(1).jpg)
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 марта 2019 г. № СД-4-3/4921@ “О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС, представляемой за 1 квартал 2019 года”
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Минюстом России 28 января 2019 года, регистрационный номер 53586) (далее - Приказ N СА-7-3/853@) сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 2 Приказа N СА-7-3/853@ данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года (опубликован на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 29.01.2019).
Таким образом, налоговая декларации по налогу на добавленную стоимость с изменениями, внесенными в нее Приказом N СА-7-3/853@, представляется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода за первый квартал 2019 года.
2. В связи с вступлением в силу 29.03.2019 Приказа N СА-7-3/853@ ФНС России сообщает, что пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 - 1.27, 1.35, 1.39 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, доведенных до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@, а также новые пункты 1.45 - 1.54 указанных Контрольных соотношений излагаются в редакции согласно приложению к настоящему письму.
Приложение: титульный лист контрольных соотношений в формате Ехсel;
пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 - 1.27, 1.35, 1.39, 1.45 - 1.54
контрольных соотношений в формате Ехcel;
справочник сокращений в формате Ехcel.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
Д.С. Сатин |
Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
(утв. Федеральной налоговой службой)
| Код формы отчетности по КНД | 1151001 | |
|---|---|---|
| Наименование формы отчетности | налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
| дата утверждения формы | 29.10.2014 ( в ред. от 28.12.2018) | |
| номер документа | ММВ-7-3/558@ (в ред. СА-7-3/853@) | |
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
|---|---|---|
| дата утверждения формы | ||
| 28.12.2019 | ||
| номер документа | № СА-7-3/853@ |
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | |
|---|---|---|
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Думинская О.С., 29-88 | |
| номер версии КС | № 3 | |
| дата заполнения формы КС | 26.02.2019 | |
Приложение
к письму ФНС России
от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@
Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
| Код формы отчетности по КНД | 1151001 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование формы отчетности | декларация по НДС | ||||
| Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности | приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@) | ||||
| Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | |||||
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | |||
| № п/п | КС | возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка) | формулировка нарушения | действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| дНДС | 1.4 | р.3. (ст.010гр.3+020гр.3+ст.030гр.3+ст. 040гр.3 +ст.041гр.3+ст. 042гр.3 )/ [р.3.(ст.010гр.3+ст.020гр.3+ст.030гр.3+ ст. 040гр.3+ст.041гр.3+ст. 042гр.3 )+ (р.7 сумма гр.2 - коды (1010800 - 1010830)] = р.3. ст.(120+150+160)гр.3 / [р.3.ст.(120+150+160)гр.3+ р.7 гр.4 - коды (1010800 - 1010830)] | НК РФ ст. 149, 170 п.4 | занижение суммы налога к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование - представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.7 |
р.3 ст.(010+020+030+040+041 + 042 +045 + 046 + 050+060+070+080+105+109+ 110+ 115) гр.5 = р.3.ст.118 гр.5 если левая часть равенства > правой |
НК РФ ст. 146, 154, 155, 156,158,159,162 | необоснованные налоговые вычеты | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.8 | р.3. ст.190 гр.3= р.3.ст. (120+130+135 + 140+150+160+170+180 +185) гр.3 если левая часть равенства > правой | НК РФ ст.171, 172 | необоснованные налоговые вычеты | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.23 |
ст.020 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.230 ст.025 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.235 ст.030 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.240 ст.040 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.250 ст.050 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.260 ст.055 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.265 ст.060 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.270 ст.070 прил.1 к р. 9 дНДС = р.9 ст.280 если левая часть равенства < правой |
НК РФ ст. 173 | занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.25 |
если ст.050 р.1 > 0, то [ст.190 р.8 + (ст.190 прил.1 к р. 8 дНДС – ст.005 прил.1 к р. 8 дНДС) – [ст.260 р.9 + ст.265 р.9 + ст.270 р.9] - [сумма ст.200 р.9 + ст. 205 р.9 + ст.210 р.9, в которых ст.010 = 06] + [ст.340 прил.1 к р. 9 дНДС + ст. 345 прил.1 к р.9 дНДС + ст.350 прил.1 к р.9 дНДС – ст.050 прил.1 к р. 9 дНДС– ст.055 прил.1 к р. 9 дНДС– ст.060 прил.1 к р. 9 дНДС] – [сумма ст.280 прил.1 к р. 9 дНДС+ст.285 прил.1 к р. 9 дНДС+ ст.290 прил.1 к р. 9 дНДС, в которых ст.090 = 06] > 0 |
