Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (по состоянию на 15.12.2016)

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от           2017 года №       ) внести в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года № 5774, 20 апреля 2006 года № 7728, 27 декабря 2006 года № 8676, 10 декабря 2007 года № 10660, 23 января 2008 года № 10968, 22 мая 2008 года № 11724, 22 мая 2008 года № 11730, 30 июня 2008 года № 11903, 29 января 2009 года № 13219, 20 февраля 2009 года № 13414, 21 декабря 2009 года № 15772, 24 декабря 2009 года № 15811, 17 августа 2012 года № 25204, 13 декабря 2012 года № 26113, 28 декабря 2012 года № 26407, 26 июня 2013 года № 28896, 24 сентября 2013 года № 30005, 29 ноября 2013 года № 30494, 18 июня 2014 года № 32736, 10 ноября 2014 года № 34627, 11 декабря 2014 года № 35134, 26 декабря 2014 года № 35437, 13 июля 2015 года № 37996, 25 сентября 2015 года № 39006, 6 декабря 2016 года № 44596 («Вестник Банка России» от 7 мая 2004 года № 28, от 4 мая 2006 года № 26, от 15 января 2007 года № 1, от 17 декабря 2007 года № 69, от 31 января 2008 года № 4, от 28 мая 2008 года № 25, от 4 июня 2008 года № 28, от 9 июля 2008 года № 36, от 4 февраля 2009 года № 7, от 4 марта 2009 года № 15, от 28 декабря 2009 года № 77, от 22 августа 2012 года № 50, от 19 декабря 2012 года № 73, от 29 декабря 2012 года № 78, от 28 июня 2013 года № 36, от 2 октября 2013 года № 54, от 30 ноября 2013 года № 69, от 9 июля 2014 года № 63, от 26 ноября 2014 года № 105, от 22 декабря 2014 года № 112, от 31 декабря 2014 года № 117 - 118, от 22 июля 2015 года № 60, от 12 октября 2015 года № 86, от 14 декабря 2016 года № 109), следующие изменения.

1.1. Абзац одиннадцатый пункта 2.3 дополнить словами «, и способы содействия в получении уполномоченными представителями (служащими) Банка России документов и информации в соответствии со статьей 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

1.2. В подпункте 3.2.1 пункта 3.2 слова «может использовать» заменить словами «использует».

1.3. В пункте 3.7:

в подпункте 3.7.2.1 слова «, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 и с учетом подпункта 3.4.1 настоящего Положения» исключить;

в подпункте 3.7.3.2 после слов «ссуда реструктурирована, и по ней» дополнить словами «, с даты реструктуризации,».

1.4. Пункт 3.8 дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае если до определенного договором, на основании которого ссуда предоставлена, срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга платежи по основному долгу и (или) процентам осуществляются заемщиком в размере, равном или превышающем величину, установленную подпунктом 3.13.3 пункта 3.13 настоящего Положения за календарный год на дату расчета резерва, качество обслуживания долга оценивается с учетом требований пункта 3.7 настоящего Положения. Если период до даты расчета резерва составляет менее календарного года, то для оценки качества обслуживания долга по ссуде размер платежа должен составлять не менее величины, рассчитанной как произведение 1/12 величины, установленной подпунктом 3.13.3 пункта 3.13 настоящего Положения, и количества месяцев, предшествующих дате расчета резерва.».

1.5. В подпункте 3.9.3 пункта 3.9:

абзац второй после слов «за период не менее чем 360 календарных дней» дополнить словами «, при условии, что финансовое положение заемщика в течение указанного периода оценивается не хуже, чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения»;

абзац третий дополнить предложением следующего содержания «Если заемщик признан несостоятельным (банкротом), кредитная организация вправе классифицировать предоставленную ему ссуду в IV категорию качества с формированием резерва в размере не менее 85 процентов при условии, что кредитная организация является конкурсным кредитором, требования которого будут удовлетворены более чем на 90 процентов конкурсной массы, после удовлетворения требований иных кредиторов в соответствии с очередностью, предусмотренной законодательством о несостоятельности (банкротстве).»;

абзац четвертый исключить;

дополнить абзацами следующего содержания:

«наличие у заемщика государственной поддержки, предоставленной ему в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, являющейся источником погашения обязательств перед кредитной организацией по ссуде (ссудам), ею предоставленной (предоставленным).

Кредитная организация при оценке ссуды с учетом иных существенных факторов вправе повысить категорию качества ссуды не более чем на одну категорию качества по сравнению с предусмотренной для соответствующей ссуды таблицей 1 настоящего пункта.».

1.6. В пункте 3.10:

абзацы первый - третий после слов «по ссудам, выданным кредитной организацией заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде» дополнить словами «, а также по ссудам, по которым платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставленных кредитной организацией заемщику»;

абзац первый дополнить предложением следующего содержания «Принятие такого решения не допускается в отношении ссуд, обслуживание долга по которым на дату оценки ссуды признается неудовлетворительным в соответствии с подпунктом 3.7.3 пункта 3.7 настоящего Положения.»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«Информация о принятии такого решения должна содержать документальное обоснование отсутствия повышенного кредитного риска по ссудам, факторов ухудшения финансового положения заемщика, влияющих на способность заемщика исполнять свои обязательства своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора, на основании которого ссуда предоставлена. Непредставление указанного обоснования, наличие недостаточного обоснования является основанием для оценки обслуживания долга по ссудам в соответствии с требованиями пункта 3.7 настоящего Положения.».

1.7. В пункте 3.12:

в абзаце втором слова «являются недостоверными и (или) отличными» заменить словами «являются существенно недостоверными и (или) существенно отличными»;

абзац второй дополнить предложением следующего содержания: «Под существенно недостоверными и (или) существенно отличными от отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком, и (или) находящихся в бюро кредитных историй, понимаются отчетность и (или) сведения, использованные для оценки финансового положения заемщика и классификации ссуды в категорию качества, которые привели к неверному представлению о результатах его финансово - хозяйственной деятельности и о его финансовом положении и повлияли на оценку способности заемщика исполнять обязательства в установленные сроки и предусмотренном объеме.»;

в абзаце первом подпункта 3.12.1:

слова «III категорию» заменить словами «V категорию», слова «50 процентов» заменить словами «100 процентов», слова «10 процентов» заменить словами «50 процентов»;

в подпункте 3.12.2.1 слова «кредитным организациям» заменить словами «заемщикам - юридическим лицам, деятельность которых лицензируется Банком России»;

в подпункте 3.12.2.2 слова «Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Банк России сегодня / Международное сотрудничество / Банковский надзор / Информация о страновых оценках стран»» заменить словами «ОЭСР в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;

подпункт 3.12.2.6 после слов «Российской Федерации» дополнить словами «, а также организациям, осуществляющим деятельность в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, № 53, ст. 7600);

подпункт 3.12.2.8 после слов «сумма уплаченных им» дополнить словами «в бюджетную систему Российской Федерации»;

в подпункте 3.12.2.9 слова «а также иных рейтинговых агентств, определенных решениями Совета директоров Банка России (далее - национальные рейтинговые агентства). Информация о национальных рейтинговых агентствах, а также информация об установленных Банком России минимальных уровнях рейтингов долгосрочной кредитоспособности, присвоенных национальными рейтинговыми агентствами, размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и опубликовывается в «Вестнике Банка России» заменить словами «либо рейтинг не ниже аналогичного (в соответствии с утверждаемой решением Совета директоров Банка России шкалой сопоставимости рейтингов национальных и международных рейтинговых агентств) по классификации рейтинговых агентств, осуществляющих деятельность в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 222-ФЗ «О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 29, ст. 4348), и утверждаемых решением Совета директоров Банка России (далее - национальные рейтинговые агентства)»;

