Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (по состоянию на 12.09.2018)

1. На основании статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ____________2018 года N___) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (далее - Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П), зарегистрированное Министерством юстиции Российской 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442, следующие изменения.

1.1. В пункте 2:

в подпункте 2.1.7:

в абзаце третьем цифры "61301, 61304, 70605," исключить;

в абзаце четвертом цифры "61401, 61403, 70610," исключить;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Показатели, определенные в настоящем подпункте, в подпунктах 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, корректируются на величину резерва (резервов), фактически недосозданного (недосозданных) кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384 (далее - Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П), Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381 (далее - Положение Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П), Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 (далее - Указание Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У), и (или) Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170, 16 октября 2017 года N 48551 (далее - Указание Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У), в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом пункта 7 настоящего Положения.";

абзацы шестой и седьмой признать утратившими силу;

дополнить абзацами следующего содержания:

"Показатели, определенные в настоящем подпункте, в подпунктах 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, также корректируются кредитной организацией на:

величину начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентных доходов по ссудам, иным активам, с даты, когда фактический срок, в течение которого указанные доходы начислены, но не выплачены, превысил 1 год, в том числе в результате реструктуризации (за исключением случаев, когда отсрочка выплаты начисленных доходов обусловлена предоставлением ссуды в рамках реализации программы "Фабрика проектного финансирования"), с учетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У, Указания Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У (пропорционально указанной части доходов);

величину начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентных доходов по ссудам, иным активам, в том числе требованиям, классифицированным в IV и V категорию качества в целях определения резерва на возможные потери в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П и Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П с учетом резерва на возможные потери, сформированного пропорционально указанной части доходов (при реклассификации ссуд, иных активов, в том числе требований, из IV и V категорий качества в I - III категории качества начисленные, но фактически не полученные процентные доходы по указанным активам включаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) с момента реклассификации указанных активов);

сумму затрат, прямо связанных с привлечением денежных средств, уменьшающих стоимость финансовых обязательств, классифицированных при первоначальном признании как оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Положения Банка России от 2 октября 2017 года N 604-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита), кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2017 года N 49228 (далее - Положение Банка России от 2 октября 2017 года N 604-П). Понятие "финансовые обязательства" применяется в значении, установленном Положением Банка России от 2 октября 2017 года N 604-П.

В расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения кредитной организацией не включаются остатки на соответствующих балансовых счетах по учету доходов, расходов, добавочного капитала, отраженные в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021 (далее - Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П) за счет:

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств:

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость обязательства по договору банковской гарантии;

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость долговых ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость долевых ценных бумаг, отраженной при первоначальном признании ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П;

переоценки, увеличивающей стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход (в части превышения балансовой стоимости активов над их контрактной стоимостью), классифицированных в IV и V категории качества в целях определения резерва на возможные потери в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (в том числе по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход);

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.

Переоценка, уменьшающая стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход (в части превышения контрактной стоимости активов над их балансовой стоимостью), по которым формируется резерв на возможные потери в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П и Положения Банка России от 23 октября 2018 года N 611-П, включается кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктом 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, с учетом следующего:

в случае превышения суммы переоценки, уменьшающей стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, над размером сформированного кредитной организацией резерва на возможные потери по ним, в расчет собственных средств кредитной организацией включается сумма переоценки (в указанном случае в расчет собственных средств (капитала) кредитной организацией не включается сформированный резерв на возможные потери по указанным активам);

в случае превышения размера сформированного кредитной организацией резерва на возможные потери по активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, над суммой переоценки, уменьшающей стоимость указанных активов, или в случае если размер сформированного резерва на возможные потери по указанным активам равен сумме переоценки, уменьшающей их стоимость, в расчет собственных средств кредитной организацией включается сумма сформированного резерва на возможные потери (в указанном случае в расчет собственных средств (капитала) кредитной организацией не включается переоценка по указанным активам).".

