Письмо Федеральной налоговой службы от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@ “О направлении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах”

Федеральная налоговая служба настоящим направляет рекомендуемые формы документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Рекомендуемые формы документов, направляемые настоящим письмом, применяются по мере их реализации в Прикладной подсистеме «Контрольная работа» Автоматизированной информационной системы «Налог-3» (далее - ПП КР АИС «Налог-3») (планируется в I квартале 2019 года).

Рекомендуемые формы документов, приведенные в приложениях № № 3, 5 письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705@ «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок», приложениях к письмам ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837@ «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками», от 25.07.2013 № АС-4-2/13622@ «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок», не применяются по мере вышеуказанной реализации ПП КР АИС «Налог-3».

Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

Приложение: на 30 л. в 1 экз.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

Д.В. Егоров

Приложение № 1
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1160089

                                     ___________________________________

                                     ___________________________________

                                     (полное и  сокращенное  наименования

                                     организации          (ответственного

                                     участника  консолидированной  группы

                                     налогоплательщиков,         (Ф.И.О.1

                                     индивидуального     предпринимателя,

                                     физического         лица)          -

                                     налогоплательщика       (плательщика

                                     сбора,     плательщика     страховых

                                     взносов,  налогового  агента),  ИНН,

                                     КПП2, адрес)

                            Уведомление N ____

 о проведении выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового

                                  органа

                                               _______________

                                                    (дата)

________________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

 в соответствии с пунктом  1  статьи  89  Налогового  кодекса  Российской

 Федерации сообщает, что выездная налоговая проверка будет проводиться по

 месту   нахождения   налогового   органа   в   связи       со следующими

 обстоятельствами

 _______________________________________________________________________.

    (подробное описание обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии

   возможности лица, в отношении которого проводится выездная налоговая

           проверка, предоставить помещение для ее проведения)

     Основание для проведения выездной налоговой проверки:

 решение __________________________________________ о проведении выездной

             (наименование налогового органа)

 налоговой проверки __________________3 от _____________ N _____________.

                                                (реквизиты решения)

 Подпись должностного лица налогового

 органа

 _____________________________________      ____________   ______________

 (должность, наименование налогового          (подпись)       (Ф.И.О.1)

             органа)                                        

          _____________________________

 Телефон: _____________________________

     Уведомление  о  проведении  выездной  налоговой  проверки   по месту

 нахождения налогового органа получил ___________________________________

 ______________________________________________________________________4.

  (дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ, для представителя

  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

           документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Если проверка проводится на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации, дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 2
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165201

                                     ___________________________________

                                     ___________________________________

                                     (полное и  сокращенное  наименования

                                     организации          (ответственного

                                     участника  консолидированной  группы

                                     налогоплательщиков,         (Ф.И.О.1

                                     индивидуального     предпринимателя,

                                     физического         лица)          -

                                     налогоплательщика       (плательщика

                                     сбора,     плательщика     страховых

                                     взносов,  налогового  агента),  ИНН,

                                     КПП2, адрес)

                             Сообщение N ____

 о выявленном несоответствии фактически представленных налогоплательщиком

   документов (информации) документам (информации), о передаче которых

                        указано налогоплательщиком

                                               _______________

                                                    (дата)

 ________________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

 сообщает   о   выявленном   несоответствии   фактически     переданных в

 соответствии со  статьей  93  Налогового  кодекса  Российской  Федерации

 документов (информации)  документам  (информации),  о  передаче  которых

 указано налогоплательщиком в

 ________________________________________________________________________

 (наименование, дата и номер документа (сопроводительного письма, описи),

  на основании которого сделан вывод о несоответствии, а также реквизиты

    требования о представлении документов (информации), во исполнение

               которого представлены документы (информация)

     1. Не представлены документы, о представлении которых указано:

 _______________________________________________________________________;

  (наименование документа; период, к которому он относится; при наличии

 указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов)

 _______________________________________________________________________;

 _______________________________________________________________________,

     2. Не представлена информация, о представлении которой указано:

 _______________________________________________________________________;

  (истребуемая информация, в случае истребования информации относительно

        конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие

                       идентифицировать эту сделку)

 _______________________________________________________________________;

 _______________________________________________________________________.

     Приложения3:

     ___________________________________________________________________;

     ___________________________________________________________________.

 Подпись должностного лица налогового

 органа

 ________________________________________   _____________  _______________

 (должность, наименование налогового          (подпись)       (Ф.И.О.1)

              органа)                                        

 Телефон:

               --------------------------------

     Сообщение  о   выявленном   несоответствии   фактически   переданных

 налогоплательщиком документов (информации)  документам   (информации), о

 передаче которых указано налогоплательщиком получил ____________________

 ______________________________________________________________________4.

  (дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ, для представителя

  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

           документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Заполняется при наличии приложений.