в подпункте 3.12.2.15 после слов ««Moody′s Investors Service»» слова «а также национальных рейтинговых агентств» заменить словами «, или рейтинг не ниже аналогичного по классификации национальных рейтинговых агентств»;

дополнить подпунктами 3.12.2.18, 3.12.2.19 и 3.12.2.20 следующего содержания:

«3.12.2.18. На ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, на осуществление деятельности в форме государственно - частного партнерства, муниципально - частного партнерства в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 224-ФЗ «О государственно - частном партнерстве, муниципально - частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4350), если указанная цель предусмотрена договором, на основании которого ссуда предоставлена.

3.12.2.19. На ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам на осуществление контрактной деятельности в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в соответствии с требованиями Федерального закона от 05 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

3.12.2.20. На ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, являющимся крупнейшими налогоплательщиками, в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре налогоплательщиков Федеральной налоговой службы Российской Федерации.»;

подпункт 3.12.3 дополнить абзацем следующего содержания:

«Информация о принятии такого решения должна содержать документальное обоснование осуществления заемщиком - юридическим лицом реальной деятельности. Непредставление указанного обоснования, наличие недостаточного обоснования является основанием для классификации ссуды в соответствии с требованиями подпункта 3.12.1 пункта 3.12 настоящего Положения.».

1.8. В пункте 3.13:

в абзаце втором подпункта 3.13.3 слова «ставки рефинансирования» заменить словами «ключевой ставки»;

абзац второй подпункта 3.13.8 исключить;

1.9. В пункте 3.14:

абзац второй подпункта 3.14.1 после слов «за исключением» дополнить словами «ссуд, предоставленных заемщикам - юридическим лицам, если на указанные цели в совокупности направлено менее 600 000 рублей, а также»;

подпункт 3.14.1.1 после слов «перед другими кредитными организациями» дополнить словами «, за исключением ссуд, предоставленных заемщикам - юридическим лицам, если на указанные цели в совокупности направлено менее 600 000 рублей».

1.10. В пункте 3.19:

слова «(не учитывающих порядок определения среднего уровня процентов в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации)» заменить словами «(с отклонением более чем на 20 процентов в сторону понижения от среднего уровня процентов, установленных по ссудам, предоставленным кредитной организацией на сопоставимых условиях (то есть в той же валюте, на те же сроки и в сопоставимых объемах) в течение трех месяцев, предшествующих дате заключения договора, на основании которого ссуда предоставлена)».

1.11. В главе 4:

пункт 4.1 дополнить абзацем следующего содержания:

«В случае если кредитная организация классифицирует ссуду с учетом иного существенного фактора, указанного в абзаце четвертом подпункта 3.9.3 пункта 3.9 настоящего Положения, то категория качества данной ссуды может не ухудшаться, если иные ссуды, предоставленные данному заемщику, классифицированы кредитной организацией в более низкую категорию качества.»;

в пункте 4.4:

в абзаце первом слова «При формировании резерва» исключить;

дополнить абзацами следующего содержания:

«Если в течение 360 календарных дней с момента отчуждения кредитной организацией финансового актива с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа платежи по основному долгу и (или) процентам осуществляются своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора, на основании которого финансовый актив был отчужден, и размер фактических платежей по основному долгу на дату оценки ссуды составил не менее 20 процентов от размера ссудной задолженности, при условии, что анализ финансово - хозяйственной деятельности контрагента подтверждает достаточность источников погашения всех обязательств контрагента, включая обязательства перед кредитной организации, и в договоре, на основании которого финансовый актив был отчужден, отсутствуют условия о возможности возврата контрагентом отчужденного актива кредитной организации, а также о праве контрагента требовать у кредитной организации возмещения затрат по отчужденному активу, резерв формируется без учета требований второго абзаца настоящего пункта.

В случае если в дальнейшем по указанной ссуде будет выявлено ухудшение качества обслуживания долга, резерв формируется с учетом требований абзаца второго настоящего пункта до полного погашения ссуды.».

