Письмо Федеральной налоговой службы от 30 сентября 2016 г. № БС-4-11/18424@ “Об организации работы”

ФНС России для организации работы по приему, регистрации и обработке в АИС «Налог-3» заявлений о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и в дополнение к письму МИ ФНС России по ЦОД от 19.09.2016 № 01-12/05278@ об изменении на контуре промышленной эксплуатации АИС «Налог-3» шаблона «Подтверждение социального вычета», направляет:

- порядок взаимодействия отделов территориальных органов ФНС России при приеме, регистрации и обработке в АИС «Налог-3» заявлений налогоплательщиков, представляемых в налоговый орган для подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Порядок взаимодействия) (приложение 1);

- инструкции на рабочие места для сотрудников территориальных органов ФНС России, осуществляющих прием и регистрацию (приложение 2), ввод и проверку заявлений налогоплательщика на выдачу уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социального вычета (далее - Инструкции на рабочие места) (приложение 3).

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо в срок не позднее 30.09.2016 довести указанные документы до подведомственных территориальных налоговых органов и обеспечить организацию работы налоговых органов в соответствии с Порядком взаимодействия и Инструкциями на рабочие места.

В случае выявления ошибок в работе программного обеспечения, аналогичных замечаниям, указанным в приложении 4, и предложениям, указанным в приложении 5, необходимости направлять заявки на сайт технической поддержки в соответствии с Временным регламентом, утвержденным приказом ФНС России от 25.05.2015 № ММВ-7-6/210@, не имеется.

Дополнительно сообщаем, что в целях обеспечения работы и корректного отображения в формируемых документах лиц, ответственных за подписание документов по данной задаче, в подсистеме «Кадры» на промышленном контуре необходимо настроить подписи, согласовав подписантов с отделом камеральных проверок, осуществляющих проверку заявлений налогоплательщиков.

Приложение: файл «Приложение.rar».

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

Приложение 1

Порядок взаимодействия отделов территориальных органов ФНС России
при приеме, регистрации и обработке в АИС «Налог-3» заявлений налогоплательщиков, представляемых в налоговый орган для подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

1. Общие положения

1.1. В настоящем порядке используются следующие сокращения:

АИС «Налог-3» - автоматизированная информационная система ФНС России нового поколения.

Программное обеспечение - программное обеспечение транзакционных подсистем налогового администрирования АИС «Налог-3», реализующее автоматизацию технологического процесса 103.06.06.00.0090 «Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации».

Заявление - заявление налогоплательщика и комплект подтверждающих документов, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган для подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

УФНС - Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации

ИФНС - Инспекция Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления, инспекция Федеральной налоговой службы межрайонного уровня.

Исходящий документ - сформированный в ИФНС (УФНС) документ для налогоплательщика.

ОРН - Отдел ИФНС (УФНС), осуществляющий функции работы с налогоплательщиками.

ОКП - Отдел ИФНС (УФНС), осуществляющий камеральные проверки деклараций и расчетов физических лиц.

ОУН - Отдел ИФНС (УФНС), осуществляющий функции учета налогоплательщиков.

НК РФ - Налоговый кодекс Российской Федерации.

1.2. Настоящий порядок определяет последовательность и процедуры взаимодействия отделов ИФНС (УФНС) при приеме, регистрации и обработке Заявлений.

2. Порядок выполнения работ

2.1. Действия сотрудника ОРН по приему и регистрации Заявлений представленных после ввода в промышленную эксплуатацию Программного обеспечения.

2.1.1. Осуществляет прием Заявлений от налогоплательщиков в соответствии с ИРМ-05.03.13-1.

2.1.2. Осуществляет регистрацию Заявления в АИС «Налог-3» в соответствии с ИРМ-05.03.13-1.

2.1.3. Проводит визуальный поиск по БД налогоплательщиков, не идентифицированных автоматически. В случае неуспешной идентификации налогоплательщика по Заявлению и отсутствия в прилагаемом к Заявлению пакете документов копии документа, удостоверяющего личность физического лица, формирует налогоплательщику информационное письмо в соответствии с ИРМ-05.03.13-1.

2.1.4. При выявлении расхождений в сведениях указанных налогоплательщиком и сведениях, имеющихся в налоговом органе, направляет в ОУН служебную записку «О выявлении расхождений в сведениях указанных налогоплательщиком и сведениях, имеющихся в налоговом органе» в соответствии с ИРМ-05.03.13-1.

2.1.5. Передает Заявление в ОКП для дальнейшей обработки в соответствии с ИРМ-05.03.13-2.

