(1).jpg)
Информация Банка России “Условия и форматы представления страховщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора за 2016 год в форме электронных документов”
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и отчетность в порядке надзора, составляемая страховщиками (страховыми организациями и обществами взаимного страхования) в соответствии с приказом Минфина России от 27.07.2012 № 109н «О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков» и Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3860-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный банк Российской Федерации» соответственно (далее при совместном упоминании - годовая отчетность), представляются в Банк России в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, через личный кабинет субъектов страхового дела, ссылка на который размещена на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
1. Общие положения
1.1. Страховщики представляют годовую отчетность в виде набора файлов, упакованного в один архив формата «.zip». Файлы должны обеспечивать считывание и контроль показателей годовой отчетности.
Имя файла архива формируется следующим образом:
ХХХХ_дд.мм.гггг_асс.zip,
где XXXX - регистрационный номер записи страховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);
дд.мм.гггг - отчетная дата (день, месяц, год).
Например: 928_31.12.2016_acc.zip.
1.2. Набор файлов, представляемых в составе годовой отчетности, должен включать:
1.2.1. Файл описания страховщика с именем «0.xml», содержащий описание страховщика, сведения из аудиторского заключения, сведения из актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания (только для общества взаимного страхования), а также перечень файлов разделов пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о финансовых результатах страховщика (текстовая форма) (далее - пояснения в текстовой форме) и пояснительной записки.
1.2.2. Файлы с именами «1.xml», «2.xml», «3.xml» (только для страховой организации, в том числе страховой медицинской организации), «4.xml» (только для страховой организации, в том числе страховой медицинской организации), «6oms.xml» (только для страховой медицинской организации), «6ovs.xml» (только для общества взаимного страхования), содержащие данные форм бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика.
1.2.3. Файл с именем «5.xml», содержащий пояснения к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о финансовых результатах страховщика (табличная форма) (далее - пояснения в табличной форме).
1.2.4. Файлы, содержащие разделы пояснений в текстовой форме согласно таблице 3.
На каждый раздел пояснений в текстовой форме представляется файл одного из видов: документ Microsoft Word с расширением «doc», «docx» или «rtf», документ Microsoft Excel с расширением «xls» или «xlsx».
Имена файлов пояснений в текстовой форме должны состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания («_»). Длина имени файла пояснений в текстовой форме должна быть ограничена 32 символами.
1.2.5. XML-файлы, содержащие данные форм отчетности в порядке надзора (с указанием в имени файла номера формы отчетности в порядке надзора согласно таблице 4).
Файл, содержащий данные формы отчетности в порядке надзора, представляется в случае необходимости составления формы отчетности в соответствии с порядком ее составления и представления, предусмотренным в приложении 1 к Указанию Банка России от 30.11.2015 № 3860-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный банк Российской Федерации».
1.2.6. Файл Microsoft Word (с расширением «doc», «docx» или «rtf») с именем «comments_opn», содержащий полный текст пояснительной записки к годовой отчетности в порядке надзора (в случае ее составления).
1.2.7. Файл с именем «audit_report.pdf», содержащий электронную копию аудиторского заключения, подтверждающего достоверность представляемой страховщиком годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
1.2.8. Файл с именем «actuarial_reports.pdf», содержащий электронную копию актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания (только для общества взаимного страхования).
1.2.9. Файл с именем «recovery.pdf», содержащий электронные копии плана оздоровления финансового положения страховой организации и приложений к нему (представляются страховой организацией в соответствии с Указанием Банка России от 30.12.2014 № 3522-У «О требованиях к плану оздоровления финансового положений страховой организации» в случае нарушения нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, выявленного страховой организацией на отчетную дату).
1.2.10. Файл с именем «order.pdf», содержащий электронную копию распорядительного документа о назначении лица, подписавшего годовую отчетность, исполняющим обязанности руководителя (директора) страховщика на период, соответствующий дате подписания отчетности (представляется только в случае, если годовая отчетность подписана лицом, исполняющим обязанности руководителя (директора) страховщика).
1.2.11. Файл с именем «cover_letter.xml», содержащий данные из сопроводительного письма о составе представляемой страховщиком годовой отчетности, исходящей дате письма и его регистрационном номере, дате и номере предписания или запроса Банка России (в случае если годовая отчетность представлена страховщиком в ответ на полученное предписание или запрос Банка России).
1.2.12. Файл с именем «tests_comments.xml», содержащий пояснения к протоколу проверки контрольных соотношений показателей годовой отчетности (далее - протокол проверки), который представляется только в случае, если протокол проверки содержит контрольные соотношения, которые не выполнены либо в которых необходимо дать разъяснения или расшифровку в пояснениях в текстовой форме или в пояснительной записке (за исключением контрольных соотношений, по которым информация приводится в разделах пояснений в текстовой форме согласно таблице 3).
1.2.13. Файлы, содержащие отсоединенные электронные подписи. Имена таких файлов получаются путем добавления к имени подписываемого файла расширения «.sig1»: «0.xml.sig1», «1.xml.sig1», «2.xml.sig1», «5.xml.sig1», «7.xml.sig1», «8.xml.sig1», «9.xml.sig1», «11.xml.sig1», «comments_opn.doc.sig1», «audit_report.pdf.sig1», «cover_letter.xml.sig 1», «tests_comments.xml.sig 1».
1.3. При представлении годовой отчетности в форме электронных документов страховщиком должны быть обеспечены следующие условия:
соблюдение контрольных соотношений показателей годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;
соответствие электронной подписи государственным стандартам (ГОСТ) и предусмотренным в главе 3 настоящего документа требованиям.
1.4. Файл архива, содержащий набор файлов годовой отчетности, формируется страховщиком самостоятельно и присоединяется в качестве вложения к сообщению, направляемому в адрес Банка России через личный кабинет субъектов страхового дела.
В строке «Тема» направляемого сообщения необходимо указать: «GBO» латинскими буквами и, через запятую, регистрационный номер записи страховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей).
