Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@ "О направлении рекомендуемых форм"

Письмо Федеральной налоговой службы от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@ "О направлении рекомендуемых форм"

21 февраля 2017

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 403-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом.

В этой связи ФНС России направляет для использования в работе рекомендуемые формы Заявления (приложение № 1) и Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение № 2).

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Приложение: на 4 л.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса

С.Л. Бондарчук

Приложение № 1

+-+ штрих-код +-+ +-----------------------+

+-+ 7900 1014 +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+

+-----+

Стр. ¦0¦0¦1¦

+-----+

Форма по КНД 1112518

Заявление

о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов,

предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета

в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни)

пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

+-------+

Представляется в налоговый орган (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------+

Сведения о налогоплательщике

+---------------------------------------------------------------------+

Фамилия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------------------------------------+

Имя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------------------------------------+

Отчество(1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------------------------------------+

+---+ +---+ +-------+

Дата рождения ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+ +---+ +-------+

+---+

Сведения о документе, удостоверяющем личность: Код вида документа ¦ ¦ ¦

+---+

+---------------------------------------+ +---+ +---+ +-------+

Серия и номер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Дата выдачи ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+. +---+ +---+ +-------+

+---------------------------------------------------------------------+

Кем выдан ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------------------------------------+

Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика

+-----------+ +---+

Почтовый индекс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Регион (код) ¦ ¦ ¦

+-----------+ +---+

+-----------------------------------------------------------------+

Район ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------------------------------------------------+

Город ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------------------------------------------------+

Населенный пункт +-----------------------------------------------------------------+

(село, поселок) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------------------------------------------------+

Улица (проспект, +-----------------------------------------------------------------+

переулок) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------------------------------------------------+

+---------------+ +---------------+ +---------------+

Номер дома ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Номер корпуса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Номер квартиры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

(владения) +---------------+ (строения) +---------------+ +---------------+

+---------------------------------------+

Номер контактного телефона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+

+-----+ +-----+

Заявление составлено на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах с приложением подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ листах

+-----+ документов или их копий на +-----+

---------------------------------------------------------------------------------------------------

Достоверность и полноту сведений, ¦ Заполняется работником налогового органа

указанных в настоящем заявлении, ¦

подтверждаю: ¦ Сведения о представлении заявления

+-+ 1 - налогоплательщик ¦ +---+

¦ ¦ 2 - представитель налогоплательщика ¦ Данное заявление представлено (код) ¦ ¦ ¦

+-+ ¦ +---+

+---------------------------------------+ ¦ +-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах

+---------------------------------------+ ¦ +-----+

+---------------------------------------+ ¦ с приложением подтверждающих документов

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+

+---------------------------------------+ ¦ или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах

+---------------------------------------+ ¦ +-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+ +---+ +-------+

+---------------------------------------+ ¦ Дата представления ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦

(фамилия, имя, отчество(1) представителя ¦ заявления +---+ +---+ +-------+

налогоплательщика) ¦ +-------------------------+

¦ Зарегистрировано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+ +---+ +-------+ ¦ за N +-------------------------+

Подпись Дата ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

------ +---+ +---+ +-------+ ¦

Наименование документа, ¦

подтверждающего полномочия представителя ¦

+---------------------------------------+ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+ ¦ ______________________ ________________

+---------------------------------------+ ¦ Фамилия, И.О.(1) Подпись

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+ ¦

(1) ИНН и отчество указываются при наличии (относится ко всем листам документа)

+-+ +-+

+-+ штрих-код +-+ +-----------------------+

+-+ 7900 1021 +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+

+-----+

Стр. ¦0¦0¦2¦

+-----+

Фамилия ____________________________________________ И. ____________ О.(1) _________________

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации прошу подтвердить

+-------+

мое право на получение в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ году следующих социальных налоговых вычетов по налогу на

+-------+

доходы физических лиц:

Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные

пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

в сумме, уплаченной за дорогостоящее лечение в +-------------------------+ +---+

медицинских организациях, у индивидуальных 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦

предпринимателей, осуществляющих медицинскую +-------------------------+ +---+

деятельность

Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное

подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

в сумме, уплаченной за обучение своих детей в +-------------------------+ +---+

возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦

до 18 лет, граждан, бывших подопечных, после +-------------------------+ +---+

прекращения опеки или попечительства в возрасте

до 24 лет

Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом

2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

+-------------------------+ +---+

в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦

брата (сестры) в возрасте до 24 лет +-------------------------+ +---+

в сумме, уплаченной за медицинские услуги, +-------------------------+ +---+

оказанные медицинскими организациями, 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦

индивидуальными предпринимателями, +-------------------------+ +---+

осуществляющими медицинскую деятельность, мне,

супругу (супруге), родителям, детям (в том

числе усыновленным) в возрасте до 18 лет,

подопечным в возрасте до 18 лет, а также в

размере стоимости лекарственных препаратов для

медицинского применения

в сумме страховых взносов, уплаченных по +-------------------------+ +---+

договорам добровольного личного страхования, а 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦

также по договорам добровольного страхования +-------------------------+ +---+

своих супруга (супруги), родителей, детей (в

том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет,

подопечных в возрасте до 18 лет

в сумме страховых взносов по договору +-------------------------+ +---+

(договорам) добровольного страхования жизни, 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦

если такие договоры заключаются на срок не +-------------------------+ +---+

менее пяти лет, заключенному (заключенным) со

страховой организацией в свою пользу и (или) в

пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца),

родителей (в том числе усыновителей), детей (в

том числе усыновленных, находящихся под опекой

(попечительством)

+-------------------------+ +---+

Общая сумма социальных налоговых вычетов (руб. коп.) 070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦

+-------------------------+ +---+

Вычет планирую получать у работодателя (налогового агента)

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

(полное наименование организации / фамилия, имя, отчество(1)

индивидуального предпринимателя)

+-----------------------+ +-----------------+

ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ КПП(2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+ +-----------------+

(2) КПП указывается для организаций

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

+-+ _________________________ подпись) ______________________ (дата) +-+

+-+ +-+

Приложение № 2

Уведомление № ______

О подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

от «___» _________ 20___г.

________________________________________________________________________,

(наименование и код налогового органа)

рассмотрев заявление налогоплательщика __________________________________

_________________________________________________________________________

(ИНН, фамилия, имя, отчество*, документ, удостоверяющий личность, серия,

номер документа и адрес места жительства)

____________________________________ от «___» ________ 20___г. №________,

(реквизиты заявления)

подтверждает право налогоплательщика на получение в _______________ году

(налоговый период)

следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических

лиц:

Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации	Сумма вычета (руб.коп.)
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, - в размере фактически произведенных расходов
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации	Сумма вычета (руб.коп.)
в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком - опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, налогоплательщиком, осуществлявшим обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации	Сумма вычета (руб.коп.)
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств
в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг
в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

на общую сумму ____________________________________рублей_________копеек.

Уведомление выдано налогоплательщику для представления работодателю

(налоговому агенту) _____________________________________________________

________________________________________________________________________.

(ИНН/КПП**, наименование организации, фамилия, имя, отчество*

индивидуального предпринимателя)

_____________________________ /____________ /__________________________ /

(должностное лицо (подпись) (фамилия, имя, отчество*)

налогового органа)

------------------------------

* Отчество указывается при наличии.

** КПП указывается для организаций.

Обзор документа

С 1 января 2017 г. социальный вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю. Условие - подтверждение права налогоплательщика на получение таких вычетов налоговым органом.

Представлены рекомендуемые формы заявления и уведомления о подтверждении указанного права налогоплательщика.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка