(1).jpg)
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 июля 2018 г. № СД-4-3/13937@ “О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на табак”
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, утвержденной приказом ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@.
Приложение: в электронном виде.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса |
Д.С. Сатин |
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
____________ Д.С. Сатин
"____" _____________2018 г.
№
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
| Код формы отчетности по КНД | 1151074 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина | ||||
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России | |||
| дата утверждения формы отчетности | 15.02.2018 | ||||
| номер документа | ММВ-7-3/95@ | ||||
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | нет | |||
| дата утверждения формы отчетности | |||||
| номер документа | |||||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | ||||
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Крюков А.Ю., 913-01-38, (99) 18-26 | ||||
| номер версии КС | 1 | ||||
| дата заполнения формы КС | июль 2018 г. | ||||
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
| Исх. документы | Контрольное соотношение (КС)* | В случае невыполнения КС: | |||
|---|---|---|---|---|---|
| № п/п | КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) | описание нарушения | действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел 1. Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дАтаб | 1.1 | р.1 ст. 010 > 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении ОКТМО в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 1.2 | р.1 ст. 020 > 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении КБК в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 1.3 | р.1 ст.030 = р.2 пр.2.4 гр.2 по коду "40001" р.2.пр.2.4 гр.1 и КБК | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 1.4 | р.1 ст.040 = р.2 пр.2.4 гр.2 по коду "40002" р.2.пр.2.4 гр.1 и КБК | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза начисленной к уменьшению в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| статистические данные по разделу 1: | |||||
| нет | |||||
| Раздел 2. Расчет суммы акциза по подакцизным товарам | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дАтаб | 2.1 | Для Д за нп сентябрь - декабрь р.2 ст.030 = "1", если р. 2 ст. 010<=р.2 ст.020 или 1 + 0,3* (р.2 ст.010 - р.2 ст.020) / р.2 ст.010, если р. 2 ст. 010>р.2 ст.020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении коэффициента Т в строке 030 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.2 | Для Д за нп сентябрь - декабрь р.2 ст.030 = 1 + 0,3* (р.2 ст.010 - р.2 ст.020) / р.2 ст.010 если р.2 ст.010 > р.2 ст.020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении коэффициента Т в строке 030 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.3 | Для Д за нп сентябрь - декабрь р.2 ст.030 = 1 текущего года для впервые ставших налогоплательщиков | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении коэффициента Т в строке 030 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.4 | р.2.ст.040 = "411" или "430" или "440" или 450 или "460" или "470" или "471" или "472" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код вида подакцизного товара в строке 040 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.5 | Для р.2 пр.2.1 гр.1 = "10001" или "10006" - "10012" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код операции в графе 1 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.6 | Если р.2 ст.040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.1 гр.2 = Прил. № 1 ст.040 по соответствующим кодам Прил.№ 1 ст.010 и ст.020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара с кодами 450 и 460 в графе 2 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.7 | Если р.2 ст.040 = "411" или "430" или "470" - "472", то р.2 пр.2.1 гр.3 = "-" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.8 | Если р.2 ст.040 = "440", то р.2 пр.2.1 гр.3 = р.2. пр.2.1 гр.2 по соответствующему коду р.2. пр.2.1 гр.1 * Ставка | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.9 | Если р.2 ст.040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.1 гр.3 = Прил.№1 ст.030 по соответствующим кодам Прил.