Приказ Федеральной налоговой службы от 26 марта 2018 г. № ММВ-7-6/164@ “О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@”

В целях обеспечения унификации информационного взаимодействия в электронном виде между налогоплательщиками и налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи и в соответствии с приказами ФНС России от 25.01.2017 № ММВ-7-2/34@ «Об утверждении формы и формата уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) в электронной форме», от 15.02.2018 № ММВ-7-6/98@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме», от 15.02.2018 № ММВ-7-6/99@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования в электронной форме», от 27.02.2018 № ММВ-7-6/114@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме», от 13.03.2018 № ММВ-7-3/142@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 20.09.2017 № ММВ-7-20/738@» приказываю:

1. Внести в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи, утвержденный приказом ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@ (далее - Унифицированный формат), следующие изменения:

1.1. Раздел II приложения № 1 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.2. Раздел IX приложения № 1 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

1.3. Таблицу 16.5 приложения № 16 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

1.4. Таблицы 4.3, 4.4 и 4.5 приложения № 4 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы. 

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от «___» ________ 2018 г.
№ ___________________

II. Формат описания обращения, письма и рассылки
(Версия 03)

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений об описании обращения, письма и рассылки.

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

TR_PISRAS

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

TR_PISRAS_2_700_03_09_03_xx , где хх - текущая версия схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла обмена представлена на диаграмме в Разделе 3 на рис.1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(1);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

3. Диаграмма файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Описание обращения, письма и рассылки (описание)

Наименование элемента	Сокращённое наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Ответ на обращение	ответНа	П	T(1-32)	Н	Если письмо НО является ответом на обращение налогоплательщика, реквизит является обязательным, указывается идентификатор документооборота исходного письма
Условное обозначение категории, к которой относится данное обращение, письмо или рассылка	категория	П	T(1-255)	Н
Для получателя ИНН/КПП	Получ	П	Т(12-19)	НМ
Тема обращения, письма или рассылки	тема	П	T(1-255)	О
Дополнительные сведения	ДопСв	П		Н	Типовой элемент <xs:anyType> (множественный)

------------------------------

*(1) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от «___» ________ 2018 г.
№ ___________________

IX Формат описания представления отдельных документов в налоговые органы
(Версия 24)

1. Общие сведения

1.1. Назначение

Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений при представлении отдельных документов в налоговые органы.

2. Описание файла обмена

2.1. Общие сведения по файлу обмена

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

TR_PROTDOC

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

TR_PROTDOC_2_700_12_09_24_xx, где хх - текущая версия схемы.

Расширение имени файла - xsd.

2.2. Логическая модель файла обмена

Логическая модель файла представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис.1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла и сведения о них приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента логической модели файла в Разделе 4 приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Сокращенные наименования могут записываться буквами и цифрами.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент (имеющий вложенные), "П" - простой элемент (не имеющий вложенных); А - атрибут. Если для определения элемента используется пользовательский тип данных, наименование типа данных (типового элемента) указывается в графе «Дополнительные сведения».

- Формат элемента. Формат*(1) представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где n - минимальное количество знаков в строке, к - максимальное количество знаков, символ ”-” - разделитель, символ ”=” означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-). В случае, если элемент неопределённой длины, формат имеет вид Т.

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, а k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом “date”, поле “Формат элемента” не заполняется. Для таких элементов в поле “Дополнительная информация” указывается тип базового элемента.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента в XML файле. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: “О” - обязательное наличие элемента (наименование элемента и его значение должны присутствовать в файле обмена); “Н” - присутствие элемента необязательно (наименование элемента и его значение в файле обмена могут отсутствовать). Если элемент может принимать ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом “К”. Например: “ОК”. В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом “М”. Например: “ОМ, ОКМ”.

- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

3. Диаграмма файла обмена

4. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1

Таблица 4.1

Описание передаваемого документа (описание)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы передаваемого основного документа по КНД	КНД	П	T(=7)	О	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110007 | 1110008 | 1110025 | 1110050 | 1110051 | 1110055 | 1110056 | 1110058 | 1110061 | 1110062 | 1110201 | 1110202 | 1110203 | 1111022 | 1111050 | 1111052 | 1111053 | 1111054 | 1111056 | 1111058 | 1111620 | 1112012 | 1112015 | 1112017 | 1112518 | 1112520 | 1112525 | 1112526 | 1112536 | 1113421 | 1114605 | 1120105 | 1120106 | 1120107 | 1120411 | 1120412 | 1120413 | 1120416 | 1125045 | 1150001 | 1150002 | 1150003 | 1150007 | 1150008 | 1150010 | 1150015 | 1150016 | 1150024 | 1150025 | 1150026 | 1150027 | 1150035 | 1150040 | 1150063 | 1150074 | 1150077 | 1153006 | 1155110 | 1155111 | 1155112 | 1155113 | 1155114 | 1155115 | 1155116 | 1155117 | 1155118 | 1155119 | 1155120 | 1155121 | 1155122 | 1155123 | 1155124 | 1155125 | 1167008 | 1184002 | 1184012
Код налогового органа	КодНО	П	T(=4)	О	Типовой элемент <СОНОТип>. В соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов»
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла	КолФайл	П	N(5)	Н
Номер текущего файла	НомФайл	П	N(5)	Н
Дополнительные сведения	ДопСв	П		Н	Включает типовой элемент <xs:anyType> (множественный)

------------------------------

*(1) При описании структуры формата файла обмена используются следующие металингвистические конструкции:

< > - метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);

| - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры.

------------------------------

Приложение № 3
к приказу ФНС России
от «___» ________ 2018 г.
№ ___________________

Таблица 16.5.

Типы содержимого приложений

КНД основного документа	Типы содержимого приложения	Описание
1110025, 1150001, 1150002, 1150003, 1150016, 1150024, 1150007, 1150008, 1150015, 1150027, 1120105, 1120106, 1120107, 1110007, 1110008, 1111056, 1150010, 1150025, 1150026, 1114605, 1120411, 1150035, 1110050, 1110051, 1120413, 1120412, 1110055, 1167008, 1112525, 1112536, 1113421, 1120416, 1110056, 1112518, 1112520, 1112526, 1150040, 1150063, 1150074, 1110058, (1110061, 1110062, 1110201, 1110202, 1110203)*** , 1111620, 1184012, 1150077	нет
1111052, 1111053, 1111054, 1112015, 1111022, 1112012, 1111050, 1112017, 1155110, 1155111, 1155112, 1155113, 1155114, 1155115, 1155116, 1155117, 1155118, 1155119, 1155120, 1155121, 1155122, 1155123, 1155124, 1155125	xml	Документ (установленный формат)
1125045	tiff, pdf, jpeg, png	Документ (установленный формат)
1153006*	tiff, pdf, jpeg	Документ (установленный формат)
1184002 **	xml, tiff, pdf, jpeg, png	Документ (установленный формат)
	sgn	ЭП под приложением в xml формате, передается в виде отдельного файла как приложение
1111058	unknown	Принимает расширение - fnc

------------------------------

* - приложения в соответствии с приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@,

** - приложения в соответствии с приказом ФНС России от 27.10.2016 № ММВ-7-6/583@,

*** - документы принимаются только от операторов фискальных данных.

------------------------------

Приложение № 4
к приказу ФНС России
от «___» ________ 2018 г.
№ ___________________

Таблица 4.3. Типы транзакций

Код	Тип транзакции	Отправитель	Получатель	Документы	Количество	Содержимое	Шифрование	Подписанты
01	ДекларацияНП	абонент	налоговыйОрган	декларация	1	есть	есть	абонент
				доверенность	0 или 1	есть	есть	абонент
				описание	1	есть	нет	(отсутствуют)
				приложение *	0 или более	есть	есть	абонент
				подтверждениеДатыОтправки	1	есть	нет	спецоператор
02	ИзвещениеДекларацияНО	налоговыйОрган	абонент	извещениеОПолучении	1	есть	нет	налоговыйОрган
03	ИзвещениеПодтверждениеНО	налоговыйОрган	спецоператор	извещениеОПолучении	1	есть	нет	налоговыйОрган
04	РезультатПриемаДекларацияНО	налоговыйОрган	абонент	квитанцияОПриеме или уведомлениеОбОтказе	1	есть	есть	налоговыйОрган
				декларация*(1)	1 в случае квитанции о приеме; 0 в случае уведомления об отказе	нет	нет	налоговыйОрган
05	ИзвещениеРезультатПриемаСОС	спецоператор	налоговыйОрган	извещениеОПолучении	1	есть	нет	спецоператор
06	ИзвещениеРезультатПриемаНП	абонент	налоговыйОрган	извещениеОПолучении	1	есть	нет	абонент
07	РезультатОбработкиДекларацияНО	налоговыйОрган	абонент	уведомлениеОбУточнении или извещениеОВводе	1	есть	есть	налоговыйОрган
08	ИзвещениеРезультатОбработкиСОС	спецоператор	налоговыйОрган	извещениеОПолучении	1	есть	нет	спецоператор
09	ИзвещениеРезультатОбработкиНП	абонент	налоговыйОрган	извещениеОПолучении	1	есть	нет	абонент