НК РФ ст. 173 | завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.26 |
При условии неотражения в р.2 ст.070 кода 1011715: сумма ст.060 по всем листам р.2 = [сумма ст.200, 205 и 210 по всем листам р.9, в которых ст. 010 = 06] + [сумма ст.280, 285 и 290 по всем листам прил. 1 к р.9, в которых ст. 090 = 06] если левая часть равенства < правой При условии отражения в р. 2 ст. 070 кода 1011715: ст.060 р.2 = [сумма ст.200, 205 и 210 по всем листам р.9, в которых ст. 010 = 41, 43 и 44 ] + [сумма ст.280, 285 и 290 по всем листам прил. 1 к р. 9, в которых ст. 090 = 41, 43 и 44] - [сумма ст.180 р.8, в которых ст.010 = 41, 42, 43 и 44] + [сумма ст.180 прил.1 к р. 8 дНДС, в которых ст.010 = 41, 42, 43 и 44] если левая часть равенства < правой, то нарушение п. 4.1 ст. 173 НК РФ». |
НК РФ ст. 161, п. 4, 4.1 ст. 173 | занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.27 |
гр.5 ст.118 р.3 + сумма ст.050 и 130 р.6 + сумма ст.060 по всем листам р.2 + сумма ст.050 р.4 + ст.080 р.4 = [ст.260 +ст.265 + ст.270] р.9 + [ст.340 прил.1 к р.9 дНДС + ст.345 прил.1 к р.9 дНДС + ст.350 прил.1 к р.9 дНДС – ст.050 прил.1 к р.9 – ст.055 прил.1 к р.9 дНДС – ст.060 прил.1 к р.9 дНДС ] если левая часть равенства < правой |
НК РФ ст. 153, 161, 164, 165, 166, 167, 173 | занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| 1.35 |
сумма ст.180 р.9 = ст.240 р.9 на последней странице если левая часть равенства > правой |
НК РФ ст.153, 173, п.8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению №1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.47 выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |
| дНДС | 1.39 |
ст.020 прил. 1 к р .9 + сумма ст.250 прил. 1 к р. 9 = ст.310 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой |
НК РФ ст.153, 173, п.3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению № 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.49 выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.45 |
сумма ст.175 р.9 = ст.235 р.9 на последней странице если левая часть равенства > правой |
НК РФ ст.153, 173, п.8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению № 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| 1.46 |
сумма ст.205 р.9 = ст.265 р.9 на последней странице если левая часть равенства > правой |
НК РФ ст.153, 173, п.8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению № 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |
| 1.47 |
ст.025 прил. 1 к р .9 + сумма ст.255 прил. 1 к р. 9 = ст.315 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой |
НК РФ ст.153, 173, п.3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению № 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется) | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |
| 1.48 |
ст.055 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст.285 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст.345 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой |
НК РФ ст.153, 173, п.3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению № 1137 | возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |
| 1.49 | если в р. 2 ст. 070 онп отражен код 1011700, то ст. 060 онп = 0, если ст. 060 онп > 0, то отражение в ст. 070 р.2 кода 1011700 некорректно | НК РФ ст. 174 п.1 и 4 | возможно нарушение срока уплаты суммы НДС | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |
| 1.50 | при условии заполнения в р. 2 онп ст. 040-060, в ст. 070 р. 2 указывается код, 1011705, 1011709, 1011715 | НК РФ ст. 161 п. 4, 6, 8 | возможно указан неверный код | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. | |
| д.НДС | 1.51 | при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020-060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011703 | НК РФ ст. 161 п.3 | возможно указан неверный код | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.52 | при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020, 040-060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011707, 1011711, 1011712, 1011714 | НК РФ ст. 161 п. 1, 5; ст. 174.2 п.10 | возможно указан неверный код | 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. |
| дНДС | 1.53 | р. 1 ст. 020 и (или) р.2 ст. 040 = соответствует значению КБК для дНДС, указанному в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации | НК РФ ст. 80 | Не верно указан КБК | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. |
| НДС | 1.54 |
р.1 ст. 010 (или) р.2 ст.050 = соответствует значению, указанному в "ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований" (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст) |
НК РФ ст. 80 | Не верно указан ОКТМО | В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. |
|
Заместитель Руководителя Федеральной налоговой службы |
Д.С. Сатин |
март 2019 г.
