Приказ Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2017 г. N ММВ-7-11/1122@ "О создании в составе АИС "Налог-3" "Журнала исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам"

В целях реализации положений статей 430 и 432 главы 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации по исчислению и уплате страховых взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, приказываю:

1. Создать в составе АИС "Налог-3" "Журнал исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам".

2. Утвердить:

2.1. Порядок формирования и ведения "Журнала исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" (далее - "Журнал СВ") согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

2.2. Журнал СВ при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

2.3. Журнал СВ при исчислении страховых взносов на обязательное медицинское страхование согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

3. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева):

3.1. Организовать ввод в промышленную эксплуатацию программного обеспечения в централизованных компонентах АИС "Налог-3", реализующего технологический процесс 103.06.00.00.0070 "Исчисление страховых взносов по плательщикам, не осуществляющим выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц" не позднее 31.12.2017.

3.2. Организовать и обеспечить в установленном порядке сопровождение в процессе промышленной эксплуатации "Журнала СВ".

4. Управлению налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (М.В. Сергеев) обеспечить методологическое сопровождение и контроль за ведением налоговыми органами "Журнала СВ".

5. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов, обеспечить формирование и ведение "Журнала СВ" после ввода программного обеспечения по формированию и ведению "Журнала СВ" в промышленную эксплуатацию.

6. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России (Р.В. Филимошин) обеспечить сопровождение эксплуатации и техническую поддержку программного обеспечения в процессе промышленной эксплуатации.

7. Контроль за исполнением пунктов 2, 4, 5 настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет страховых взносов; пунктов 1, 3, 6 - на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 29 декабря 2017 г. N ММВ-7-11/1122@

Порядок
формирования и ведения Журнала исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Общие положения

1. Настоящий Порядок формирования и ведения Журнала исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - Порядок) разработан в целях организации и выполнения работ по формированию и ведению "Журнала исчислений страховых взносов по плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" (далее - "Журнал СВ") - индивидуальным предпринимателям (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств), адвокатам, медиаторам, нотариусам, занимающимся частной практикой, арбитражным управляющим, оценщикам, патентным поверенным и иным лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики) для последующей передачи в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФР) сведений об исчисленных страховых взносах (далее - СВ), необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за периоды, начиная с 01.01.2017.

Формирование "Журнала СВ" осуществляется в рамках технологического процесса 103.06.00.00.0070 "Исчисление страховых взносов по плательщикам, не осуществляющим выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц".

2. "Журнал СВ" ведется с использованием программного обеспечения из состава централизованных компонентов автоматизированной информационной системы ФНС России (далее - АИС "Налог-3") и программного комплекса система электронной обработки данных (ПК СЭОД) и содержит сведения об исчисленных СВ за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 по кодам бюджетной классификации (далее - КБК) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - СВ на ОПС) - 182 102 02140 06 1110 160 и КБК страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее - СВ на ОМС) - 182 102 02103 08 1013 160.

3. Источниками данных для формирования "Журнала СВ" служат сведения, находящиеся в информационных ресурсах налоговых органов:

Единый государственный реестр налогоплательщиков (далее - ЕГРН);

информационный ресурс "Камеральные налоговые проверки" (далее - ИР "КНП");

информационный ресурс "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения и порядка учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения" (далее - ИР "Журнал Патент"), утвержденный приказом ФНС России от 01.04.2013 N ММВ-7-3/137@ "Об утверждении информационного ресурса "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения" и порядка учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения".

4. Расписание запуска автоматических заданий по формированию списков плательщиков, проведению исчислений/перерасчетов, определению наличия актуальных сведений о доходах плательщиков в ИР "КНП" и в ИР "Журнал Патент", утверждается структурным подразделением центрального аппарата ФНС России, координирующим методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления страховых взносов, и доводится до ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.

5. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России осуществляет настройку расписания запуска автоматических заданий и контроль за запуском и завершением автоматических заданий в централизованных компонентах АИС "Налог-3".