Информация о зарегистрированной годовой отчетности, представленной в форме электронных документов с электронной подписью, публикуется в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу http://lks.fcsm.ru/reginfo.htm.
2. Требования к форматам файлов
При подготовке файлов, представляемых в составе годовой отчетности, необходимо руководствоваться следующими требованиями к форматам.
2.1. Структура xml-файлов
Каждый xml-файл должен иметь следующую структуру:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
<company id="CompanyId" kind="acc"
period="Period">
...
</company>
где Companyld - регистрационный номер записи страховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);
Period - последний календарный день отчетного года в формате «дд.мм.гггг».
Запись вида <xxx> в дальнейшем будет называться открывающимся, а </xxx> - закрывающимся тэгом xxx. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся <xxx> и закрывающимся </xxx> тэгами будет называться секцией xxx.
Таким образом, xml-файлы состоят из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.
2.2. Файл описания страховщика (0.xml)
2.2.1. Тело файла 0.xml должно состоять из одной или нескольких секций attributes, одной секции general и одной секции explanation и иметь следующую структуру:
<attributes date="StartDate">
<attr1>Value 1</attr1>
<attr2>
<subattr1>Value</subattr1>
<subattr2>Value</subattr2>
</attr2>
...
<attrN>Value N</attrN>
</attributes>
<attributes date="StartDate">
...
</attributes>
<general>
<tag1>Value 1</tag1>
<tag2>
<subtag1>Value</subtag1>
<subtag2>Value</subtag2>
</tag2>
...
<tagN>Value N</tagN>
</general>
<explanation>
...
</explanation>
где StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции атрибуты имеют актуальные значения.
Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года и описывать атрибуты страховщика, перечисленные в таблице 1.
Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за отчетный год какие-либо атрибуты страховщика менялись.
Например, если за отчетный год поменялось наименование страховщика, то в теле файла должна присутствовать дополнительная секция attributes:
<attributes date="01.01.2016">
<name>Общество с ограниченной
ответственностью"Перестраховочная
компания"/Защита Pe"</name>
<inn>7712345678</inn>
...
</attributes>
<attributes date="20.01.2016">
<name>Общество с ограниченной
ответственностью"/Перестраховочная
компания"Надежное
перестрахование"</name>
<inn>7712345678</inn>
...
</attributes>
2.2.2. Внутри секции attributes перечисляются следующие атрибуты страховщика (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):
Таблица 1
| Тэг | Вложенный тэг | Значение | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| name | Полное наименование организации | Полное наименование страховщика в соответствии с его уставом | |
| shortname | Сокращенное наименование организации | Сокращенное наименование страховщика в соответствии с его уставом. В случае отсутствия у страховщика сокращенного наименования поле не заполняется | |
| ogrn | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица по Единому государственному реестру юридических лиц (ЕГРЮЛ) (номер состоит из тринадцати цифровых знаков) | |
| inn | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Присвоенный налоговым органом Российской Федерации в установленном порядке идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (номер состоит из десяти цифровых знаков) | |
| kind_economic_activity | Вид экономической деятельности | Наименование вида экономической деятельности страховщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) | |
| legal_entity_form | Организационно-правовая форма | Наименование организационно-правовой формы страховщика согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ) | |
| property_form | Форма собственности | Наименование формы собственности страховщика согласно Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС) | |
| okved | Код по ОКВЭД | Код вида экономической деятельности страховщика по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). При заполнении кода вида экономической деятельности по ОКВЭД проставляются первые два знака кодового обозначения вида экономической деятельности, соответствующие классификационному признаку «сфера деятельности» (класс) | |
| okopf | Код по ОКОПФ | Код организационноправовой формы страховщика по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ) (код состоит из пяти цифровых знаков) | |
| okfs | Код по ОКФС | Код формы собственности страховщика по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС) (код состоит из двух цифровых знаков) | |
| okpo | Код по ОКПО | Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) (код состоит из восьми цифровых знаков) | |
| okato | Код территории по ОКАТО | Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) (код состоит не менее чем из двух и не более чем из одиннадцати цифровых знаков) | |
| address | Место нахождения (адрес) | Адрес страховщика в пределах места нахождения, указанного в его уставе | |
| address_post | Почтовый адрес | Индекс и точный почтовый адрес страховщика | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона с указанием кода города | |
| Адрес электронной почты страховщика | Адрес электронной почты страховщика | ||
| kinds | Виды страхования (страховой деятельности) | ||
| life | Страхование жизни | Если в отчетном году страховая организация имела право на осуществление видов страхования, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 32.9 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее - Закон № 4015-I), то указывается число «1», в противном случае - число «0» | |
| medical | Обязательное медицинское страхование | Если в отчетном году страховая организация имела право на осуществление вида страхования, предусмотренного подпунктом 5 или подпунктом 24 пункта 1 статьи 32.9 Закона № 4015-I и осуществляемого по Правилам обязательного медицинского страхования, то указывается число «1», в противном случае - число «0» | |
| medical_voluntary | Добровольное медицинское страхование | Если в отчетном году страховая организация имела право на осуществление вида страхования, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 32.9 Закона № 4015-I (кроме осуществляемого по Правилам обязательного медицинского страхования), то указывается число «1», в противном случае - число «0» | |
| exceptlife_other | Прочие виды страхования иного, чем страхование жизни | Если в отчетном году страховая организация имела право на осуществление видов страхования, предусмотренных подпунктами 4, 6-24 пункта 1 статьи 32.9 Закона № 4015-I (кроме осуществляемого по Правилам обязательного медицинского страхования), то указывается число «1», в противном случае - число «0» | |
| reinsurance_in | Перестрахование принятое | Если в отчетном году страховая организация имела право на осуществление перестрахования, то указывается число «1», в противном случае - число «0» | |
| reinsurance_out | Перестрахование переданное | Если в отчетном году страховщик передавал в перестрахование риски или производил расчеты по договорам, переданным в перестрахование в предыдущие периоды, то указывается число «1», в противном случае - число «0» | |
| mutual | Взаимное страхование | Для годовой отчетности общества взаимного страхования указывается число «1», для годовой отчетности страховой организации - число «0» | |
2.2.3. Внутри секции general перечисляются следующие атрибуты страховщика (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):