пункт 4.5 дополнить абзацем следующего содержания:

«Отсутствие возврата контрагентом денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения (за исключением сделок, заключенных с кредитными организациями, осуществляющими функции центрального контрагента, соответствующими условиям кода 8846 приложения 1 к Инструкции Банка России № 139-И), обусловленное осуществлением взаимозачета встречных обязательств (неттинга) посредством заключения новых сделок с одновременным закрытием предыдущих сделок между кредитной организацией и контрагентом, в целях настоящего Положения рассматривается как пролонгация срока возврата контрагентом денежных средств при наличии обстоятельств, свидетельствующих о возможном осуществлении кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), указанных в пункте 3.1 Приложения 2 к Положению № 395-П.»;

дополнить пунктами 4.11 - 4.14 следующего содержания:

«4.11. В случае если кредитная организация не оказала содействия в получении уполномоченными представителями (служащими) Банка России, в том числе действующими в соответствии со статьей 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», документов и информации о деятельности заемщика, их ознакомлению с деятельностью заемщика непосредственно на месте, что привело к невозможности ознакомления уполномоченными представителями (служащими) Банка России с деятельностью заемщика, предоставленные такому заемщику ссуды классифицируются в V категорию качества.

4.12. В случае если не предоставлено подтверждение (имеются доказательства недостоверности) реальности учтенного на балансе кредитной организации векселя, в том числе находящегося на ответственном хранении у третьих лиц; либо если в отношении учтенного на балансе кредитной организации векселя установлены факты отсутствия его выпуска и (или) погашения, и (или) выкупа векселедателем; либо если выявлен вексель с полностью совпадающими реквизитами, в отношении которого установлены факты его учета двумя и более векселедержателями, кредитная организация должна классифицировать учтенный на балансе вексель не выше чем в V категорию качества с формированием резерва в размере 100 процентов от его балансовой стоимости.

4.13. Средства, предоставленные банкам - нерезидентам, классифицируются в V категорию качества с формированием резерва в размере 100 процентов в случаях отсутствия документов, подтверждающих наличие денежных средств на счетах в банках - нерезидентах и (или) отсутствие обременения по ним, представленных банком - нерезидентом.

4.14. Если в отношении заемщика, признанного банкротом, кредитная организация - кредитор в деле о банкротстве является единственным залоговым кредитором или является уполномоченным органом, который принимает решения, относящиеся к компетенции собрания кредиторов, то резерв по предоставленной такому заемщику ссуде формируется в размере не менее 85 процентов после уменьшения на стоимость обеспечения, соответствующего требованиям главы 6 настоящего Положения.».

1.12. В пункте 6.2:

абзацы второй, шестой и десятый подпункта 6.2.1 после слов ««Moody′s»» дополнить словами «, или рейтинг не ниже аналогичного по классификации национальных рейтинговых агентств»;

в абзаце седьмом подпункта 6.2.1 слова «находятся в закладе кредитной организации» заменить словами «переданы во владение или на хранение кредитной организации, если данное условие предусмотрено договором о залоге (за исключением собственных векселей кредитной организации, реализованных с существенным дисконтом (более двух ключевых ставок Банка России); собственных векселей кредитной организации, приобретенных залогодателем за счет привлеченных денежных средств, в том числе предоставленных кредитной организацией-векселедателем; собственных векселей кредитной организации при отсутствии (непредставлении) учтенных на балансе кредитной организации векселей, в том числе находящихся на ответственном хранении у третьих лиц; либо если в отношении учтенного на балансе кредитной организации векселя установлены факты отсутствия его выпуска и (или) погашения, и (или) выкупа векселедателем; либо если выявлен вексель с полностью совпадающими реквизитами, в отношении которого установлены факты его учета двумя и более векселедержателями)»;