Приложение
к Единым требованиям к описанию
контрольных соотношений показателей
Справочник сокращений
| сокращение | полное название | ||
|---|---|---|---|
| Декларации | |||
| д | налоговая декларация | ||
| дНДС-1 | декларация по НДС по внутренним оборотам | ||
| дНДС-2 | декларация по НДС по налоговой ставке 0% | ||
| дНДС | декларация по налогу на добавленную стоимость | ||
| дП | декларация по налогу на прибыль | ||
| дЕСН | декларация по ЕСН | ||
| дЕСНип | декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя | ||
| дАКЦИЗ | декларация по акцизам | ||
| д Анп | декларация по акцизам на нефтепродукты | ||
| дАа | декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли | ||
| дАКЦИЗпг | декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) | ||
| дАпт | Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов | ||
| 3НДФЛ | форма 3-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц | ||
| 4НДФЛ | форма 4-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц | ||
| дПИ | налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | ||
| дПВО | налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами | ||
| д ЕНУСНО | декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | ||
| дЕНВД | декларация по единому налогу на вмененный доход | ||
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | ||
| дЗ | налоговая декларация по земельному налогу | ||
| дСВ | декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | ||
| РНА | расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | ||
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | ||
| Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность | |||
| рЛП | расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку | ||
| рНИИО | расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации | ||
| рСВ | расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | ||
| рЕСН | расчет по авансовым платежам по ЕСН | ||
| 2НДФЛ | справка о доходах физического лица | ||
| РНИо | расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации) | ||
| РНИоп | расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) | ||
| рРП | расчет регулярных платежей за пользование недрами | ||
| РЛ06 | расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 № БГ-3-05/153) | ||
| РЛ07 | расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 № БГ-3-05/49) | ||
| 1НДФЛ | форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц | ||
| б/о | бухгалтерская отчетность | ||
| н/о | налоговая отчетность | ||
| ф. 1 | форма № 1 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 2 | форма № 2 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 3 | форма № 3 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 4 | форма № 4 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 5 | форма № 5 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 6 | форма № 6 бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 2-страх. | форма № 2 страховщик бухгалтерской отчетности | ||
| ф. 102 | форма № 102 бухгалтерской отчетности банков | ||
| Общие сокращения | |||
| НБ | налоговая база | ||
| НБПП | налоговая база переходного периода | ||
| ОбщСД | Общая сумма дохода | ||
| ФИСС | финансовые инструменты срочных сделок | ||
| НП | налогоплательщик | ||
| ЮЛ | юридическое лицо | ||
| ФЛ | физическое лицо | ||
| НО | налоговый орган | ||
| Протокол | Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) | ||
| РФ | Российская Федерация | ||
| НК РФ | Налоговый кодекс РФ | ||
| СРФ (зЕНВД) | закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД | ||
| РФ( зНедра) | закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 №2395-1 | ||
| ПП РФ | постановление Правительства РФ | ||
| РФ(ФЗ-126) | Федеральный закон от 08.08.2001 № 126-ФЗ | ||
| РФ (ФЗ-167) | Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании" | ||
| РФ (ФЗ-104) | Федеральный закон от 24.07.2002 № 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ" | ||
| РФ (ФЗ-61) | Федеральный закон от 29.05.2002 № 61-ФЗ "О бюджете ПФР на 2003 год" | ||