Таблица 2
| Тэг | Вложенный тэг | Значение | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| account | sign_date | Дата подписания отчетности | Дата подписания годовой отчетности руководителем (директором) страховщика или лицом, исполняющим его обязанности (формат даты «дд.мм.гггг») |
| head | Руководитель (директор) или лицо, исполняющее его обязанности | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) руководителя (директора) страховщика или лица, исполняющего его обязанности (должны совпадать с именем, указанным в сертификате открытого ключа электронной подписи) | |
| position | Должность | Наименование должности руководителя (директора) страховщика или лица, исполняющего его обязанности | |
| accountant | Главный бухгалтер или лицо, исполняющее его обязанности | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) главного бухгалтера страховщика или лица, исполняющего его обязанности | |
| position | Должность | Наименование должности главного бухгалтера страховщика или лица, исполняющего его обязанности | |
| person | Должностное лицо, ответственное за составление отчетности по форме 0420154 «Отчет о составе и структуре активов» | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420154 «Отчет о составе и структуре активов» | |
| position | Должность | Наименование должности должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420154 «Отчет о составе и структуре активов» | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона (с указанием кода города) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420154 «Отчет о составе и структуре активов» | |
| person_2 | Должностное лицо, ответственное за составление отчетности по форме 0420155 «Отчет о страховых резервах» | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420155 «Отчет о страховых резервах» | |
| position | Должность | Наименование должности должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420155 «Отчет о страховых резервах» | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона (с указанием кода города) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420155 «Отчет о страховых резервах» | |
| person_3 | Должностное лицо, ответственное за составление отчетности по форме 0420156 «Отчет о платежеспособности» | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420156 «Отчет о платежеспособности» | |
| position | Должность | Наименование должности должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420156 «Отчет о платежеспособности» | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона (с указанием кода города) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420156 «Отчет о платежеспособности» | |
| person_4 | Должностное лицо, ответственное за составление отчетности по форме 0420157 «Отчет об операциях перестрахования» | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420157 «Отчет об операциях перестрахования» | |
| position | Должность | Наименование должности должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420157 «Отчет об операциях перестрахования» | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона (с указанием кода города) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420157 «Отчет об операциях перестрахования» | |
| person_5 | Должностное лицо, ответственное за составление отчетности по форме 0420158 «Отчет о структуре финансового результата по видам страхования» | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420158 «Отчет о структуре финансового результата по видам страхования» | |
| position | Должность | Наименование должности должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420158 «Отчет о структуре финансового результата по видам страхования» | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона (с указанием кода города) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420158 «Отчет о структуре финансового результата по видам страхования» | |
| person_6 | Должностное лицо, ответственное за составление отчетности по форме 0420151 «Отчет о филиалах и представительствах» | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420151 «Отчет о филиалах и представительствах» | |
| position | Должность | Наименование должности должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420151 «Отчет о филиалах и представительствах» | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона (с указанием кода города) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420151 «Отчет о филиалах и представительствах» | |
| person_7 | Должностное лицо, ответственное за составление отчетности по форме 0420159 «Сведения о сделках» | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420159 «Сведения о сделках» | |
| position | Должность | Наименование должности должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420159 «Сведения о сделках» | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона (с указанием кода города) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420159 «Сведения о сделках» | |
| person_8 | Должностное лицо, ответственное за составление отчетности по форме 0420160 «Сведения о привлеченных средствах» | ||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420160 «Сведения о привлеченных средствах» | |
| position | Должность | Наименование должности должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420160 «Сведения о привлеченных средствах» | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона (с указанием кода города) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420160 «Сведения о привлеченных средствах» | |
| person_9 | Должностное лицо, ответственное за составление отчетности | ||
| по форме 0420161 «Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств» | |||
| name | Фамилия, имя и отчество полностью | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420161 «Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств» | |
| position | Должность | Наименование должности должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420161 «Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств» | |
| phone | Номер контактного телефона | Номер контактного телефона (с указанием кода города) должностного лица, ответственного за составление отчетности по форме 0420161 «Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств» | |
| auditor | Сведения из аудиторского заключения | ||
| name | Аудиторская организация | Наименование аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей аудиторское заключение. В случае если аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования, выдано индивидуальным аудитором, то указываются фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) индивидуального аудитора - члена саморегулируемой организации аудиторов | |
| ogrn | Государственный регистрационный номер (ОГРН или ОГРНИП) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица по Единому государственному реестру юридических лиц (ЕГРЮЛ) (номер состоит из тринадцати цифровых знаков). В случае если аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования, выдано индивидуальным аудитором, то указывается основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (номер состоит из пятнадцати цифровых знаков) | |
| name_SRO_firm | Наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация | Наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, выдавшая аудиторское заключение. В случае если аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования, выдано индивидуальным аудитором, то указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является индивидуальный аудитор | |
| reg_record_no_firm | Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации | Регистрационный номер записи аудиторской организации - члена саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов. В случае если аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования, выдано индивидуальным аудитором, то указывается регистрационный номер записи индивидуального аудитора - члена саморегулируемой организации аудиторов в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов. Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) состоит из одиннадцати цифровых знаков | |
| signer_name | Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение | Фамилия и инициалы руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации, и имеющего квалификационный аттестат аудитора, решение о выдаче которого принято саморегулируемой организацией аудиторов после 1 января 2011 года. Для аудиторского заключения, подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования, указываются фамилия и инициалы руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, либо фамилия и инициалы индивидуального аудитора, подписавшего аудиторское заключение. Запрещается указывать фамилии и инициалы нескольких лиц, подписавших аудиторское заключение | |
| number | Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного лицу, подписавшему аудиторское заключение | Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение. В случае если аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования, выдано индивидуальным аудитором, то указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов индивидуальному аудитору, подписавшему аудиторское заключение | |
| signers | Иные лица, подписавшие аудиторское заключение | Фамилия и инициалы иного лица, подписавшего аудиторское заключение наряду с лицом, указанным в поле «Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение» (указываются через точку с запятой, если иных лиц, подписавших аудиторское заключение, несколько). Поле не заполняется, если аудиторское заключение подписано только одним лицом, указанным в поле «Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение» | |
| conclusion_date | Дата аудиторского заключения | Дата аудиторского заключения (формат даты «дд.мм.гггг») | |
| opinion | Мнение, выраженное в аудиторском заключении | Форма выраженного в аудиторском заключении мнения аудитора: «немодифицированное мнение», «мнение с оговоркой», «отрицательное мнение» или «отказ от выражения мнения» | |
| actuary | Сведения из актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания (только для общества взаимного страхования) | ||
| preparation_date | Дата составления актуарного заключения | Дата составления актуарного заключения (формат даты «дд.мм.гггг») | |
| signer_name | Фамилия, имя и отчество ответственного актуария | Полностью фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) ответственного актуария, подписавшего актуарное заключение | |
| reg_number | Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию | Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев | |
| name_SRO_actuary | Наименование саморегулируемой организации актуариев | Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий | |
| plan | План оздоровления финансового положения | Если в составе годовой отчетности представляется план оздоровления финансового положения, то указывается число «1», в противном случае - число «0» | |
Сведения о должностных лицах, ответственных за составление соответствующей формы отчетности в порядке надзора, в тэгах person, person_2, person_3, person_4, person_5, person_6, person_7, person_8, person_9 заполняются только в том случае, если страховщиком представлена соответствующая форма в составе отчетности в порядке надзора.
2.2.4. Внутри секции explanation перечисляются имена файлов пояснений в текстовой форме согласно предусмотренным в таблице 3 кодам разделов:
Таблица 3
| Код раздела | Наименование раздела пояснений в текстовой форме | Содержание |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Краткая характеристика деятельности | Краткая характеристика деятельности страховщика и описание экономической среды, в которой он осуществляет свою деятельность. Рекомендуется раскрывать перечень основных проводимых страховщиком видов страхования (страховых продуктов), привести краткий анализ рынка по этим видам страхования, указать долю страховщика на рынке и ее изменение за отчетный год, описание основных каналов продаж, а также уровень рентабельности капитала страховщика |
| 2 | Сведения о лицензиях | Сведения о лицензии (лицензиях) страховщика (с указанием номера и даты выдачи) |
| 3 | Опыт работы | Перечень видов страхования, осуществляемых страховщиком, опыт его работы по отдельным видам страхования, а также в качестве перестраховщика |
| 4 | Сведения об органах управления, ревизионной комиссии, главном бухгалтере, страховом актуарии страховщика | Сведения об акционерах (участниках), членах совета директоров (наблюдательного совета) и ревизионной комиссии, о единоличном исполнительном органе, членах коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, страховом актуарии, которым проводилась актуарная оценка принятых страховщиком страховых обязательств (страховых резервов) по итогам отчетного года |
| 5 | Положение на рынке ценных бумаг | Положение страховщика на рынке ценных бумаг в качестве эмитента (с указанием причин имевших место негативных явлений). Рекомендуется раскрыть краткую характеристику ценных бумаг, выпущенных страховщиком, с указанием типа, номера выпуска, даты выпуска, объема эмиссии и основных условий погашения, включение в котировальные списки |
| 6 | Сведения о рейтингах страховщика | Рейтинги, присвоенные страховщику рейтинговыми агентствами |
| 7 | Участие в объединениях субъектов страхового дела | Сведения об участии в объединениях субъектов страхового дела, членом которых является страховщик |
| 8 | Важнейшие операции | Операции, оказавшие наибольшее влияние на изменение финансового положения и финансового результата страховщика за отчетный год |
| 9 | Принципы учетной политики | Принципы учетной политики, которые являются уместными для раскрытия в целях понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика (включая методы расчета (оценки) страховых резервов и доли перестраховщиков в страховых резервах). При указании методов расчета (оценки) страховых резервов и доли перестраховщиков в страховых резервах, использованных при формировании соответствующих показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, приводятся номер и дата внутреннего организационно-распорядительного документа страховщика, в соответствии с которым производился такой расчет (оценка), а также орган управления страховщика, которым утвержден этот документ |
| 10 | Проверка адекватности страховых резервов | Информация о проверке адекватности страховых резервов на основе анализа будущих денежных потоков по текущим договорам страхования. Данный анализ может проводиться путем сравнения прогнозируемых убытков, приведенных путем дисконтирования к моменту расчета, с размером резерва незаработанной премии (для страхования иного, чем страхование жизни) или математического резерва (для страхования жизни) |