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 3
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165202

                          Постановление N _____

    о привлечении специалиста (переводчика) для участия в действиях по

                    осуществлению налогового контроля

                                               _______________

                                                   (дата)

     Настоящее постановление вынесено на основании статьи ______________1

 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с ______________________

 _______________________________________________________________________.

 (описание конкретных действий по осуществлению налогового контроля, для

          участия в которых привлекается специалист (переводчик)

     Привлечь в качестве ________________________ _______________________

                       (специалиста или переводчика)     (Ф.И.О.2)

 ________________________________________________________________________

      (иные сведения, индивидуализирующие специалиста (переводчика)

 Подпись должностного лица налогового

 органа

 _______________________________________   _____________  ________________

 (должность, наименование налогового         (подпись)        (Ф.И.О.2)

              органа)

 Телефон:  ___________________________________

     Постановление о привлечении специалиста (переводчика) для участия  в

 действиях по осуществлению налогового контроля получил _________________

 ______________________________________________________________________3.

  (дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документ, для представителя

  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

           документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Указывается статья 96 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при привлечении специалиста, статья 97 Кодекса - при привлечении переводчика.

2 Отчество указывается при наличии.

3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 4
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165203

                                     ___________________________________

                                     ___________________________________

                                     (полное                наименование

                                     организации          (ответственного

                                     участника  консолидированной  группы

                                     налогоплательщиков,         (Ф.И.О.1

                                     индивидуального     предпринимателя,

                                     физического         лица)          -

                                     налогоплательщика       (плательщика

                                     сбора,     плательщика     страховых

                                     взносов,  налогового  агента),  ИНН,

                                     КПП2, адрес)

                            Приглашение N ____

                в налоговый орган для получения документов

                                               _______________

                                                    (дата)

 ________________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

 приглашает в налоговый орган, находящийся по адресу:

 ________________________________________________________________________

                (адрес налогового органа и номер кабинета)

 _______________________________________________________________________,

                 (дата и время или приемные дни и часы)3

 для получения документов _____________________________________________.

                         (наименования и реквизиты вручаемых документов)

 Подпись должностного лица налогового

 органа

 _______________________________________  ______________   ______________

 (должность, наименование налогового         (подпись)        (Ф.И.О.1)

 органа)

 Телефон: ___________________________________

     Приглашение в  налоговый  орган  для  получения  документов  получил

 ______________________________________________________________________4.

  (дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ, для представителя

  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

           документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 При необходимости могут быть указаны несколько дней и приемные часы.

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 5
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165204

                              Решение N ____

 о внесении изменений в Решение о проведении выездной налоговой проверки

                                               _______________

                                                    (дата)

     На основании статьи 89 Налогового  кодекса  Российской   Федерации в

 связи с необходимостью изменения  состава  проверяющих  должностных  лиц

 внести изменения в Решение _____________________________________________

                                  (наименование налогового органа)

 о проведении выездной налоговой проверки от __________ N ______________:

                                                (реквизиты решения)

 ________________________________________________________________________

                      (описание вносимых изменений1)

     Лицо, в отношении которого назначена выездная налоговая проверка

 _______________________________________________________________________.

 (полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное

   наименования организации и филиала (представительства) организации,

   Ф.И.О.2 индивидуального предпринимателя, физического лица; ИНН, КПП3)

 Руководитель (заместитель руководителя)

 _______________________________________ ________________ ________________

    (наименование налогового органа)        (подпись)        (Ф.И.О.2)

 Решение о внесении изменений в Решение о проведении  выездной  налоговой

 проверки получил _____________________________________________________4.

                     (дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документ,

                           для представителя указывается основание

                       представительства (наименование и иные реквизиты

                     документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Изменения вносятся путем исключения конкретных пунктов и (или) дополнения конкретными пунктами Решения о проведении выездной налоговой проверки без изменения нумерации пунктов, в которые изменения не вносятся.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 6
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1160091

                              Решение N ____

         о продлении срока проведения выездной налоговой проверки

                                               _______________

                                                    (дата)

     В соответствии с пунктом 6 статьи 89 Налогового  кодекса  Российской

 Федерации  продлить  ____________________1  срок   проведения   выездной

 налоговой проверки.

     Проверка назначена на основании Решения ____________________________

                                         (наименование налогового органа)

 о проведении выездной налоговой проверки от __________ N ______________.

                                                (реквизиты решения)

     Лицо, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка

 _______________________________________________________________________.

 (полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное

   наименования организации и филиала (представительства) организации,

   Ф.И.О.2 индивидуального предпринимателя, физического лица; ИНН, КПП3)

     Основанием продления срока проведения  выездной  налоговой  проверки

 является __________________________________________________________.

 Руководитель (заместитель руководителя)

 ________________________________________  _____________ _________________

    (наименование налогового органа)          (подпись)        (Ф.И.О.2)

     Решение о продлении срока  проведения  выездной  налоговой  проверки

 получил ______________________________________________________________4.

  (дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документ, для представителя

  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

           документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Указывается срок до четырех месяцев или до шести месяцев.