пункты 6.2.4 и 6.2.5 после слов ««Moody′s»» дополнить словами «, или рейтинг не ниже аналогичного по классификации национальных рейтинговых агентств»;

1.13. В пункте 6.3:

абзац второй и третий подпункта 6.3.1 после слов «прошедших процедуру листинга» дополнить словами «, включенных в котировальные списки первого (высшего) уровня»;

абзацы четвертый и пятый подпункта 6.3.1 после слов ««Moody′s»» дополнить словами «, или рейтинг не ниже аналогичного по классификации национальных рейтинговых агентств»;

абзац восьмой подпункта 6.3.1 после слов «юридическими лицами,» дополнить словами «прошедших процедуру листинга, включенных в котировальные списки первого (высшего) уровня,»;

абзац девятый подпункта 6.3.1 после слов «препятствующих реализации залоговых прав и (или) предмета залога» дополнить словами «(за исключением товаров в обороте, в отношении которых не предоставлено подтверждение наличия (имеются доказательства отсутствия) по заявленному месту хранения)»;

пункт 6.3.3 после слов ««Moody′s»» дополнить словами «, или рейтинг не ниже аналогичного по классификации национальных рейтинговых агентств».

1.14. В абзаце третьем пункта 6.4 слова «пунктом 7.7 Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 октября 2007 года № 07-102/пз-н, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 ноября 2007 года № 10489» заменить словами «пунктом 7 Приложения 4 Положения Банка России от 17.10.2014 № 437-П «О деятельности по проведению организованных торгов», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 30 декабря 2014 года № 35494 («Вестник Банка России» от 26 января 2015 года № 5)»;

1.15. В пункте 6.5:

абзац четвертый дополнить словами «, за исключением случаев, когда кредитная организация - кредитор в деле о банкротстве является единственным залоговым кредитором или является уполномоченным органом, который принимает решения, относящиеся к компетенции собрания кредиторов»;

в абзаце пятом слова «а также национальных рейтинговых агентств» заменить словами «или рейтинг не ниже аналогичного по классификации национальных рейтинговых агентств»;

в абзаце восьмом слова «третьего» и слова «одновременно являющегося заемщиком по иным кредитным договорам, заключенным с кредитной организацией» исключить;

абзац девятый после слов «по заемщику» дополнить словами «, одновременно являющемуся залогодателем,», слова «заклада имущества» заменить словами «имущества, переданного во владение или на хранение кредитной организации, если данное условие предусмотрено договором о залоге,»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«предмет залога отсутствует по месту его хранения (нахождения), указанному в договоре залога и (или) не предоставлен для оценки (за исключением случаев, когда отсутствие по месту хранения (нахождения) обусловлено спецификой целевого использования предмета залога в рамках производственно - хозяйственной деятельности залогодателя) и (или) отсутствует информация, необходимая для идентификации предмета залога;

предмет залога является составной частью вещи (недвижимого имущества), которая не может быть идентифицирована и (или) реализована отдельно (по частям);

кредитная организация не оказала содействия в получении уполномоченными представителями (служащими) Банка России, в том числе действующими в соответствии со статьей 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», документов и информации о предмете залога и (или) о деятельности залогодателя, и (или) ознакомлению с деятельностью залогодателя и (или) проведению осмотра предмета залога непосредственно на месте, что привело к невозможности проведения уполномоченными представителями (служащими) Банка России экспертизы предмета залога и (или) ознакомления с деятельностью залогодателя.».

абзац второй подпункта 6.5.2 дополнить предложением следующего содержания: «Кредитная организация принимает решение о наличии (отсутствии) таких обстоятельств на основании комплексного анализа ситуации и наличия (отсутствия) существенных аспектов, например, таких как практика обращения взыскания кредитной организации - кредитора на предоставленное третьими лицами обеспечение с учетом сумм и сроков исполнения, и история исполнения обязательств третьими лицами по предоставленному обеспечению.».