2.1.6. Получает от ОКП утвержденные Исходящие документы для вручения их налогоплательщику в соответствии с ИРМ-05.03.13-1.

2.1.7. Осуществляет вручение документов в соответствии с ИРМ-05.03.13-1.

2.2 Действия сотрудника ОКП по обработке Заявлений представленных после ввода в промышленную эксплуатацию Программного обеспечения.

2.2.1. В соответствии с ИРМ-05.03.13-2 принимает от сотрудника ОРН зарегистрированные Заявления.

2.2.2. Осуществляет ввод Заявления в соответствии с ИРМ-05.03.13-2.

2.2.3. Проверяет результаты идентификации налогоплательщика, при необходимости доопределяет ФЛ по витрине ЦУН.

2.2.4. На основании представленных налогоплательщиком документов принимает решение о подтверждении или об отказе (полном или частичном) в подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

2.2.5. Подготавливает и утверждает Исходящий документ в соответствии с ИРМ-05.03.13-2.

2.2.6. Утвержденные Исходящие документы передает сотруднику ОРН для вручения налогоплательщику.

2.3 Действия сотрудника ОКП по вводу и обработке Заявлений представленных до ввода в промышленную эксплуатацию Программного обеспечения.

2.3.1. В соответствии с Приказом ФНС России от 11.12.2015 г. № ММВ-7-11/573@ «О создании Журнала «Подтверждение права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ», письмом ФНС России от 17.02.2016 № БС-4-11/2576@ обеспечивает ввод данных Заявлений налогоплательщиков и выданных налогоплательщикам Уведомлений (Сообщений об отказе), в целях наполнения журнала «Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» сведениями об Уведомлениях (Сообщениях об отказе в выдаче уведомлений), выданных налоговыми органами до ввода в промышленную эксплуатацию Программного обеспечения.

Приложение 2

Федеральная налоговая служба

Инструкция
для сотрудников территориальных органов ФНС России в условиях эксплуатации АИС «Налог-3»
по исполнению операций технологического процесса
103 06 06 00 0090

ИРМ-05.03.13-1

Прием, регистрация заявлений НП на выдачу уведомления о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации, у налогового агента, представляемых в НО.

1. Общие положения

Инструкция предназначена для сотрудника территориального органа ФНС России (далее - Сотрудник), осуществляющего прием и регистрацию заявлений налогоплательщика на выдачу уведомления о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), у налогового агента, представляемых в НО (далее - Заявление НП).

Сотрудник должен знать нормы действующего законодательства, нормативные правовые и ведомственные документы (приказы, методические рекомендации и т.п.) по вопросам представления налогоплательщику социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, у налогового агента, настоящую Инструкцию.

Сотрудник должен владеть следующими навыками:

- умение работать с WINDOWS интерфейсом;

- умение работать с интерфейсом единого клиентского приложения АИС «Налог-3» (далее - ЕКП).

2. Требования к рабочему месту

Рабочее место сотрудника должно быть оборудовано в соответствии с общими требованиями к рабочему месту (стол, стул), полками для складирования документов, персональным компьютером, принтером.

3. Права пользователя

Для выполнения работ в соответствии с настоящей инструкцией сотрудник должен быть подключен в АИС «Налог-3» к шаблону доступа «Подтверждение социального вычета».

4. Перечень работ (функций)

Сотрудник налогового органа (далее - НО) выполняет следующие действия:

4.1. Прием пакета документов, предоставляемых налогоплательщиком для подтверждения права на получение социального налогового вычета по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ у налогового агента.

4.2. Регистрация Заявления НП и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ у налогового агента. Идентификация налогоплательщика, представившего заявление.

4.3. Передача пакета документов на следующий этап обработки.

4.4. Вручение налогоплательщику выходных документов, сформированных по результатам проверки Заявления НП.

5. Порядок выполнения работ

Сотрудник выполняет следующие действия:

5.1. Принимает Заявления НП с прилагаемым пакетом документов, подтверждающих понесенные им расходы:

- непосредственно от налогоплательщика;

- от сотрудника отдела общего обеспечения (в случае представления по почте).

5.2. Регистрирует Заявление НП в АИС «Налог-3» в режиме «Налоговое администрирование/ Физические лица/3.03 Сведения о социальном вычете по пп.2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ/1. Регистрация заявлений ФЛ на выдачу уведомления».

При регистрации Заявления НП в раскрывающихся блоках формы регистрации последовательно указывает реквизиты НП, представившего Заявление НП (ИНН, ФИО, ДУЛ), реквизиты Заявления НП, реквизиты прилагаемых к Заявлению НП документов - наименование, дата и номер.