Порядок формирования и ведения Журнала СВ

6. Наполнение "Журнала СВ" осуществляется на основании сведений о плательщиках СВ в ЕГРН с использованием подсистемы "Централизованный учет налогоплательщиков" (далее - ЦУН) АИС "Налог-3".

7. "Журнал СВ" формируется инспекциями Федеральной налоговой службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекциями межрайонного уровня, управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, перешедшими на двухуровневую систему управления, путем:

7.1. Формирования списков плательщиков по данным ЕГРН.

Формирование списков плательщиков осуществляется в автоматическом режиме по расписанию не позднее чем за 3 (три) рабочих дня, предшествующих срокам уплаты СВ, при условии, что на даты проведения исчислений соответствующего расчетного периода (пункты 3.1 и 3.3 настоящего Порядка), индивидуальные предприниматели (за исключение глав крестьянских (фермерских) хозяйств), адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой состояли на учете в налоговых органах.

В списки для осуществления исчислений включаются также плательщики СВ, снятые с учета в налоговых органах за расчетный период:

индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) с кодом причины снятия с учета (далее - КПС) 01;

адвокаты с КПС 17 и 28;

нотариусы, занимающиеся частной практикой с КПС 29;

арбитражные управляющие с КПС 40;

оценщики, занимающиеся частной практикой с КПС 42;

патентные поверенные, занимающиеся частной практикой с КПС 43;

медиаторы с КПС 41.

7.2. Исчисления СВ и заполнения "Журнала СВ" для дальнейшего отражения в карточках "Расчеты с бюджетом" (далее - карточки "РСБ"), порядок ведения которых утвержден приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня".

8. Исчисления СВ в автоматическом режиме по расписанию выполняются:

8.1. В фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года по сроку уплаты СВ на ОПС и СВ на ОМС 31 декабря текущего календарного года.

8.2. При снятии плательщиков СВ с учета в налоговых органах - не позднее 3 рабочих дней с даты снятия с учета.

Для плательщиков СВ, снятых с учета в налоговых органах, срок уплаты СВ на ОПС и СВ на ОМС составляет 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Плательщикам, снятым с учета в налоговых органах с КПС 04 по причине смерти на дату исчисления СВ, исчисления СВ не производятся.

8.3. По сроку уплаты СВ на ОПС 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Начиная с 10 мая каждого расчетного периода один раз в 10 дней осуществляется проверка на наличие актуальных сведений о доходах плательщиков СВ свыше 300 000 рублей за соответствующий предыдущий расчетный период по данным ИР "КНП" и ИР "Журнал Патент".

9. В случае изменения места жительства плательщиков СВ в течение соответствующего расчетного периода, исчисление (перерасчет) СВ на ОПС и СВ на ОМС в автоматическом режиме по расписанию производится налоговым органом, на учете в котором плательщик состоит на момент проведения исчисления (перерасчета).

10. Исчисление СВ осуществляется в зависимости от периода начала (прекращения) предпринимательской деятельности или иной профессиональной деятельности и наличия (отсутствия) документов о периодах освобождения плательщиков от уплаты СВ в течение расчетного периода.

11. При представлении плательщиками СВ документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты СВ (далее - подтверждающие документы), ввод информации из представленных подтверждающих документов и ввод кодов освобождения в графы 12 и 12.1 приложения N 2 и приложения N 3 к настоящему Приказу производится не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации в налоговом органе подтверждающих документов в ручном режиме сотрудниками отделов налоговых органов, в функциональные обязанности которых входит администрирование СВ.

Сведения о подтверждающих документах, на основании которых введена информация о периодах освобождения от уплаты СВ, до реализации возможности учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" учитываются налоговым органом в "Журнале СВ" (в электронном виде в формате электронных таблиц).

Подтверждающие документы хранятся в налоговом органе в порядке общего делопроизводства. Передача подтверждающих документов при изменении места жительства плательщиков СВ осуществляется в общем порядке.

Исчисленные суммы СВ отражаются в графах 13 и 15 приложения N 2 и графе 13 приложения N 3 к настоящему Приказу, сведения из которых автоматически (на следующий рабочий день после проведения исчислений) переносятся в графу 7 карточки "РСБ".