2 Отчество указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 7
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165205

                                     ___________________________________

                                     ___________________________________

                                     (полное                наименование

                                     организации          (ответственного

                                     участника  консолидированной  группы

                                     налогоплательщиков,         (Ф.И.О.1

                                     индивидуального     предпринимателя,

                                     физического         лица)          -

                                     налогоплательщика       (плательщика

                                     сбора,     плательщика     страховых

                                     взносов,  налогового  агента),  ИНН,

                                     КПП2, адрес)

                           Уведомление N _____

   о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с

                      исчислением и уплатой налогов

                                               _______________

                                                    (дата)

     В соответствии с ____________________3 Налогового кодекса Российской

 Федерации  (далее  -  Кодекс)  Вам  необходимо  обеспечить   возможность

 должностным лицам налогового органа, указанным в Решении _______________

                                                           (наименование

 _______________________________ о проведении выездной налоговой проверки

         налогового органа)

 ______________4 от _________ N ______________ ознакомиться с оригиналами

                      (реквизиты решения)

 документов, связанных с исчислением и уплатой налогов:

     ___________________________________________________________________;

        (наименование документа; период, к которому он относится; при

     наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки

                                 документов)

     ___________________________________________________________________;

     ___________________________________________________________________;

     ___________________________________________________________________.

     По выбору налогоплательщика обеспечение возможности  ознакомления  с

 оригиналами документов может быть осуществлено путем:

     представления оригиналов документов в помещение налогового органа;

     предоставление возможности ознакомления с оригиналами  документов  и

 их осмотра в помещении налогоплательщика.

     При   наличии   причин,   препятствующих   обеспечению   возможности

 ознакомления   с   оригиналами   документов,    прошу       уведомить по

 тел.______________ или иным способом либо направить письменное заявление

  об этом по адресу _____________________________________________________

 _______________________________________________________________________.

     Необеспечение возможности ознакомления в ходе налоговой  проверки  с

 оригиналами документов,  связанных  с  исчислением  и  уплатой  налогов,

 квалифицируется как неповиновение законному распоряжению или  требованию

 должностного  лица  органа,   осуществляющего   государственный   надзор

 (контроль), и влечет административную  ответственность,  предусмотренную

 частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской  Федерации  об  административных

 правонарушениях.

     В случае необеспечения  возможности  ознакомления  в  ходе  выездной

 налоговой проверки с оригиналами документов, связанных с  исчислением  и

 уплатой  налогов,  необходимые  для  проверки   документы     могут быть

 истребованы в соответствии со статьей 93 Кодекса или произведена  выемка

 этих документов в соответствии со статьей 94 Кодекса.

 Подпись должностного лица налогового

 органа

 ________________________________________  _____________  _______________

 (должность, наименование налогового         (подпись)        (Ф.И.О.1)

             органа)

 Телефон:

               ------------------------------

     Уведомление о необходимости обеспечения ознакомления с  документами,

 связанными с исчислением и уплатой налогов, получил ___________________

 _____________________________________________________________________5.

  (дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ, для представителя

  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

           документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Указывается пункт 12 статьи 89 или пункт 2 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предусматривающие право ознакомления с подлинниками документов.

4 Если проверка проводится на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 8
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1160088

                              Решение N ____

       о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки

                                               _______________

                                                   (дата)

     В соответствии с пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса  Российской

 Федерации (далее  -  Кодекс)  продлить  на  _______  дней   (месяц) срок

 рассмотрения материалов налоговой проверки.

     Основание для проведения:

     выездной (повторной выездной) налоговой проверки1:

     Решение ____________________________ о проведении выездной налоговой

          (наименование налогового органа)

 проверки ______________________2 от ______________ N _____________.

                                            (реквизиты решения)

     камеральной налоговой проверки1:

     налоговая декларация (расчет) ______________________________________

                                                    (наименование

 ________________________________________________________________________

                      налоговой декларации (расчета)

 за ________________ ________________________ __________________________.

(налоговый (отчетный,   (представлена (не     (дата поступления в

 расчетный) период)     представлена)          налоговый орган (день

                                               истечения срока

                                               представления налоговой

                                               декларации (расчета)

                                               согласно пункту 2 статьи

                                               88 Кодекса)

     проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи  с  совершением

 сделок между взаимозависимыми лицами1:

     Решение ______________________________ о проведении проверки полноты

          (наименование налогового органа)

 исчисления  и  уплаты  налогов  в  связи  с  совершением    сделок между

 взаимозависимыми лицами от ______________ N _________________________.

                                  (реквизиты решения)

     Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка

 _______________________________________________________________________.

 (полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное

   наименования организации и филиала (представительства) организации,

   Ф.И.О.3 индивидуального предпринимателя, физического лица; ИНН, КПП4)

     Основанием для продления  срока  рассмотрения  материалов  налоговой

 проверки является _____________________________________________________.

 Руководитель (заместитель руководителя)

 ________________________________________  _____________  _______________

   (наименование налогового органа)          (подпись)        (Ф.И.О.3)

     Решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки

 получил ______________________________________________________________5.