| 11 | Информация о принятых страховых рисках | Информация о принятых страховых рисках (как до, так и после их уменьшения в результате перестрахования), их концентрации, политике управления этими рисками и поддержании их на приемлемом уровне (с указанием используемых при этом форм и видов перестрахования и размера собственного удержания страховщика) |
| 12 | Анализ оплаченных убытков | Анализ оплаченных убытков по договорам страхования (сострахования, перестрахования) в сравнении с ранее сформированными под эти убытки резервами убытков. Рекомендуется раскрыть формулу и таблицы для расчета разницы между изменением резервов убытков и оплаченными убытками по договорам страхования, убытки по которым относятся к одному периоду наступления страховых случаев, а также результат анализа и планируемые меры в случае отрицательного результата |
| 13 | Информация по сегментам | Информация по сегментам в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010), утвержденным приказом Минфина России от 08.11.2010 № 143н |
| 14 | Информация по прекращаемой деятельности | Информация по прекращаемой деятельности в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02), утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2002 № 66н |
| 15 | События после отчетной даты | Краткое описание характера событий после отчетной даты и оценка их последствий в денежном выражении в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утвержденным приказом Минфина России от 25.11.1998 № 56н |
| 16 | Информация об условных обязательствах и условных активах | Информация об оценочных обязательствах, условных обязательствах и условных активах в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденным приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н |
| 17 | Информация о фонде предупредительных мероприятий | Источник формирования фонда предупредительных мероприятий, направления его использования с описанием эффекта от вложения средств в те или иные мероприятия по видам страхования, номер и дата внутреннего организационно-распорядительного документа страховой организации, в соответствии с которым производились формирование и использование средств фонда предупредительных мероприятий, а также орган управления страховой организации, которым утвержден этот документ. Информация о списании фонда (резерва) предупредительных мероприятий с указанием номера и даты внутреннего организационно-распорядительного документа страховой организации, в котором зафиксировано решение о списании фонда (резерва) предупредительных мероприятий |
| 18 | Информация о связанных сторонах | Информация о связанных сторонах в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утвержденным приказом Минфина России от 29.04.2008 № 48н. Страховщик, имеющий дочерние и зависимые общества, приводит сведения об их наименовании, месте нахождения, виде деятельности. В отношении дочерних и зависимых обществ, являющихся страховыми организациями, указывается номер их лицензии на осуществление страховой деятельности и виды проводимого ими страхования |
| 19 | Информация об участии в совместной деятельности | Информация об участии в совместной деятельности (в том числе об участии в страховых и перестраховочных пулах) |
| 20 | Расшифровка данных статей (групп статей), представленных как «прочие», «иные» или «другие» | Расшифровка данных статей (групп статей) форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, представленных как «прочие», «иные» или «другие» (в случае их существенности) |
| 21 | Информация о существенных ошибках | Информация о существенных ошибках предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном году, в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденным приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н |
| 22 | Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности | Информация о решениях высшего органа управления по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика и распределения чистой прибыли: решения высшего органа управления по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика за предыдущий год и распределения чистой прибыли (дополнительная информация, не раскрытая в ранее представленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий год); решения высшего органа управления по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика за отчетный год и распределения чистой прибыли либо планируемая дата проведения общего собрания акционеров (участников, членов) общества, на котором будет утверждена годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за отчетный год |
| 23 | Информация о реорганизации страховщика | Информация о реорганизации страховщика в соответствии с Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденными приказом Минфина России от 20.05.2003 № 44н |
| 24 | Приоритетные направления деятельности | Приоритетные направления деятельности и перспективы развития страховщика, планируемые финансовые показатели на текущий и будущий годы |
| 25 | Система внутреннего контроля | Краткое описание системы внутреннего контроля, органов и лиц его осуществляющих (с указанием их основных полномочий), а также характеристика состояния этой системы |
| 26 | Иная информация | Иная информация, полезная заинтересованным пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика или уместная для раскрытия в целях понимания ее отдельных показателей (статей, групп статей) |
Секция explanation состоит из нескольких секций part, в каждой из которых перечисляются все файлы, содержащие информацию из пояснений в текстовой форме, в обрамлении тэгов <expfile> и </expfile>.
<explanation>
<part id="PartId">
<expfile>main.doc</expfile>
<expfile>tables.xls</expfile>
</part>
...
<part id="3">
<expfile>experience.doc</expfile>
</part>
...
</explanation>
где PartId - код раздела согласно таблице 3.
Количество секций part должно совпадать с количеством предусмотренных таблицей 3 разделов.
В случае если у страховщика информация, предусмотренная в разделах пояснений в текстовой форме, не может быть указана в конкретном разделе пояснений в связи с ее отсутствием или непроведением каких-либо мероприятий, то данный факт должен быть отражен в файле этого раздела пояснений в текстовой форме.
Например, если страховщик не проводил в отчетном году реорганизацию, то в файле раздела «Информация о реорганизации страховщика» он указывает о данном факте.
2.3. Файл, содержащий данные годовой отчетности
2.3.1. Тело файла, содержащее данные годовой отчетности, должно состоять из единственной секции form и иметь следующую структуру:
<form id="FormId">
<table id="xxx">
...
</table>
...
<list id="xxx">
...
</list>
...
<markedtable id="xxx" Attr1="Val1" ...
AttrN="ValN">
...
</markedtable>
...
</form>
где FormId - номер формы согласно таблице 4.
2.3.2. Секция form состоит из нескольких секций table (обозначение в таблице 4 - «Тбл»), list (обозначение в таблице 4 - «Сп») и markedtable (обозначение в таблице 4 - «М. Тбл»).
Каждая секция table описывает одну таблицу из формы отчетности или раздела пояснений в табличной форме, а list - один список из формы отчетности. Отличие таблиц от списков в том, что таблицы имеют фиксированное количество строк, каждая из которых имеет свой код. Количество строк в списках переменное, поэтому код строки в списках не используется.
Для описания подразделов 2.2, 2.2.1, 2.3.1-2.3.13 раздела 2 отчетности по форме 0420155 «Отчет о страховых резервах», содержащих переменное число таблиц (в зависимости от количества учетных групп), служат секции markedtable.
