(1).jpg)
Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (по состоянию на 10.03.2016)
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от _________ 2016 года № _____) внести в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации ______ 2016 года № ______ («Вестник Банка России» от __________ 2016 года № ___), следующие изменения.
1.1. Пункт 1.5 дополнить абзацем следующего содержания:
«МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2015 года № 133н «О введении в действие и прекращении действия Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2015 года № 38889 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 18 сентября 2015 года) (далее - МСФО (IFRS) 9).»;
1.2. Дополнить пунктом 1.6 следующего содержания:
«1.6. Некредитная финансовая организация вправе принять решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 и отразить данное решение в учетной политике.».
1.3. Пункт 2.1 признать утратившим силу.
1.4. После пункта 2.1 дополнить пунктом 2.1.1 следующего содержания:
«2.1.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 2.1 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации включает формы отчетности и примечания:
04200__ «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации» (приложение 1.1 к настоящему Положению);
04200__ «Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации» (приложение 2.1 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
04200__ «Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации» (приложение 3.1 к настоящему Положению);
04200__ «Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации» (приложение 4.1 к настоящему Положению);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации (приложение 5.1 к настоящему Положению). »;
1.5. Пункт 2.2 признать утратившим силу.
1.6. После пункта 2.2 дополнить пунктом 2.2.1 следующего содержания:
«2.2.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 2.2 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность некредитной финансовой организации включаются следующие примечания:
примечание 1 «Основная деятельность некредитной финансовой организации»;
примечание 2 «Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность»;
примечание 3 «Основы составления отчетности»;
примечание 4 «Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики»;
примечание 5 «Денежные средства»;
примечание 6 «Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;
примечание 7 «Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации»;
примечание 8 «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: инвестиции в долговые финансовые активы»;
примечание 9 «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: инвестиции в долевые финансовые активы»;
примечание 10 «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах»;
примечание 11 «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы выданные и прочие размещенные средства»;
примечание 12 «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность»;
примечание 13 «Инвестиции в ассоциированные предприятия»;
примечание 14 «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия»;
примечание 15 «Инвестиции в дочерние предприятия»;
примечание 16 «Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи»;
примечание 17 «Инвестиционное имущество»;
примечание 18 «Нематериальные активы»;
примечание 19 «Основные средства»;
примечание 20 «Прочие активы»;
примечание 21 «Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;
примечание 22 «Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации»;
примечание 23 «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства клиентов»;
примечание 24 «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства»;
примечание 25 «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги»;
примечание 26 «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность»;
примечание 27 «Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами»;
примечание 28 «Резервы - оценочные обязательства»;
примечание 29 «Прочие обязательства»;
примечание 30 «Капитал»;
примечание 31 «Управление капиталом»;
примечание 32 «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;
примечание 33 «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации»;
примечание 34 «Процентные доходы»;
примечание 35 «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;
примечание 36 «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;
примечание 37 «Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости»;
примечание 38 «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом»;
примечание 39 «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой»;
примечание 40 «Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)»;
примечание 41 «Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы»;
примечание 42 «Расходы на персонал»;
примечание 43 «Прямые операционные расходы»;
примечание 44 «Процентные расходы»;
примечание 45 «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации»;
примечание 46 «Общие и административные расходы»;
примечание 47 «Прочие доходы и расходы;
примечание 48 «Налог на прибыль»;
примечание 49 «Дивиденды»;
примечание 50 «Прибыль (убыток) на акцию». Заполняется только некредитными финансовыми организациями, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
примечание 51 «Сегментный анализ». Заполняется только некредитными финансовыми организациями, собственные акции и долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска;
примечание 52 «Управление рисками»;
примечание 53 «Передача финансовых активов»;
примечание 54 «Условные обязательства»;
примечание 55 «Производные финансовые инструменты и учет хеджирования»;
примечание 56 «Справедливая стоимость финансовых инструментов»;
примечание 57 «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств»;
примечание 58 «Операции со связанными сторонами»;
примечание 59 «События после окончания отчетного периода».
1.7. Пункт 3.1 признать утратившим силу.
1.8. После пункта 3.1 дополнить пунктом 3.1.1 следующего содержания:
«3.1.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 3.1 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации включает формы отчетности и примечания:
04200__ «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации» (приложение 1.1 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
04200__ «Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации» (приложение 2.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
04200__ «Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации» (приложение 3.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
04200__ «Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации» (приложение 4.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.».
1.9. Пункт 4.1 признать утратившим силу.
1.10. После пункта 4.1 дополнить пунктом 4.1.1 следующего содержания:
«4.1.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 4.1 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации составляется на основе группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 6.1 к настоящему Положению).».
1.11. Пункт 4.2 признать утратившим силу.
1.12. После пункта 4.2 дополнить пунктом 4.2.1 следующего содержания:
«4.2.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 4.2 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 6.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье «Прочие активы» или по статье «Прочие обязательства» в зависимости от характеристики счета.».
1.13. Пункт 5.1 признать утратившим силу.
1.14. После пункта 5.1 дополнить пунктом 5.1.1 следующего содержания:
«5.1.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 5.1 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации (приложение 7.1 к настоящему Положению).».
1.15. Пункт 5.2 признать утратившим силу.
1.16. После пункта 5.2 дополнить пунктом 5.2.1 следующего содержания:
«5.2.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 5.2 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации отсутствует в приложении 7.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье «Прочие доходы» или по статье «Прочие расходы».».
1.17. Пункт 5.3 признать утратившим силу.
1.18. После пункта 5.3 дополнить пунктом 5.3.1 следующего содержания:
«5.3.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 5.3 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
В промежуточный отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 71 к настоящему Положению.».
1.19. Пункт 6.2 признать утратившим силу.
1.20. После пункта 6.2 дополнить пунктом 6.2.1 следующего содержания:
«6.2.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 6.2 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации раскрывается движение по соответствующим статьям за отчетный период и предыдущий отчетный период.».
1.21. Пункт 6.3 признать утратившим силу.
1.22. После пункта 6.3 дополнить пунктом 6.3.1 следующего содержания:
«6.3.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 6.3 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации содержит сумму значений показателей в графах 4 - 17 по соответствующим строкам.».
1.23. Пункт 6.4 признать утратившим силу.
1.24. После пункта 6.4 дополнить пунктом 6.4.1 следующего содержания:
«6.4.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 6.4 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации представлен в приложении 9.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 9.1 описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем некредитной финансовой организации. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 30 «Капитал» (приложение 5.1 к настоящему Положению).».
1.25. Пункт 7.4 признать утратившим силу.
1.26. После пункта 7.4 дополнить пунктом 7.4.1 следующего содержания:
«7.4.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 7.4 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Порядок составления отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации представлен в приложении 10.1 к настоящему Положению.».
1.27. Пункт 8.1 признать утратившим силу.
1.28. После пункта 8.1 дополнить пунктом 8.1.1 следующего содержания:
«8.1.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 8.1 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Примечания, включаемые в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляются в соответствии с приложением 51 к настоящему Положению.».
1.29. Пункт 8.2 признать утратившим силу.
1.30. После пункта 8.2 дополнить пунктом 8.2.1 следующего содержания:
«8.2.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 8.2 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Примечания в приложении 5.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.».
1.31. Пункт 8.3 признать утратившим силу.
1.32. После пункта 8.3 дополнить пунктом 8.3.1. следующего содержания:
«8.3.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 8.3 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
В случае если в таблицах приложения 5.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить указанные суммы в строку «Прочее» соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности таких активов, обязательств, доходов или расходов и их суммы.».
1.33. Пункт 8.8 признать утратившим силу.
1.34. После пункта 8.8 дополнить пунктом 8.8.1. следующего содержания:
«8.8.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 8.8 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Некредитная финансовая организация вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 5.1 к настоящему Положению, если она считает, что это необходимо для достоверного представления финансового положения, финансовых результатов и движения потоков денежных средств.».
1.35. Пункт 8.10 признать утратившим силу.
1.36. После пункта 8.10 дополнить пунктом 8.10.1. следующего содержания:
«8.10.1. Некредитная финансовая организация, принявшая решение о досрочном применении МСФО (IFRS) 9 c 1 января 2017 года, не применяет пункт 8.10 настоящего Положения, а применяет настоящий пункт.
Заполнение таблиц приложения 5.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.».
1.37. Приложения 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 признать утратившими силу.
1.38. Дополнить приложениями 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 в редакции приложений 1 - 10 к настоящему Указанию.
1.39. Пункт 1.6, абзац первый пункта 2.1.1, абзац первый пункта 2.2.1, абзац первый пункта 3.1.1, абзац первый пункта 4.1.1, абзац первый пункта 4.2.1, абзац первый пункта 5.1.1, абзац первый пункта 5.2.1, абзац первый пункта 5.3.1, абзац первый пункта 6.2.1, абзац первый пункта 6.3.1, абзац первый пункта 6.4.1, абзац первый пункта 7.4.1, абзац первый пункта 8.1.1, абзац первый пункта 8.2.1, абзац первый пункта 8.3.1, абзац первый пункта 8.8.1, абзац первый пункта 8.10.1 признать утратившими силу с 1 января 2018 года.
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2017 года, за исключением пунктов 1.3, 1.5, 1.7, 1.9, 1.11, 1.13, 1.15, 1.17, 1.19, 1.21, 1.23, 1.25, 1.27, 1.29, 1.31, 1.33, 1.35, 1.37 настоящего Указания.
Пункты 1.3, 1.5, 1.7, 1.9, 1.11, 1.13, 1.15, 1.17, 1.19, 1.21, 1.23, 1.25, 1.27, 1.29, 1.31, 1.33, 1.35, 1.37 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2018 года.
|
Председатель Центрального банка Российской Федерации |
Приложение 1
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 1.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
|---|---|---|---|---|
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на «__» ____________ ____ г.
__________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес _________________________________________________
| Код формы по ОКУД: 04200__ Годовая (квартальная) (тыс. руб.) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | На _____ 20__ г. | На _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Активы | ||||
| 1 | Денежные средства | 5 | ||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 6 | ||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 7 | ||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 6 | долговые финансовые активы | 8 | ||
| 7 | долевые финансовые активы | 9 | ||
| 8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||
| 9 | средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 10 | ||
| 10 | займы выданные и прочие размещенные средства | 11 | ||
| 11 | дебиторская задолженность | 12 | ||
| 12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | 13 | ||
| 13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | 14 | ||
| 14 | Инвестиции в дочерние предприятия | 15 | ||
| 15 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 16 | ||
| 16 | Инвестиционное имущество | 17 | ||
| 17 | Нематериальные активы | 18 | ||
| 18 | Основные средства | 19 | ||
| 19 | Требования по текущему налогу на прибыль | 48 | ||
| 20 | Отложенные налоговые активы | 48 | ||
| 21 | Прочие активы | 20 | ||
| 22 | Итого активов | |||
| Раздел II. Обязательства | ||||
| 23 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||
| 24 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 21 | ||
| 25 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 22 | ||
| 26 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||
| 27 | средства клиентов | 23 | ||
| 28 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | 24 | ||
| 29 | выпущенные долговые ценные бумаги | 25 | ||
| 30 | кредиторская задолженность | 26 | ||
| 31 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 16 | ||
| 32 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 27 | ||
| 33 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 48 | ||
| 34 | Отложенные налоговые обязательства | 48 | ||
| 35 | Резервы - оценочные обязательства | 28 | ||
| 36 | Прочие обязательства | 29 | ||
| 37 | Итого обязательств | |||
| Раздел III. Капитал | ||||
| 38 | Уставный капитал | 30 | ||
| 39 | Добавочный капитал | 30 | ||
| 40 | Резервный капитал | 30 | ||
| 41 | Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) | 30 | ||
| 42 | Резерв переоценки долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 43 | Резерв переоценки долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 44 | Резерв под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 45 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
| 46 | Резерв переоценки финансовых обязательств, классифицированных как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | |||
| 47 | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 27 | ||
| 48 | Резерв хеджирования долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 49 | Резерв хеджирования денежных потоков | |||
| 50 | Прочие резервы | |||
| 51 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| 52 | Итого капитала | |||
| 53 | Итого капитала и обязательств | |||
______________________________ _____________ ________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ___________ ____ г.
Приложение 2
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 2.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
|---|---|---|---|---|
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за «__» ____________ ____ г.
