадающими со способом и формой

представления мною заявления.

3. Подпись субъекта персональных данных:

_________________ /_________________________/

Приложение № 3
к Схеме (методическим положениям) по
обработке налоговыми органами сообщения о
наличии объектов недвижимого имущества и
(или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по
соответствующим налогам, уплачиваемым
физическими лицами (КНД 1153006),
заявления о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063),
заявления налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по транспортному
налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064),
уведомления о выбранных объектах налогообложения,
в отношении которых предоставляется налоговая
льгота по налогу на имущество физических
лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном
земельном участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет по земельному
налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Форма по КНД 1125024

Типовая (рекомендуемая) форма
уведомления налоговой инспекции о неполучении сведений,
подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу

Оформляется на бланке для официальной переписки налогового органа	Адресат: …………… Адрес для направления: ……………….
Уведомление о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения налоговой инспекцией (далее - Инспекция) поданного Вами заявления о предоставлении налоговой льготы от «___» ___________ г. уведомляем о следующем.

В связи с отсутствием документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, в том числе не представлением Вами таких документов, Инспекцией запрошена соответствующая информация у лиц, которые могут располагать этими сведениями.

До настоящего времени Инспекцией не получены сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

С учетом изложенного уведомляем о необходимости представления в Инспекцию документов, подтверждающих право на налоговую льготу, до окончания срока рассмотрения поданного Вами заявления. В противном случае, будет принято решение об отказе в предоставлении налоговой льготы.

Исполнитель
	(отдел камеральных проверок налогового органа)
ФИО исполнителя			Контактный телефон

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа		/		/
	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

Приложение № 4
к Схеме (методическим положениям) по
обработке налоговыми органами сообщения о
наличии объектов недвижимого имущества и
(или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по
соответствующим налогам, уплачиваемым
физическими лицами (КНД 1153006),
заявления о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063),
заявления налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по транспортному
налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064),
уведомления о выбранных объектах налогообложения,
в отношении которых предоставляется налоговая
льгота по налогу на имущество физических
лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном
земельном участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет по земельному
налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Форма по КНД 1125166

Типовая (рекомендуемая) форма
запроса налогового органа в орган и иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц

Оформляется на бланке для официальной переписки налогового органа	Адресат: ________ Адрес для направления: _______
Запрос о предоставлении сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц

В соответствии с пунктом 2.1 статьи  408  Налогового  кодекса  Российской

Федерации в связи с рассмотрением налоговым органом  заявления  о  гибели

или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических

лиц  прошу  Вас  предоставить   сведения,   подтверждающие     гибель или

уничтожение объекта налогообложения: ____________________________________

_________________________________________________________________________

    (кадастровый номер / условный номер / инвентарный номер объекта)

По сведениям в указанном заявлении факт гибели  или  уничтожения  объекта

налогообложения с _____ месяца ____ года подтверждается следующим

           указать месяц) (указать год)

документом (документами): _______________________________________________

     ____________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

  (указать наименование документа, наименование органа или иного лица,

               выдавшего документ, дату и номер документа)

     В  соответствии  с  пунктом  2.1  статьи  408     Налогового кодекса

Российской Федерации просим Вас подтвердить  указанные  сведения,  в  том

числе в части касающейся оформления и выдачи  документа,  подтверждающего

факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, и месяца гибели  или

уничтожения объекта налогообложения.

     Орган  или  иное  лицо,  получившие  запрос  налогового     органа о

представлении  сведений,  подтверждающих  факт  гибели  или   уничтожения

объекта налогообложения, обязано исполнить  указанный  запрос  в  течение

семи дней со дня его получения или в тот же  срок  сообщить  в  налоговый

орган о причинах неисполнения запроса (абзац третий пункта 2.1 статьи 408

Налогового кодекса Российской Федерации).