1.16. В главе 9:

пункт 9.1 после слов «частью четвертой статьи 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»» дополнить словами «, а также экспертизу предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде, в соответствии с частью девятой статьи 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

В пункте 9.5:

абзац второй после слов «недостаточен (избыточен)» дополнить словами «а также, если с учетом установленного порядка Банк России определяет иную справедливую стоимость предмета залога по сравнению со стоимостью, используемой кредитной организацией для целей настоящего Положения,»

в абзаце третьем слова «являются недостоверными и (или) отличными» заменить словами «являются существенно недостоверными и (или) существенно отличными».

1.17. Главу 10 дополнить абзацем следующего содержания:

«В целях применения настоящего Положения шкала сопоставления кредитных рейтингов, присвоенных национальными рейтинговыми агентствами с кредитными рейтингами по классификации международных рейтинговых агентств утверждается решением Совета директоров Банка России. Информация об аккредитованных национальных рейтинговых агентствах, а также информация об утвержденной решением Совета директоров Банка России шкале сопоставимости рейтингов национальных и международных рейтинговых агентств размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки / Надзор за участниками финансовых рынков / Кредитные рейтинговые агентства».».

1.18. В Приложении 5 к настоящему Положению:

пункт 1.3 после слов «по договорам купли-продажи товаров,» дополнить словами «договорам поставки»;

пункт 1.9 после слов «на срок свыше 1 года» дополнить словами «(на основании долгосрочного договора аренды, либо непрерывного срока действия краткосрочного договора аренды, в совокупности превышающего 1 год)»;

пункт 1.11 исключить;

дополнить пунктами 1.15 - 1.17 следующего содержания:

«1.15. Случаи, когда ссуда предоставлена кредитной организацией заемщику - нерезиденту без предоставления заемщиком документарно подтвержденной информации о бенефициарных владельцах заемщика.

1.16. Отказ заемщика от предоставления письменного согласия налогоплательщика (плательщика сбора) налоговому органу на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну.

1.17. Отсутствие у заемщика - юридического лица за четыре квартала, предшествующих дате оценки кредитного риска по ссуде, уплаченных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, или случаи, когда сумма уплаченных заемщиком - юридическим лицом в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, за четыре квартала, предшествующих дате оценки кредитного риска по ссуде, составляет менее 10 процентов суммы совокупной ссудной задолженности заемщика перед кредитной организацией, включая предоставляемую кредитной организацией ссуду, или менее 100 000 000 рублей (за исключением юридических лиц, применяющих налоговые льготы в соответствии с законодательством Российской Федерации).»;

пункт 2 после слов «подпунктах 1.11 - 1.14» дополнить словами «, 1.17».

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 апреля 2017 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

Банк России разработал проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П) (далее - проект указания) в целях совершенствования подходов к оценке рисков, принимаемых кредитными организациями.

Проект указания доработан с учетом замечаний и предложений структурных подразделений Банка России и банковского сообщества и предусматривает следующие изменения:

- п. 2.3 Положения № 254-П дополнен требованием о закреплении во внутренних документах банка описанием способов содействия в получении уполномоченными представителями (служащими) Банка России документов и информации в соответствии со ст. 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;

- п. 3.8 предусматривает возможность классификации ссуды с учетом оценки качества обслуживания долга в случае, если заемщиком, до определенного договором срока уплаты процентов и (или) суммы основного долга, осуществлены выплаты в размере равном или превышающем величину, установленную п. 3.13.3 Положения № 254-П;

- п. 3.9.3 дополнен иным существенным фактором (наличие у заемщика государственной поддержки, предоставленной ему в соответствии с бюджетным законодательством РФ), позволяющим повысить категорию качества ссуды на одну классификационную категорию, а также внесены уточнения, предусматривающие возможность классификации ссуды заемщика, признанного несостоятельным (банкротом), в IV категорию качества с формированием резерва в размере не менее 85 % при условии достаточности конкурсной массы для удовлетворения требований кредитора;