№ 1 ст.010 и ст.020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении исчисленной суммы акциза в графе 3 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.10 | Если р.2 ст.040 = "411" или "430" или "470" - "472", то р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2 пр.2.1 гр.2 по соответствующему коду р.2 пр.2.1 гр.1 * Ставка | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.11 | Для Д за нп сентябрь - декабрь если р.2 ст.040 = "440" или "450" или "460", то р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2. ст.030 * р.2 пр.2.1 гр.3 по соответствующему коду р.2 пр.2.1 гр.1 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.12 | Для Д за нп январь - август если р.2 ст.040 = "440" или "450" или "460", то р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2. пр.2.1 гр.3 по соответствующему коду р.2 пр.2.1 гр.1 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.13 | Для р.2 пр.2.2 гр.1 = "20001" - "20015" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код операции в графе 1 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.14 | Если р.2 ст.040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.2 гр.2 = Прил.№ 1 ст.040 по соответствующим кодам Прил.№ 1 ст.010 и ст.020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара с кодами 450 и 460 в графе 2 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.15 | Если р.2 ст.040 = "411" или "430" или "470" - "472", то р.2 пр.2.2 гр.3 = "-" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.16 | Если р.2 ст.040 = "440", то р.2 пр.2.2 гр.3 = р.2. пр.2.2 гр.2 по соответствующему коду р.2. пр.2.2 гр.1 * Ставка | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.17 | Если р.2 ст.040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.2 гр.3 = Прил.№1 ст.030 по соответствующим кодам Прил.№ 1 ст.010 и ст.020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении исчисленной суммы акциза в графе 3 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.18 | Если р.2 ст.040 = "411" или "430" или "470" - "472", то р.2 пр.2.2 гр.4 = р.2 пр.2.2 гр.2 по соответствующему коду р.2 пр.2.2 гр.1 * Ставка | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.19 | Для Д за нп сентябрь - декабрь если р.2 ст.040 = "440" или "450" или "460", то р.2 пр.2.2 гр.4 = р.2. ст.030 * р.2 пр.2.2 гр.3 по соответствующему коду р.2 пр.2.2 гр.1 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.20 | Для Д за нп январь - август если р.2 ст.040 = "440" или "450" или "460", то р.2 пр.2.2 гр.4 = р.2. пр.2.2 гр.3 по соответствующему коду р.2 пр.2.2 гр.1 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.21 | р.2 пр.2.3 гр.1 = "30001" или "30002" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 1 подраздела 2.3 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.22 | Если р.2 ст.040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.3 гр.2 = Прил.№ 1 ст.040 по соответствующим кодам Прил.№ 1 ст.010 и ст.020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 2 подраздела 2.3 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.23 | Если р.2 ст.040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.3 гр.3 = Прил.№ 1 ст. 030 по соответствующим кодам Прил.№ 1 ст.010 и ст.020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей вычету в графе 3 подраздела 2.3 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.24 | р.2 пр.2.4 гр.1 = "40001" или "40002" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 1 подраздела 2.4 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.25 | р.2 пр.2.4 гр.2 по коду "40001" р.2 пр.2.4 гр.1 = (Сумма р.2 пр.2.1 гр.4 + Сумма р.2 пр.2.2 гр.4 с кодами "20003" или "20004" или "20005" или "20007" или "20009" или "20011" или "20013" или “20015" р.2 пр.2.2 гр.1) - Сумма р.2 пр.2.3 гр.3, если результат >= 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей уплате в графе 2 подраздела 2.4 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.26 | р.2 пр.2.4 гр.2 по коду "40002" р.2 пр.2.4 гр.1 = (Сумма р.2 пр.2.1 гр.4 + Сумма р.2 пр.2.2 гр.4 с кодами "20003" или "20004" или "20005" или "20007" или "20009" или "20011" или "20013" или “20015" р.2 пр.2.2 гр.1) - Сумма р.2 пр.2.3 гр.3, если результат < 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, начисленной к уменьшению в графе 2 подраздела 2.4 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.27 | р.2 пр.2.4 гр.2 по коду "40002" р.2 пр.2.4 гр.1 > 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, начисленной к уменьшению в графе 3 подраздела 2.4 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.28 | р.2 пр.2.5 гр.1 = "50001" - "50011" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 1 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.29 | Если р.2 ст.040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.5 гр.2 = Прил.№ 1 ст.040 по соответствующим кодам Прил.