В блоке «Сведения о налогоплательщике» вводит ИНН, ФИО физического лица (далее - ФЛ), указанные в Заявлении НП.

В блоке «Документ, удостоверяющий личность ФЛ» вводит реквизиты документа, удостоверяющего личность ФЛ и дату рождения ФЛ, указанные в Заявлении НП.

После заполнения в раскрывающихся блоках формы регистрации реквизитов налогоплательщика, представившего Заявление НП, проводит идентификацию налогоплательщика в ПОН ИЛ путем нажатия кнопки «Идентифицировать».

Проверяет наличие ФИДа в регистрационной карточке по итогам идентификации налогоплательщика в ПОН ИЛ.

В случае отсутствия ФИДа осуществляет визуальный поиск ФЛ по БД. Для этого в блоке «Сведения о налогоплательщике» нажимает кнопку «Поиск ФЛ по БД». На экран при этом выводится вспомогательная форма «Выбор данных» для задания инспектором данных для поиска. Сотрудник задает условия поиска ФЛ по БД (по одному или нескольким реквизитам ИНН, ФИО ФЛ, ДУЛ, дата рождения) и нажимает кнопку «Обновить». На экран будут выведены ФЛ, отвечающие заданным данным для поиска в ПОН ИЛ. Далее выбирает требуемое ФЛ из списка и нажимает кнопку «ОК». В результате в Заявлении НП заполняются блоки «Сведения о НП» и «Документ, удостоверяющий личность ФЛ» данными найденного ФЛ из ПОН ИЛ (показатель «ФИД ФЛ», ДУЛ, дата рождения).

Если по окончании работ по визуальной идентификации ФЛ в ПОН ИЛ показатель «ФИД ФЛ» не определен, то идентификация ФЛ завершена неуспешно и требуется выполнить доопределение ФЛ на рабочем месте ИРМ-05.03.13-2 в соответствии с п. 6.3.1.

Если по результатам успешной автоматической идентификации налогоплательщика сведения о дате рождения и/или атрибуты удостоверения личности отличаются от сведений, указанных налогоплательщиком в Заявлении НП, сотрудник вносит в блок «Документ, удостоверяющий личность ФЛ» корректирующие данные по сведениям, указанным налогоплательщиком в Заявлении НП. Делает ксерокопию документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, если ксерокопия документа не приложена к Заявлению НП, представленного налогоплательщиком лично. Формирует служебную записку «О выявлении расхождений в сведениях, указанных налогоплательщиком, и сведениях, имеющихся в налоговом органе» не позднее рабочего дня, следующего за датой регистрации Заявления НП.

При неуспешной идентификации физического лица по Заявлению НП, представленному по почте, и отсутствии в прилагаемом к Заявлению НП пакете документов копии документа, удостоверяющего личность физического лица, формирует физическому лицу информационное письмо «О невозможности приема и рассмотрения Заявления НП», в связи с отсутствием сведений в отношении физического лица в информационных ресурсах налоговых органах и необходимости повторно представить в налоговый орган Заявление НП и прилагаемые к Заявлению НП документы, в том числе, копию документа, удостоверяющего личность. Заявление НП в данном случае не подлежит регистрации в АИС «Налог-3».

В блоке «Сведения о документе» вводит дату документа (по умолчанию текущая дата), дату поступления в НО, дату отправки по почте (при наличии), способ представления, количество страниц Заявления НП, год подачи Заявления НП (по умолчанию значение текущего года). Формирует учетный номер при помощи кнопки «Получить». При этом автоматически сформируется учетный номер вида GUID.

В блоке «Прилагаемые документы» вводит реквизиты каждого прилагаемого к Заявлению НП документа при помощи кнопки «Добавить» и вспомогательной формы «Прилагаемые документы». На вспомогательной форме выбирает из справочника вид прилагаемого документа, вводит дату и номер прилагаемого документа (при наличии), дату поступления в НО, количество страниц прилагаемого документа. В случае ошибки ввода введенные реквизиты прилагаемого документа можно откорректировать при помощи кнопки «Редактировать» или удалить при помощи кнопки «Удалить».

При нажатии кнопки «Зарегистрировать» регистрирует Заявление НП в подсистеме «Управление документами» АИС «Налог-3» (далее - подсистема УД) с присвоением регистрационного номера. В результате автоматически формируется пользовательское задание на ввод.

Сотрудник проставляет на бумажном экземпляре Заявления НП регистрационный номер, присвоенный в УД, указанный в ветке: «Налоговое администрирование\Физические лица\3.03 Сведения о социальном вычете по пп.2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ\5. Журнал мониторинга обработки Заявлений, представленных в НО».