- в п. 3.10 закреплена возможность принятия уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации решения и в отношении ссуд, по которым платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных кредитной организацией заемщику;

- в п. 3.12.1 до 100% увеличен размер расчетного резерва по ссудам, предоставленным заемщикам - юридическим лицам, не осуществляющим реальной деятельности, и до 50% увеличен размер формируемого резерва по таким ссудам;

- в п. 3.13 установлено требование о классификации не выше чем в III категорию качества ссуд, направленных на приобретение собственных векселей кредитной организации;

- в п. 3.14.1 и 3.14.1.1 внесено уточнение, предусматривающее возможность не классифицировать ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, в III категорию качества, если на цели, указанные в данных пунктах Положения № 254-П в совокупности направлено менее 600 000 рублей;

- в п. 3.19 внесено уточнение, что для анализа рыночных условий кредитования связанных с кредитной организацией;

- в главу 4 внесены уточнения предусматривающие возможность:

формирования резерва по переуступленной ссудной задолженности с отсрочкой платежа, при выполнении определенных условий, исходя из оценки риска в отношении контрагента (цессионария);

формирования резерва в размере не менее 85% после уменьшения на стоимость обеспечения, соответствующего требованиям главы 6 Положения № 254-П, если в отношении заемщика, признанного банкротом, кредитная организация - кредитор в деле о банкротстве является единственным залоговым кредитором или является уполномоченным органом, который принимает решения, относящиеся к компетенции собрания кредиторов;

- в п. 6.2.1 из обеспечения исключаются собственные векселя кредитных организаций, при определенных условиях в том числе, если они реализованы с существенным дисконтом;

- в п.6.3.1 уточнено, что к обеспечению II категории качества могут быть отнесены ценные бумаги, а также паи паевых инвестиционных фондов, при условии их включения в котировальные списки первого (высшего) уровня;

- п. 6.5 дополнен условиями, при которых обеспечение не может учитываться при формировании резерва;

- в п. 6.5.2 внесены уточнения, что решение о наличии (отсутствии) обстоятельств, которые могут привести к отказу кредитной организации от намерения реализовать права, вытекающие из предоставленного обеспечения по ссуде, кредитная организация принимает на основании комплексного анализа ситуации и наличия (отсутствия) существенных аспектов обращения взыскания на обеспечение;

- п. 9.1 дополнен нормой о том, что уполномоченные представители Банка России вправе, в том числе, проводить экспертизу предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде;

- приложение 5 дополнено обстоятельствами, которые могут свидетельствовать об отсутствии у заемщика реальной деятельности с учетом накопленной надзорной практики.

Кроме того, проект указания предусматривает, что:

в V категорию качества классифицируются:

- ссуды, предоставленные заемщикам в случае, если кредитная организация не оказала содействия в получении уполномоченными представителями (служащими) Банка России документов и информации о деятельности заемщика, их ознакомлению с деятельностью заемщика непосредственно на месте, что привело к невозможности ознакомления уполномоченными представителями (служащими) Банка России с деятельностью заемщика;

- учтенные векселя, в случае если не предоставлено подтверждение (имеются доказательства недостоверности) реальности учтенного на балансе векселя, в том числе находящегося на ответственном хранении у третьих лиц; либо если в отношении учтенного векселя установлены факты отсутствия его выпуска и (или) погашения, и (или) выкупа векселедателем; либо если выявлен вексель с полностью совпадающими реквизитами, в отношении которого установлены факты его учета двумя и более векселедержателями;

- средства, предоставленные банкам-нерезидентам, в случаях отсутствия документов, подтверждающих наличие денежных средств на счетах в банках - нерезидентах и (или) отсутствие обременения по ним, представленных банком - нерезидентом.

Проект указания подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 апреля 2017 года.

Действие проекта указания будет распространяться на кредитные организации.

Предложения и замечания к проекту указания ожидаются по 28 декабря 2016 года по адресу e-mail: psr@mail.cbr.ru.