| ЕНВД | единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | ||
| Бюджет 2004 | Федеральный закон от 23.12.2003 № 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" | ||
| КБК | Код бюджетной классификации | ||
| ПИ | Полезное ископаемое | ||
| пнп | предыдущий налоговый период | ||
| поп | предыдущий отчетный период | ||
| ппнп | предыдущие налоговые периоды | ||
| онп | отчетный налоговый период | ||
| оп | отчетный период | ||
| тнп | текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) | ||
| ог | отчетный год | ||
| л. | лист | ||
| прил. | приложение | ||
| ст. | строка | ||
| гр. | графа | ||
| р. | раздел | ||
| я. | ячейка | ||
| п. | пункт | ||
| таб. | таблица | ||
| КНЛ | код налоговой льготы | ||
| Коф | кадастровая стоимость земли по месту осуществления деятельности | ||
| Ком | максимальная кадастровая стоимость земли | ||
| МДКвну | междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о) | ||
| МДКвне | междокументный контроль по внешней информации | ||
| Тi,Ti+1, Ti+2 | три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала | ||
| <> (или "не равно") | не равно | ||
| АО | арифметическая ошибка | ||
| Источники | |||
| МПР | Министерство природных ресурсов РФ | ||
| МПРт | территориальные органы МПР России | ||
| МЭн | Министерство энергетики РФ | ||
| РН | Орган, осуществляющий гос.регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним | ||
| РТС | Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств | ||
| РЦб | Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами | ||
| РКц | Нотариус | ||
| РЗ | Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках | ||
| БТИ | органы технической инвентаризации | ||
| РДА | органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды | ||
| КМИ | Комитет муниципального имущества | ||
| КФИ | Комитет федерального имущества | ||
| МОИВ | местные органы исполнительной власти | ||
| АТК | администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок | ||
| ГИБДД | Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России | ||
| ГЗК | Государственный земельный кадастр | ||
| МЭРТ | Минэкономразвития России | ||
| РКЗ | Роскомзем | ||
| ГОУЛХ | государственный орган управления лесным хозяйством | ||
| КЗРУ | Комитет по земельным ресурсам и землеустройству | ||
| ЦБ | Центральный банк РФ | ||
| ФСС | Фонд социального страхования | ||
| ИНТЕР | Интернет | ||
| Вхкор | Входящая корреспонденция | ||
| ГГТН | Госгортехнадзор России | ||
| ФТСт | территориальные органы Федеральной таможенной службы | ||
| Документы внешних источников | |||
| ГТД | грузовая таможенная декларация | ||
| с/ф | счета-фактуры | ||
| ГПД | гражданско-правовые договоры | ||
| КУДР | книга учета доходов и расходов | ||
| КУДР ип | книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя | ||
| КУСВ ОПС | карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | ||
| КЛС ОПС | карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование | ||
| Л/Б | лесорубочный билет | ||
| Ор. | ордер на мелкий отпуск древесины на корню | ||
| ВМДОЛ | ведомость материально-денежной оценки лесосек | ||
| псюл | первичный список ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ | ||
| си | список изменений к первичному списку ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ | ||
| сюл | список ЮЛ | ||
| ИКР | информация по контролю за расходами в соответствии со ст.86.2 | ||
| Нормативы потерь | база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России | ||
| рПВОл | расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме) | ||
| рПВО | расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме) | ||
| рОСД | сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме) | ||
| 4-ФСС1 | форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 №122) /ФСС | ||
| 4-ФСС2 | форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 №113) /ФСС | ||
| ИКУВ | индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета | ||
| КУОС | карточка учета основных средств | ||