Состояние стадии обработки представленных в НО заявлений ФЛ о подтверждении права на получение социальных вычетов по пп. 2 и 3 ст. 219 НК РФ можно проанализировать в Журнале мониторинга в режиме «Налоговое администрирование\Физические лица\3.03 Сведения о социальном вычете по пп.2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ\5. Журнал мониторинга обработки Заявлений НП, представленных в НО». Поиск заявлений осуществляется по значению реквизита «регистрационный номер ТПС ФЛ».

5.3. Направляет не позднее рабочего дня, следующего за датой регистрации Заявления, служебную записку «О выявлении расхождений в сведениях, указанных налогоплательщиком, и сведениях, имеющихся в налоговом органе», подготовленную в соответствии с пунктом 5.2., в отдел, в функции которого входит учет налогоплательщиков.

5.4. Передает по описи комплекты документов, предоставляемые налогоплательщиком для подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219, у налогового агента, сотруднику, осуществляющему ввод и проверку документов на рабочем месте ИРМ-05.03.13-2.

5.5. Получает по описи с рабочего места 05.03.13-2 сформированные выходные документы (далее - Документы).

5.6. Осуществляет вручение Документов или информационных писем «О невозможности приема и рассмотрения Заявления НП» следующими способами:

- осуществляет уведомление налогоплательщика по телефону, указанному в Заявление НП о возможности вручения лично;

- в случае отказа налогоплательщика от получения Документов лично, либо невозможности связаться с налогоплательщиком по телефону, включает Документы в почтовые отправления по адресу, указанному в Заявлении НП и передает в установленным порядком в общий отдел для отправки по почте.

6. Перечень регламентирующих документов

- Налоговый кодекс РФ. Статья 219. Социальные налоговые вычеты;

- Приказ ФНС России от 11.12.2015 г. № ММВ-7-11/573@ «О создании Журнала «Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» ;

- Руководство пользователя по технологическому процессу «05.03.13. Подтверждение права НП на получение социальных вычетов, предусмотренных пп.2 и 3 п.1 ст. 219 НК РФ».

Приложение 3

Федеральная налоговая служба

Инструкция
для сотрудников территориальных органов ФНС России в условиях эксплуатации АИС «Налог-3»

по исполнению операций технологического процесса
103 06 06 00 0090

ИРМ-05.03.13-2

Ввод и проверка Заявлений НП на выдачу уведомления о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации, у налогового агента, представляемых в НО. Формирование исходящих документов по результатам проверки Заявлений НП.

1. Общие положения

Инструкция предназначена для сотрудника территориального органа ФНС России (далее - Сотрудник), осуществляющего ввод и проверку заявлений налогоплательщика на выдачу уведомления о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), у налогового агента, представляемых в НО (далее - Заявление НП), и формирование исходящих документов по результатам проверки.

Сотрудник должен знать нормы действующего законодательства, нормативные правовые и ведомственные документы (приказы, методические рекомендации и т.п.) по вопросам представления налогоплательщику социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, у налогового агента, настоящую Инструкцию.

Сотрудник должен владеть следующими навыками:

- умение работать с WINDOWS интерфейсом;

- умение работать с интерфейсом единого клиентского приложения АИС «Налог-3» (далее - ЕКП).

2. Требования к рабочему месту

Рабочее место сотрудника должно быть оборудовано в соответствии с общими требованиями к рабочему месту (стол, стул), полками для складирования документов, персональным компьютером, принтером.

3. Права пользователя

Для выполнения работ в соответствии с настоящей инструкцией сотрудник должен быть подключен в АИС «Налог-3» к шаблону доступа «Подтверждение социального вычета».

4. Обязанности пользователя.

В ходе работы с Заявлением НП сотрудник контролирует соблюдение срока, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

5. Перечень работ (функций)

Сотрудник налогового органа (далее - НО) выполняет следующие действия:

5.1. Ввод Заявления НП и прилагаемых документов, предоставляемых налогоплательщиком для подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, у налогового агента.

5.2. Проверка пакета документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, у налогового агента.

5.3. Формирование исходящих документов по результатам проверки.

5.4. Передача для вручения (отправки) налогоплательщику выходных документов, сформированных по результатам проверки Заявления НП.

6. Порядок выполнения работ

Сотрудник НО выполняет следующие действия:

6.1. Принимает по описи Заявления НП с прилагаемым пакетом документов, подтверждающих понесенные им расходы, от сотрудника, ответственного за прием и регистрацию сведений (ИРМ-05.03.13-1).