------------------------------

* Приложения допускаются только для КНД = 0710098, 0710099, 1151001, 0710096, 0420002, 0420003, 0420012, 0420013, 0421125, 0420125, 0421126, 0420126, 0421140, 0420140, 0421142, 0420142, 0420201, 0420202, 0420205, 0420207, 0420211, 0420212, 0420215, 0420217.

------------------------------

Таблица 4.4. Типы транзакций для крупнейших налогоплательщиков, представляющих
отчетность на основании договоров с инспекциями ФНС России

Код	Тип транзакции	Отправитель	Получатель	Документы	Количество	Содержимое	Шифрование	Подписанты
01	ДекларацияНП	абонент	налоговыйОрган	декларация	1	есть	есть	абонент
				доверенность	0 или 1	есть	есть	абонент
				описание	1	есть	нет	(отсутствуют)
				приложение *	0 или более	есть	есть	абонент
10	ПодтверждениеДекларацияНО	налоговыйОрган	абонент	подтверждениеДатыОтправки	1	есть	нет	налоговыйОрган
11	ИзвещениеПодтверждениеНП	абонент	налоговыйОрган	извещениеОПолучении	1	есть	нет	абонент
02	ИзвещениеДекларацияНО	налоговыйОрган	абонент	извещениеОПолучении	1	есть	нет	налоговыйОрган
04	РезультатПриемаДекларацияНО	налоговыйОрган	абонент	квитанцияОПриеме или уведомлениеОбОтказе	1	есть	есть	налоговыйОрган
				декларация*(2)	1 в случае квитанции о приеме; 0 в случае уведомления об отказе	нет	нет	налоговыйОрган
06	ИзвещениеРезультатПриемаНП	абонент	налоговыйОрган	извещениеОПолучении	1	есть	нет	абонент
07	РезультатОбработкиДекларацияНО	налоговыйОрган	абонент	уведомлениеОбУточнении или извещениеОВводе	1	есть	есть	налоговыйОрган
09	ИзвещениеРезультатОбработкиНП	абонент	налоговыйОрган	извещениеОПолучении	1	есть	нет	абонент

------------------------------

* Приложения допускаются только для КНД = 0710098, 0710099, 1151001, 0710096, 0420002, 0420003, 0420012, 0420013, 0421125, 0420125, 0421126, 0420126, 0421140, 0420140, 0421142, 0420142, 0420201, 0420202, 0420205, 0420207, 0420211, 0420212, 0420215, 0420217.

------------------------------

Таблица 4.5. Типы содержимого приложений

КНД основного документа	Типы содержимого приложения	Описание
1151001	xml	Приложение согласно приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ Документ (установленный формат)
0710098, 0710099, 0710096, 0420002, 0420003, 0420012, 0420013, 0421125, 0420125, 0421126, 0420126, 0421140, 0420140, 0421142, 0420142 0420201, 0420202, 0420205, 0420207, 0420211, 0420212, 0420215, 0420217	ms-word, ms-exel, rtf, tiff, pdf, jpеg	Приложение согласно приказам ФНС России от: 03.09.2013 № ММВ-7-6/311@; 03.09.2013 № ММВ-7-6/313@; 31.12.2015 № АС-7-6/710@; 31.12.2015 № АС-7-6/711@; 15.02.2018 № ММВ-7-6/98@; 15.02.2018 № ММВ-7-6/99@; 27.02.2018 № ММВ-7-6/114@. Документ (установленный формат)

------------------------------

*(1) При отправке квитанции о приеме в транспортный контейнер включается ЭП налогового органа на поступившую декларацию. Поступивший файл декларации в транспортный контейнер не включается. Включаемое ЭП в элемент “Сведения о передаваемом документе (документ)” файла транспортной информации описывается с типом документа “Декларация” кодом типа документа “01”

*(2) При отправке квитанции о приеме в транспортный контейнер включается ЭП налогового органа на поступившую декларацию. Поступивший файл декларации в транспортный контейнер не включается. Включаемое ЭП в элемент “Сведения о передаваемом документе (документ)” файла транспортной информации описывается с типом документа “Декларация” кодом типа документа “01”