Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов» (по состоянию на 25.04.2017)

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ______________ 20__ года № ___) внести в Положение Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года № 21445, 6 декабря 2013 года № 30553, 18 декабря 2015 года («Вестник Банка России» от 4 августа 2011 года № 43, от 19 декабря 2013 года № 74, от 25 декабря 2015 года №119), следующие изменения.

1.1. Пункт 1.1.1 признать утратившим силу.

1.2. После пункта 1.1.1 дополнить пунктом 1.1.2 следующего содержания:

«1.1.2. Настоящее Положение распространяется на договоры, не являющиеся производными финансовыми инструментами, предусматривающие обязанность одной стороны передать иностранную валюту в собственность другой стороне и обязанность другой стороны принять и оплатить иностранную валюту, а также обязанность другой стороны передать иностранную валюту в собственность первой стороне и обязанность первой стороны принять и оплатить иностранную валюту ранее третьего дня после дня заключения договора.».

1.3. Пункт 1.1.2 признать утратившим силу.

1.4. После пункта 1.2 дополнить пунктом 1.2.1 следующего содержания:

«1.2.1. Настоящее Положение также распространяется на договоры, определяемые производными инструментами в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года).».

1.5. После пункта 1.6 дополнить пунктом 1.7 следующего содержания:

«1.7. При применении настоящего Положения кредитные организации руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2013, № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5631; № 51, ст. 6677; № 52, ст. 6990; 2014, № 45, ст. 6154; 2016, № 22, ст. 3097).».

1.6. Пункт 2.1 изложить в следующей редакции:

«2.1. Кредитная организация определяет справедливую стоимость производного финансового инструмента на основании Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года).».

1.7. Пункт 2.2 признать утратившим силу.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2018 года, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлены иные сроки вступления в силу.

Пункты 1.1, 1.3 - 1.7 вступают в силу с 1 января 2019 года.

Пояснительная записка
к проекту Указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов»

Банк России разработал проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов» (далее - проект указания).

Документ предусматривает расширение сферы применения Положения № 372-П на период с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года на сделки «поставочный валютный своп» со сроком до трех дней, с 1 января 2019 года основывается на требованиях МСФО (IFRS) 9.

Проект указания подготовлен с целью совершенствования порядка бухгалтерского учета в кредитных организациях и расширения сферы применения Положения № 372-П на сделки «поставочный валютный своп» со сроком до трех дней, а также с целью реализации требований МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27.06.2016 № 98н, в бухгалтерском учете кредитных организаций.

Действие проекта указания будет распространяться на кредитные организации.