в подпункте 2.1.8:

в абзаце третьем цифры "70705," исключить;

в абзаце четвертом цифры "70710," исключить;

в подпункте 2.2.1:

в абзацах третьем и четвертом слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П";

в абзаце шестом после цифр "506" дополнить словами "(за исключением 50670, 50671)", после цифр "507" дополнить словами "(за исключением 50770, 50771)";

в подпункте 2.2.4:

в абзаце пятом слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П", слова "Положения Банка России N 254-П" заменить словами "Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П";

в абзаце шестом слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П";

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"Акции (доли), указанные в настоящем подпункте (в том числе акции (доли), находящиеся под управлением управляющих компаний), принимаются кредитной организацией в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов №№ 10207, 10501, 10602, 47901, 506 (за исключением 50620, 50621, 50670, 50671), 507 (за исключением 50720, 50721, 50770, 50771), 60106, 60118, 60323, в том числе балансовых счетов, определенных пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П, с учетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У и Указания Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У.";

в абзаце пятом подпункта 2.2.6 слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 254-П" заменить словами "Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П";

в абзаце втором подпункта 2.2.6.1 слова "определенных пунктом 4.59 части II Положения Банка России N 385-П" заменить словами "определенных пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П", слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П";

в абзаце втором подпункта 2.2.6.2 после цифр "506" дополнить словами "(за исключением 50620, 50621, 50670, 50671)", после цифр "507" дополнить словами "(за исключением 50720, 50721, 50770, 50771)";

в подпункте 2.2.7:

в абзаце третьем цифры "70710," исключить;

в абзаце четвертом цифры "70705," исключить;

в абзаце пятом цифры "70705, 70710," исключить;

в подпункте 2.2.8:

в абзаце третьем цифры "61401, 61403, 70610," исключить, после цифр "70607" дополнить словами "(за исключением отрицательной переоценки финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток)";

в абзаце четвертом цифры "61301, 61304, 70605," исключить, после цифр "70602" дополнить словами "(за исключением положительной переоценки финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток)";

абзац пятый признать утратившим силу;

в подпункте 2.2.9:

в абзацах пятом и седьмом слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П";

в абзаце шестом слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 254-П" заменить словами "Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П";

абзацы девятый и десятый изложить в следующей редакции:

"Акции (доли), указанные в настоящем подпункте (в том числе акции (доли), находящиеся под управлением управляющих компаний), принимаются кредитной организацией в уменьшение базового капитала на основании данных соответствующих балансовых счетов №№ 10501, 47901, 506 (за исключением 50670, 50671), 507 (за исключением 50770, 50771), 601А (за исключением 60107), 60201, 60202, 60203, 60204, 60323, в том числе балансовых счетов, определенных пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П, с учетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У и Указания Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У. При расчете принимаемых в уменьшение источников собственных средств (капитала) кредитных организаций вложений в акции (доли), а также субординированные инструменты финансовых организаций, кредитной организацией не учитываются корректировки, уменьшающие (увеличивающие) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств.

Совокупная величина встречных вложений кредитной организации и финансовой организации в акции (доли), отвечающих условиям настоящего подпункта, принимается кредитной организацией в уменьшение суммы источников базового капитала в полной сумме вложений, указанной в договоре, с учетом переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость размещенных денежных средств после первоначального признания (за исключением переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П).";

подпункт 2.3.4 дополнить подпунктом 2.3.4.4 следующего содержания:

"2.3.4.4. Величина субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), включаемая кредитной организацией в состав источников добавочного капитала, сумма субординированного инструмента, принимаемая кредитной организацией к расчету в целях прекращения обязательств по возврату основного долга по субординированному инструменту, а также мены (конвертации) требований кредиторов по нему определяется кредитной организацией в порядке, указанном в подпункте 3.1.8.7 пункта 3 настоящего Положения.";

абзац второй подпункта 2.4.1 изложить в следующей редакции:

"Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются кредитной организацией в уменьшение добавочного капитала на основании данных балансовых счетов №№ 10207, 10501, 10602, 47901, 506 (за исключением 50620, 50621, 50670, 50671), 507 (за исключением 50720, 50721, 50770, 50771), 60106, 60118, 60323, в том числе балансовых счетов, определенных пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П, с учетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У и Указания Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У.";