2.3.3. Порядок нумерации таблиц и списков в формах отчетности и таблиц в разделах пояснений в табличной форме представлен в следующей таблице:
Таблица 4
| Форма отчетности (с указанием номера формы) | Раздел или подраздел | Тип | Номер |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Бухгалтерский баланс страховщика (форма № 1-страховщик) (номер формы «1») | Тбл | 1 | |
| Отчет о финансовых результатах страховщика (форма № 2-страховщик) (номер формы «2») | Тбл | 1 | |
| Отчет об изменениях капитала страховщика (форма № 3-страховщик) (номер формы «3») | Движение капитала | Тбл | 1 |
| Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок | Тбл | 2 | |
| Чистые активы | Тбл | 3 | |
| Отчет о движении денежных средств страховщика (форма № 4-страховщик) (номер формы «4») | Тбл | 1 | |
| Отчет страховой медицинской организации о целевом использовании средств обязательного медицинского страхования (форма № 6-омс) (номер формы «6oms») | Тбл | 1 | |
| Отчет общества взаимного страхования о целевом использовании средств (форма № 6-овс) (номер формы «6ovs») | Тбл | 1 | |
| Пояснения к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о финансовых результатах страховщика (табличная форма) (номер формы «5») | Нематериальные активы Наличие и движение нематериальных активов | Тбл | 1.1 |
| Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самим страховщиком | Тбл | 1.2 | |
| Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью | Тбл | 1.3 | |
| Основные средства Наличие и движение основных средств | Тбл | 2.1 | |
| Незавершенные капитальные вложения | Тбл | 2.2 | |
| Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации | Тбл | 2.3 | |
| Иное использование основных средств | Тбл | 2.4 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Наличие и движение финансовых вложений | Тбл | 3.1 | |
| Иное использование финансовых вложений | Тбл | 3.2 | |
| Запасы Наличие и движение запасов | Тбл | 4.1 | |
| Запасы в залоге | Тбл | 4.2 | |
| Дебиторская и кредиторская задолженность, депо премий, фонд предупредительных мероприятий Наличие и движение дебиторской задолженности, депо премий | Тбл | 5.1 | |
| Просроченная дебиторская задолженность, депо премий | Тбл | 5.2 | |
| Наличие и движение кредиторской задолженности и заемных средств, а также депо премий перестраховщиков | Тбл | 5.3 | |
| Просроченная кредиторская задолженность, заемные средства и депо премий перестраховщиков | Тбл | 5.4 | |
| Движение средств фонда предупредительных мероприятий | Тбл | 5.5 | |
| Направления использования средств фонда предупредительных мероприятий | Тбл | 5.6 | |
| Страховые резервы | Тбл | 6 | |
| Оценочные обязательства | Тбл | 7 | |
| Доходы и расходы страховщика Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни | Тбл | 8.1 | |
| Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни | Тбл | 8.2 | |
| Отчисления от страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни | Тбл | 8.3 | |
| Аквизиционные расходы по страхованию жизни | Тбл | 8.4.1 | |
| Аквизиционные расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | Тбл | 8.4.2 | |
| Доходы и расходы по инвестициям от операций по страхованию жизни | Тбл | 8.5.1 | |
| Доходы и расходы по инвестициям от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | Тбл | 8.5.2 | |
| Прочие доходы и расходы по страхованию жизни | Тбл | 8.6.1 | |
| Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | Тбл | 8.6.2 | |
| Доходы и расходы страховщика, не связанные со страховыми операциями | Тбл | 8.7 | |
| Расходы по элементам затрат | Тбл | 8.8 | |
| Доходы и расходы по обязательному медицинскому страхованию | Тбл | 8.9 | |
| Обеспечения обязательств | Тбл | 9 | |
| Отчетность по форме 0420154 «Отчет о составе и структуре активов» (номер формы «7») | Страховые резервы и собственные средства (капитал) | Тбл | 1 |
| Активы | Тбл | 2 | |
| Структурные соотношения стоимости активов, средств страховых резервов и собственных средств (капитала) | Тбл | 3 | |
| Денежные средства | Сп | 4, 4.1, 4.2, 4.3 | |
| Банковские вклады (депозиты) | Сп | 5 | |
| Ценные бумаги (кроме векселей, депозитных сертификатов) | Сп | 6, 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.5, 6.6, 6.7, 6.8 | |
| Векселя | Сп | 7, 7.1, 7.2 | |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (кроме акционерных обществ) | Сп | 8 | |
| Предоставленные займы страхователям - физическим лицам по договорам страхования жизни | Сп | 9 | |
| Предоставленные займы (кроме займов страхователям по договорам страхования жизни) | Сп | 10 | |
| Депо премий у перестрахователей | Сп | 11 | |
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | Сп | 12, 12.1, 12.2, 12.3, 12.4, 12.5, 12.6 | |
| Прочая дебиторская задолженность (кроме задолженности страховщиков по прямому возмещению убытков) | Тбл | 13 | |
| Доля перестраховщиков в страховых резервах | Сп | 14 | |
| Недвижимое имущество | Сп | 15 | |
| Слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов | Сп | 16 | |
| Иные активы | Тбл | 17 | |
| Активы, находящиеся в доверительном управлении | Сп | 18 | |
| Результаты инвестирования средств | Тбл | 19 | |
| Отчетность по форме 0420155 «Отчет о страховых резервах» (номер формы «8») | Страховые резервы по страхованию жизни - всего | Тбл | 1.1 |
| Математический резерв | Тбл | 1.2 | |
| Расчет уровня цильмеризации | Тбл | 1.2.1 | |
| Резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям | Тбл | 1.3 | |
| Расчет изменения величины резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям | Тбл | 1.3.1 | |
| Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств | Тбл | 1.4 | |
| Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) | Тбл | 1.5 | |
| Справочно | Тбл | 1.5r | |
| Выравнивающий резерв | Тбл | 1.6 | |
| Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, - всего | Тбл | 2.1 | |
| Резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные актуарными методами, согласованными с органом страхового надзора, - всего | Тбл | 2.1.1 | |
| Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, по учетной группе | М. Тбл | 2.2 | |
| Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, по учетной группе 13.1 «обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств» | Тбл | 2.2a | |
| Резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные актуарными методами, согласованными с органом страхового надзора, по учетной группе | М. Тбл | 2.2.1 | |
| Резерв незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии, страховые премии и заработанная страховая премия по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе | М. Тбл | 2.3.1 | |
| Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии перестраховщикам, страховые премии и доля перестраховщиков в заработанной страховой премии по договорам, переданным в перестрахование, по учетной группе | М. Тбл | 2.3.2 | |