__________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес _________________________________________________
| Код формы по ОКУД: 04200__ Годовая (квартальная) (тыс. руб.) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | За _____ 20__ г. | За _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Операционные доходы и расходы | ||||
| 1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | |||
| 2 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 32 | ||
| 3 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 33 | ||
| 4 | процентные доходы | 34 | ||
| 5 | дивиденды и доходы от участия | |||
| 6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 35 | ||
| 7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 36 | ||
| 8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 9 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 10 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 37 | ||
| 11 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | 38 | ||
| 12 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | 39 | ||
| 13 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 40 | ||
| 14 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | 41 | ||
| 15 | Прочие доходы | 47 | ||
| 16 | Расходы на персонал | 42 | ||
| 17 | Прямые операционные расходы | 43 | ||
| 18 | Процентные расходы | 44 | ||
| 19 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 45 | ||
| 20 | Общие и административные расходы | 46 | ||
| 21 | Прочие расходы | 47 | ||
| 22 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| 23 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | 48 | ||
| 24 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | 48 | ||
| 25 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 48 | ||
| 26 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от прекращенной деятельности и от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 16 | ||
| 27 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |||
| Раздел II. Прочий совокупный доход | ||||
| 28 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 29 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
| 30 | в результате выбытия | |||
| 31 | в результате переоценки | 19 | ||
| 32 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | 48 | ||
| 33 | чистое изменение справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 34 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 35 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
| 36 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
| 37 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицированных как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | |||
| 38 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицированных как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | |||
| 39 | изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 40 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 41 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
| 42 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
| 43 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 44 | чистое изменение резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 45 | увеличение резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 46 | влияние налога на прибыль, связанного с увеличением резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 47 | переклассификация в состав прибыли или убытка доходов (расходов), связанных с восстановлением (использованием) резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 48 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка доходов (расходов), связанных с восстановлением (использованием) резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | |||
| 49 | чистое изменение справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
| 50 | изменение справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 51 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 52 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | |||
| 53 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка доходов (расходов) от переоценки долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | |||
| 54 | чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: | |||
| 55 | доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | |||
| 56 | налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | |||
| 57 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | |||
| 58 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка | |||
| 59 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |||
| 60 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | |||
| 61 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
| 62 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | |||
______________________________ _____________ ________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ___________ ____ г.
Приложение 3
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 3.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
|---|---|---|---|---|
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер | ||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕКРЕДИТНОИ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за «__» ____________ ____ г.
__________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес _________________________________________________
| Код формы по ОКУД: 04200__ Годовая (квартальная) (тыс. руб.) | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Собственные акции (доли участия), выкупленные акционеров (участников) | Резерв переоценки долевых финансовых активов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв переоценки долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Резерв переоценки обязательств, классифицированных как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам | Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | Резерв хеджирования инвестиций в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв хеджирования денежных потоков | Прочие резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 1 | Остаток на __ ______ 20__ г. | ||||||||||||||||
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||||||
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||||||
| 4 | Остаток на __ ______ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||||||||
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||||||
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | ||||||||||||||||
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
| 9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | 30 | |||||||||||||||
| 10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) | 30 | |||||||||||||||
| 11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | 49 | |||||||||||||||
| 12 | Прочие взносы акционеров (участников) | ||||||||||||||||
| 13 | Прочие распределения в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||||||
| 14 | Прочее движение резервов | ||||||||||||||||
| 15 | Остаток на __ ______ 20__ г. | ||||||||||||||||
| 16 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||||||
| 17 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||||||||
| 18 | Остаток на __ ______ 20__ г., пересмотренный | ||||||||||||||||
| 19 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||||||
| 20 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | ||||||||||||||||
| 21 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
| 22 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
| 23 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | 30 | |||||||||||||||
| 24 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | 30 | |||||||||||||||
| 25 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | 49 | |||||||||||||||
| 26 | Прочие взносы акционеров (участников) | ||||||||||||||||
| 27 | Распределение в пользу акционеров (участников) | ||||||||||||||||
| 28 | Прочее движение резервов | ||||||||||||||||
| 29 | Остаток на __ ______ 20__ г., в том числе: | ||||||||||||||||
| 30 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||||||||||
______________________________ _____________ ________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ___________ ____ г.
Приложение 4
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 4.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
|---|---|---|---|---|
| Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер | ||
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за «__» ____________ ____ г.
__________________________________________________________________
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
Почтовый адрес _________________________________________________
| Код формы по ОКУД: 04200__ Годовая (квартальная) (тыс. руб.) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Номер строки | Наименование показателя | Примечания к строкам | За _____ 20__ г. | За _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
| 1 | Поступления от продажи финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 2 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 3 | Денежные поступления от предоставления услуг и комиссии полученные | |||
| 4 | Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги | |||
| 5 | Проценты полученные | |||
| 6 | Проценты уплаченные | |||
| 7 | Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий | |||
| 8 | Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам, за минусом средств, перечисленных клиентам | |||
| 9 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам | |||
| 10 | Оплата прочих административных и операционных расходов | |||
| 11 | Уплаченный налог на прибыль | |||
| 12 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | |||
| 13 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
| Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
| 14 | Поступления от продажи основных средств | |||
| 15 | Поступления от продажи инвестиционного имущества | |||
| 16 | Поступления от продажи нематериальных активов | |||
| 17 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | |||
| 18 | Платежи в связи с приобретением,созданием нематериальных активов | |||
| 19 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | |||
| 20 | Поступления от продажи акций (долей участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий | |||
| 21 | Платежи в связи с вложениями в акции (доли участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий | |||
| 22 | Поступления от продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 23 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 24 | Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 25 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
| 26 | Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 27 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 28 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | |||
| 29 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
| 30 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
| 31 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
| 32 | Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 33 | Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 34 | Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 35 | Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 36 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) | |||
| 37 | Поступления от продажи собственных акций (долей участия) | |||
| 38 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников | |||
| 39 | Выплаченные дивиденды | |||
| 40 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг | |||
| 41 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг | |||
| 42 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
| 43 | Прочие платежи по финансовой деятельности | |||
| 44 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
| 45 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
| 46 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
| 47 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | 5 | ||
| 48 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | 5 | ||
______________________________ _____________ ________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ___________ ____ г.
Приложение 5
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 5.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации
Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации
Основная деятельность некредитной финансовой организации
Таблица 1.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Номер лицензии | |
| 2 | МСФО (IAS) 1 | Срок действия лицензии | |
| 3 | МСФО (IAS) 1 | Дата выдачи лицензии | |
| 4 | МСФО (IAS) 1 | Виды деятельности, на осуществление которых выдана лицензия | |
| 5 | МСФО (IAS) 1 | Информация о возобновлении действия лицензии | |
| 6 | МСФО (IAS) 1 | Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации | |
| 7 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 | Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара) | |
| 8 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 | Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит некредитная финансовая организация | |
| 9 | МСФО (IAS) 1 | Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации | |
| 10 | МСФО (IAS) 1 | Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств | |
| 11 | МСФО (IAS) 1 | Местонахождение филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств | |
| 12 | МСФО (IAS) 1 | Юридический адрес некредитной финансовой организации | |
| 13 | МСФО (IAS) 1 | Фактический адрес некредитной финансовой организации | |
| 14 | МСФО (IAS) 1 | Численность персонала некредитной финансовой организации | |
| 15 | МСФО (IAS) 21 | Валюта отчетности |
Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность
Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность
Таблица 2.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения |
Примечание 3. Основы составления отчетности
Основы составления отчетности
Таблица 3.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Четкое и безоговорочное заявление некредитной финансовой организации о соответствии бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО | |
| 2 | МСФО (IAS) 1 | База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 3 | МСФО (IAS) 1 | Причины реклассификации сравнительных сумм | |
| 4 | МСФО (IAS) 1 | Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) | |
| 5 | МСФО (IAS) 1 | Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации | |
| 6 | МСФО (IAS) 1 | Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода |
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Таблица 4.1
| Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Раздел I. Влияние оценок и допущений | |||
| 1 | МСФО (IAS) 1 | Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2 | МСФО (IAS) 1 | Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) | |
| 3 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 9 | Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов | |
| 4 | МСФО (IAS) 21 | Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте | |
| 5 | МСФО (IAS) 1 | Непрерывность деятельности | |
| Раздел II. Изменения в учетной политике | |||
| 6 | МСФО (IAS) 8 | Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрываются наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода) | |
| 7 | МСФО (IAS) 8 | Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено | |
| Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов | |||
| 8 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 | Критерии признания и база оценки денежных средств | |
| 9 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 | Критерии признания и база оценки средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |
| 10 | МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| 11 | МСФО (IAS) 21, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |
| 12 | МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
| 13 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 28, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12 | Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия | |
| 14 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета прочих активов | |
| 15 | МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| 16 | МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
| 17 | МСФО (IAS) 32 | Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств | |
| Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования | |||
| 18 | МСФО (IFRS) 7 | Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| 19 | МСФО (IFRS) 7 | Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| 20 | МСФО (IFRS) 7 | Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| Раздел V. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества | |||
| 21 | МСФО (IAS) 40 | Применяемая модель учета инвестиционного имущества | |
| 22 | МСФО (IAS) 40 | Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности | |
| 23 | МСФО (IAS) 40 | Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект | |
| Раздел VI. Критерии признания, база оценки основных средств | |||
| 24 | МСФО (IAS) 16 | База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов) | |
| 25 | МСФО (IAS) 16 | Применяемый метод амортизации для каждого класса активов | |
| 26 | МСФО (IAS) 16 | Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов | |
| Раздел VII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов | |||
| 27 | МСФО (IAS) 38 | Определение и состав нематериальных активов | |
| 28 | МСФО (IAS) 1 | База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации) | |
| 29 | МСФО (IAS) 38 | Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценивания | |
| 30 | МСФО (IAS) 38 | Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования | |
| 31 | МСФО (IAS) 1 | Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами | |
| Раздел VIII. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений | |||
| 32 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 | Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий | |
| 33 | МСФО (IAS) 19 | Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых некредитной финансовой организацией | |
| 34 | МСФО (IAS) 19 | Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода | |
| 35 | МСФО (IAS) 19 | Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами | |
| Раздел IX. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств | |||
| 36 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 5 | Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи | |
| 37 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 37 | Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств | |
| 38 | МСФО (IAS) 17, МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде | |
| 39 | МСФО (IFRS) 9 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности | |
| 40 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода | |
| 41 | МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей) | |
| 42 | МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и оценки резервного капитала | |
| 43 | МСФО (IAS) 12 | Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства | |
| 44 | МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 | Порядок отражения дивидендов | |
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
Таблица 5.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Денежные средства в кассе | ||||||
| 2 | Денежные средства в пути | ||||||
| 3 | Денежные средства на расчетных счетах | ||||||
| 4 | Денежные средства, переданные в доверительное управление | ||||||
| 5 | Прочие денежные средства | ||||||
| 6 | Итого | ||||||
По состоянию на _______ 20__ года у некредитной финансовой организации были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ____ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ________ тысяч рублей (на _____ 20__ года: _____ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (на _____ 20__ года: _____ процентов).
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Денежные средства» бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный некредитной финансовой организацией лимит суммы, суммы остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.
5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Компоненты денежных средств и их эквивалентов
Таблица 5.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Денежные средства | ||
| 2 | Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой | ||
| 3 | Остатки средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой | ||
| 4 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) (примечания 22, 24 настоящего приложения) | ||
| 5 | Итого |
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Денежные средства и их эквиваленты» отчета о денежных потоках.
2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье «Денежные средства» бухгалтерского баланса.
3. По строке 2 таблицы отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.
4. По строке 4 отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком «минус».
5. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках
Таблица 5.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе: | ||
| 2 | приобретение активов | ||
| 3 | поступления от реализации и погашения активов | ||
| 4 | Неденежная финансовая деятельность, в том числе: | ||
| 5 | эмиссия обыкновенных акций | ||
| 6 | эмиссия привилегированных акций | ||
| 7 | прочие взносы акционеров в уставный капитал | ||
| 8 | приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров | ||
| 9 | продажа собственных акций, выкупленных у акционеров | ||
| 10 | поступления от выпуска долговых ценных бумаг | ||
| 11 | погашение выпущенных долговых ценных бумаг | ||
| 12 | привлечение прочих заемных средств | ||
| 13 | возврат прочих заемных средств | ||
| 14 | прочие выплаты акционерам |
5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:
5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ___________, в обмен на _______________.
5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ___________, в виде __________________________.
5.3.1.3. Вложения в ___________ в обмен на ________________.
5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _______ в виде __________.
5.3.1.5. Приобретение ___________ в обмен на _______________________.
5.3.1.6. Поступления от реализации _____________в виде_______________.
5.3.1.7. Эмиссия ____________________ акций в обмен на _____________.
5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде __________.
5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ____________.
5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на _________.
5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде ________.
5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде ______.
5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде ___________.
5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде _____________.
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 3.
3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 14.
6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
16. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
Выверка изменений полной балансовой стоимости денежных средств
Таблица 5.4
| Номер строки | Наименование показателя | Денежные средства на расчетных счетах | Денежные средства, переданные в доверительное управление | Итого |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | |||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | |||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | |||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | |||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | |||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | |||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | |||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 36 | Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | |||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости остатков средств на расчетных счетах и остатков средств в доверительном управлении.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение денежных средств
Таблица 5.5
| Номер строки | Наименование показателя | Денежные средства на расчетных счетах | Денежные средства, переданные в доверительное управление | Итого |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | |||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | |||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | |||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | |||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | |||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | |||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | |||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||
| 36 | Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | |||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 5.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение остатков средств на расчетных счетах и остатков средств в доверительном управлении.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 6.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ценные бумаги, удерживаемые для торговли | ||
| 2 | Прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | ||
| 3 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||
| 4 | Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||
| 5 | Займы выданные, удерживаемые для торговли | ||
| 6 | Итого |
6.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблице 6.2 настоящего примечания.
6.1.2. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 55 настоящего приложения.
6.1.3. Состав строки 5 таблицы раскрывается в таблице 6.3 настоящего примечания.
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Таблица 6.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 3 | некредитных финансовых организаций | ||
| 4 | нефинансовых организаций | ||
| 5 | Долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||
| 6 | Правительства Российской Федерации | ||
| 7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
| 8 | иностранных государств | ||
| 9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 10 | некредитных финансовых организаций | ||
| 11 | нефинансовых организаций | ||
| 12 | Итого |
Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2-4.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6-11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 настоящего Положения.
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
Займы выданные, удерживаемые для торговли
Таблица 6.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||
| 2 | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||
| 3 | Прочие выданные займы | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней
1. По строкам 1-3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-3.
Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Таблица 7.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||
| 2 | Правительства Российской Федерации | ||
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
| 4 | иностранных государств | ||
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 6 | некредитных финансовых организаций | ||
| 7 | нефинансовых организаций | ||
| 8 | Займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||
| 9 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||
| 10 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||
| 11 | прочие выданные займы | ||
| 12 | Итого |
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации».
2. По строкам 2 - 6, 9 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 настоящего Положения.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 11.
3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 8.
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые финансовые активы
Долговые финансовые активы
Таблица 8.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||
| 2 | Правительства Российской Федерации | ||
| 3 | Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
| 4 | иностранных государств | ||
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 6 | некредитных финансовых организаций | ||
| 7 | нефинансовых организаций | ||
| 8 | Прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||
| 9 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | ||
| 10 | субординированные депозиты | ||
| 11 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||
| 12 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||
| 13 | прочие выданные займы | ||
| 14 | Итого |
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые финансовые инструменты».
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2-7.
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9,11-13.
4. По строкам 2 - 7, 9 - 13 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 настоящего Положения.
5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 8.
Выверка изменений полной балансовой стоимости долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.2
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | Долговые ценные бумаги иностранных государств | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | |||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | |||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | |||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | |||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | |||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | |||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | |||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 36 | Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату, в том числе: | |||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.3
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | Долговые ценные бумаги иностранных государств | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | |||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | |||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | |||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | |||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | |||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | |||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | |||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||||
| 36 | Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату, в том числе: | |||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений полной балансовой стоимости прочих размещенных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.4
| Номер строки | Наименование показателя | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | Прочие выданные займы | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | |||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | |||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | |||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | |||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | |||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | |||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | |||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 36 | Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату, в том числе: | |||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности, кроме долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение прочих размещенных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.5
| Номер строки | Наименование показателя | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | Прочие выданные займы | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | |||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | |||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | |||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | |||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | |||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | |||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | |||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | |||||
| 36 | Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату, в том числе: | |||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | |||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | |||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | |||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение прочих размещенных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва переоценки долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 8.6
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход на начало отчетного периода | ||
| 2 | Увеличение справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, за отчетный период | ||
| 3 | Уменьшение справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 4 | Реклассификация резерва переоценки долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | ||
| 5 | Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход на конец отчетного периода |
Порядок составления таблицы 8.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва переоценки долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва переоценки долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в связи с выбытием долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые финансовые активы
Долевые финансовые активы
Таблица 9.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 2 | Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||
| 3 | Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||
| 4 | Прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 5 | Итого |
Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые финансовые активы».
2. По строкам 1-4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 настоящего Положения.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Информация о прекращении признания долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в течение отчетного периода
Таблица 9.2
| Номер строки | Наименование показателя | Накопленная прибыль от переоценки или убыток на момент выбытия, реклассификации | Справедливая стоимость долевых ценных бумаг на дату прекращения признания, реклассификации |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 2 | Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||
| 3 | Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||
| 4 | Прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный ДОХОД | ||
| 5 | Итого |
Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о долевых финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, которые были реклассифицированы в течение отчетного периода из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и (или) выбыли в течение отчетного периода.
2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Выверка изменений резерва переоценки долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 9.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход на начало отчетного периода | ||
| 2 | Увеличение справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, за отчетный период | ||
| 3 | Уменьшение справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 4 | Перенос резерва переоценки по справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли | ||
| 5 | Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход на конец отчетного периода |
Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва переоценки долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
5. По строке 4 таблицы отражается перенос резерва переоценки долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли.
6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 10.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 2 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | ||||||
| 3 | субординированные депозиты | ||||||
| 4 | Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 5 | Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 6 | Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 7 | Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 8 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 9 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 10 | Средства на торговых банковских счетах | ||||||
| 11 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 12 | Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||||
| 13 | Средства на специальных банковских счетах | ||||||
| 14 | Прочее | ||||||
| 15 | Итого | ||||||
10.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у некредитной финансовой организации были остатки средств в _____ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _____ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих средств составляла ________ тысяч рублей (на _____ 20__ года: _____ тысяч рублей), или ____ процента (процентов) от общей суммы средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _____ 20__ года: _____ процентов).
10.1.2. По состоянию на _______ 20__ года у некредитной финансовой организации были средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила _________ тысяч рублей (на ______ 20__ года: _____ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» в соответствии с МСФО (IАS) 1, а также МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 14 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 2 таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
4. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 2, 4 - 14.
5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков размещенных средств в которых превышает установленный некредитной финансовой организацией лимит суммы, сумма остатков средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка размещенных средств.
Выверка изменений полной балансовой стоимости средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 10.2
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | Средства на торговых банковских счетах | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | Средства на специальных банковских счетах | Прочие средства | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 1 | Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | ||||||||||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | ||||||||||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | ||||||||||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | ||||||||||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | ||||||||||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного резерва под убытки, в том числе: | ||||||||||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | ||||||||||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 36 | Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | ||||||||||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Таблица 10.3
| Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | Средства на торговых банковских счетах | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | Средства на специальных банковских счетах | Прочие средства | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 1 | Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | ||||||||||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | ||||||||||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | ||||||||||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | ||||||||||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | ||||||||||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного резерва под убытки, в том числе: | ||||||||||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | ||||||||||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||||||||
| 36 | Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | ||||||||||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Таблица 10.4
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Диапазон контрактных процентных ставок | Временной интервал сроков погашения | Диапазон контрактных процентных ставок | Временной интервал сроков погашения | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 2 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 3 | Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||
| 4 | Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||
| 5 | Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||
| 6 | Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||
| 7 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||
| 8 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||
| 9 | Средства на торговых банковских счетах | ||||
| 10 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||
| 11 | Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||
| 12 | Средства на специальных банковских счетах | ||||
Порядок составления таблицы 10.4 и пояснений к ней
Таблица заполняется на основании данных аналитического учета, в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы выданные и прочие размещенные средства
Займы выданные и прочие размещенные средства
Таблица 11.1
| Номер строки | Наименование показателя | на _____ 20__ года | на _____ 20__ года | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Требования по возврату выданного обеспечения | ||||||
| 2 | Долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 3 | Средства в некредитных клиринговых организациях | ||||||
| 4 | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 5 | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 6 | Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 7 | Сделки обратного репо с некредитными организациями | ||||||
| 8 | Итого | ||||||
Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочих размещенных средств раскрывается в примечании 56 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы выданные и прочие размещенные средства».
2. По строкам 1-7 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-7.
4. В случае если статья «Займы выданные и прочие размещенные средства» бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов некредитной финансовой организации, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного заемщика. Крупнейшими заемщиками являются заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи «Займы выданные и прочие размещенные средства» бухгалтерского баланса.
Выверка изменений полной балансовой стоимости займов выданных и прочих размещенных средств
Таблица 11.2
| Номер строки | Наименование показателя | Требования по возврату выданного обеспечения | Долговые ценные бумаги некредитных организаций | Средства в некредитных клиринговых организациях | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | Прочие выданные займы и размещенные средства | Сделки обратного репо с некредитными организациями | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | ||||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | ||||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | ||||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | ||||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | ||||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | ||||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | ||||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 36 | Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату, в том числе: | ||||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов выданных и прочих размещенных средств.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение займов выданных и прочих размещенных средств
Таблица 11.3
| Номер строки | Наименование показателя | Требования по возврату выданного обеспечения | Долговые ценные бумаги некредитных организаций | Средства в некредитных клиринговых организациях | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | Прочие выданные займы и размещенные средства | Сделки обратного репо с некредитными организациями | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Оценочный убыток от обесценения по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | ||||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | ||||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | ||||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | ||||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | ||||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | ||||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | ||||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||||
| 36 | Оценочный убыток от обесценения по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | ||||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 11.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов выданных и прочих размещенных средств.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Примечание 12. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность
Таблица 12.1
| Номер строки | Наименование показателя | на 20 года | на 20 года | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
| 2 | Дебиторская задолженность клиентов | ||||||
| 3 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | ||||||
| 4 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | ||||||
| 5 | Расчеты по финансовой аренде | ||||||
| 6 | Прочая дебиторская задолженность | ||||||
| 7 | Итого | ||||||
12.1.1. Дебиторская задолженность клиентов представлена задолженностью клиентов по ______________ (указать лицензируемый вид деятельности) в сумме ________ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: _______ тысяч рублей).
12.1.2. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме _______ тысяч рублей (на _____ 20__ г.: ________ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме _______ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: _______ тысяч рублей).
12.1.3. Информация об оценочной справедливой стоимости дебиторской задолженности раскрывается в примечании 56 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность».
2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
4. В пояснениях к таблице раскрывается дебиторская задолженность клиентов в разрезе осуществляемых некредитной финансовой организацией видов деятельности.
5. В случае если статья «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов некредитной финансовой организации, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора. Крупнейшими дебиторами являются дебиторы, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса.
Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности
Таблица 12.2
| Номер строки | Наименование показателя | Дебиторская задолженность клиентов | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | Расчеты по финансовой аренде | Прочая дебиторская задолженность | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | ||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | ||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | ||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | ||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | ||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | ||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | ||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 36 | Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату, в том числе: | ||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: дебиторской задолженности.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности
Таблица 12.3
| Номер строки | Наименование показателя | Дебиторская задолженность клиентов | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | Расчеты по финансовой аренде | Прочая дебиторская задолженность | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | ||||||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | ||||||
| 7 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 8 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 9 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 10 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 11 | Прекращение признания финансовых активов, в том числе: | ||||||
| 12 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 13 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 14 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 15 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 16 | Списание финансовых активов, в том числе: | ||||||
| 17 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 18 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 19 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 20 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 21 | Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе: | ||||||
| 22 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 23 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 24 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 25 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 26 | Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе: | ||||||
| 27 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 28 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 29 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 30 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 31 | Прочие изменения, в том числе: | ||||||
| 32 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 33 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 34 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 35 | кредитно-обесцененные финансовые активы | ||||||
| 36 | Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | ||||||
| 37 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | ||||||
| 38 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | ||||||
| 39 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | ||||||
| 40 | кредитно-обесцененные финансовые активы |
Порядок составления таблицы 12.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: дебиторской задолженности.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.
10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.
Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость
Таблица 12.4
| Номер строки | Наименование показателя | Менее 1 года | От 1 до 5 лет | Более 5 лет | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на _____ 20__ года | ||||
| 2 | Незаработанный финансовый доход | ||||
| 3 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||||
| 4 | Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на _____ 20__ года | ||||
| 5 | Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на _____ 20__ года | ||||
| 6 | Незаработанный финансовый доход | ||||
| 7 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||||
| 8 | Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на _____ 20__ года |
Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере _______ тысяч рублей (на _______20__ года: _______ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу некредитной финансовой организации.
Порядок составления таблицы 12.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.
3. В пояснениях к таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.
Примечание 13. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Таблица 13.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | Страна регистрации | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Доля участия, % | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Доля участия, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Ассоциированное предприятие 1 | |||||||||
| 2 | Ассоциированное предприятие 2 | |||||||||
| 3 | Ассоциированное предприятие 3 | |||||||||
| 4 | Итого | |||||||||
Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) ассоциированных предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
4. В графах 3, 4 и 7, 8 таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.
5. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия
Таблица 13.2
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиции в ассоциированные предприятия |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. | |
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |
| 3 | Средства, списанные как безнадежные | |
| 4 | Прочие движения | |
| 5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. |
Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия.
2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Таблица 14.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | Страна регистрации | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Доля участия, % | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Доля участия, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Совместно контролируемое предприятие 1 | |||||||||
| 2 | Совместно контролируемое предприятие 2 | |||||||||
| 3 | Совместно контролируемое предприятие 3 | |||||||||
| 4 | Итого | |||||||||
Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) совместно контролируемых предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
3. В графах 3, 4 и 7, 8 таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.
4. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
5. В пояснениях к таблице раскрывается доля голосующих акций в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия
Таблица 14.2
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиции в ассоциированные предприятия |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. | |
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |
| 3 | Средства, списанные как безнадежные | |
| 4 | Прочие движения | |
| 5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. |
Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия.
2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Примечание 15. Инвестиции в дочерние предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Таблица 15.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | Страна регистрации | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Доля участия, % | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Доля участия, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Дочернее предприятие 1 | |||||||||
| 2 | Дочернее предприятие 2 | |||||||||
| 3 | Дочернее предприятие 3 | |||||||||
| 4 | Итого | |||||||||
Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия, в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) дочерних предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.
3. В графах 3, 4 и 7, 8 таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.
4. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.
5. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю голосующих акций в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия
Таблица 15.2
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиции в ассоциированные предприятия |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. | |
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |
| 3 | Средства, списанные как безнадежные | |
| 4 | Прочие движения | |
| 5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. |
Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия.
2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Примечание 16. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
Основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи
Таблица 16.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | ... | ||
| 2 | ... | ||
| 3 | ... | ||
| 4 | Итого |
________ (дата) некредитная финансовая организация утвердила план продажи активов, включенных в выбывающую группу. Некредитная финансовая организация проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до _______ 20__ года.
Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация об основных видах активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице должны быть перечислены основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи
Таблица 16.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | ... | ||
| 2 | ... | ||
| 3 | ... | ||
| 4 | Итого |
________ (дата) некредитная финансовая организация утвердила план продажи обязательств, включенных в выбывающую группу. Некредитная финансовая организация проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных обязательств и ожидает завершить продажу до _______ 20__ года.
Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация об основных видах обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице должны быть перечислены основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность и отражаемые в отчете о финансовых результатах
Таблица 16.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от прекращенной деятельности | ||
| 2 | Расходы от прекращенной деятельности | ||
| 3 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения | ||
| 4 | Расходы по налогу на прибыль | ||
| 5 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения | ||
| 6 | Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения | ||
| 7 | Расходы по налогу на прибыль | ||
| 8 | Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | ||
| 9 | Прибыль, всего, в том числе: | ||
| 9.1 | от прекращенной деятельности | ||
| 9.2 | от продолжающейся деятельности |
Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация об активах и обязательствах, включенных в выбывающие группы, составляющих прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах, которые были признаны по активам и обязательствам, включенным в выбывающие группы, составляющим прекращенную деятельность.
Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, отраженные в отчете о потоках денежных средств
Таблица 16.4
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Денежные средства от операционной деятельности | ||
| 2 | Денежные средства от инвестиционной деятельности | ||
| 3 | Денежные средства от финансовой деятельности | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющих прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
3. В таблице раскрывается информация о денежных потоках, связанных с активами и обязательствами, включенными в выбывающие группы, составляющими прекращенную деятельность, и включенных в отчет о потоках денежных средств.
Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
Таблица 17.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Балансовая стоимость на _____ 20__ г. | ||
| 2 | Поступление | ||
| 3 | Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива | ||
| 4 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | ||
| 5 | Выбытие инвестиционного имущества | ||
| 6 | Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно | ||
| 7 | Перевод в прочие активы | ||
| 8 | Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости | ||
| 9 | Прочее | ||
| 10 | Балансовая стоимость на _____ 20__ г. |
17.1.1. Некредитная финансовая организация не классифицировала операционную аренду как инвестиционное имущество. Оценка инвестиционного имущества производится _______ (указать периодичность) _________ (указать дату) по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного имущества на территории Российской Федерации. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки (необходимо раскрывать информацию о методах оценки и об исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).
17.1.2. В 20__ году в связи с наличием (отсутствием) информации о ____________ (указать объект инвестиционного имущества) исходным данным, используемым при оценке справедливой стоимости инвестиционного имущества в сумме _____ тысяч рублей, был присвоен ____ уровень иерархии справедливой стоимости. В 20__ году исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости указанного инвестиционного имущества в сумме _____ тысяч рублей, были отнесены к ___ уровню иерархии справедливой стоимости.
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Инвестиционное имущество» при применении модели учета по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 13.
2. По строке 10 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества, рассчитанная как сумма значений по строкам 1-9.
3. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть: наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение инвестиционного имущества.
Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
Таблица 17.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Первоначальная стоимость | ||
| 2 | Накопленная амортизация | (...) | (...) |
| 3 | Убытки от обесценения | (...) | (...) |
| 4 | Балансовая стоимость на _____ 20__ г. | ||
| 5 | Поступление | ||
| 6 | Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива | ||
| 7 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | ||
| 8 | Выбытие инвестиционного имущества | ||
| 9 | Амортизация | (...) | (...) |
| 10 | Признанные и восстановленные убытки от обесценения | ||
| 11 | Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно | ||
| 12 | Перевод в прочие активы | ||
| 13 | Балансовая стоимость на _____ 20__ г. |
Порядок составления таблицы 17.2
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Инвестиционное имущество» при применении модели учета по фактическим затратам в соответствии с МСФО (IAS) 40.
2. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиционного имущества, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 3 с учетом знака (положительного или отрицательного).
3. По строке 9 таблицы отражается амортизация, накопленная за отчетный период.
4. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 5 за вычетом значений по строкам 6 - 12 с учетом знака (положительного или отрицательного).
5. Величина, отраженная в строке 10 таблицы, увеличивает показатель балансовой стоимости инвестиционного имущества в случае восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества и уменьшает данный показатель в случае признания убытков от обесценения инвестиционного имущества.
6. Показатель переклассификации объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно, отраженный в строке 11 таблицы, увеличивает или уменьшает показатель балансовой стоимости инвестиционного имущества соответственно.
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
Таблица 17.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Арендный доход | ||
| 2 | Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход | ||
| 3 | Другие прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не создающему арендный доход |
По состоянию на _______ 20__ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме ____ тысяч рублей (на ______20__ г.: ______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам.
Порядок составления таблицы 17.3 и пояснений к ней
Таблица составляется на основании данных аналитического учета, отражающих арендный доход, расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход, в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.
Сверка полученных данных по оценке инвестиционного имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества
Таблица 17.4
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Полученные данные по оценке | ||
| 2 | Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества по принципу «как если бы объект был завершен» | ||
| 3 | Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив | ||
| 4 | Плюс: обязательства по финансовой аренде, связанные с инвестиционным имуществом, находящимся в аренде | ||
| 5 | Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе |
17.4.1. На _________20__ г. объекты инвестиционного имущества с балансовой стоимостью ______ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: ______ тысяч рублей) на конец отчетного периода были полностью завершены и находились в использовании. Для продолжения эксплуатации объектов инвестиционного имущества необходимо, чтобы эти объекты соответствовали требованиям законодательства Российской Федерации в области здравоохранения и охраны труда, а также охраны окружающей среды, подлежащим постоянной оценке со стороны предприятия и периодическим проверкам независимых органов надзора. Руководство считает, что законченные объекты инвестиционного имущества фонда отвечают всем применимым требованиям, и на основании опыта прошлых лет можно предположить, что эти объекты будут утверждены к постоянному использованию.
17.4.2. По состоянию на ______ 20__ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме _______ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: _______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по займам и прочим привлеченным средствам.
Порядок составления таблицы 17.4 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.
2. Данные по оценке имущества, полученные от независимых квалифицированных оценщиков, были скорректированы для целей подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью избежания двойного учета активов и обязательств, отраженных отдельно от данных по оценке, в бухгалтерском балансе.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по финансовой аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендодателя
Таблица 17.5
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Менее 1 года | ||
| 2 | От 1 года до 5 лет | ||
| 3 | Более 5 лет | ||
| 4 | Итого |
Общая сумма условных платежей к получению по финансовой аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в 20__ году, составила ______ тысяч рублей (в 20__ г.: ______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 17.5 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней составляются на основании данных аналитического учета в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Таблица составляется на основании хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов некредитной финансовой организации, а также другой внутренней управленческой информации.
3. По строке 4 таблицы отражается величина платежей к получению по финансовой аренде, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 3.
Примечание 18. Нематериальные активы
Нематериальные активы
Таблица 18.1
| Номер строки | Наименование показателя | Программное обеспечение | Лицензии и франшизы | Клиентская база | Прочее | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Стоимость (или оценка) на _____ 20__ года | |||||
| 2 | Накопленная амортизация | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 3 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года | |||||
| 4 | Поступление | |||||
| 5 | Затраты на создание | |||||
| 6 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
| 7 | Выбытие | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 8 | Амортизационные отчисления | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 9 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 10 | Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах | |||||
| 11 | Переоценка | |||||
| 12 | Прочее | |||||
| 13 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года | |||||
| 14 | Стоимость (или оценка) _____ 20__ года | |||||
| 15 | Накопленная амортизация | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 16 | Балансовая стоимость _____ 20__ года | |||||
| 17 | Поступление | |||||
| 18 | Затраты на создание | |||||
| 19 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
| 20 | Выбытие | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 21 | Амортизационные отчисления | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 22 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 23 | Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах | |||||
| 24 | Переоценка | |||||
| 25 | Прочее | |||||
| 26 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года | |||||
| 27 | Стоимость (или оценка) на _____ 20__ года | |||||
| 28 | Накопленная амортизация | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 29 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года |
В результате проведения теста на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы в 20__ году был признан убыток в размере ______ тысяч рублей (в 20__ г.: ______ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки _____________.
Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней составляются на основании данных аналитического учета и заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 38.
2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ______ 20__ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 1 и 2.
3. По строке 13 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на _____ 20__ года как сумма значений по строкам 3 - 12.
4. По строке 16 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ________ 20__ года как положительная разница между суммами по строкам 14 и 15.
5. По строке 26 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ______ 20__ года как сумма значений, отраженных по строкам 16 - 25.
6. По строке 29 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на _______20__ года как положительная разница значений по строкам 27 и 28.
Примечание 19. Основные средства
Основные средства
Таблица 19.1
| Номер строки | Наименование показателя | Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Незавершенное строительство | Транспортные средства | Прочее | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Стоимость (или оценка) на _____ 20__ года | ||||||
| 2 | Накопленная амортизация | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 3 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года | ||||||
| 4 | Поступление | ||||||
| 5 | Затраты на сооружение (создание) | ||||||
| 6 | Передача | ||||||
| 7 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||
| 8 | Выбытие | ||||||
| 9 | Амортизационные отчисления | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 10 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | ||||||
| 11 | Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах | ||||||
| 12 | Переоценка | ||||||
| 13 | Прочее | ||||||
| 14 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года | ||||||
| 15 | Стоимость (или оценка) на _____ 20__ года | ||||||
| 16 | Накопленная амортизация | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 17 | Балансовая стоимость на 20 года | ||||||
| 18 | Поступление | ||||||
| 19 | Затраты на сооружение (создание) | ||||||
| 20 | Передача | ||||||
| 21 | Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||
| 22 | Выбытие | ||||||
| 23 | Амортизационные отчисления | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 24 | Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 25 | Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах | ||||||
| 26 | Переоценка | ||||||
| 27 | Прочее | ||||||
| 28 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года | ||||||
| 29 | Стоимость (или оценка) на _____ 20__ года | ||||||
| 30 | Накопленная амортизация | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) | (...) |
| 31 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года |
19.1.1. Снижение стоимости основных средств отражается отдельной строкой и раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 36.
19.1.2. Незавершенное строительство в основном представляет собой строительство и переоборудование помещений филиалов. После завершения работ эти активы отражаются в составе основных средств.
19.1.3. Поступления незавершенного строительства включают капитализированные затраты по займам в размере ______ тысяч рублей (в 20__ году: ____ тысяч рублей). Норма капитализации составила _____ процентов (в 20__ году: ______ процентов).
19.1.4. В состав офисного и компьютерного оборудования входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды, по балансовой стоимости _____ тысяч рублей (в 20__ году: ____ тысяч рублей).
19.1.5. Здания были оценены независимым оценщиком на ______ 20__ года. Оценка выполнялась независимой организацией профессиональных оценщиков ________ (наименование). Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки (требуется раскрыть информацию о методах оценки и об исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).
19.1.6. В 20__ году в связи с наличием (отсутствием) информации о ____________ (указать объект основных средств) исходным данным, используемым при оценке справедливой стоимости основных средств в сумме _____ тысяч рублей, был присвоен __ уровень иерархии справедливой стоимости. В 20__ году исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости указанных основных средств, в сумме _____ тысяч рублей были отнесены к ___ уровню иерархии справедливой стоимости.
19.1.7. В остаточную стоимость зданий включена сумма _____ тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий. На конец отчетного периода совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах. В случае если здания были бы отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий на _____20__ составила бы _____ тысяч рублей (на ______20__ года: ____ тысяч рублей).
19.1.8. Основные средства в сумме _____ тысяч рублей были переданы в залог третьей стороне в качестве обеспечения по прочим заемным средствам (требуется раскрыть наличие или отсутствие ограничения прав собственности).
Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Основные средства» в соответствии с МСФО (IAS) 16.
2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на _______ 20__ года, рассчитанная как положительная разница значений по строкам 1 и 2.
3. По строке 14 отражается величина балансовой стоимости основных средств на _______ 20__ года, рассчитанная как сумма значений по строкам 3 - 13.
4. По строке 17 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ______ 20__ года, рассчитанная как положительная разница значений по строкам 15 и 16.
5. По строке 28 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ________ 20__ года, рассчитанная как сумма значений по строкам 18 - 27.
6. По строке 31 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ______ 20__ года, рассчитанная как положительная разница значений по строкам 29 и 30.
7. В пояснениях к таблице отражается сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
Сверка балансовой стоимости основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью этих основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации
Таблица 19.2
| Номер строки | Наименование строки | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Балансовая стоимость основных средств | ||
| 2 | Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке | ||
| 3 | Отложенный налог по переоценке | ||
| 4 | Основные средства по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации |
Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения основных средств за вычетом накопленной амортизации.
Прочие активы
Таблица 20.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Затраты на заключение договора | ||
| 2 | Вложения в драгоценные металлы, монеты | ||
| 3 | Вложения в природные камни | ||
| 4 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||
| 5 | Расчеты с персоналом | ||
| 6 | Расчеты по социальному страхованию | ||
| 7 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | ||
| 8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| 9 | Запасы | ||
| 10 | Расчеты с акционерами, участниками | ||
| 11 | Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | ||
| 12 | Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | ||
| 13 | Прочее | ||
| 14 | Резерв под обесценение прочих активов | (...) | (...) |
| 15 | Итого |
Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Прочие активы» бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1-14 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
4. По строке 14 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком «минус».
5. По строке 15 отражается величина, рассчитанная как разность суммы значений по строкам 1 - 13 и значения по строке 14.
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
Таблица 20.2
| Номер строки | Наименование показателя | Затраты на заключение договора | Вложения в драгоценные металлы, монеты | Вложения в природные камни | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Запасы | Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | Прочее | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. | ||||||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||||||
| 3 | Средства, списанные как безнадежные | ||||||||
| 4 | Прочие движения | ||||||||
| 5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. |
Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.
2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Примечание 21. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 21.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | ||
| 2 | Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо | ||
| 3 | Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||
| 4 | Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||
| 5 | Итого |
21.1.1. Состав производных финансовых инструментов, по которым ожидается уменьшение экономических выгод, раскрывается в примечании 55 к настоящему приложению.
21.1.2. Некредитная финансовая организация приняла в качестве обеспечения ценные бумаги, которые она может продать или перезаложить. Некредитная финансовая организация продала часть такого обеспечения и признала денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере _______ тысяч рублей (на ______20__ года: _______ тысяч рублей).
21.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое некредитная финансовая организация обязана вернуть, составила _______ тысяч рублей (на _____20__ года: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1-4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-4.
Примечание 22. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации
Таблица 22.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | ||
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | ||
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | ||
| 4 | Средства, привлеченные от других юридических лиц | ||
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | ||
| 6 | Выпущенные облигации | ||
| 7 | Выпущенные векселя | ||
| 8 | Итого |
Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации», информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1-7 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-7.
Анализ изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации
Таблица 22.2
| Номер строки | Наименование показателя | Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска нарастающим итогом | Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска за отчетный период | Перенос накопленной прибыли или убытка от переоценки из прочего совокупного дохода в нераспределенную прибыль за отчетный период | Увеличение переоценки в прочем совокупном доходе за отчетный период | Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой, которая должна быть уплачена при погашении обязательства |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | |||||
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | |||||
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | |||||
| 4 | Средства, привлеченные от других юридических лиц | |||||
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | |||||
| 6 | Выпущенные облигации | |||||
| 7 | Выпущенные векселя | |||||
| 8 | Итого |
Порядок составления таблицы 22.2 и пояснений к ней
1. Графы 3, 5, 6 таблицы заполняются только в отношении тех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению некредитной финансовой организации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода.
2. Графы 4 и 7 таблицы заполняются в отношении всех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению некредитной финансовой организации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, как тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода, так и тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прибыли или убытка.
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.
Примечание 23. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства клиентов
Средства клиентов
Таблица 23.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Средства участников клиринга, в том числе: | ||
| 2 | индивидуальное клиринговое обеспечение | ||
| 3 | гарантийный фонд (коллективное клиринговое обеспечение) | ||
| 4 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||
| 5 | Средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам | ||
| 6 | Итого |
Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства клиентов» в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1, 4, 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 3.
4. По строке 5 таблицы отражаются средства, полученные для перечисления клиентам дивидендов и купонного дохода.
5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 4, 5.
Примечание 24. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства
Кредиты, займы и прочие привлеченные средства
Таблица 24.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | ||
| 2 | Обязательства по финансовой аренде | ||
| 3 | Прочие средства, привлеченные от кредитных организаций, в том числе: | ||
| 4 | сделки репо | ||
| 5 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | ||
| 6 | Прочие средства, привлеченные от государственных организаций, в том числе: | ||
| 7 | сделки репо | ||
| 8 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | ||
| 9 | Прочие средства, привлеченные от других юридических лиц, в том числе: | ||
| 10 | сделки репо | ||
| 11 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | ||
| 12 | Прочие средства, привлеченные от физических лиц, в том числе: | ||
| 13 | сделки репо | ||
| 14 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | ||
| 15 | Итого |
24.1.1. В течение 20__ г. была отражена прибыль (убыток) в сумме _______ тысяч рублей (в течение 20__ г.: _______ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.
24.1.2. В примечании 51 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.
Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства» бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 17, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 14 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3, 6, 9, 12.
4. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о любом факте дефолта в течение периода в отношении основной суммы, процентов, фонда погашения или условий погашения такой задолженности, балансовую стоимость просроченной задолженности по привлеченным займам на конец отчетного периода, наименование кредитора и информацию о том, был ли возмещен ущерб, возникший в связи с неисполнением обязательств, или были ли пересмотрены условия задолженности по привлеченным займам до даты утверждения финансовой отчетности. Информация раскрывается в произвольной форме.
6. В случае если величина обязательств по финансовой аренде составляет более 10 процентов от величины всех обязательств некредитной финансовой организации, необходимо в соответствии с МСФО (IAS) 17 раскрыть в пояснениях к таблице информацию о существенных договорах аренды. Информация раскрывается в произвольной форме.
Информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде
Таблица 24.2
| Номер строки | Наименование показателя | Менее 1 года | От 1 года до 5 лет | Более 5 лет | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года | ||||
| 2 | За вычетом будущих финансовых расходов | ||||
| 3 | Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _____ 20__ года | ||||
| 4 | Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года | ||||
| 5 | За вычетом будущих финансовых выплат | ||||
| 6 | Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _____ 20__ года |
На ______ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению некредитной финансовой организацией по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет _______ тысяч рублей (на _____20__ г.: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней
1. Таблица включается в примечание 24 только в том случае, если строка 6 отлична от нуля. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечаниях 17 и 19 настоящего приложения, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств.
3. В пояснениях к таблице необходимо представить общее описание существенных договоров аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17. Информация раскрывается в произвольной форме.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 24.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Процентные ставки | Сроки погашения | Процентные ставки | Сроки погашения | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Обязательства по финансовой аренде | ||||
| 2 | Обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | ||||
| 3 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
| 4 | Прочие средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
| 5 | Прочие средства, привлеченные от государственных организаций | ||||
| 6 | Прочие средства, привлеченные от физических лиц | ||||
Порядок составления таблицы 24.3 и пояснений к ней
По строкам 1-6 таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 25. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги
Таблица 25.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Облигации | ||
| 2 | Векселя | ||
| 3 | Итого |
Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 56 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги» в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице необходимо раскрыть общую величину таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.
6. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 25.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Процентные ставки | Сроки погашения | Процентные ставки | Сроки погашения | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Облигации | ||||
| 2 | Векселя | ||||
Порядок составления таблицы 25.2 и пояснения к ней
В графах 3 и 5 строк 1 и 2 таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 26. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Таблица 26.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам | ||
| 2 | Кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений | ||
| 3 | Кредиторская задолженность перед депозитариями | ||
| 4 | Кредиторская задолженность перед регистраторами | ||
| 5 | Кредиторская задолженность по торговым операциям, в том числе: | ||
| 6 | кредиторская задолженность перед брокерами и дилерами | ||
| 7 | кредиторская задолженность перед клиентами | ||
| 8 | Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | ||
| 9 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам | ||
| 10 | Расчеты с организаторами торговли, в том числе: | ||
| 11 | на фондовом рынке | ||
| 12 | на валютном рынке | ||
| 13 | на срочном рынке | ||
| 14 | на товарном рынке | ||
| 15 | прочие | ||
| 16 | Расчеты с операторами товарных поставок | ||
| 17 | Расчеты с репозитарием | ||
| 18 | Расчеты с клиринговыми организациями | ||
| 19 | Прочая кредиторская задолженность | ||
| 20 | Итого |
26.1.1. Анализ кредиторской задолженности по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) раскрывается в примечании 52 настоящего приложения.
26.1.2. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 56 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность» в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 - 19 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
3. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5, 8 - 10, 16 - 19.
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Примечание 27. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
Таблица 27.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Чистые обязательства (активы) пенсионного плана | ||
| 2 | Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности | ||
| 3 | Итого обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами |
Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье «Прочие активы» бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье «Вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами» бухгалтерского баланса.
Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней заполняются некредитной финансовой организацией при наличии обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами.
2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.
Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами
Таблица 27.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана | ||
| 2 | Справедливая стоимость активов пенсионного плана | (...) | (...) |
| 3 | Непризнанная стоимость активов пенсионного плана, превышающая лимит | ||
| 4 | Итого |
27.2.1. Предельная стоимость активов пенсионного плана _______ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой __________ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинации и того, и другого).
27.2.2. Некредитная финансовая организация предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.
27.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от ___________________ (стажа, заработной платы в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетания этих факторов).
27.2.4. Пенсионные планы некредитной финансовой организации подвержены следующим рискам: ________ (инфляционному, смертности, дожития).
27.2.5. В 20__ году были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами: _______________. Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме ______ тысяч рублей.
27.2.6. Руководство некредитной финансовой организации не планирует осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.
Руководство некредитной финансовой организации предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере ________ тысяч рублей в _________ (указать период).