в абзаце втором подпункта 2.4.3 слова "отраженной кредитной организацией на соответствующих балансовых счетах" заменить словами "указанной в договоре, с учетом переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость размещенных денежных средств после первоначального признания (за исключением переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П)";в подпункте 2.4.3.3 после счета "601А" дополнить словами "(за исключением 60107)", слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П";

в абзаце втором подпункта 2.4.4 слова "отраженной кредитной организацией на соответствующих балансовых счетах" заменить словами "указанной в договоре, с учетом переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость размещенных денежных средств после первоначального признания (за исключением переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П)";

в подпункте 2.4.4.3:

в абзаце первом цифры "50307, 50308, 50310, 50311" заменить цифрами "50403, 50404, 50406, 50407";

в абзаце втором после счета "601А" дополнить словами "(за исключением 60107)", слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П".

1.3. В пункте 3:

в подпункте 3.1.6:

в абзаце третьем цифры "61301, 61304, 70605," исключить;

в абзаце четвертом цифры "61401, 61403, 70610," исключить;

абзац пятый признать утратившим силу;

в подпункте 3.1.7:

в абзаце третьем цифры "70705," исключить;

в абзаце четвертом цифры "70710," исключить;

в абзаце втором подпункта 3.1.8.3.1 после слова "обеспечение" дополнить словами ", в том числе";

абзац пятый подпункта 3.1.8.6 изложить в следующей редакции:

"Д - полная величина субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) в сумме, указанной в договоре субординированного инструмента (если по договору субординированного инструмента кредитной организацией привлекаются денежные средства в иностранной валюте - в рублях по курсу Банка России на дату расчета собственных средств (капитала) кредитной организации), с учетом особенностей, установленных абзацем вторым подпункта 3.1.8.5 настоящего пункта;";

абзац второй подпункта 3.1.8.7 изложить в следующей редакции:

"Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) включаются кредитной организацией в состав источников дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов №№ 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006, данных иных балансовых счетов, а также данных внебалансового счета N 91314 в сумме, указанной в договоре субординированного инструмента (если по договору субординированного инструмента кредитной организацией привлекаются денежные средства в иностранной валюте - в рублях по курсу Банка России на дату расчета собственных средств (капитала) кредитной организации). Прекращение обязательств по возврату основного долга по субординированному инструменту, а также мена (конвертация) требований кредиторов по субординированному инструменту определяется кредитной организацией исходя из суммы, указанной в договоре субординированного инструмента. В случае прекращения обязательств по субординированному инструменту, выраженному в иностранной валюте, курс иностранной валюты фиксируется на дату размещения на официальном сайте Банка России информации о возникновении оснований, установленных в

абзацах одиннадцатом или двенадцатом подпункта 3.1.8.1.2 настоящего пункта. В случае осуществления мены или конвертации субординированного инструмента, выраженного в иностранной валюте, в целях определения кредитной организацией его стоимости при внесении его в оплату акций, цена (рыночная стоимость) которых определена в рублях, курс иностранной валюты фиксируется на дату внесения такого субординированного инструмента в оплату акций.";

абзац второй подпункта 3.2.1 изложить в следующей редакции:

"Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются кредитной организацией в уменьшение дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов №№ 10207, 10501, 10602, 47901, 506 (за исключением 50620, 50621, 50670, 50671), 507 (за исключением 50720, 50721, 50770, 50771), 60106, 60118, 60323, в том числе балансовых счетов, определенных пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П, с учетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У, Указания Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У.";

в подпункте 3.2.3.3 после счета "601А" дополнить словами "(за исключением 60107)", слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П";

в подпункте 3.2.4.3:

в абзаце первом цифры "50307, 50308, 50310, 50311" заменить цифрами "50403, 50404, 50406, 50407";

в абзаце втором слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П";

1.4. В пункте 4:

в подпункте 4.1 цифры "474А (кроме счетов 47402, 47408, 47423, 47427)" заменить цифрами "47404, 47406, 47410, 47413, 47415, 47417, 47420, 47421, 47431, 47443, 47502", после цифры "60343" дополнить цифрой ", 60351", слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П";

в подпункте 4.2.2:

в абзацах третьем и четвертом слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П";

в абзацах шестом и восьмом после цифр "506" дополнить словами "(за исключением 50670, 50671)", после цифр "507" дополнить словами "(за исключением 50770, 50771)", слова "за минусом" заменить словами "с учетом", слова "Положения Банка России N 283-П" заменить словами "Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2019 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"

Банк России в связи с реализацией с 01.01.2019 в бухгалтерском учете принципов МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (далее - МСФО 9) разработал проект указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (далее - проект).