6.2 Осуществляет запуск пользовательского задания (далее ПЗ-1) «Ввод Заявления НП на выдачу уведомления о подтверждении права на получение социального вычета по пп.2 и 3 п.1 ст. 219 НК РФ», которое формируется по окончании регистрации комплекта документов.

Отбор необходимого пользовательского задания осуществляется в дереве пользовательских заданий в папке «Общие задания/Физические лица/3.03 Сведения о социальном вычете по пп.2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ/Ввод Заявлений ФЛ на выдачу уведомлений» путем ввода регистрационного номера ТПС ФЛ, либо ИНН и ФИО налогоплательщика, в условия фильтра в поле «Идентификатор».

При запуске ПЗ-1 на экран предлагается форма ввода, которая состоит из блоков и продолжает форму регистрации.

6.2.1. В блоке «Сведения о суммах социальных налоговых вычетов» вводит суммы социальных налоговых вычетов (в руб. и коп.), заявленные налогоплательщиком в Заявлении НП, при этом общая сумма социальных налоговых вычетов формируется автоматически путем суммирования заявленных сумм по различным основаниям (в руб. и коп.).

6.2.2. В блоке «Сведения о налоговом агенте» вводит данные по налоговому агенту, указанные налогоплательщиком в Заявлении НП:

- для ЮЛ - ИНН, КПП;

- для ИП - ИНН, ФИО индивидуального предпринимателя.

6.2.3. В блоке «Сведения ввода» вводится адрес места жительства НП в том виде, в каком он заполнен в Заявлении НП.

6.2.4. В блоке «Сведения ввода» после того, как сотрудник принял решение об окончании ввода, он выставляет признак «Признак окончания ввода» и проставляет дату ввода (по умолчанию дата ввода является текущей датой). При этом сохраняется ФИО инспектора, завершившего ввод Заявления НП.

6.2.5. Если Заявление НП уже обработано до начала работы в АИС «Налог-3», то в блоке «Сведения ввода» инспектор должен ввести показатель «Присвоенный номер в ИФНС для бумажного документа», т.е. номер Заявления НП, присвоенный в НО при его обработке вне работы в АИС «Налог-3».

Если обрабатывается новое представленное Заявление НП уже в рамках работы в АИС «Налог-3», то ввод данного показателя не осуществляется.

6.3. Проводит проверку предоставленных налогоплательщиком сведений для подтверждения права на получение социального вычета по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в режиме «Налоговое администрирование/ Физические лица/3.03 Сведения о социальном вычете по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ/2. Проверка заявлений ФЛ»:

6.3.1. Проверяет результаты автоматической идентификации налогоплательщика.

Если показатель «ФИД ФЛ» не определен и Заявление НП находится в состоянии обработки «требует доопределения», то в дереве пользовательских заданий папка «Общие задания»/ «Физические лица»/папка «3.03 Сведения о социальном вычете по пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ»/ветка «Доопределение ФЛ, представившего заявление на выдачу уведомления» сотрудник осуществляет визуальную идентификацию ФЛ по витрине ЦУН. После того, как определен ФИД ФЛ, ПЗ на доопределение ФЛ закрывается и Заявление НП переходит на стадию проверки.

6.3.2. Проверяет результаты автоматической идентификации налогового агента.

Если на этапе автоматизированной проверки Заявления НП по окончании работы ПЗ-1 показатель «ФИД» налогового агента не заполнен, то идентификация завершена неуспешно и требуется выполнить визуальную идентификацию налогового агента.

Сотрудник НО заполняет идентификационные данные налогового агента:

- для ЮЛ - ИНН, КПП;

- для ИП - ИНН.

и запускает процедуру идентификации в блоке «Сведения о налоговом агенте» при нажатии кнопки «Идентифицировать». Если налоговый агент идентифицирован, то заполняется показатель «ФИД», а также другие учетные данные налогового агента:

- для ЮЛ - ИНН, КПП, наименование налогового агента, адрес места нахождения;

- для ИП - ИНН, ФИО индивидуального предпринимателя, адрес места жительства.

В случае неуспешной визуальной идентификации осуществляет визуальный поиск налогового агента по БД. В блоке «Сведения о налоговом агенте» нажимает кнопку «Поиск по БД». На экран при этом выдается вспомогательная форма «Выбор данных» для задания инспектором данных для поиска.

Сотрудник задает одно или несколько условий поиска налогового агента по БД:

- для ЮЛ - ИНН, КПП, наименование налогового агента, адрес места нахождения, тип налогового агента;

- для ИП - ИНН, ФИО индивидуального предпринимателя, адрес места жительства, тип налогового агента.