27.2.7. Средневзвешенный срок обязательств до погашения: _______.
27.2.8. Информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого персонала раскрывается в примечании 53 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней заполняются некредитной финансовой организацией в соответствии с МСФО (IAS) 19 при наличии обязательств по пенсионному плану с установленными выплатами (далее в целях настоящего Порядка - план).
2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, итоговый показатель представляет собой чистые активы плана, показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи «Прочие активы». В случае если чистые активы плана превышают предельную стоимость активов плана, разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.
3. В случае если приведенная стоимость обязательств плана превышает справедливую стоимость активов плана, итоговый показатель представляет собой чистые обязательства плана и отражается в бухгалтерском балансе по статье «Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами».
4. По строке 4 таблицы отражается разность значений по строкам 1 и 2 таблицы, скорректированная на значение по строке 3.
5. По строке 3 таблицы отражается непризнанная стоимость активов плана, превышающая лимит, представляющая собой разницу между чистыми активами плана и предельной стоимостью активов плана. Чистые активы плана возникают в случае превышения справедливой стоимости активов плана над приведенной стоимостью обязательств плана.
6. В пояснениях к таблице раскрываются наименования статей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства плана.
7. В пояснениях к таблице раскрывается предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды, то есть что будет представлять собой данная выгода - возвраты, сокращение будущих взносов или комбинацию и того, и другого.
8. В пояснениях к таблице раскрываются поправки, внесенные в план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.
Стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.
9. Примеры поправок к плану, которые могут привести к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов:
изменение пенсионного возраста от 65 до 60 лет;
увеличение сумм вознаграждений, выплачиваемых при досрочном выходе на пенсию;
изменение основы для определения размера пенсии, чтобы перейти с последней заработной платы на среднюю заработную плату;
ретроспективное расширение охвата групп работников, включаемых в планы.
В соответствии с МСФО (IAS) 19 для того, чтобы какое-то изменение считалось поправкой к плану, должно существовать соглашение между работодателем и работником.
10. В пояснениях к таблице раскрывается характер вознаграждений, предоставляемых в соответствии с планом, описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.
11. В пояснениях к таблице раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений, например, время оказания услуг работниками (стажа), заработной платы сотрудников в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию.
12. В пояснениях к таблице раскрываются риски, связанные с планом, например, инфляционный риск, риск дожития.
13. В пояснениях к таблице раскрывается влияние плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.
14. В пояснения к таблице включается указание на номер примечания, в котором раскрывается информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого управленческого персонала.
Изменение приведенной стоимости обязательств пенсионного плана
Таблица 27.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на начало отчетного периода | ||
| 2 | Стоимость услуг текущего периода | ||
| 3 | Стоимость услуг прошлых периодов | ||
| 4 | Расходы по процентам | ||
| 5 | Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, относимая на совокупный доход, в том числе: | ||
| 6 | актуарные прибыли - изменения финансовых предположений | ||
| 7 | актуарные убытки - изменения демографических предположений | ||
| 8 | актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта | ||
| 9 | Осуществленные выплаты | (...) | (...) |
| 10 | Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на конец отчетного периода |
Некредитная финансовая организация использует в соответствии с МСФО (IAS) 19 метод прогнозируемой условной единицы для определения приведенной стоимости обязательств своего пенсионного плана с установленными выплатами, соответствующей стоимости услуг текущего и прошлого периода.
Порядок составления таблицы 27.3 и пояснений к ней
1. В таблице производится сверка приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на конец и начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. По строкам 6 - 8 таблицы убытки отражаются со знаком «плюс», а прибыли - со знаком «минус».
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.
4. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 за вычетом значения по строке 9, скорректированная на значение по строке 5.
Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана
Таблица 27.4
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Справедливая стоимость активов пенсионного плана на начало отчетного периода | ||
| 2 | Доходы по процентам | ||
| 3 | Доход по активам пенсионного плана за исключением сумм, включенных в проценты | ||
| 4 | Осуществленные выплаты | (...) | (...) |
| 5 | Взносы работников | ||
| 6 | Взносы работодателя | ||
| 7 | Актуарные прибыли (убытки) по активам плана, в том числе: | ||
| 8 | актуарные прибыли - изменения финансовых предположений | ||
| 9 | актуарные убытки - изменения демографических предположений | ||
| 10 | актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта | ||
| 11 | Справедливая стоимость активов плана на конец отчетного периода |
Порядок составления таблицы 27.4 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 представляется сверка справедливой стоимости активов плана на начало и конец отчетного периода.
2. По строкам 8 - 10 таблицы прибыли отражаются со знаком «плюс», а убытки - со знаком «минус».
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 10.
4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3, 5, 6 за вычетом значения по строке 4, скорректированная на значение по строке 7.
Распределение активов пенсионного плана
Таблица 27.5
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Котируемые активы плана, в том числе: | ||
| 2 | вложения в паевые инвестиционные фонды | ||
| 3 | облигации | ||
| 4 | акции | ||
| 5 | прочие активы | ||
| 6 | Некотируемые активы плана, в том числе: | ||
| 7 | акции | ||
| 8 | вложения в паевые инвестиционные фонды | ||
| 9 | депозиты | ||
| 10 | прочие активы | ||
| 11 | Недвижимость | ||
| 12 | Итого |
Некотируемые доли в уставных капиталах различных компаний, составляющие активы пенсионного плана, в основном представлены акциями _________ (наименование эмитента или отрасли эмитентов), которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием оценочных техник на базе рыночного подхода, основанных на доступной рыночной информации в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
Порядок составления таблицы 27.5 и пояснений к ней
1. В таблице осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам котируемых и некотируемых финансовых вложений в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. По строке 12 таблицы отражается справедливая стоимость активов плана, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 6, 11.
3. В пояснениях к таблице раскрывается уровень иерархии справедливой стоимости некотируемых активов пенсионного плана.
Актуарные предположения, использованные в расчетах
Таблица 27.6
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ставка дисконтирования (номинальная) (%) | ||
| 2 | Будущее повышение заработной платы и пенсионных выплат (номинальное) (%) | ||
| 3 | Возраст выхода на пенсию - женщины | ||
| 4 | Возраст выхода на пенсию - мужчины | ||
| 5 | Коэффициент текучести кадров в течение года (%) | ||
| 6 | Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров _____ лет - женщины | ||
| 7 | Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров _____ лет - мужчины |
Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни сотрудников в 20__ г. и 20__ г. составила _____ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте ___ лет и ___ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ______ лет.
Порядок составления таблицы 27.6 и пояснений к ней
В таблице и пояснениях к ней приводятся основные актуарные предположения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.
Анализ чувствительности
Таблица 27.7
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Снижение уровня смертности на 20% | ||
| 2 | Увеличение уровня смертности на 20% | ||
| 3 | Снижение процентной ставки на 1% | ||
| 4 | Увеличение процентной ставки на 1% | ||
| 5 | Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1% | ||
| 6 | Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1% | ||
| 7 | Снижение оборачиваемости персонала на 1% | ||
| 8 | Увеличение оборачиваемости персонала на 1% | ||
| 9 | Снижение пенсионного возраста на 1 год | ||
| 10 | Увеличение пенсионного возраста на 1 год |
Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.
Порядок составления таблицы 27.7 и пояснений к ней
1. В таблице приводится влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в таблице в процентах.
3. В пояснениях к таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.
Расходы по пенсионному плану
Таблица 27.8
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Стоимость услуг текущего периода | ||
| 2 | Стоимость услуг прошлых периодов | ||
| 3 | Чистый процентный расход (доход) | ||
| 4 | Итого |
Расходы по пенсионному плану в соответствии с МСФО (IAS) 19 отражаются в составе операционных расходов по статье «Расходы на персонал» отчета о финансовых результатах.
Порядок составления таблицы 27.8 и пояснений к ней
1. В таблице информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. По строке 1 таблицы отражается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода.
3. По строке 2 таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, и представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств. Для того чтобы какое-то изменение считалось поправкой к плану, должно существовать соглашение между работодателем и работником.
4. По строке 3 таблицы отражаются сумма значений по строкам 3 таблицы 26.2 настоящего примечания и по строке 2 таблицы 26.3 настоящего примечания, а также влияние предельной стоимости активов пенсионного плана на чистый процентный расход (доход).
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионного плана с установленными выплатами
Таблица 27.9
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Актуарные прибыли (убытки) по активам плана | ||
| 2 | Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам плана | ||
| 3 | Итого |
Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье «Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионных планов с установленными выплатами» отчета о финансовых результатах.
Порядок составления таблицы 27.9 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 раскрывается состав статьи «Чистое изменение переоценки обязательств (активов) пенсионных планов с установленными выплатами» раздела «Прочий совокупный доход» отчета о финансовых результатах.
2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как разница между оценкой активов и обязательств по данным актуарных расчетов и ожидаемой оценкой активов и обязательств по состоянию на отчетную дату.
Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
Таблица 27.10
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Оплачиваемый отпуск за выслугу лет | ||
| 2 | Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет | ||
| 3 | Прочее | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 27.10 и пояснений к ней
В таблице раскрываются расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям, которые отражаются в составе статьи «Расходы на персонал» отчета о финансовых результатах.
Примечание 28. Резервы - оценочные обязательства
Анализ изменений резервов - оценочных обязательств
Таблица 28.1
| Номер строки | Наименование показателя | Налоговые риски | Судебные иски | Финансовые гарантии | Прочее | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года | |||||
| 2 | Создание резервов | |||||
| 3 | Использование резервов | (...) | (...) | С...) | (...) | |
| 4 | Восстановление неиспользованных резервов | |||||
| 5 | Прочее | |||||
| 6 | Балансовая стоимость на _____ 20__ года |
28.1.1. Некредитная финансовая организация создала налоговые резервы в размере _______ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на _________20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.
28.1.2. Некредитная финансовая организация создала резервы по судебным рискам в размере _____ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении некредитной финансовой организации __________ (указать, кем поданы иски) и относящихся к __________ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток за ____________ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению некредитной финансовой организации, получившей соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы.
Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Резервы - оценочные обязательства» в соответствии с МСФО (IAS) 37.
2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По строкам 1 и 6 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение периода, включая увеличение существующих резервов.
5. По строке 3 таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва) в течение периода.
6. По строке 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение периода.
7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о наиболее существенных неурегулированных судебных исках по состоянию на отчетную дату.
Примечание 29. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 29.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расчеты с акционерами, участниками | ||
| 2 | Расчеты с персоналом | ||
| 3 | Расчеты по социальному страхованию | ||
| 4 | Обязательства перед сотрудниками по неиспользованным отпускам | ||
| 5 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ||
| 6 | Налог на добавленную стоимость, полученный | ||
| 7 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||
| 8 | Авансы (предоплаты) полученные | ||
| 9 | Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | ||
| 10 | Обязательства по договорам финансовой гарантии | ||
| 11 | Прочее | ||
| 12 | Итого |
Порядок составления таблицы 29.1
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Прочие обязательства» в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. По строкам 1 - 11 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 8 к настоящему Положению.
3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 11.
Примечание 30. Капитал
Капитал
Таблица 30.1
| Номер строки | Наименование показателя | Количество акций в обращении | Обыкновенные акции | Добавочный капитал | Привилегированные акции | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | На _____ 20__ года | ||||||
| 2 | Новые акции, выпущенные в предыдущем отчетном периоде | ||||||
| 3 | Собственные акции, выкупленные у акционеров в предыдущем отчетном периоде | ||||||
| 4 | Собственные акции, реализованные в предыдущем отчетном периоде | ||||||
| 5 | На _____ 20__ года | ||||||
| 6 | Новые акции, выпущенные в отчетном периоде | ||||||
| 7 | Собственные акции, выкупленные у акционеров в отчетном периоде | ||||||
| 8 | Собственные акции, реализованные в отчетном периоде | ||||||
| 9 | На _____ 20__ года |
30.1.1. Номинальный зарегистрированный уставный капитал некредитной финансовой организации по состоянию на ______20__ года составляет _______ тысяч рублей (на _____20__ г.: _______ тысяч рублей). По состоянию на _______20__ года все выпущенные в обращение акции некредитной финансовой организации были полностью оплачены. (Количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _______ (на _____20__ года: _______).) Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
30.1.2. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость _______ рублей за одну акцию.
30.1.3. Каждая акция предоставляет право одного голоса.
30.1.4. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость _____ рублей за одну акцию.
30.1.5. Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены. Количество привилегированных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _____ (на ____20__ года : _____).