              (дата, подпись, Ф.И.О.3 лица, получившего документ, для

               представителя указывается основание представительства

             (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего

                             полномочия представителя)

------------------------------

1 Нужное указать.

2 Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

3 Отчество указывается при наличии.

4 КПП указывается для организаций.

5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 9
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165206

                              Решение N ____

 о внесении изменений в Решение о проведении выездной налоговой проверки

               консолидированной группы налогоплательщиков

                                               _______________

                                                   (дата)

    На основании статьи 89.1 Налогового кодекса  Российской   Федерации в

 связи с необходимостью изменения  состава  проверяющих  должностных  лиц

 внести изменения в Решение  о  проведении  выездной  налоговой  проверки

 консолидированной группы налогоплательщиков от _____________ N _________

                                                (реквизиты решения)

 принятое _____________________________________:

          (наименование налогового органа)

 ________________________________________________________________________

                      (описание вносимых изменений1)

     Участники консолидированной группы налогоплательщиков,  в  отношении

 которых назначена выездная налоговая проверка:

+------------------------------------------------------------------------+

¦N ¦       Полное и сокращенное наименования        ¦   ИНН    ¦   КПП   ¦

+--+------------------------------------------------+----------+---------¦

¦  ¦Ответственный участник консолидированной группы ¦          ¦         ¦

¦  ¦налогоплательщиков                              ¦          ¦         ¦

+--+------------------------------------------------+----------+---------¦

¦  ¦Участник консолидированной группы               ¦          ¦         ¦

¦  ¦налогоплательщиков:                             ¦          ¦         ¦

+--+------------------------------------------------+----------+---------¦

¦  ¦                                                ¦          ¦         ¦

+--+------------------------------------------------+----------+---------¦

¦  ¦                                                ¦          ¦         ¦

+------------------------------------------------------------------------+

 Руководитель (заместитель руководителя)

 _______________________________________   ______________  ______________

 (наименование налогового органа)            (подпись)        (Ф.И.О.2)

     Решение   о   внесении   изменений  в  Решение о проведении выездной

 налоговой проверки   консолидированной группы налогоплательщиков получил

 _________________________________________________________________3.

  (дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документ, для представителя

  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

           документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Изменения вносятся путем исключения и (или) дополнения конкретных пунктов Решения о проведении выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков без изменения нумерации пунктов, в которые изменения не вносятся.

2 Отчество указывается при наличии.

3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 10
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165207

                                     ___________________________________

                                               (Ф.И.О.1, адрес)

                         Повестка N ____________

                       о вызове на допрос свидетеля

     В соответствии со статьей 90 Налогового кодекса Российской Федерации

 (далее - Кодекс) Вам надлежит прибыть "___" ________ _____ г.  к   ___ ч

 ___ мин. в _____________________________________________________________

                           (наименование налогового органа)

 ________________________________________________________________________

                        (адрес налогового органа)

 в кабинет N ____ к ____________________________________________________

                 (должность, Ф.И.О.1 должностного лица налогового органа)

 для  допроса  в  качестве  свидетеля  по   обстоятельствам,   касающимся

 деятельности __________________________________________________________,

    (полное и сокращенное наименования организации (Ф.И.О.1 физического

                            лица) ИНН2, КПП3)

 в связи с _____________________________________________________________.

          (наименование мероприятия налогового контроля, при проведении

              которого возникла необходимость в допросе свидетеля)

     При себе необходимо иметь паспорт или иной документ,  удостоверяющий

 личность.

     При наличии причин, препятствующих  явке  по  вызову  в  назначенный

 срок, прошу уведомить по телефону______________ или иным  способом  либо

 направить письменное заявление об этом по указанному выше адресу.

     Неявка  либо  уклонение  от  явки  без  уважительных    причин лица,

 вызываемого по делу о налоговом  правонарушении  в  качестве  свидетеля,

 влечет ответственность, предусмотренную статьей 128 Кодекса.

 Подпись должностного лица налогового

 органа

 ______________________________________   ______________  ________________

 (должность, наименование налогового         (подпись)        (Ф.И.О.1)

             органа)

 Телефон:

               ------------------------------

     Повестку о вызове на допрос свидетеля получил ______________________

 ______________________________________________________________________4.

  (дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ, для представителя

  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

           документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 Указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

------------------------------

Приложение № 11
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165208

                            Поручение N _____

                          о допросе свидетеля

                                               _______________

                                                    (дата)

     ____________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

 поручает _______________________________________________________________

            (наименование налогового органа, которому дается поручение)

 допросить в соответствии со статьей  90  Налогового  кодекса  Российской

 Федерации ______________________________________________________________

 (Ф.И.О.1 свидетеля, место жительства (место пребывания) свидетеля, ИНН2)

 по обстоятельствам, касающимся деятельности

 _______________________________________________________________________,

   (полное и сокращенное наименования организации (Ф.И.О.1 физического

                             лица) ИНН, КПП3)

 в связи с _____________________________________________________________.