и нажимает кнопку «Обновить». На экран будут выведены налоговые агенты, отвечающие заданным данным для поиска в ПОН ИЛ. Далее выбирается требуемый налоговый агент из списка и нажимается кнопка «ОК».

6.3.3. Формирует Сообщение об отказе в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (далее - Сообщение об отказе в выдаче уведомления) по причине отсутствия сведений о налоговом агенте в базе данных налогового органа.

6.3.4. Проверяет полноту и правильность заявленных налогоплательщиком суммовых показателей:

- проверяет полноту и достоверность представленных налогоплательщиком документов;

- анализирует результаты автоматизированной проверки;

- проверяет подтверждаемые суммы социальных налоговых вычетов, сформированные по результатам автоматизированной проверки на основе представленной налогоплательщиком информации, а также в соответствии с ограничениями, установленными НК РФ.

- устанавливает наличие ранее выданных уведомлений в том же отчетном периоде в блоке «Результаты проверки» по таблице результатов проведенных автоматизированных проверок с кодом «2» «Наличие ранее выданного уведомления».

- проверяет соблюдение ограничений по сумме заявленного вычета, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

6.3.5. По результатам проверки заявления устанавливает следующее:

- факт достаточности представленных налогоплательщиком документов и отсутствие ранее выданных уведомлений в том же отчетном периоде.

- факты, препятствующие подтверждению сумм социального вычета налогоплательщику (неполного представления документов, неправомерной оплаты расходов, отсутствия соответствующих лицензий и пр.) или их отсутствие.

6.3.6. Проводит проверку подтверждаемой суммы социальных налоговых вычетов, сформированную по результатам автоматизированной проверки на основе представленной налогоплательщиком информации.

При наличии в таблице результатов записей проверок:

- с кодом «4 - нет сумм в заявлении» данные в блоке «Сведения о суммах социальных налоговых вычетов» не корректируются. Отсутствие сумм является причиной для отказа в подтверждении права на получение социального вычета;

- с кодом «5 - сумма социального вычета превышает 120 тысяч рублей», кодом «6 - сумма социального вычета превышает 50 тысяч рублей», с кодом «8 - нет заявленной общей суммы социального вычета » корректирует подтверждаемые суммы социальных вычетов в блоке «Сведения о суммах социальных налоговых вычетов. В графе «Подтверждено ИФНС» указывает сумму вычета по данным налогового органа. (При полном отказе сумма вычета равна нулю).

После этого сохраняет откорректированные суммы и повторно запускает автоматизированную проверку в блоке «Результаты проверки», нажав кнопки «Сохранить» и «Проверить повторно».

6.3.7. Оформляет результат рассмотрения и проверки заявления и представленных документов в виде Докладной записки НО, которую по нажатию кнопки «Регистрация док.записки» регистрирует в подсистеме «Управление документами» АИС «Налог-3» (далее - подсистема УД) с присвоением регистрационного номера, который отображается в блоке «Результаты проверки».

Показатели докладной записки: Сведения о налогоплательщике, Сведения о представленных документах к Заявлению НП, Сведения о заявленных налогоплательщиком суммах социальных вычетов, Сведения о подтверждаемых НО суммах социальных вычетов - формируются автоматически на этапе автоматизированной проверки.

При визуальной проверке на форме докладной записки сотрудник выбирает из справочника причины, по которым у налогоплательщика отсутствует (полностью или частично) право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. В случае выбора иной причины отказа, вводит причину отказа в произвольном виде в соответствующее текстовое поле и нажимает кнопку «Сохранить».

6.3.8. Формирует электронный образ докладной записки установленной формы и распечатывает докладную записку в одном экземпляре по результатам проверки Заявления НП и прилагаемых к нему документов по нажатию кнопки «Печать докладной записки».

6.3.9. Если по результатам проведенной проверки и формирования Докладной записки НО у налогоплательщика частично отсутствует право на получение социальных налоговых вычетов, подготавливает Сообщение о проверке НП, где указываются причины отказа по которым у него частично отсутствует право на получение социальных налоговых вычетов. Осуществляет регистрацию документа в подсистеме УД с присвоением регистрационного номера путем нажатия кнопки «Регистрация сообщения», формирует электронный образ и распечатывает в двух экземплярах Сообщения о проверке НП по результатам проверки Заявления НП и прилагаемых к нему документов путем нажатия кнопки «Печать сообщения о проверке».