30.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере _______ процентов годовых (на _____20__ года: _______ процентов годовых) и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до той даты, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
30.1.7. Привилегированные акции не подлежат погашению и имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации некредитной финансовой организации.
30.1.8. Добавочный капитал включает эмиссионный доход, который представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.
30.1.9. По статье «Прочие резервы» отражаются следующие компоненты капитала:________________________.
Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней
1. Настоящее примечание составляется на основе бухгалтерских регистров некредитной финансовой организации, протоколов о решениях собрания акционеров, а также других внутренних документов некредитной финансовой организации в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. В настоящем примечании необходимо описать в произвольной форме эмиссию (эмиссии) акций, зарегистрированную (зарегистрированные) в 20__ году или в 20__ году, представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции.
3. В пояснения к таблице включается описание всех движений по неденежным операциям (например, увеличение уставного капитала за счет фондов).
Примечание 31. Управление капиталом
31.1. Управление капиталом некредитной финансовой организации имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации, обеспечение способности функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.
31.2. В течение _____20__ года и ______20__ года некредитная финансовая организация соблюдала все требования, установленные Банком России к уровню собственных средств (в случае нарушений указать соответствующий факт и последствия данного нарушения).
31.3. Минимальный размер собственных средств некредитной финансовой организации, рассчитанный в порядке, установленном Банком России, должен составлять не менее _______ тысяч рублей.
31.4. На ______ 20__ года величина собственных средств некредитной финансовой организации составляет _____ тысяч рублей (на ____ 20__ года: _______ тысяч рублей).
Порядок составления примечания 31
1. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме принятые некредитной финансовой организацией политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине собственных средств. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме нарушения некредитной финансовой организацией требований, установленных Банком России к уровню собственных средств, их причины и возможные последствия.
Примечание 32. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за ______ 20 __ года
Таблица 32.1
| Номер строки | Наименование показателя | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначальном признании | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | |||||
| 2 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли | |||||
| 3 | прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | |||||
| 4 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | |||||
| 5 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | |||||
| 6 | займы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 7 | Финансовые обязательства, в том числе: | |||||
| 8 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | |||||
| 9 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | |||||
| 10 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | |||||
| 11 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | |||||
| 12 | Итого |
Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» отчета о финансовых результатах.
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.
4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.
5. В графе 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
6. В графе 6 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.
7. В графе 7 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 6.
8. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
9. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 11.
10. Строки 2 - 6, 8 - 11 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
11. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 7.
Примечание 33. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, за ______ 20 __ года
Таблица 33.1
| Номер строки | Наименование показателя | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначальном признании | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долговые ценные бумаги | |||||
| 2 | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 3 | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 4 | Прочие выданные займы | |||||
| 5 | Итого |
Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации».
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых активов.
4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых активов по справедливой стоимости.
5. В графе 5 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
6. В графе 6 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью на счета учета доходов (расходов) после первоначального признания.
7. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
8. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 34. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 34.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По необесцененным финансовым активам, в том числе: | ||
| 2 | по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 3 | по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||
| 4 | по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым финансовым активам | ||
| 5 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| 6 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выданным займам и прочим размещенным средствам | ||
| 7 | по финансовой аренде | ||
| 8 | прочее | ||
| 9 | По кредитно-обесцененным финансовым активам, в том числе: | ||
| 10 | по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 11 | по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||
| 12 | по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым финансовым активам | ||
| 13 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| 14 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выданным займам и прочим размещенным средствам | ||
| 15 | по финансовой аренде | ||
| 16 | прочее | ||
| 17 | Итого |
Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Процентные доходы» отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 15, МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 2 - 8, 10 - 16 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 8.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 16.
3. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 9.
Примечание 35. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 35.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов | ||
| 2 | Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 3 | Доходы (расходы) от обесценения | ||
| 4 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании | ||
| 5 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания | ||
| 6 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | ||
| 7 | Итого |
Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. По строке 2 отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации инвестиций в долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
5. По строке 3 таблицы отражаются доходы (расходы) от обесценения долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
6. По строке 4 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при первоначальном признании.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Примечание 36. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 36.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | ||
| 2 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | ||
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход».
2. Строка 1 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются.
3. Строка 2 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.
4. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Примечание 37. Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Анализ изменений резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Таблица 37.1
| Номер строки | Наименование показателя | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Займы выданные и прочие размещенные средства | Дебиторская задолженность | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. | ||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||
| 3 | Средства, списанные как безнадежные | ||||
| 4 | Прочие движения | ||||
| 5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. |
Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва под обесценение на начало отчетного периода.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
Примечание 38. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
Таблица 38.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | ||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за | |||
| 2 | вычетом доходов) от изменения справедливой стоимости имущества | ||
| 3 | Расходы по капитальному ремонту | (...) | (...) |
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от выбытия (реализации) имущества | ||
| 5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества | ||
| 6 | Расходы на содержание имущества | (...) | (...) |
| 7 | Амортизация недвижимости | (...) | (...) |
| 8 | Итого |
Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом» в соответствии с МСФО (IFRS) 15.
2. Строки 1 - 7 таблицы заполняются в соответствии с приложения 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.
Примечание 39. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
Таблица 39.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций купли-продажи иностранной валюты | ||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки средств в иностранной валюте | ||
| 3 | Итого |
Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой» в соответствии с МСФО (IFRS) 15, МСФО (IFRS) 7.
2. Строки 1 и 2 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Примечание 40. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Таблица 40.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов | ||
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами | ||
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | ||
| 4 | Доходы (расходы) от операций с акциями (долями) участия в дочерних и ассоциированных предприятиях | ||
| 5 | Прочие инвестиционные доходы (расходы) | ||
| 6 | Итого |
Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)» в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Строки 1-5 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 41. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
Таблица 41.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Раздел I. Выручка и комиссионные доходы от деятельности по организации торгов | |||
| 1 | Сервисные сборы | ||
| 2 | Выручка от оказания услуг по листингу | ||
| 3 | Комиссионные доходы по организации торгов на фондовом рынке | ||
| 4 | Комиссионные доходы по организации торгов на валютном рынке | ||
| 5 | Комиссионные доходы по организации торгов на срочном рынке | ||
| 6 | Комиссионные доходы по организации торгов на товарном рынке | ||
| 7 | Итого | ||
| Раздел II. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг | |||
| 8 | Выручка от оказания от услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг | ||
| 9 | Выручка от оказания услуг зарегистрированным лицам | ||
| 10 | Выручка по приему-передаче системы ведения реестра | ||
| 11 | Выручка от оказания услуг по участию в общих собраниях акционеров | ||
| 12 | Выручка от оказания услуг, связанных с корпоративными действиями эмитента | ||
| 13 | Выручка от оказания услуг по подготовке выпусков ценных бумаг | ||
| 14 | Выручка по оказанию услуг по выплате доходов по ценным бумагам | ||
| 15 | Итого | ||
| Раздел III. Выручка от клиринговой деятельности, деятельности по оказанию услуг центрального контрагента, репозитарной деятельности | |||
| 16 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на фондовом рынке | ||
| 17 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на валютном рынке | ||
| 18 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на срочном рынке | ||
| 19 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на товарном рынке | ||
| 20 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания: сервисные сборы | ||
| 21 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на фондовом рынке | ||
| 22 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на валютном рынке | ||
| 23 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на срочном рынке | ||
| 24 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на товарном рынке | ||
| 25 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента: сервисные сборы | ||
| 26 | Выручка от оказания репозитарных услуг | ||
| 27 | Итого | ||
| Раздел IV. Выручка от оказания услуг по деятельности депозитария | |||
| 28 | Выручка от оказания услуг по ведению счетов депо, хранению и учету ценных бумаг | ||
| 29 | Выручка от оказания услуг за проведение операций по счетам депо | ||
| 30 | Выручка от оказания услуг расчетного депозитария | ||
| 31 | Выручка от оказания услуг по ответственному хранению ценных бумаг | ||
| 32 | Выручка от оказания услуг по учету финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг | ||
| 33 | Выручка от оказания сопутствующих услуг по депозитарной деятельности | ||
| 34 | Итого | ||
| Раздел V. Комиссионные доходы от брокерской деятельности | |||
| 35 | Комиссионные доходы от клиентских операций на фондовом рынке | ||
| 36 | Комиссионные доходы от клиентских операций на срочном рынке | ||
| 37 | Комиссионные доходы от клиентских операций на валютном рынке | ||
| 38 | Комиссионные доходы от клиентских операций на товарном рынке | ||
| 39 | Комиссионные доходы от прочих клиентских операций | ||
| 40 | Комиссионные доходы за перечисление денежных средств | ||
| 41 | Выручка от оказания услуг по размещению ценных бумаг | ||
| 42 | Итого | ||
| Раздел VI. Выручка по другим видам деятельности | |||
| 43 | Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг) | ||
| 44 | Выручка от оказания услуг по доверительному управлению | ||
| 45 | Выручка от оказания услуг бюро кредитных историй | ||
| 46 | Выручка от оказания услуг кредитного рейтингового агентства | ||
| 47 | Выручка от оказания услуг страхового брокера | ||
| 48 | Итого | ||
| Раздел VII. Прочие доходы по основному виду деятельности | |||
| 49 | Агентское вознаграждение | ||
| 50 | Выручка от оказания услуг маркет-мейкера | ||
| 51 | Выручка от оказания услуг по обеспечению электронного документооборота | ||
| 52 | Выручка от оказания услуг по предоставлению доступа к программному обеспечению | ||
| 53 | Выручка от оказания информационных и консультационных услуг | ||
| 54 | Прочая выручка по основной деятельности за оказание дополнительных услуг | ||
| 55 | Итого | ||
| 56 | Всего | ||
Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы» в соответствии с МСФО (IFRS) 15, МСФО (IFRS) 7.
2. Строки 1 - 6, 8 - 14, 16 - 26, 28 - 33, 35 - 41, 43 - 47, 49 - 54 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
4. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 14.
5. По строке 27 таблицы отражается сумма значений по строкам 16 - 26.
6. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 28 - 33.
7. По строке 42 таблицы отражается сумма значений по строкам 35 - 41.
8. По строке 48 таблицы отражается сумма значений по строкам 43 - 47.
9. По строке 55 таблицы отражается сумма значений по строкам 48 - 54.
8. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 7, 15, 27, 34, 42, 48, 55.
Примечание 42. Расходы на персонал
Расходы на персонал
Таблица 42.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы по оплате труда | ||
| 2 | Налоги и отчисления по заработной плате и прочим выплатам персоналу | ||
| 3 | Расходы по пенсионному плану | ||
| 4 | Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям | ||
| 5 | Прочее | ||
| 6 | Итого |
42.1.1. Расходы по оплате труда за _________20__ года включают, в том числе, расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере_______ тысяч рублей (за ______20__ г.: _______ тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере _______ тысяч рублей (за ______20__ г.: _______ тысяч рублей), 42.1.2. Налоги и отчисления по заработной плате и прочим выплатам персоналу за _________20__ года включают, в том числе, установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере ______ тысяч рублей (за ______20__ г.: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Расходы на персонал» в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Строки 1 - 5 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
4. В пояснениях к таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи «Расходы на персонал» отчета о финансовых результатах.
Примечание 43. Прямые операционные расходы
Прямые операционные расходы
Таблица 43.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на услуги маркет-мейкеров | ||
| 2 | Расходы на выплату премий | ||
| 3 | Почтовые расходы | ||
| 4 | Расходы на услуги депозитариев и регистраторов | ||
| 5 | Расходы по комиссии за клиринг | ||
| 6 | Биржевые сборы | ||
| 7 | Расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов | ||
| 8 | Расходы специализированного депозитария за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов | ||
| 9 | Расходы на услуги трансфер-агентов | ||
| 10 | Расходы на технические услуги | ||
| 11 | Прочее | ||
| 12 | Итого |
Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Прямые операционные расходы» в соответствии с МСФО (IFRS) 1
2. Строки 1 - 11 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 11.
Примечание 44. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 44.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации | ||
| 2 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам клиентов | ||
| 3 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам | ||
| 4 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выпущенным долговым ценным бумагам | ||
| 5 | По обязательствам по финансовой аренде | ||
| 6 | Прочие процентные расходы | ||
| 7 | Итого |
Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Процентные расходы» в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Строки 1 - 6 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
4. В пояснениях к таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи «Процентные расходы» отчета о финансовых результатах.
