Письмо Банка России от 23 января 2017 г. № 41-1-3-7/81 “О применении Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П”

Вопрос: Кредитная организация просит дать разъяснения позиции по вопросу применения пунктов 3.7, 3.12.1 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение 254-П).

1. В составе стандартного перечня банковских продуктов Банк предлагает клиентам кредитование в форме кредитной линии, особенностью организации данной формы кредитования Банком является заключение рамочного кредитного договора (генерального соглашения), в соответствии с которым клиенту Банка далее предоставляются кредитные средства в виде отдельных траншей. В ряде случаев срок действия рамочного кредитного договора превышает максимальный срок транша, предусмотренного таким рамочным договором, при этом допускается пролонгация траншей в рамках первоначального срока действия рамочного кредитного договора при условии соблюдения заемщиком ряда условий, включая предоставление Банку заблаговременно согласованного перечня документов, отсутствие на дату пролонгации существенных оснований досрочного прекращения кредитного договора, надлежащее соблюдение заемщиком заверений, предусмотренных кредитным договором.

В соответствии с Письмом Департамента банковского регулирования и надзора Центрального Банка Российской Федерации от 24 августа 2010 г. № 15-1-3-9/3972 в целях Положения № 254-П ссуда (транш), предоставленная в рамках договора (генерального соглашения) об открытии кредитной линии, рассматривается как самостоятельная ссуда. В случае если в первоначальном договоре о предоставлении ссуды (транша) кредитной организацией определены конкретные условия о продлении срока, который не выходит за рамки установленного срока кредитной линии, такая ссуда может не признаваться реструктурированной при соблюдении прочих требований п. 3.7.2.2 Положения № 254-П. При этом продление срока кредитной линии, определенного первоначальным договором, и (или) изменение лимита кредитования по ссуде посредством заключения дополнительного соглашения к действующему первоначальному договору необходимо рассматривать как реструктуризацию, за исключением случаев, предусмотренных п. 3.7.2.2 Положения № 254-П.

Банк обращает внимание, что в большинстве случаев кредитование заемщиков путем предоставления описанных выше кредитных линий осуществляется на цели основной хозяйственной деятельности (финансирования оборотного капитала). Указанные цели финансирования предполагают сохраняющуюся или растущую потребность в финансировании клиентов, объем хозяйственной деятельности которых не имеет признаков сокращения. В этой связи, потребность клиентов в пролонгации траншей в рамках первоначально определенных условий финансирования (срока действия рамочных кредитных договоров (генеральных соглашений)) рассматривается Банком как инструмент управления ликвидностью заемщика в рамках обычной хозяйственной деятельности, и, соответственно, не оценивается как фактор свидетельствующий о наличии повышенного уровня риска по ссуде в отсутствие дополнительных негативных признаков.

С учетом изложенного выше, при условии оценки финансового положения заемщика не хуже, чем «среднее» на протяжении прошедшего и текущего года, а также при условии исполнения обязательств заемщиком по ссудной задолженности своевременно и в полном объеме на протяжении последних 180 дней Кредитный департамент считает возможным сохранять оценку качества обслуживания долга как «хорошее» в соответствии с требованиями п. 3.7.2.2 Положения № 254-П. С учетом требований п. 3.10 Положения № 254-П решение об утверждении оценки должно быть принято уполномоченным органом Банка (Правлением). При этом Банк считает возможным единоразовое представление кредитной линии для принятия решения уполномоченным органом Банка (Правлением) и дальнейшую классификацию в соответствии с принятым решением без необходимости принятия дополнительных решений Правлением в отношении однотипных пролонгаций траншей

2. В ряде случаев при кредитовании клиентов Банком применяется плавающая процентная ставка, определяемая как сумма внутренней ставки фондирования Банка и фиксированной процентной маржи Банка, соответствующий порядок определения процентной ставки зафиксирован в кредитных договорах. При этом внутренняя ставка фондирования соответствует фактической стоимости фондирования Банка для целей предоставления кредитных средств заемщику, определяется Банком в одностороннем порядке, в связи с возможной волатильностью рынка кредитных средств описание порядка определения такой базовой ставки в виде формулы для расчета на основе общедоступных индикаторов рынка кредитных средств (таких, как ставки MOSPRIME, LIBOR и т.д.) не представляется возможным. В указанных выше случаях Банк считает возможным не рассматривать снижение процентной ставки как случай реструктуризации ссуды в соответствии с требованиями п. 3.7 Положения № 254-П, при условии, что такое снижение вызвано снижением внутренней ставки фондирования Банка и не связано со снижением процентной маржи Банка.

3. В соответствии с требованиями п. 3.12.1 Положения № 254-П ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, не осуществляющим реальной деятельности либо осуществляющим такую деятельность в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуд (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), классифицируются не выше, чем в III категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50 процентов. С учетом указанных требований по минимальному размеру резерва Банк считает возможным не проводить проверку заемщика на предмет признаков отсутствия реальной деятельности либо осуществления такой деятельности в незначительных объемах в денежном выражении в случаях, когда при составлении профессионального суждения о присвоении категории качества ссудной задолженности и/или условных обязательств кредитного характера выявлена необходимость классификации указанных элементов расчетной базы резерва в IV-V категории качества (с формированием резерва не менее 51%, соответственно) по причинам отличным от требований п. 3.12.1 Положения № 254-П.

Просим подтвердить правильность применения Банком требований п. 3.7, 3.12.1 Положения 254-П в указанных выше случаях.

Ответ: Департамент банковского регулирования (далее - ДБР) рассмотрел обращение кредитной организации от 22.12.2016 по вопросу применения Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П) и сообщает следующее.

По вопросу 1.

ДБР подтверждает возможность принятия уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации «общих» («генеральных») решений в соответствии с п. 3.10 Положения № 254-П в отношении оценки качества обслуживания долга по реструктурированным ссудам, предоставленным в рамках кредитной линии, при соблюдении условий, установленных данным пунктом Положения № 254-П.

По вопросу 2.

В случае если первоначальный договор содержит возможность снижения процентной ставки по кредиту (траншу), а также условия (в рассматриваемом в обращении случае изменение внутренней ставки фондирования кредитной организации) и параметры данного снижения (например, количество процентных пунктов, на которые может быть снижен размер процентной ставки) и в дальнейшем указанные обстоятельства наступают фактически, то такая ссуда согласно п. 3.7.2.2 Положения № 254-П может не признаваться реструктурированной.

По вопросу 3.

Оценка заемщика на предмет осуществления им реальной деятельности должна проводиться кредитной организацией при принятии решения о предоставления ему ссуды.

У кредитной организации отсутствует необходимость проверки на предмет осуществления заемщиком реальной деятельности только в отношении заемщиков, поименованных в п. 3.12.2 Положения № 254-П, поскольку деятельность таких заемщиков изначально признается реальной.

В иных случаях, в том числе при классификации заемщика в соответствии с общими нормами Положения № 254-П не ниже IV-V категории качества с формированием резерва на возможные потери по ссуде не менее 51%, кредитная организация обязана проводить анализ на наличие обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности в соответствии с Приложением 5 к Положению № 254-П.