6.3.10. Если Заявление НП уже обработано в НО до начала работы в АИС «Налог-3» в данной части и выполняется доввод сведений для наполнения Журнала, то в блоке «Результаты проверки» инспектор должен ввести показатель «Присвоенный номер в ИФНС для бумажного документа» для Докладной записки НО или Сообщения о проверке НП, т.е. номера данных документов по результатам проверки, присвоенный НО при их формировании вне работы в АИС «Налог-3».

6.3.11. Принимает решение об окончании проверки, устанавливает соответствующий признак «Признак завершения проверки» и дату завершения проверки (по умолчанию текущая дата). Заявление НП при этом переводится в состояние окончания проверки.

6.4. В случае принятия решения о подтверждении формирует Уведомление о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (далее - Уведомление).

Показатели выдаваемого налогоплательщику документа формируются в блоке «Сведения о сформированном уведомлении» режима «Проверка заявлений ФЛ» автоматически на основе введенных данных Заявления НП и результатов проверки. После выбора вида формируемого документа «уведомление» документ автоматически регистрируется в ТПС ФЛ с присвоением регистрационного номера и номера для данного вида документа, даты документа, а также регистрируется в подсистеме УД. Электронный образ выдаваемого налогоплательщику документа визуализируются на экран при нажатии кнопки «Просмотр и печать».

6.5. В случае принятия решения об отказе в подтверждении формирует Сообщение об отказе в выдаче уведомления.

Показатели выдаваемого налогоплательщику документа формируются в блоке «Сведения о сформированном уведомлении» режима «Проверка заявлений ФЛ» автоматически на основе введенных данных Заявления НП и результатов проверки. После выбора вида формируемого документа и указания причины отказа документ автоматически регистрируется в ТПС ФЛ с присвоением регистрационного номера и номера для данного вида документа, даты документа, а также регистрируется в подсистеме УД. Электронный образ выдаваемого налогоплательщику документа визуализируются на экран при нажатии кнопки «Просмотр и печать».

6.6. После того, как сформирован исходящий документ НП (Уведомление, Сообщение об отказе в выдаче уведомления, Сообщение о проверке НП), принимает решение об окончании обработки заявления и в блоке «Сведения о сформированном уведомлении» режима «Проверка заявлений ФЛ» выставляет признак «Признак завершения обработки».

6.7. Выходные документы в двух экземплярах и Докладную записку НО представляет на подписание ответственному должностному лицу.

В случае подтверждения всей суммы заявленного налогоплательщиком социального налогового вычета на подписание ответственному должностному лицу представляется Докладная записка НО и Уведомление.

В случае частичного подтверждения сумм заявленного налогоплательщиком социального налогового вычета - Докладная записка НО, Уведомление и Сообщение о проверке НП.

При полном отказе в подтверждении заявленных налогоплательщиком сумм социального налогового вычета на подписание ответственному должностному лицу представляется Докладная записка НО и Сообщение об отказе в выдаче уведомления.

После утверждения ответственным должностным лицом, докладная записка и один экземпляр документов остается в НО для дальнейшего хранения. Второй экземпляр документов передается по описи сотруднику, ответственному за прием и регистрацию сведений (ИРМ-05.03.13-1).

6.8. Если Заявление НП уже обработано в НО до начала работы в АИС «Налог-3» в данной части и выполняется доввод сведений для наполнения Журнала, то в блоке «Сведения о сформированном уведомлении» инспектор должен ввести признак «Присвоенные реквизиты в ИФНС для бумажного документа» для уже выданного НП Уведомления (Сообщение об отказе в выдаче уведомления) и указать их дату и номер, т.е. номера данных документов по результатам обработки Заявления НП, присвоенные НО при их формировании вне работы в АИС «Налог-3».

7. Перечень регламентирующих документов

- Налоговый кодекс РФ. Статья 219. Социальные налоговые вычеты;

- Приказ ФНС России от 27.10.2015 г. № ММВ-7-11/473@ «Об утверждении формы уведомления налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»;

- Приказ ФНС России от 11.12.2015 г. № ММВ-7-11/573@ «О создании Журнала «Подтверждение права «Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»;

- Руководство пользователя по технологическому процессу «05.03.13. Подтверждение права НП на получение социальных вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ».