После реализации учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" информация о переносе исчислений в карточки "РСБ" отражается в "Журнале СВ".

12. Если после исчисления СВ и переноса данных в карточки "РСБ" по сроку уплаты 31 декабря текущего календарного года плательщиками СВ представлены подтверждающие документы, производится перерасчет (с новой записью в "Журнале СВ") СВ на ОПС и СВ на ОМС в автоматическом режиме с сохранением изменений в "Журнале СВ" не позднее дня, следующего за днем ввода сведений из подтверждающих документов.

Перерасчет по соответствующим срокам уплаты осуществляется по КБК, указанным в пункте 2 настоящего Порядка (с новой записью в "Журнале СВ") и отражением сумм СВ в графах 7 или 8 карточек "РСБ".

После реализации учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" информация о переносе перерасчетов в карточки "РСБ" отражается в "Журнале СВ".

13. Если после исчисления СВ исходя из дохода и переноса данных в карточки "РСБ" по сроку уплаты 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом, плательщиками СВ представлены подтверждающие документы, уточненные документы (КНД 1151020 - налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц; КНД 1152017 - налоговая декларация при применении упрощенной системы налогообложения; КНД 1151059 - налоговая декларация при применении системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога; КНД 1152016 - налоговая декларация при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; КНД 1121021 - патент на право применения патентной системы налогообложения), то в автоматическом режиме с сохранением изменений в "Журнале СВ" не позднее дня, следующего за днем ввода сведений из подтверждающих документов, или появления актуальных сведений о доходах плательщиков СВ свыше 300 000 рублей за соответствующий предыдущий расчетный период по данным ИР "КНП" и ИР "Журнал Патент", производится перерасчет (включая плательщиков, изменивших место жительства) СВ на ОПС по КБК - 182 102 02140 06 1110 160 (с новой записью в "Журнале СВ").

Суммы СВ отражаются в графах 7 или 8 карточек "РСБ".

После реализации учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" информация о переносе перерасчетов в карточки "РСБ" отражается в "Журнале СВ".

14. В случае выявления ошибок, приводящих к некорректному исчислению СВ, на следующий рабочий день после выявления ошибок сотрудниками отделов налоговых органов, в функциональные обязанности которых входит администрирование страховых взносов, осуществляется устранение ошибок и автоматически по расписанию осуществляется запуск перерасчета СВ и проведение операции "сторно" в "Журнале СВ".

Сторнирование ошибочной записи и ввод корректных данных производятся автоматически по дате обнаружения ошибки и ввода соответствующих исправлений. Не допускается нарушение хронологии ввода информации.

Сторнированные суммы СВ (начислено (уменьшено)) переносятся в карточки "РСБ" с соответствующей датой уплаты СВ.

После реализации учета в централизованных компонентах АИС "Налог-3" информация о переносе сторнированных сумм в карточки "РСБ" отражается в "Журнале СВ".

15. Контроль соблюдения хронологии ввода информации в "Журнал СВ" и переноса в карточки "РСБ" во всех случаях перерасчета СВ осуществляется автоматически.

При выявлении несоответствий в хронологии сведения об исчисленных (уменьшенных) суммах в карточки "РСБ" до устранения несоответствий не передаются.

16. Перед переносом исчисленных (уменьшенных) сумм СВ в карточки "РСБ" в ЦУН АИС "Налог-3" проводится автоматическая проверка на соответствие налогового органа - получателя сведений о начислениях СВ плательщикам СВ налоговому органу по месту учета физических лиц - плательщиков СВ.

17. Формирование сведений об исчисленных суммах СВ на ОПС и СВ на ОМС для передачи в ПФР сведений за периоды, начиная с 01.01.2017 и необходимых для ведения персонифицированного учета, включая сведения о периодах освобождения от уплаты СВ осуществляется с использованием показателей граф 13 и 15 приложения N 2 и графы 13 приложения N 3 к настоящему Приказу, а также граф 12 и 12.1 приложений N 2 и N 3 к настоящему Приказу.