     За   неисполнение   запроса    налогового    органа    предусмотрена

ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Исполнитель
	(отдел камеральных проверок налогового органа)
ФИО исполнителя			Контактный телефон

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа		/		/
	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

Приложение № 5
к Схеме (методическим положениям) по
обработке налоговыми органами сообщения о
наличии объектов недвижимого имущества и
(или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по
соответствующим налогам, уплачиваемым
физическими лицами (КНД 1153006),
заявления о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063),
заявления налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по транспортному
налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064),
уведомления о выбранных объектах налогообложения,
в отношении которых предоставляется налоговая
льгота по налогу на имущество физических
лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном
земельном участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет по земельному
налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Форма по КНД 1125167

Типовая (рекомендуемая) форма
сообщения налогового органа о неполучении сведений, подтверждающих
факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц

Оформляется на бланке для официальной переписки налогового органа	Адресат: ________ Адрес для направления: _______
Сообщение о неполучении по запросу сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения поданного Вами заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц уведомляем о следующем.

В связи с отсутствием в налоговом органе документов, подтверждающих факт гибели или уничтожении объекта налогообложения, указанного в заявлении, в том числе непредставлением Вами таких документов, налоговым органом запрошены соответствующие сведения у органов и лиц, которые могут располагать этими сведениями.

До настоящего времени сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, налоговым органом не получены.

С учетом изложенного уведомляем Вас о необходимости представления документов, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговый орган. В случае непредставления указанных документов у налогового органа отсутствуют основания для прекращения исчисления налога на имущество физических лиц.

Исполнитель
	(отдел камеральных проверок налогового органа)
ФИО исполнителя			Контактный телефон

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа		/		/
	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

Приложение № 6
к Схеме (методическим положениям) по
обработке налоговыми органами сообщения о
наличии объектов недвижимого имущества и
(или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по
соответствующим налогам, уплачиваемым
физическими лицами (КНД 1153006),
заявления о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063),
заявления налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по транспортному
налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064),
уведомления о выбранных объектах налогообложения,
в отношении которых предоставляется налоговая
льгота по налогу на имущество физических
лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном
земельном участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет по земельному
налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Форма по КНД 1125102

______________________________ (полное наименование налогового органа) ______________________________ (штамп налогового органа)	Фамилия, имя, отчество1 налогоплательщика (его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):     Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:

Уведомление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу,

земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

от «___» __________г. № __________

     Налоговый орган ____________________________________________________

                         (указывается наименование налогового органа)

рассмотрел заявление от «___» _____________________ г. № ________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

(указывается фамилия, имя, отчество1, ИНН2 налогоплательщика-физического

      лица/полное наименование, ИНН2 налогоплательщика-организации)

о предоставлении налоговой льготы  по  транспортному  налогу,  земельному

налогу,     налогу     на     имущество          физических      лиц (для

налогоплательщиков-физических лиц) / о предоставлении налоговой льготы по

транспортному    налогу    и     (или)             земельному налогу (для

налогоплательщиков-организаций) и уведомляет о  предоставлении  налоговой

льготы:

Объекты налогообложения3:	Основания предоставления налоговой льготы4:	Период, применительно к которому предоставляется налоговая льгота:
		Дата начала	Дата окончания5

Должностное лицо налогового органа
	подпись, фамилия, инициалы1

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 Идентификационный номер налогоплательщика.

3 В графе указываются, соответственно, вид транспортного средства, его государственный регистрационный знак (номер) или иной номер, земельный участок, его кадастровый номер, вид иного объекта недвижимости, его кадастровый номер, а при отсутствии кадастрового номера - условный или инвентарный номер.

4 В графе указываются наименование и реквизиты нормативного правового акта, в соответствии с которым предоставлена налоговая льгота, а также соответствующая статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иная структурная единица этого акта.

5 В случае отсутствия основания для определения такой даты в графе проставляется знак «-» (прочерк). При этом дальнейшее применение налоговой льготы для определенного налогового периода осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

______________________________

Приложение № 7
к Схеме (методическим положениям) по
обработке налоговыми органами сообщения о
наличии объектов недвижимого имущества и
(или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по
соответствующим налогам, уплачиваемым
физическими лицами (КНД 1153006),
заявления о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063),
заявления налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по транспортному
налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064),
уведомления о выбранных объектах налогообложения,
в отношении которых предоставляется налоговая
льгота по налогу на имущество физических
лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном
земельном участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет по земельному
налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Форма по КНД 1125162

______________________________ (полное наименование налогового органа) ______________________________ (штамп налогового органа)	Фамилия, имя, отчество1 налогоплательщика (его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):     Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:

 Сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы по транспортному

     налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

                    от «__» __________г. № __________

     Налоговый орган ____________________________________________________

                       (указывается наименование налогового органа)