| Заявленные, но не урегулированные убытки по страховым случаям по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и заявления о нем по учетной группе | М. Тбл | 2.3.3 | |
| Страховые премии, подлежащие возврату страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и заявления о нем по учетной группе | М. Тбл | 2.3.4 | |
| Доля перестраховщиков в заявленных, но не урегулированных убытках по страховым случаям по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и заявления о нем по учетной группе | М. Тбл | 2.3.5 | |
| Доля перестраховщиков в страховых премиях, подлежащих возврату страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и заявления о нем по учетной группе | М. Тбл | 2.3.6 | |
| Оплаченные убытки (страховые выплаты) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и оплаты (развития) убытков (нарастающим итогом) по учетной группе | М. Тбл | 2.3.7 | |
| Доля перестраховщиков в оплаченных убытках (страховых выплатах) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам наступления страхового случая и оплаты (развития) убытков (нарастающим итогом) по учетной группе | М. Тбл | 2.3.8 | |
| Страховые премии, возвращенные страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и возврата страховых премий (нарастающим итогом) по учетной группе | М. Тбл | 2.3.9 | |
| Доля перестраховщиков в страховых премиях, возвращенных страхователям, перестрахователям в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, с разбивкой по кварталам и годам досрочного прекращения (изменения условий) договоров и возврата страховых премий (нарастающим итогом) по учетной группе | М. Тбл | 2.3.10 | |
| Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе | М. Тбл | 2.3.11 | |
| Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе 10.1 «сельскохозяйственное страхование (сострахование), осуществляемое с государственной поддержкой» | Тбл | 2.3.11a | |
| Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, по учетной группе 13.1 «обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств» | Тбл | 2.3.11b | |
| Дебиторская и кредиторская задолженность по учетной группе | М. Тбл | 2.3.12 | |
| Начисленные и полученные суммы по суброгационным и регрессным требованиям по учетной группе | М. Тбл | 2.3.13 | |
| Отчетность по форме 0420156 «Отчет о платежеспособности» (номер формы «9») | Основная таблица | Тбл | 1 |
| Справка к расчету нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни | Тбл | 1r | |
| Отчетность по форме 0420157 «Отчет об операциях перестрахования» (номер формы «10») | Операции перестрахования по страхованию жизни | Тбл | 1 |
| Операции перестрахования по страхованию иному, чем страхование жизни | Тбл | 2 | |
| Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков (список) | Сп | 3 | |
| Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков (итоговые строки) | Тбл | 3r | |
| Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков и учетных групп | Сп | 3.1 | |
| Операции перестрахования в разрезе перестрахователей (список) | Сп | 4 | |
| Операции перестрахования в разрезе перестрахователей (итоговые строки) | Тбл | 4r | |
| Отчетность по форме 0420158 «Отчет о структуре финансового результата по видам страхования» (номер формы «11») | Результат от операций по страхованию жизни | Тбл | 1 |
| Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования | Сп | 2.1 | |
| Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, принятым в перестрахование | Сп | 2.2 | |
| Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, - нетто-перестрахование | Сп | 2.3 | |
| Отчетность по форме 0420151 «Отчет о филиалах и представительствах» (номер формы «12») | Филиалы | Сп | 1 |
| Представительства | Сп | 2 | |
| Отчетность по форме 0420159 «Сведения о сделках» (номер форме «15») | Договоры страхования, сострахования и договоры, принятые в перестрахование | Сп | 1 |
| Страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование | Сп | 2 | |
| Заявленные, но не урегулированные убытки по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование | Сп | 3 | |
| Отчетность по форме 0420160 «Сведения о привлеченных средствах» (номер формы «16») | Займы и кредиты (кроме субординированных займов, выданных векселей и выпущенных облигаций) | Сп | 1 |
| Субординированные займы | Сп | 2 | |
| Выданные векселя | Сп | 3 | |
| Выпущенные векселя | Сп | 4 | |
| Отчетность по форме 0420161 «Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств» (номер формы «17») | Сп | 1 |
2.3.4. Структура секции table имеет вид:
<table id="xxx">
<line id="LineCode">
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
</line>
<line id="20">
<col id="2">Val</col>
<col id="3">Val</col>
<col id="4">Val</col>
</line>
</table>
где LineCode - код строки таблицы;
ColNo - номер графы таблицы.
2.3.5. Структура секции list имеет вид:
<list id="xxx">
<item>
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
</item>
<item>
<col id="1">Val</col>
<col id="2">Val</col>
<col id="3">Val</col>
</item>
<summary>
<col id="2">SummaryVal</col>
<col id="3">SummaryVal</col>
</summary>
</list>
где ColNo - номер графы.
Список содержит несколько секций item, описывающих элементы списка, и одну секцию summary, в которую помещается суммарная информация по всем числовым графам списка.
2.3.6. Структура секции markedtable имеет вид:
<markedtable id="xxx" Attr1="Val1" ...
AttrN="ValN">
<line id="LineCode">
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
</line>
<line id="20">
<col id="3">Val</col>
<col id="4">Val</col>
</line>
</markedtable>
где xxx - номер таблицы;
LineCode - код строки таблицы;
ColNo - номер графы;
Attr1 - group_code;
Val1 - номер учетной группы;
Attr2 - group_name;
Val2 - наименование учетной группы.
2.3.7. При формировании файлов годовой отчетности вручную необходимо придерживаться следующих требований:
если какие-либо показатели годовой отчетности не заполняются или не содержат значений, то соответствующие секции в файл не помещаются;
если какие-либо разделы (подразделы) форм годовой отчетности не заполняются или не содержат значений, то соответствующие секции в файл не помещаются;
все суммы должны быть указаны в тысячах рублей без десятичных знаков (за исключением случаев, предусмотренных в форме отчетности), даты - в формате «дд.мм.гггг»;
отрицательные числа записываются со знаком минус;
пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются;
коды строк записываются без лидирующего нуля, как целые числа;
при вводе текстовых значений (например, наименования страховщика, банка и т.п.) необходимо избегать использования символов: «&», «<», «>», двойных кавычек, одинарных кавычек. В случае необходимости их можно заменить последовательностями «&», «<», «>», «"» и «'» соответственно.