  (наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого

               возникла необходимость в допросе свидетеля)

     По следующим вопросам:

 1. ____________________________________________________________________;

             (вопросы, которые должны быть заданы свидетелю)

 2. ____________________________________________________________________;

 3. ____________________________________________________________________;

 _. ____________________________________________________________________.

 С применением следующих технических средств:

 ________________________________________________________________________

 (указание на необходимость применения при допросе технических средств, и

                                 их виды)

 Свидетель владеет ______________________________________________ языком.

       (указываются сведения о языке, которым владеет не владеющий

            русским языком свидетель (при наличии информации)

 ________________________________________________________________________

 (указываются сведения о болезни, старости, инвалидности свидетеля, иных

 обстоятельствах, при наличии которых заведомо известно, что свидетель не

      в состоянии явиться в налоговый орган (при наличии информации)

 Руководитель (заместитель руководителя)

 ________________________________________  ______________ _______________

    (наименование налогового органа)         (подпись)        (Ф.И.О.1)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 Указывается при наличии.

3 КПП указывается для организаций.

------------------------------

Приложение № 12
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165209

                              Договор N ____

                       об оказании экспертных услуг

      _________________________                _______________

         (место составления)                        (дата)

 ________________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

 именуемый  в  дальнейшем  Заказчик,  в  лице  руководителя  (заместителя

 руководителя) _________________________________________, действующего на

                                (Ф.И.О.1)

 основании ___________________________________________ с одной стороны, и

 ________________________________________________________________________

                    (полное наименование организации)

 в дальнейшем именуемый Исполнитель, в лице ____________________________,

                                               (должность, Ф.И.О.1)

 действующего на основании ____________________________________________2/

                           (устава, положения, доверенности, лицензии)

 индивидуальный предприниматель ________________________________________,

                                              (Ф.И.О.1)

 именуемый   в   дальнейшем   Исполнитель,   действующий     на основании

 _______________________________________________________________________2

     (приводятся сведения из документа о государственной регистрации

         индивидуального предпринимателя и лицензии (при наличии)

 с другой стороны, совместно именуемые Стороны, заключили в  соответствии

 со статьей 95 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и

 главой 39 Гражданского кодекса Российской Федерации3  настоящий  договор

 (далее - Договор) о нижеследующем:

     1. Предмет Договора.

     1.1. По Договору Исполнитель обязуется по заданию Заказчика  оказать

 экспертные услуги, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

     2. Обязанности Сторон.

     2.1. Заказчик:

     2.1.1. Представляет  Исполнителю  перечисленные  в   постановлении о

 назначении  _____________  экспертизы  от  "___"______________г.   N ___

 (далее  -  Постановление),  понимаемом  Сторонами  в  качестве   задания

 Заказчика  и  являющемся  неотъемлемой  частью   Договора,   необходимые

 материалы  проверки,  относящиеся  к   предмету       экспертизы, в срок

 ____________________.

     2.1.2. Своевременно  оплачивает  Исполнителю  стоимость   экспертных

 услуг, оказанных Заказчику, в соответствии с условиями Договора.

     2.2. Исполнитель:

     2.2.1. Использует следующее оборудование: __________________________

                                             (указывается наименование(я)

 _______________________________________________________________________.

   оборудования, используемого при оказании экспертных услуг (в случае

                              использования)

     2.2.2. Составляет Заключение в письменной форме от  своего   имени и

 передает его Заказчику в срок _________________________________________.

     В Заключении излагаются  проведенные   Исполнителем    исследования,

 сделанные в результате их выводы и обоснованные ответы  на   указанные в

 Постановлении вопросы.

     3. Стоимость экспертных услуг и порядок расчетов.

     3.1. Стоимость экспертных услуг составляет ________________________.

     3.2. Расчеты между Сторонами производятся в следующем порядке:

 ________________________________________________________________________

 _______________________________________________________________________.

     4. Ответственность.

     4.1. Исполнитель несет ответственность  за  ненадлежащее  выполнение

 обязательств по Договору:

     за нарушение срока передачи Заключения ____________________________,

     при этом в случае неисполнения обязанности  по  передаче  Заключения

 Заказчику  до  "___"_______________г.  устанавливается   ответственность

 ______________________________________________________________________,

     а в случае неисполнения обязанности по передаче Заключения Заказчику

 в срок _________________ устанавливается ответственность _______________

 _______________________________________________________________________;

     за заведомо ложное заключение,  в  случае  если  данный  факт  будет

 установлен   в    отношении    Исполнителя - физического    лица    либо

 эксперта - физического       лица,               являющегося сотрудником

 Исполнителя - юридического лица, вступившим в силу решением (приговором)

 суда __________________________________________________________________.

     4.2. Согласно пункту 4 статьи  102  Кодекса  за  утрату  документов,

 содержащих составляющие налоговую тайну сведения,  либо  за  разглашение

 таких  сведений  Исполнитель  несет   ответственность,   предусмотренную

 федеральными законами.