рассмотрел заявление от «___» ______________ г. № _______________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

(указывается фамилия, имя, отчество1, ИНН2 налогоплательщика-физического

     лица / полное наименование, ИНН2 налогоплательщика-организации)

о предоставлении налоговой льготы  по  транспортному  налогу,  земельному

налогу,     налогу     на     имущество          физических      лиц (для

налогоплательщиков-физических лиц) / о предоставлении налоговой льготы по

транспортному    налогу    и     (или)             земельному налогу (для

налогоплательщиков-организаций) и сообщает  об  отказе  в  предоставлении

налоговой льготы:

Объекты налогообложения3:	Основания отказа в предоставлении налоговой льготы4:	Период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется:
		Дата начала	Дата окончания5

Отказ в предоставлении налоговой льготы может быть обжалован в порядке, предусмотренном главой 19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Должностное лицо налогового органа
	подпись, фамилия, инициалы1

______________________________

1 Отчество указывается при наличии.

2 Идентификационный номер налогоплательщика.

3 В графе указываются, соответственно, вид транспортного средства, его государственный регистрационный знак (номер) или иной номер, земельный участок, его кадастровый номер, вид иного объекта недвижимости, его кадастровый номер, а при отсутствии кадастрового номера - условный или инвентарный номер.

4 В графе указываются мотивированные основания, в соответствии с которыми отказано в предоставлении налоговой льготы.

5 В случае отсутствия основания для определения такой даты проставляется знак «-» (прочерк).

______________________________

Приложение № 8
к Схеме (методическим положениям) по
обработке налоговыми органами сообщения о
наличии объектов недвижимого имущества и
(или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по
соответствующим налогам, уплачиваемым
физическими лицами (КНД 1153006),
заявления о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063),
заявления налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по транспортному
налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064),
уведомления о выбранных объектах налогообложения,
в отношении которых предоставляется налоговая
льгота по налогу на имущество физических
лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном
земельном участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет по земельному
налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Форма по КНД 1125164

УВЕДОМЛЕНИЕ № ______
о прекращении исчисления налога на имущество физических лиц
в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения

от “__” _____________ 20__ г.

Налоговым органом
	(наименование налогового органа)
рассмотрено заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, представленное:
(фамилия, имя, отчество /при наличии/, ИНН)
и представленные документы.
По результатам рассмотрения сообщаем, что сведения о гибели или уничтожении объекта налогообложения: ___________________________________________________ (кадастровый номер / условный номер / инвентарный номер объекта) будут учтены при исчислении налога на имущество физических лиц.

Исполнитель
	(отдел камеральных проверок налогового органа)
ФИО исполнителя			Контактный телефон

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа	________	/	_________________________	/
	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)

Приложение № 9
к Схеме (методическим положениям) по
обработке налоговыми органами сообщения о
наличии объектов недвижимого имущества и
(или) транспортных средств, признаваемых
объектами налогообложения по
соответствующим налогам, уплачиваемым
физическими лицами (КНД 1153006),
заявления о предоставлении налоговой льготы
по транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063),
заявления налогоплательщика-организации о
предоставлении налоговой льготы по транспортному
налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064),
уведомления о выбранных объектах налогообложения,
в отношении которых предоставляется налоговая
льгота по налогу на имущество физических
лиц (КНД 1150040), уведомления о выбранном
земельном участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет по земельному
налогу (КНД 1150038), заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения по налогу
на имущество физических лиц (КНД 1150075)

Форма по КНД 1125165

СООБЩЕНИЕ № ______
об отсутствии основания для прекращения исчисления налога
на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения

от “__” _____________ 20__ г.

Налоговым органом
		(наименование налогового органа)
рассмотрено заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, представленное:
(фамилия, имя, отчество /при наличии/, ИНН)
и представленные документы.
По результатам рассмотрения сообщаем об отсутствии основания для прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в отношении объекта налогообложения: __________________________________________________________ (кадастровый номер / условный номер / инвентарный номер объекта) по следующим причинам: ___________________________________________________ __________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________ (подробно указать основания)
Исполнитель
	(отдел камеральных проверок налогового органа)
ФИО исполнителя			Контактный телефон

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа	________	/	_________________________	/
	(подпись)		(фамилия, имя, отчество)