2.4. Файл cover_letter.xml, содержащий данные из сопроводительного письма
2.4.1. Тело файла cover_letter.xml должно состоять из секции cover_letter, содержащей данные из сопроводительного письма, и иметь следующую структуру:
<cover_letter>
<attr1>Value 1</attr1>
<attr2>
<subattr1>Value</subattr1>
<subattr2>Value</subattr2>
</attr2>
...
<attrN>Value N</attrN>
</cover_letter>
2.4.2. Внутри секции cover_letter перечисляются следующие атрибуты сопроводительного письма страховщика (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):
Таблица 5
| Тэг | Вложенный тэг | Значение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| date | Дата письма (формат даты «дд.мм.гггг») | |
| number | Регистрационный номер письма | |
| date_cbr | Дата предписания или запроса Банка России (поле заполняется, если годовая отчетность представлена в ответ на предписание или запрос Банка России) | |
| number_cbr | Номер предписания или запроса Банка России (поле заполняется, если годовая отчетность представлена в ответ на предписание или запрос Банка России) | |
| addressee | Адресат | |
| name | Наименование получателя письма | |
| address | Почтовый адрес получателя письма | |
| text | Текст письма (без таблиц, нумерованных списков и форматирования) | |
| signer_position | Должность лица, подписавшего письмо | |
| signer_name | Фамилия и инициалы лица, подписавшего письмо |
2.5. Файл tests_comments.xml, содержащий пояснения к протоколу проверки
2.5.1. Тело файла tests_comments.xml должно состоять из одной или нескольких секций kind, содержащих пояснения к протоколу проверки, и иметь следующую структуру:
<kind id="KindId">
<test_comment form="FormId" part="PartId"
relno="Relno">
Текст пояснения
</test_comment>
...
</kind>
где KindId - вид контрольного соотношения. Может принимать следующие значения:
1 - контрольное соотношение, которое не выполнено;
2 - контрольное соотношение, требующее пояснения;
3 - соблюдение порядка инвестирования средств страховых резервов, собственных средств (капитала) страховщика и перечня разрешенных для инвестирования активов;
4 - коды активов;
FormId - идентификатор формы согласно таблице 4;
PartId - идентификатор раздела (подраздела) согласно таблице 4;
Relno - номер контрольного соотношения согласно протоколу проверки;
Текст пояснения - произвольный текст, поясняющий конкретное контрольное соотношение. В тексте необходимо избегать использования символов: «&», «<», «>», двойных кавычек, одинарных кавычек. В случае необходимости их можно заменить последовательностями «&», «<», «>», «"» и «'» соответственно.
2.5.2. Внутри секции kind содержатся вложенные секции test_comment, содержащие привязку к конкретному контрольному соотношению и текст пояснения. Количество вложенных секций должно совпадать с количеством контрольных соотношений, которые не выполнены либо в которых необходимо дать разъяснения или расшифровку в пояснениях в текстовой форме или пояснительной записке (за исключением контрольных соотношений, по которым информация приводится в разделах пояснений в текстовой форме согласно таблице 3).
3. Требования к электронной подписи
Для представления годовой отчетности в форме электронных документов с электронной подписью страховщику необходимо обеспечить соблюдение следующих требований к электронной подписи.
3.1. Электронная подпись должна выполняться в виде отдельного файла, имя которого получается путем добавления к имени подписываемого файла расширения «.sig1».
3.2. Формат файла подписи должен соответствовать спецификации RFC3369, стандарту PKCS#7.
3.3. Сертификат открытого ключа усиленной квалифицированной электронной подписи должен быть выпущен удостоверяющим центром, аккредитованным Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.
3.4. В подписи должна содержаться цепочка сертификатов, начиная от сертификата открытого ключа лица, поставившего подпись (руководителя (директора) страховщика или лица, исполняющего его обязанности), до корневого сертификата аккредитованного удостоверяющего центра включительно.
3.5. Имя лица, подписавшего отчетность (руководителя (директора) страховщика или лица, исполняющего его обязанности), указанное в сертификате открытого ключа, должно совпадать с именем, указанным в секции general файла, содержащего описание страховщика (0.xml).
3.6. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и основной государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица, указанные в сертификате открытого ключа, должны совпадать с соответствующими атрибутами, указанными в последней по времени секции attributes файла, содержащего описание страховщика (0.xml).
3.7. Алгоритм подписи сертификатов и файлов отчетности должен соответствовать государственным стандартам (ГОСТ).
3.8. Все сертификаты, содержащиеся в подписи, должны быть действительны на предполагаемый момент проверки электронной подписи отчетности и не должны присутствовать в актуальных списках отозванных сертификатов, получаемых через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».
3.9. Для включенного в состав электронной подписи корневого сертификата аккредитованного удостоверяющего центра (в случае его присутствия) должен существовать кросс-сертификат, выпущенный головным удостоверяющим центром Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.
3.10. Для вычисления свертки подписываемого документа должна использоваться хэш-функция в соответствии с требованиями государственных стандартов (ГОСТ).
3.11. Для формирования электронной подписи должны использоваться сертифицированные средства криптографической защиты информации (СКЗИ), легально установленные на рабочей станции страховщика. Рекомендуемая марка: «КриптоПро CSP» версии не ниже 3.6.
Обзор документа
Определены условия предоставления страховщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора за 2016 г.
Она подается в ЦБ РФ в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной ЭП, через личный кабинет субъектов страхового дела, ссылка на который размещена на сайте ЦБ РФ.
Приведены форматы документов.