Проект устанавливает порядок определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом информации, отраженной в пресс-релизе Банка России от 03.07.2017, а также в соответствии с принятыми решениями по сохранению в пруденциальных целях текущих подходов по регулированию показателей деятельности кредитных организаций.

Указанная концепция заключается в сохранении в пруденциальных целях регулирования действующих подходов к определению величины источников собственных средств (капитала) и показателей, принимаемых в уменьшение источников собственных средств (капитала).

Таким образом, проектом при расчете собственных средств (капитала) кредитных организаций предусмотрено невключение в расчет агрегированных показателей прибыли / убытка текущего года / прошлых лет остатков на соответствующих балансовых счетах по учету доходов, расходов, добавочного капитала, отраженных в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" за счет:

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств:

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость обязательства по договору банковской гарантии;

корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость долговых ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость долевых ценных бумаг, отраженной при первоначальном признании ценных бумаг;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России N 590-П;

переоценки, увеличивающей стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход (в части превышения балансовой стоимости активов над их контрактной стоимостью), классифицированных в IV и V категории качества в целях определения резерва на возможные потери;

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (в том числе по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход);

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.

В соответствии с нормами проекта агрегированные показатели прибыли / убытка текущего года / прошлых лет кредитных организаций корректируются на сумму затрат, прямо связанных с привлечением денежных средств, уменьшающих стоимость финансовых обязательств, классифицированных при первоначальном признании как оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости.

В целях недопущения наращивания чрезмерного объема начисленных, но не уплаченных процентов, учитываемых при расчете капитала кредитных организаций, проектом также предусмотрена корректировка агрегированных показателей прибыли / убытка текущего года / прошлых лет кредитных организаций на величину начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентных доходов:

по кредитам в случае превышения фактического срока невыплаты таких процентов 1 года, в том числе в результате реструктуризации (за исключением случаев, когда отсрочка выплаты процентов обусловлена предоставлением кредита в рамках реализации программы "Фабрика проектного финансирования");

по ссудам, иным активам, в том числе требованиям, классифицированным в IV и V категорию качества в целях определения резерва на возможные потери с учетом резерва на возможные потери, сформированного пропорционально указанной части доходов.

Дополнительно проектом предусмотрено, что переоценка, уменьшающая стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход (в части превышения контрактной стоимости активов над их балансовой стоимостью), по которым формируется резерв на возможные потери, включается в расчет собственных средств (капитала) только в случае превышения суммы указанной переоценки активов над размером сформированного кредитной организацией резерва на возможные потери по ним (в этом случае в расчет собственных средств (капитала) кредитной организацией не включается сформированный резерв на возможные потери по указанным активам). В ситуации превышения размера сформированного резерва на возможные потери по активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, над суммой переоценки, уменьшающей стоимость указанных активов, либо в случае равенства размеров указанных резерва и переоценки, в расчет собственных средств кредитной организацией включается сумма сформированного резерва на возможные потери (в этом случае в расчет собственных средств (капитала) кредитной организацией не включается переоценка по указанным активам).

Одновременно, учитывая подготовленную новую редакцию Положения Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", находящуюся на государственной регистрации в Минюсте России, после ее вступления в силу предусмотренные проектом изменения будут реализованы в указанном нормативном акте.

Отмечаем также, что Банком России проводится работа по подготовке проектов нормативных актов, уточняющих порядок составления и представления отчетности кредитных организаций в связи с реализацией МСФО 9.

Действие норм, устанавливаемых проектом, распространяется на кредитные организации.

Издание проекта предполагается не позднее 4 квартала 2018 года. Предполагаемая дата вступления проекта в силу после регистрации в Минюсте России - с 01.01.2019.

Предложения и замечания к проекту ожидаются до 25 сентября 2018 года по адресу e-mail: jia@mail.cbr.ru.