| ТУРВ | табель учета рабочего времени | ||
| РПВЗП | расчетно- платежная ведомость на выплату заработной платы | ||
| БД | банковские документы | ||
| ФО ККТ | фискальный отчет контрольно-кассовой машины | ||
| КК | кассовая книга | ||
| ТПНЖ | технический паспорт на нежилое помещение | ||
| КУТС | карточка учета транспортного средства | ||
| ДА | договор аренды | ||
| ИРР | информационный ресурс регистрации | ||
| РТ | разрешение на торговлю | ||
| ТВД | таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | ||
| Информация внешних источников (с указанием источника и документа) | существующие базы данных | ||
| показатель (источник, документ) | полное название показателя | АИС "Налог" | внеш. источн. |
| Группы показателей (документы) источников внешней информации (наименование источника) | |||
| НПт (МПРт) | Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых, некондиционных запасах и нормативах содержания полезных ископаемых во вскрышных, вмещающих и пр. породах | ||
| СД (МПРт) | Сведения об объемах добычи полезных ископаемых | ||
| СЛ | Сведения о выданных налогоплательщику, переоформленных и отозванных лицензиях на пользование недрами | ||
| 3-ТЭК (Мэн) | Сведения о добыче углеводородного сырья за квартал | ||
| 4-ТЭК (Мэн) | Сведения о передаче углеводородного сырья за квартал | ||
| 5-ТЭК (Мэн) | Сведения о добыче нефти с газовым конденсатом, природного и нефтяного газа | ||
| 6-ТЭК | ? | ||
| 7-ТЭК (Мэн) | Сведения о получении газа от других предприятий | ||
| 8-ТЭК (Мэн) | Сведения о расходе добытого газа | ||
| Показатели источников внешней информации (БД в АИС "Налог"; группа показателей/документ) | |||
| лн (МПР(СЛ)) | реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами | ||
| нпт (МПР(НПт)) | значение норматива потерь полезных ископаемых | ||
| нс (МПР(НПт)) | значение норматива содержания полезного ископаемого во вскрышных, вмещающих и пр. породах | ||
| ДН (ТЭК(3-ТЭК)) | Количество добытой налогоплательщиком за квартал нефти | ||
| ДГК (ТЭК(3-ТЭК)) | Количество добытого за квартал газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья | ||
| ДНГК (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытых за месяц нефти и газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья | ||
| ДПГ (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытого за месяц природного газа | ||
| ДПпГ (ТЭК(5-ТЭК)) | Количество добытого за месяц попутного (нефтяного) газа | ||
| КДПИ (МПР(СД)) | Количество добытого полезного ископаемого (без потерь) за отчетный год | ||
| КНП (МПР(СД)) | Количество нормативных потерь полезного ископаемого за отчетный год | ||
| КФП (МПР(СД)) | Количество фактических потерь полезного ископаемого за отчетный год | ||
| КНЗ (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из некондиционных запасов за год | ||
| неконд. (МПР(НПт)) | Дата, номер решения о переводе запасов в некондиционные | ||
| КРС (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из ранее списанных запасов, за отчетный год | ||
| КВПн (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов в пределах нормативов за отчетный год | ||
| РВПн (МПР(НПт)) | Дата, номер решения об утверждении нормативов содержания полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и прочих пород | ||
| КВПф (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, фактически добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов за отчетный год | ||
| КОВП (МПР(СД)) | Количество полезного ископаемого, оставленного во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, отходах и отвалах горнодобывающего производства в связи с отсутствием в РФ технологии извлечения | ||
Обзор документа
29 марта 2019 г. вступает в силу обновленная форма декларации по НДС, которая применяется начиная с налогового периода за первый квартал 2019 г. В связи с этим ФНС пересмотрела контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, а также справочник сокращений.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