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 29 декабря 2017 г. N ММВ-7-11/1122@

Журнал СВ при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Дата проведения исчислений	Расчетный период	N	Федеральный идентификатор лица (ФИД)	Код налогового органа (код НО)	ОКТМО бюджетополучателя	ФИО	Причина постановки на учет*(1)	ИНН	СНИЛС	Дата начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Дата окончания осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Количество полных месяцев в году с даты начала осуществления до даты прекращения предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Количество календарных дней в месяце начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности с даты начала деятельности до конца указанного месяца	Количество календарных дней в месяце начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Количество календарных дней в месяце прекращения предпринимательской или иной профессиональной деятельности (с первого числа указанного месяца и до даты) прекращения ведения деятельности	Количество календарных дней в месяце прекращения ведения предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Тариф страховых взносов на ОПС - 26% (постоянная величина)	Периоды освобождения от уплаты страховых взносов (с/по)*(2)	Код периода освобождения от уплаты страховых взносов*(3)	Расчет страховых взносов в фиксированном размере 7500 * гр. 11 * (гр. 6 + гр. 7 / гр. 8 + гр. 9 / гр. 10)*(4) (не более указанного размера)		Срок уплаты	Сведения о доходе согласно данным налоговой отчетности*(5)						Расчет страховых взносов исходя из дохода 1% * (гр. 14 - 300 000) * (6) (но не более указанного размера)	Срок уплаты
																							Всего	НДФЛ	УСН	ЕНВД	ЕСХН	ПСН
1	1.1	2	2.1	2.2	2.3	3	3.1	4	5	5.1.	5.2.	6	7	8	9	10	11	12	12.1	13		13.1.	14	14.1	14.2	14.3	14.4	14.5	15	15.1.
																		с	по
20.11.2017		N записи пп								15.05.2017	10.11.2017	5	17	31	10	30	26%	-	-		7500 * 26% * (5 + 17 / 31 + 10 / 30) = 11469,35	31.12.2017	500 000							01.07.2018

Пример: начало деятельности 15.05.2017, прекращение деятельности 10.11.2017

______________________________

*(1) 1) индивидуальный предприниматель

2) адвокат

3) нотариус

4) арбитражный управляющий

5) оценщик

6) патентный поверенный, занимающийся частной практикой

7) медиатор

*(2) Множественное поле. Заполняется в ручном режиме до автоматизации процесса.

В случае исчисления СВ за полный период и представления плательщиками СВ документов, подтверждающих освобождение от уплаты СВ, сумма СВ уменьшается с учетом периодов освобождения. При этом показатели граф 6, 7, 8, 9,10 должны заполняться автоматически.

*(3) СЛПРИЗ - военная служба по призыву, ДЕТИ - отпуск по уходу за ребенком, ТРУДЛИЦО - уход трудоспособным лицом за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет, ПРОЖСУПР - период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, ПРЗАГР - проживание за границей жен (мужей) работников советских учреждений и международных организаций

*(4) За 2017 год сумма по графе 13 не может быть более 23 400 рублей, где

7500 (постоянный показатель в гр. 13) - минимальный размер оплаты труда (МРОТ)) на 01.01.2017 - показатель учитывается в соответствии со СПРАВОЧНИКОМ МРОТ.

За 2018 год - 26 545 рублей, За 2019 год - 29354 рубля, за 2020 год - 32448 рублей

*(5) 1) При применении общей системы налогообложении (НДФЛ) КНД 1151020 - строка 060

2) При применении упрощенной системы налогообложения (УСНО) КНД 1152017 строка 113 раздела 2.1.1 либо строка 213 раздела 2.2 - в 2017 году; в 2018 году - за минусом 26 545, в 2019 году - за минусом 29 354, в 2020 году - за минусом 32 448

3) при применении системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН КНД 1151059) - строка 010 раздела 2

4) при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД КНД 1152016) - сумма значений показателей строк 100 всех заполненных разделов 2 всех представленных налоговых деклараций а 1, 2, 3 и 4 кварталы календарного года по всем местам учета плательщика ЕНВД

5) при применении патентной системы налогообложения (КНД 1121021) - налоговая база, указанная в расчете налога (таблица на оборотной стороне патента на право применения патентной системы налогообложения ((строка 010 таблицы / 12 месяцев) x стр. 020 таблицы).