№ 1 ст.010 и ст.020 и 025 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара при подтвержденном экспорте в графе 2 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.30 | Если р.2 ст.040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.5 гр.3 = Прил.№ 1 ст. 030 по соответствующим кодам Прил.№ 1 ст.010 и ст.020 и 025, если р.2 пр.2.5 гр.4 = "01" - "08" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара при подтвержденном экспорте в графе 2 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.31 | р.2 пр.2.5 гр.2 по кодам "50003" и (или) "50008" и (или) "50009" р.2 пр.2.5 гр.1 = Сумма р.2 Прил.№ 2 гр. 4 ст. 070 по соответствующему коду р.2 Прил.№ 2 гр.3 ст.070 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара при подтвержденном экспорте в графе 2 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.32 | р.2 пр.2.5 гр.3 по кодам "50003" и (или) "50008" и (или) "50009" р.2 пр.2.5 гр.1 = Сумма р.2 Прил.№ 2 гр.5 ст.070 по соответствующему коду р.2 Прил.№ 2 гр.3 ст.070 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза при подтвержденном экспорте в графе 3 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| статистические данные по разделу 2 | |||||
| нет | |||||
| Приложение № 1. Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам) | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дАтаб | 3.1 | Прил. № 1 ст.010 = "450" или "460" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код вида подакцизного товара в строке 010 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.2 | Прил. № 1 ст.020 = "10001" или "10006" - "10012" или "20001" - "20015" или "30001" или "30002" или "50001" - "50011" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код операции (показателя) в строке 020 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.3 | Прил. № 1 ст.025 > 0 если Прил.№ 1 ст. 020 = "50001" - "50011" | ст. 80 НК РФ | Неверно заполнена строка 025 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.4 | Прил. № 1 ст.080 = Прил. № 1 ст.060 * Прил. № 1 ст.070 / 1000 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема реализованных табачных изделий в строке 080 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.5 | Прил. № 1 ст.090 = Прил. № 1 ст.080 * Ставку (твердую часть) | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из твердой ставки в строке 090 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.6 | Прил. № 1 ст.110 = Прил. № 1 ст.060 * Прил. № 1 ст.100 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении расчетной стоимости реализованных табачных изделий в строке 110 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.7 | Прил. № 1 ст.120 = Прил. № 1 ст.110 * Ставку (адвалорная часть) | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из адвалорной ставки в строке 120 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.8 | Прил. № 1 ст.130 = Прил. № 1 ст.090 + Прил. № 1 ст.120 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из комбинированной ставки в строке 130 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.9 | Прил. № 1 ст.140 = Прил. № 1 ст.080 * мСтавку | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из минимальной ставки в строке 140 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.10 | Прил. № 1 ст.150 = Прил. № 1 ст.130 если Прил. № 1 ст.130 > Прил. № 1 ст. 140. Если Прил. №1 ст. 130<= Прил. № 1 ст. 140, то Прил. № 1 ст. 150 = "0" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из комбинированной ставки в строке 130 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.11 | Прил. № 1 ст.151 = Прил. № 1 ст.140 если Прил. № 1 ст.130 <= Прил. № 1 ст. 140. Если Прил. №1 ст. 130> Прил. № 1 ст. 140, то Прил. № 1 ст. 151= "0" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из минимальной ставки в строке 140 Приложения № 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| статистические данные по Приложению № 1 | |||||
| нет | |||||
| Приложение № 2. Реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дАтаб | 4.1 | Прил.№ 2 ст.001 = "1" или "2" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан признак документа в Приложении № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.2 | Прил.№ 2 ст.020 <= Прил.№ 2 ст.030 | ст. 80 НК РФ | Неверно указана дата выдачи банковской гарантии (поручительства) в строке 020 Приложения № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.3 | Прил.№ 2 ст.030 >= Прил.№ 2 ст.020 | ст. 80 НК РФ | Неверно указана дата начала срока действия банковской гарантии (поручительства) в Приложении № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.4 | Прил.№ 2 ст.040 > Прил.№ 2 ст.020 и (или) Прил.