Письмо Банка России от 17 октября 2017 г. № 41-2-7/1208 “О некоторых вопросах, возникающих при составлении кредитными организациями отчетности по форме № 0409711 «Отчет по ценным бумагам»

Департамент банковского регулирования Банка России в связи с вопросами, возникающими при составлении кредитными организациями отчетности по форме № 0409711 «Отчет по ценным бумагам», предусмотренной Указанием Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее - Отчет), и по согласованию с заинтересованными структурными подразделениями Банка России сообщает следующее.

1. В связи с вопросами, связанными с заполнением граф 21-26 Отчета, отмечаем, что пункт 2.1 Порядка составления и представления Отчета (далее - Порядок) предполагает отражение в графе 21 Отчета совокупного количества ценных бумаг, в отношении которых зафиксировано обременение и (или) ограничение распоряжения по любым основаниям, а не только указанным в графах 22-26 Отчета.

В случае наличия у ценной бумаги обременений и (или) ограничений распоряжения по нескольким основаниям, указанным в графах 22-26 Отчета, такая ценная бумага с учетом положений пункта 2.1 Порядка подлежит отражению в каждой графе, соответствующей этим основаниям.

В связи с этим значение в графе 21 Отчета не должно рассчитываться как сумма значений, указанных в графах 22-26 Отчета, но в отдельных случаях может совпадать с этой суммой.

2. По вопросу о необходимости отражения в подразделе 1.3 раздела 1 Отчета ценных бумаг, не учитываемых на счетах депо, обращаем внимание, что Порядок составления этого подраздела предусматривает отражение в нем всех ценных бумаг, принадлежащих отчитывающейся кредитной организации на праве собственности и ином вещном праве, независимо от того, подлежат ли они учету на счетах депо.

3. В отношении порядка заполнения граф 211-214 Отчета сообщаем, что в них подлежат отражению сведения о количестве ценных бумаг, в отношении которых зафиксированы обременения и (или) ограничения распоряжения, из числа ценных бумаг, переданных кредитной организацией контрагентам на возвратной основе (репо, заем), в доверительное управление, и принятых кредитной организацией на возвратной основе (репо, заем).

При отсутствии у отчитывающейся кредитной организации информации об обременениях и (или) ограничениях распоряжения в отношении отдельных ценных бумаг, например, переданных кредитной организацией по договорам репо, графы 211-214 Отчета не заполняются, а в графе 215 Отчета при этом целесообразно отразить соответствующий комментарий.