(1).jpg)
Письмо Федерального казначейства от 28 марта 2016 г. № 07-04-05/02-210 "Об отражении в казначейском учете операций по передаче (принятию) учетных данных при реорганизации (ликвидации) бюджетных (автономных) учреждений"
Федеральное казначейство в целях обеспечения корректного отражения в казначейском учете территориальных органов Федерального казначейства (далее - ТОФК) операций по передаче (принятию) учетных данных при реорганизации (ликвидации) бюджетных (автономных) учреждений (далее - клиенты), переводе их на обслуживание из одного ТОФК в другой, сообщает следующее.
Отражение в казначейском учете ТОФК операций по передаче (принятию) показателей лицевых счетов клиентов при их реорганизации (ликвидации), переводе на обслуживание из одного ТОФК в другой осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961) (далее - Акт приемки-передачи), утвержденного приказом Федерального казначейства от 02.09.2015 № 24н «О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства», с применением бухгалтерских записей, представленных в приложении к письму.
При наличии остатков денежных средств на лицевых счетах клиентов ТОФК, передающий показатели лицевых счетов, осуществляет перечисление остатков денежных средств со счета, открытого ему на балансовом счете № 40501 «Счета организаций, находящиеся в федеральной собственности. Финансовые организаций» в подразделении Банка России (далее - счет № 40501), на соответствующий счет № 40501, открытый ТОФК, принимающему показатели лицевых счетов. Платежные поручения на перечисление (зачисление) остатков денежных средств на лицевых счетах не подлежат оформлению бухгалтерскими записями.
При этом отражение в казначейском учете ТОФК, передающего (принимающего) показатели лицевых счетов на основании Акта приемки-передачи, необходимо осуществлять датой перечисления (зачисления) остатков денежных средств с лицевых счетов (на лицевые счета) клиентов.
Приложение: упомянутое по тексту на 1 л. в 1 экз.
| Р.Е. Артюхин |
Приложение
к письму Федерального казначейства
от 28 марта 2016 г. № 07-04-05/02-210
Бухгалтерские записи ТОФК по операциям передачи (принятию) учетных данных лицевых счетов бюджетных (автономных) учреждений при их реорганизации (ликвидации), переводе на обслуживание из одного ТОФК в другой
|
№ п/п |
Содержание операции | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|
| ТОФК, предающий показатели лицевых счетов | |||
| 1. | Отражение в казначейском учете операций по передаче остатка денежных средств учреждения на начало года методом «красное сторно» межотчетным периодом | 7 (8, 9) 20313 000 (20314 000) | 7 (8, 9) 40230 000 |
| 2. | Отражение в казначейском учете операций по передаче кассовых поступлений методом «красное сторно» | 7 (8, 9) 20313 510 (20314 510) | 7 (8, 9) 30713 ХХХ (30714 ХХХ, 21200 660, 30900 730) |
| 3. | Отражение в казначейском учете операций по передаче кассовых выплат методом «красное сторно» | 7 (8, 9) 30713 ХХХ (30714 ХХХ, 21200 560, 30900 830) | 7 (8, 9) 20313 610 (20314 610) |
| ТОФК, принимающий показатели лицевых счетов | |||
| 1. | Отражение в казначейском учете операций по принятию остатка денежных средств учреждения на начало года межотчетным периодом | 7 (8, 9) 20313 000 (20314 000) | 7 (8, 9) 40230 000 |
| 2. | Отражение в казначейском учете операций по принятию кассовых поступлений | 7 (8, 9) 20313 510 (20314 510) | 7 (8, 9) 30713 ХХХ (30714 ХХХ, 21200 660, 30900 730) |
| 3. | Отражение в казначейском учете операций по принятию кассовых выплат | 7 (8, 9) 30713 ХХХ (30714 ХХХ, 21200 560, 30900 830) | 7 (8, 9) 20313 610 (20314 610) |
Обзор документа
Разъяснен порядок отражения в казначейском учете ТОФК операций по передаче (принятию) показателей лицевых счетов бюджетных (автономных) учреждений при их реорганизации (ликвидации), переводе на обслуживание из одного ТОФК в другой.
Они отражаются на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961). Приведены применяемые при этом бухгалтерские записи.
При наличии остатков средств на лицевых счетах учреждений ТОФК, передающий показатели лицевых счетов, перечисляет эти остатки со счета, открытого ему на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящиеся в федеральной собственности. Финансовые организаций" в подразделении Банка России, на соответствующий счет N 40501, открытый ТОФК, принимающему показатели лицевых счетов. Платежные поручения на перечисление (зачисление) остатков не нужно оформлять бухгалтерскими записями.
При этом отражение в казначейском учете ТОФК, передающего (принимающего) показатели лицевых счетов на основании Акта приемки - передачи, необходимо осуществлять датой перечисления (зачисления) остатков денежных средств с лицевых счетов (на лицевые счета) учреждений.