№ 2 ст.040 > Прил.№ 2 ст.030 | ст. 80 НК РФ | Неверно указана дата окончания срока действия банковской гарантии (поручительства) в Приложении № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.5 | Прил.№ 2 ст.050 >= Прил.№ 2 ст.060 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка в сумме обязательст по банковской гарантии (поручительстве) строки 050 Приложения № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.6 | Прил.№ 2 ст.060 <= Прил.№ 2 ст.050 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (поручительстве) строки 060 Приложения № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.7 | Прил.№ 2 ст.060 = Сумма всех Прил.№ 2 р.1 гр.3. по соответствующему номеру ст.010. | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (поручительстве) строки 060 Приложения № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.8 | Прил.№ 2 ст.060 >= Прил.№ 2 р.2 ст.070 гр.5 + Прил.№ 2 р.2 ст. 080 гр.5 соответствующему номеру ст.010. Прил.№ 2 ст.010>"0". | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (поручительстве) строки 060 Приложения № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.9 | Прил.№ 2 ст.065 = Прил.№ 2 ст.060 - (Прил.№ 2 р.2 ст. 070 гр.5 + Прил.№ 2 р. 2 ст. 080 гр.5) | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении превышения суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза документально подтвержденного экспорта в строки 065 Приложения № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.10 | Прил.№ 2 р.1.гр.1 = "411" или "430" или "440" или "450" или "460" или "470" или "471" или "472" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код вида подакцизных товаров в графе 1 раздела 1 Приложении № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.11 | Прил.№ 2 р.2.гр.3 = "411" или "430" или "440" или "450" или "460" или "470" или "471" или "472" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код вида подакцизных товаров в графе 3 раздела 2 Приложении № 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.12 | Прил.№ 2 р.2. ст. 070 гр.5 <= Прил.№ 2 ст.060 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подтвержденого экспорта в налоговом периоде в графе 5 строки 070 Приложения № 2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.13 | Прил.№ 2 р.2. ст. 080 гр.5 <= Прил.№ 2 ст.060 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подтвержденого экспорта в налоговом периоде в графе 5 строки 080 Приложения № 2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| статистические данные по Приложению № 2 | |||||
| нет | |||||
| Проверяются контрольные соотношения для дАтаб 1151074 № 1@ в 1 (кр, осн) №№: | |||||
------------------------------
* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок
------------------------------
Справочник кодов видов подакцизных товаров
| Виды подакцизных товаров | Коды видов подакцизных товаров | Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, использованного в качестве сырья для производства табачной продукции) | 411 | 166 |
| Сигары | 430 | 796 |
| Сигариллы (сигариты), биди, кретек | 440 | 798 |
| Сигареты | 450 | 798, 383 |
| Папиросы | 460 | 798, 383 |
| Электронные системы доставки никотина | 470 | 796 |
| Жидкости для электронных систем доставки никотина | 471 | 111 |
| Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания | 472 | 166 |
Список принятых сокращений
| Сокращение | Полное название |
|---|---|
| Д | налоговая декларация |
| дАтаб | налоговая декларация по акцизам на табак |
| р. | раздел |
| пр. | подраздел |
| Прил. | Приложение |
| гр. | графа |
| ст. | строка |
| Ставка | ставка акциза на подакцизные товары, установленная статьей 193 Налогового кодекса Российской Федерации |
| мСтавка | Минимальная ставка акциза, установленная пунктом 1 статьи 193 Налогового кодекса Российской Федерации |
| БГ | банковская гарантия |
| КБК | код бюджетной классификации |
| НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации |
| нп | налоговый период |
| тнп | текущий налоговый период |
| пнп | прошедшие налоговые периоды |
| снп | следующий налоговый период |
| ПТ | подакцизный товар |
Обзор документа
Приведены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по акцизам на табак, (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина.
Речь идет о форме декларации, утвержденной приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@
Отметим, что с помощью контрольных соотношений налоговые органы проводят камеральную проверку правильности, полноты и достоверности заполнения соответствующих налоговых отчетов.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