При применении нескольких режимов налогообложения суммы дохода суммируются.

*(6) Сумма по графе 15 за 2017 год не может быть более 163 800 рублей = 187 200 рублей (максимальная сумма СВ на ОПС) - 23 400 (фиксированные СВ на ОПС)

Сумма по графе 15 за 2018 год не может быть более 185 815 рублей = 212 360 (максимальная сумма СВ на ОПС - 26 545 (фиксированные СВ на ОПС)

Сумма по графе 15 за 2019 год не может быть более 205 478 рублей = 234 832 максимальная сумма СВ на ОПС - 29 354 (фиксированные СВ на ОПС)

Сумма по графе 15 за 2020 год не может быть более 227 136 рублей = 259 284 (максимальная сумма СВ на ОПС - 32 448 (фиксированные СВ на ОПС)

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 29 декабря 2017 г. N ММВ-7-11/1122@

Журнал СВ при исчислении страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Дата проведения исчислений	Расчетный период	N	Федеральный идентификатор лица (ФИД)	Код налогового органа (код НО)	ОКТМО бюджетополучателя	ФИО	Причина постановки на учет*(1)	ИНН	СНИЛС	Дата начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Дата окончания осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Количество полных месяцев в году с даты начала осуществления до даты прекращения предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Количество календарных дней в месяце начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности с даты начала ведения деятельности до конца указанного месяца	Количество календарных дней в месяце начала осуществления предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Количество календарных дней в месяце прекращения ведения предпринимательской или иной профессиональной деятельности (с первого числа указанного месяца и до даты прекращения ведения деятельности)	Количество календарных дней в месяце прекращения ведения предпринимательской или иной профессиональной деятельности	Тариф страховых взносов на ОПС - 5,1% (постоянная величина)	Периоды освобождения от уплаты страховых взносов (с/по)*(2)	Код периода освобождения от уплаты страховых взносов*(3)		Расчет страховых взносов в фиксированном размере 7500 * гр. 11 * (гр. 6 + гр. 7 / гр. 8 + гр. 9 / гр. 10) *(4) (не более указанного размера)	Срок уплаты
1	1.1	2	2.1	2.2	2.3	3	3.1	4	5	5.1	5.2	6	7	8	9	10	11	12	12.1		13	13.1
																		с	по
		N записи пп								15.05.2017	10.11.2017	5	17	31	10	30	5,10%	-		-	7500 * 5,1% * (5 + 17 / 31 + 10 / 30) = 2249,63	31.12.2017

______________________________

*(1) 1) индивидуальный предприниматель,

2) адвокат

3) нотариус

4) арбитражный управляющий

5) оценщик

6) патентный поверенный

7) медиатор

*(2) Множественное поле. Заполняется в ручном режиме до автоматизации процесса

В случае исчисления СВ за полный период и представления плательщиками СВ документов, подтверждающих освобождение от уплаты СВ, сумма СВ уменьшается с учетом периода освобождения.

При этом показатели граф 6, 7, 8, 9, 10 должны заполняться автоматически.

*(3) СЛПРИЗ - военная служба по призыву, ДЕТИ - отпуск по уходу за ребенком, ТРУДЛИЦО - уход трудоспособным лицом за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет, ПРОЖСУПР - период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, ПРЗАГР - проживание за границей жен (мужей) работников советских учреждений и международных организаций

*(4) Сумма по графе 13 за 2017 год не может быть более 4 590 рублей, где 7500 (постоянный показатель в гр. 13) - минимальный размер оплаты труда (МРОТ)) на 01.01.2017 - показатель учитывается в соответствии со СПРАВОЧНИКОМ МРОТ; за 2018 год - не более 5 840 рублей; за 2019 год - не более 6 884 рублей; за 2020 год - не более 8 426 рублей.