Приложение 4

Свод замечаний по результатам проверки работоспособности прикладного программного обеспечения, реализующего автоматизацию технологического процесса 103.06.06.00.0090
«Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» (паспорт функции 05.03.13),
заявленных АО "ГНИВЦ" к устранению в сентябрьской версии АИС "Налог-3"

№ п/п	№ заявки на СТП ГНИВЦ	код НО	Заголовок	Текст обращения
1	704052	5200	Некорректная дата рождения налогоплательщика	После идентификации налогоплательщика (кнопки "Идентифицировать" и «Поиск в БД» в разделе "Сведения о налогоплательщике") в форме заявления и в сформированных журналах некорректно отражается дата рождения налогоплательщика (на один день раньше, чем дата рождения, указанная в ЦУН).
2	712473	7800	Навигатор Мониторинга обработки Заявления	В «Журнале мониторинга обработки заявлений, представленных в НО» отсутствует возможность отбора заявлений по цветовому индикатору «С1 - статус обработки заявления», что не позволяет оперативно проводить мониторинг представленных заявлений, находящихся в работе
3	727920	7800	Ввод суммовых показателей	При вводе суммовых показателей по заявлению установленное по умолчанию значение «0.00» приходится убирать вручную, что может привести к ошибочному вводу большей суммы
4	703241, 740133, 740145	5200, 7800		В печатных формах исходящих документов некорректно формируются данные подписывающих и согласующих лиц: - в докладной записке по результатам проверки в блоке «Согласовано» указывается только должность «Начальник отдела» и нет возможности выбрать ФИО конкретного лица; - в уведомлении о подтверждении права на получение социального вычета в качестве лица, подписывающего документ, указываются данные инспектора, зарегистрировавшего документ, а не должностного лица инспекции (начальник или заместитель начальника инспекции).
5	739628, 741273	7800	Идентификация налогового агента на стадии проверки Заявления	На этапе «Идентификация налогового агента» отсутствует возможность идентифицировать налогового агента, состоящего на налоговом учете в ином налоговом органе в автоматическом режиме. В данном случае для идентификации (с целью заполнения ФИД) необходимо применение ручной идентификации через «Поиск по БД», что увеличивает время обработки документа

Приложение 5

Свод предложений по доработкам прикладного программного обеспечения, реализующего автоматизацию технологического процесса 103.06.06.00.0090
«Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» (паспорт функции 05.03.13),
заявленных АО "ГНИВЦ" к реализации в сентябрьской версии АИС "Налог-3"

№ п/п	код НО	Текст предложения
1	5200	В случае если у налогоплательщика отсутствует (полностью или частично) право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, причину отказа инспектору приходится выбирать 3 раза - при регистрации докладной записки, сообщения налогоплательщику о результатах проверки и об отказе в выдаче уведомления, хотя она должна быть одинаковой во всех 3-х указанных документах. При этом перечень причин для отказа в блоке "Сведения о сформированном уведомлении" не полный, в отличие от докладной записки и сообщении о результатах проверки. Также выбор причины отказа предлагается, в том случае, если налогоплательщику выдается уведомление о подтверждении права на вычет. Предлагаем реализовать ввод причины отказа один раз и сделать его недоступным в случае, если выдаётся уведомление о подтверждении.
2	5200	На этапе проверки ранее выданных уведомлений в том же отчетном периоде открывается только печатная форма ранее выданного уведомления, но в ней не отражается перечень прилагаемых к заявлению документов. Во избежание повторного подтверждения права на социальные налоговые вычеты по одним и тем же документам-основаниям, необходим режим просмотра заявления, по которому ранее было выдано уведомление, с данными о прилагаемых документах.
3	5200	Необходимо предусмотреть возможность сохранения заявления на этапе проверки без регистрации докладной записки. Контроль на наличие докладной записки предусмотреть только в случае окончания проверки (проставления признака завершения проверки при сохранении).
4	5200	При вводе и проверке заявления НП на выдачу уведомления о подтверждении права НП на получение социальных налоговых вычетов по пп.2 и 3 п.1 ст. 219 НК РФ у налогового агента необходимо предусмотреть возможность добавлять прилагаемые документы или исправлять ошибки, допущенные при регистрации таких документов.
5	5200	Необходимо расширить имеющийся перечень прилагаемых к заявлению документов: добавить документы «Справка об очной форме обучения», «Свидетельство о заключении брака».
6	7800	Считаем целесообразным предусмотреть порядок действий сотрудников налоговых органов в случае обнаружения на этапе проверки заявлений ошибок ввода показателей документа.
7	7800	В связи с тем, что при вводе заявления предусмотрена возможность выбора дат регистрации и ввода считаем целесообразным реализовать сохранение истории обработки заявлений для проверки соблюдения процессуальных сроков.
8		При отсутствии ФИДа налогового агента по результатам автоматизированной и визуальных проверок, необходимо завершить дальнейшую проверку Заявления с формированием докладной записки и сообщения об отказе в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
9		В справочник причин отказа в выдаче уведомлений внести изменения: 9- «иная причина» заменить на «отсутствие сведений о налоговом агенте в базе данных налоговых органов», 10- «иная причина»