     4.3. Исполнитель  поручает   производство   экспертизы   конкретному

 эксперту (экспертам) из числа своих  сотрудников,  разъясняет  ему  (им)

 права и обязанности, установленные статьей 95 (пункты 4, 5 и 8) Кодекса,

 а также предупреждает о том, что в соответствии с пунктом 4  статьи  102

 Кодекса  утрата  документов,  содержащих  составляющие  налоговую  тайну

 сведения,  либо  разглашение  таких  сведений  влечет   ответственность,

 предусмотренную федеральными законами,  о  чем  отбирает  у  него  (них)

 подписку. Подписка вместе с Заключением передается Заказчику.4

     5. Срок действия Договора, порядок его изменения и расторжения.

     5.1. Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до

 полного исполнения обязательств Сторон по нему.

     5.2. Любая из Сторон  вправе  расторгнуть  Договор  в  одностороннем

 порядке.    Договор    считается    расторгнутым        не     ранее чем

 через____________________ со дня получения другой  Стороной  письменного

 уведомления о расторжении договора.

     Договор прекращается в случае, если в Постановление в соответствии с

 пунктом  7  статьи  95  Кодекса  внесены  изменения  в  части  поручения

 экспертизы новому эксперту.

     5.3. Изменения  к   Договору   считаются   принятыми     при условии

 письменного соглашения Сторон, оформленного дополнительным соглашением.

     В случае, если в Постановление в соответствии с пунктом 7 статьи  95

 Кодекса внесены изменения в  части  постановки  эксперту  дополнительных

 вопросов, оформляется дополнительное соглашение к Договору.

     5.4. Все  споры  и  разногласия  между  Сторонами,     которые могут

 возникнуть по  Договору,  если  они  не  будут  разрешены  в  результате

 переговоров,   должны   разрешаться   в   соответствии   с   действующим

 законодательством Российской Федерации.

     5.5. Договор  составлен  в  двух  экземплярах,  имеющих   одинаковую

 юридическую силу, один из  которых  хранится  у  Исполнителя,   другой у

 Заказчика.

     6. Дополнительные условия.

 ________________________________________________________________________

 _______________________________________________________________________.

     7. Адреса и банковские реквизиты Сторон:

 ________________________________________________________________________

 _______________________________________________________________________.

     8. Подписи Сторон

 от имени Заказчика                      от имени Исполнителя

 ___________________                     ____________________

      (подпись)                                (подпись)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 Нужное указать.

3 Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 5, ст. 410; 2018, № 31, ст. 4814.

4 Пункт 4.3 приводится в случае заключения договора с юридическим лицом, а также с индивидуальным предпринимателем, который является работодателем эксперта.

------------------------------

Приложение № 13
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165210

                          Постановление N _____

            о внесении изменений в Постановление N ___________

           о назначении _____________ экспертизы _____________

                          (наименование экспертизы1)

                                               _______________

                                                    (дата)

     Настоящее Постановление вынесено на основании подпункта 11 пункта  1

 статьи 31, статьи 95 _____________________ Налогового кодекса Российской

                         (иные основания)2

 Федерации (далее - Кодекс) и в связи с _________________________________

 _______________________________________________________________________.

     (обстоятельства, послужившие основанием для внесения изменений в

    постановление о назначении экспертизы, в том числе обстоятельства,

        предусмотренные пунктом 7 статьи 95 Кодекса (при наличии)

     Лицо, в отношении  которого  проводятся  действия  по  осуществлению

 налогового контроля3:

 ________________________________________________________________________

 (полное и сокращенное наименования организации (Ф.И.О.4 индивидуального

   предпринимателя, физического лица) - налогоплательщика (плательщика

   сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН, КПП5)

     Лица, в  отношении  которых  проводятся  действия  по  осуществлению

 налогового контроля3:

+-----------------------------------------------------------------------+

¦N   ¦        Полное и сокращенное наименования         ¦  ИНН  ¦  КПП  ¦

+----+--------------------------------------------------+-------+-------¦

¦    ¦Ответственный участник консолидированной группы   ¦       ¦       ¦

¦    ¦налогоплательщиков                                ¦       ¦       ¦

+----+--------------------------------------------------+-------+-------¦

¦    ¦Участник консолидированной группы                 ¦       ¦       ¦

¦    ¦налогоплательщиков:                               ¦       ¦       ¦

+----+--------------------------------------------------+-------+-------¦

¦    ¦                                                  ¦       ¦       ¦

+----+--------------------------------------------------+-------+-------¦

¦    ¦                                                  ¦       ¦       ¦

+-----------------------------------------------------------------------+

 Изменения  вносятся  в  Постановление  N  ______________  о   назначении

 _______________________ экспертизы ________________________________.

                   (наименование экспертизы1)

     Вносимые изменения.

     1) Поручить    проведение    экспертизы    новому     эксперту     -

 ______________________________________________________________________3.

        (Ф.И.О.4 эксперта или наименование экспертной организации)

     2) Поставить перед экспертом дополнительные вопросы3:

     1. _____________________________________________________________;

     2. _____________________________________________________________.

 Подпись должностного лица налогового

 органа

 _______________________________________  ______________  _______________

 (должность, наименование налогового         (подпись)        (Ф.И.О.4)

             органа)

 Телефон: ___________________________________

------------------------------

1 При проведении дополнительной или повторной экспертизы при наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 статьи 95 Кодекса, в наименовании экспертизы кроме вида экспертизы указывается признак: «дополнительной» или «повторной».

2 При назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки дополнительно указывается пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 10517 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 10517 и пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга дополнительно указывается пункт 3 статьи 10529 Кодекса.

3 Нужное указать.

4 Отчество указывается при наличии.

5 КПП указывается для организации.

------------------------------

Приложение № 14
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165211

                              Договор N ____

              об оказании услуг специалистом (переводчиком)

                        (подряда со специалистом)

    ____________________________               _______________

         (место составления)                        (дата)

 ________________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

 именуемый  в  дальнейшем  Заказчик,  в  лице  руководителя  (заместителя

 руководителя) _______________________________, действующего на основании

                         (Ф.И.О.1)

 _____________________________________________________ с одной стороны, и

 ________________________________________________________________________

                    (полное наименование организации)

 в дальнейшем именуемый Исполнитель, в лице ____________________________,

                                              (должность, Ф.И.О.1)

 действующего на основании _____________________________________________2

                           (устава, положения, доверенности, лицензии)

 индивидуальный предприниматель _________________________________________

                                                (Ф.И.О.1)

 именуемый   в   дальнейшем   Исполнитель,   действующий     на основании

 _____________________________________________________________________2

     (приводятся сведения из документа о государственной регистрации

         индивидуального предпринимателя и лицензии (при наличии)

 с другой стороны, совместно именуемые Стороны, заключили в  соответствии

 со статьей ________3 Налогового кодекса Российской  Федерации   (далее -

 Кодекс) и главой _______4  Гражданского  кодекса  Российской  Федерации5

 (далее - ГК РФ) настоящий договор (далее - Договор) о нижеследующем:

     1. Предмет Договора

     1.1. По  Договору  Исполнитель  обязуется   по   заданию   Заказчика

 ________________________  ________________________, а Заказчик обязуется

   (оказать услуги или      (специалиста (переводчика)

     выполнить работы)

 оплатить эти услуги (работы).

     Услуги (работы) заключаются в ______________________________________

                            (подробное описание услуг (работ) с указанием

 _______________________________________________________________________

   специальных знаний и навыков специалиста (степени владения и знания

                     конкретного языка переводчиком)

 _______________________________________________________________________.

     1.2. Срок (период) оказания услуг (работ) _________________________

 _______________________________________________________________________.

     1.3. Услуги (работы), указанные в  пункте  1.1  Договора,  считаются

 оказанными в  случае  отражения  факта  их  оказания  в  соответствующем

 протоколе,  составляемом  при   осуществлении   мероприятий   налогового

 контроля, или подписания Сторонами иного документа.

     2. Стоимость услуг (работ) и порядок расчетов.

     2.1. Стоимость услуг (работ) составляет ___________________________.

     2.2. Расчеты между Сторонами производятся в следующем порядке:

 _______________________________________________________________________.

     3. Ответственность.

     3.1. Исполнитель несет ответственность  за  ненадлежащее  выполнение

 обязательств по Договору:

     за отказ специалиста (переводчика) от  исполнения  Договора,  в  том

 числе  в  случае,  если  такой   отказ   выразился   в     бездействии -

 ______________________________________________________________________ .

     за осуществление переводчиком заведомо ложного  перевода,  в  случае

 если данный факт будет установлен в отношении  Исполнителя - физического

 лица  либо  переводчика - физического  лица,   являющегося   сотрудником

 Исполнителя - юридического лица, вступившим в силу решением (приговором)

 суда - ________________________________________________________________

 ______________________________________________________________________6.

     3.2. Согласно пункту 4 статьи  102  Кодекса  за  утрату  документов,

 содержащих составляющие налоговую тайну сведения,  либо  за  разглашение

 таких  сведений  Исполнитель  несет   ответственность,   предусмотренную

 федеральными законами.

     3.3.  Исполнитель  поручает  оказание   услуг     (выполнение работ)

 конкретному специалисту (переводчику) из числа своих сотрудников7.

     4. Срок действия Договора, порядок его изменения и расторжения.

     4.1. Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до

 полного исполнения обязательств Сторон по нему.

     4.2. Любая из Сторон  вправе  расторгнуть  Договор  в  одностороннем

 порядке.    Договор    считается    расторгнутым        не     ранее чем

 через__________________________  со  дня   получения   другой   Стороной

 письменного уведомления о расторжении договора.

     4.3. Изменения  к   Договору   считаются   принятыми     при условии

 письменного соглашения Сторон, оформленного дополнительным соглашением.

     4.4. Все  споры  и  разногласия  между  Сторонами,     которые могут

 возникнуть по  Договору,  если  они  не  будут  разрешены  в  результате

 переговоров,   должны   разрешаться   в   соответствии   с   действующим

 законодательством Российской Федерации.

     4.5. Договор  составлен  в  двух  экземплярах,  имеющих   одинаковую

 юридическую силу, один из  которых  хранится  у  Исполнителя,   другой у

 Заказчика.

     5. Дополнительные условия.

 _______________________________________________________________________

 ______________________________________________________________________.

     6. Адреса и банковские реквизиты Сторон:

 _______________________________________________________________________

 _____________________________________________________________________.

     8. Подписи Сторон

 от имени Заказчика                      от имени Исполнителя

 ____________________                    ___________________

      (подпись)                               (подпись)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 Нужное указать.

3 Указывается статья 96 Кодекса при привлечении специалиста, статья 97 Кодекса - при привлечении переводчика.

4 Указывается глава 39 ГК РФ, в случае заключения договора оказания услуг, глава 37 ГК РФ - в случае заключения договора подряда.

5 Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 5, ст. 410; 2018, № 31, ст. 4814.

6 В случае заключения договора с переводчиком.

7 Пункт 3.3 приводится в случае заключения договора с юридическим лицом, а также с индивидуальным предпринимателем, который является работодателем специалиста (переводчика).

------------------------------

Приложение № 15
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165212

                            Протокол N _______

            предупреждения переводчика об ответственности

                                               _______________

       _______________________                      (дата)

         (место составления)

     Предупреждение начато ____ ч ____ мин;

     Предупреждение окончено ____ ч ____ мин.

     Настоящий  Протокол  составлен  на  основании  пункта  4   статьи 97

 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

 о том, что _____________________________________________________________

                          (Ф.И.О.1 переводчика)

 предупрежден об ответственности, предусмотренной статьей 129 Кодекса, за

 отказ  от  участия  в  проведении  налоговой  проверки  и  осуществление

 заведомо ложного перевода.

 Подпись переводчика                         _____________ ______________

                                               (подпись)      (Ф.И.О.1)

     Замечания к протоколу и заявления __________________________________

 _______________________________________________________________________.

    (содержание замечаний и заявлений либо указание на их отсутствие)

 Подпись должностного лица налогового

 органа

 ________________________________________  _____________ ________________

 (должность, наименование налогового         (подпись)        (Ф.И.О.1)

               органа)

Подпись переводчика                         _____________ ______________

                                               (подпись)      (Ф.И.О.1)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

------------------------------

Приложение № 16
к письму ФНС России
от 15 января 2019 г. № ЕД-4-2/356@

(рекомендуемая форма)

 Форма по КНД 1165213

                                     ___________________________________

                                     ___________________________________

                                     (полное и сокращенное наименования

                                     организации (Ф.И.О.1 физического

                                     лица), ИНН, КПП2, адрес)

                           Извещение N _______

        о времени и месте рассмотрения Акта об обнаружении фактов,

    свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской

      Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых

   правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке,

    установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)

                                               _______________

                                                    (дата)

     ____________________________________________________________________

                     (наименование налогового органа)

 в соответствии с пунктом 7 статьи 101.4  Налогового  кодекса  Российской

 Федерации (далее - Кодекс) извещает о времени и месте рассмотрения  Акта

 об обнаружении фактов,  свидетельствующих  о  предусмотренных  Налоговым

 кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за  исключением

 налоговых правонарушений, дела о  выявлении  которых   рассматриваются в

 порядке,  установленном  статьей  101  Налогового   кодекса   Российской

 Федерации) от _______ N ___, составленного _____________________________

               (дата)                           (Ф.И.О.1, должность,

                                          наименование налогового органа)

 (далее - Акт).

     Время рассмотрения Акта __________ в ____ч ____ мин.

                               (дата)

     Место рассмотрения Акта ____________________________________________

                                 (наименование налогового органа)

 _______________________________________________________________________.

                (адрес налогового органа и номер кабинета)

     При себе необходимо иметь паспорт, или иной документ, удостоверяющий

 личность, а представителю  дополнительно  документ,  подтверждающий  его

 полномочия.

     В соответствии с пунктом 7 статьи 101.4 Кодекса  неявка  извещенного

 надлежащим образом лица, привлекаемого к ответственности  за  совершение

 налогового правонарушения, или его представителя не  лишает  возможности

 руководителя (заместителя руководителя)  налогового  органа  рассмотреть

 акт в отсутствие этого лица.

 Руководитель (заместитель руководителя)

 _________________________________________ ______________ _______________

    (наименование налогового органа)         (подпись)        (Ф.И.О.1)

     Извещение    о     времени     и     месте     рассмотрения     Акта

 получил _____________________________________________________________3.

  (дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ, для представителя

  указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты

           документа, подтверждающего полномочия представителя)

------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.