Примечание 45. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации за ______ 20 __ года
Таблица 45.1
| Номер строки | Наименование показателя | Доходы (расходы) от операции | Доходы (расходы) от переоценки | Итого |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | |||
| 2 | Прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | |||
| 3 | Выпущенные облигации | |||
| 4 | Выпущенные векселя | |||
| 5 | Прочее | |||
| 6 | Итого |
Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации».
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых обязательств.
4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых обязательств по справедливой стоимости.
5. В графе 5 таблицы отражается сумма значений по графам 3 и 4.
6. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 46. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 46.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги | ||
| 2 | Амортизация основных средств | ||
| 3 | Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов | ||
| 4 | Расходы по операционной аренде | ||
| 5 | Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами | ||
| 6 | Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | ||
| 7 | Расходы по страхованию | ||
| 8 | Расходы на рекламу и маркетинг | ||
| 9 | Расходы на юридические и консультационные услуги | ||
| 10 | Расходы на создание резервов - оценочных начислений | ||
| 11 | Представительские расходы | ||
| 12 | Транспортные расходы | ||
| 13 | Командировочные расходы | ||
| 14 | Штрафы, пени | ||
| 15 | Расходы на услуги банков | ||
| 16 | Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль | ||
| 17 | Прочие административные расходы | ||
| 18 | Итого |
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое приносит арендный доход, составили за _____20__ года _______ тысяч рублей (за ____20__ г.: _______ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили за ______20__ года ________ тысяч рублей (за _____20__ г.: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Общие и административные расходы» в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Строки 1 - 17 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
3. По строке 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 17.
4. В пояснениях к таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи «Общие и административные расходы» отчета о финансовых результатах.
Примечание 47. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 47.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества | ||
| 2 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение дебиторской задолженности | ||
| 3 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам | ||
| 4 | Доходы от списания кредиторской задолженности | ||
| 5 | Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств | ||
| 6 | Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами | ||
| 7 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | ||
| 8 | Доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости | ||
| 9 | Прочие доходы | ||
| 10 | Итого |
Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Прочие доходы» в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. По строке 1 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.
3. По строке 2 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение дебиторской задолженности.
4. По строке 3 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам.
5. По строке 4 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности.
6. По строке 5 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств.
7. По строке 6 таблицы отражаются прочие доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами.
8. По строке 7 таблицы отражаются доходы по штрафам и пеням по хозяйственным и сервисным договорам.
9. По строке 8 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам.
10. По строке 9 таблицы отражаются прочие доходы по неспецифичным операциям.
11. Строки 1 - 9 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
12. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9.
Прочие расходы
Таблица 47.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости | ||
| 2 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности | ||
| 3 | Расходы на списание безнадежной дебиторской задолженности | ||
| 4 | Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам | ||
| 5 | Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера | ||
| 6 | Прочие расходы | ||
| 7 | Итого |
Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи отчета о финансовых результатах «Прочие расходы» в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. По строке 2 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение дебиторской задолженности.
3. По строке 4 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам.
4. По строке 5 таблицы отражаются расходы социальной направленности.
5. По строке 6 таблицы отражаются прочие расходы по неспецифичным операциям.
6. Строки 1 - 6 таблицы заполняются в соответствии с приложением 8.1 к настоящему Положению.
7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
Примечание 48. Налог на прибыль
Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов
Таблица 48.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль | ||
| 2 | Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие отчетные периоды, штрафы, пени по налогу на прибыль | ||
| 3 | Изменение отложенного налогового обязательства (актива) | ||
| 4 | Итого, в том числе: | ||
| 5 | расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода | ||
| 6 | расходы (доходы) по налогу на прибыль |
Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, в 20__ году составляет ___ процентов (в 20_____ г.: ___ процентов).
Порядок составления таблицы 48.1 и пояснения к ней
1. Таблица заполняется на основании регистров бухгалтерского учета.
2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
3. Значения по строкам 5 и 6 таблицы в сумме составляют значение по строке 4 таблицы.
Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль
Таблица 48.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| 2 | Теоретические расходы (доходы) по налогу на прибыль по соответствующей базовой ставке (20 год: ___%; 20 год: ___%) | ||
| 3 | Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета: | ||
| 4 | доходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 5 | расходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 6 | Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки: | ||
| 7 | доходы, ставка по которым составляет ___% | ||
| 8 | доходы или расходы, понесенные в юрисдикциях, система налогообложения которых отличается от национальной системы | ||
| 9 | Налоги, уплаченные (возмещенные) за предыдущие отчетные периоды | ||
| 10 | Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива, кроме связанных с непризнанными убытками | ||
| 11 | Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды | ||
| 12 | Использование ранее не признанных налоговых убытков | ||
| 13 | Воздействие изменения ставки налога на прибыль | ||
| 14 | Расходы (доходы) по налогу на прибыль |
На _______20__ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме _______ тысяч рублей (на _____20__ г.: _____ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме _______ тысяч рублей (на ______20__ г.: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 48.2 и пояснения к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается сопоставление теоретического расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
3. В пояснениях к таблице отражается информация о непризнанных потенциальных отложенных налоговых активах в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды.
Даты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды
Таблица 48.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Отложенные налоговые убытки, которые истекают: | ||
| 2 | в 20__ году | ||
| 3 | в 20__ году | ||
| 4 | в 20__ году | ||
| 5 | в 20__ году | ||
| 6 | в 20__ году | ||
| 7 | в 20__ году | ||
| 8 | после 20 года | ||
| 9 | Итого налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды |
48.3.1. У некредитной финансовой организации на ______20__ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, в сумме _____ тысяч рублей (на _____20__ г.: _____ тысяч рублей).
48.3.2. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают ______ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по ___________. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на ________20__ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: ______ тысяч рублей до конца 20__ года, ____ тысяч рублей до конца 20__ года и ______ тысяч рублей до конца 20__ года.
48.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль.
Порядок составления таблицы 48.3 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается информация об отложенных налоговых убытках, перенесенных на будущее.
2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка
Таблица 48.4
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | Отражено в составе прибыли или убытка | Отражено в составе прочего совокупного дохода | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу и отложенного налогового убытка | |||||
| 1 | ... | ||||
| 2 | ... | ||||
| 3 | ... | ||||
| 4 | ... | ||||
| 5 | ... | ||||
| 6 | ... | ||||
| 7 | ... | ||||
| 8 | ... | ||||
| 9 | ... | ||||
| 10 | ... | ||||
| 11 | Прочее | ||||
| 12 | Общая сумма отложенного налогового актива | ||||
| 13 | Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды | ||||
| 14 | Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами | ||||
| Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | |||||
| 15 | ... | ||||
| 16 | ... | ||||
| 17 | ... | ||||
| 18 | ... | ||||
| 19 | ... | ||||
| 20 | ... | ||||
| 21 | ... | ||||
| 22 | ... | ||||
| 23 | ... | ||||
| 24 | ... | ||||
| 25 | ... | ||||
| 26 | ... | ||||
| 27 | Прочее | ||||
| 28 | Общая сумма отложенного налогового обязательства | ||||
| 29 | Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) | ||||
| 30 | Признанный отложенный налоговый актив (обязательство) | ||||
Порядок составления таблицы 48.4 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12.
2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
Воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода
Таблица 48.5
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Сумма до налогообложения | Расходы (доходы) по налогу на прибыль | Сумма за вычетом налога | Сумма до налогообложения | Расходы (доходы) по налогу на прибыль | Сумма за вычетом налога | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 2 | доходы | ||||||
| 3 | корректировки по реклассификации для доходов, включенных в состав прибыли или убытка | ||||||
| 4 | Переоценка зданий | ||||||
| 5 | Прочий совокупный доход | ||||||
Порядок составления таблицы 48.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода в соответствии с МСФО (IAS) 12.
2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.
Дивиденды
Таблица 49.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||
|---|---|---|---|---|---|
| По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Дивиденды к выплате на _____ 20__ г. | ||||
| 2 | Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода | ||||
| 3 | Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода | ||||
| 4 | Дивиденды к выплате на _____ 20__ г. | ||||
| 5 | Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода | ||||
49.1.1. Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.
49.1.2. В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами некредитной финансовой организации может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль некредитной финансовой организации согласно бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За _______ 20__ года нераспределенная прибыль некредитной финансовой организации составила _______ тысяч рублей (за _____ 20__ г.: _______ тысяч рублей). При этом _______ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд некредитной финансовой организации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней
1. Настоящее примечание составляется только акционерными обществами. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Примечание составляется на основании данных аналитического учета об операциях некредитной финансовой организации по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.
3. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.
Примечание 50. Прибыль (убыток) на акцию
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Таблица 50.1
| Номер строки | Наименование показателя | Примечание | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций | |||
| 2 | Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев привилегированных акций | |||
| 3 | Итого прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров | |||
| 4 | Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук) | |||
| 5 | Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысяч штук) | |||
| 6 | Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) | |||
| 7 | Базовая прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию) |
Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется только некредитными финансовыми организациями, обыкновенные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
2. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.
3. Таблица заполняется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала некредитной финансовой организации в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях некредитной финансовой организации по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
4. Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка, приходящейся (приходящегося) на акционеров некредитной финансовой организации, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.
5. По строке 1 таблицы отражаются значения по строке 9 таблицы 48.2 настоящего примечания.
6. По строке 2 таблицы отражаются значения по строке 6 таблицы 48.2 настоящего примечания.
7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
8. По строке 4 таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.
9. По строке 5 таблицы отражается средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении в течение отчетного периода.
10. В графах 4 и 5 строки 6 таблицы значения рассчитываются посредством деления значений по строке 1 на значения по строке 4 по соответствующим графам.
11. В графах 4 и 5 строки 7 таблицы значения рассчитываются посредством деления значений по строке 2 на значения по строке 5 по соответствующим графам.
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций
Таблица 50.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров некредитной финансовой организации | ||
| 2 | Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям | ||
| 3 | Нераспределенная прибыль за отчетный период | ||
| 4 | Нераспределенная прибыль (убыток) за год, приходящаяся (приходящийся) на держателей привилегированных акций в зависимости от условий акций | ||
| 5 | Дивиденды по привилегированным акциям, объявленные в течение отчетного периода | ||
| 6 | Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев привилегированных акций | ||
| 7 | Нераспределенная прибыль или убыток за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций в зависимости условий акций | ||
| 8 | Дивиденды по обыкновенным акциям, объявленные в течение отчетного периода | ||
| 9 | Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций |
Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется только некредитными финансовыми организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке, или некредитными финансовыми организациями, которыми принято и утверждено решение о выпуске обыкновенных акций в обращение.
2. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.
3. Таблица заполняется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала некредитной финансовой организации в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях некредитной финансовой организации по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
4. В таблице раскрывается расчет прибыли (убытка) за отчетный период, приходящейся (приходящегося) на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций.
5. По строке 6 таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев привилегированных акций, которая используется для расчета строки 7 таблицы 48.1 настоящего примечания.
6. По строке 9 таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций, которая используется для расчета строки 6 таблицы 48.1 настоящего примечания.
Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию
Таблица 50.3
| Номер строки | Наименование показателя | Примечание | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Прибыль (убыток), приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций | |||
| 2 | Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов) | |||
| 3 | Прибыль (убыток), используемая для определения разводненной прибыли на акцию | |||
| 4 | Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук) | |||
| 5 | Дополнительные акции от предполагаемой конвертации конвертируемых долговых обязательств (тысяч штук) | |||
| 6 | Дополнительные акции от предполагаемой конвертации опционов на акции (тысяч штук) | |||
| 7 | Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию) |
Порядок составления таблицы 50.3 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется только некредитными финансовыми организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке, или некредитными финансовыми организациями, которыми принято и утверждено решение о выпуске обыкновенных акций в обращение.
2. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.
3. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала некредитной финансовой организации в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях некредитной финансовой организации по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.
4. В графе 5 таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
5. В графах 4 и 5 строки 3 таблицы отражаются значения по строке 1 за вычетом значений по строке 2 по соответствующим графам.
6. В графах 4 и 5 строки 7 таблицы значения рассчитываются посредством деления значений по строке 3 на сумму значений по строкам 4 - 6 по соответствующим графам.
Примечание 51. Сегментный анализ
Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на 20 года
Таблица 51.1
| Номер строки | Наименование показателя | Сегмент 1 | Сегмент 2 | Сегмент 3 | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Активы | ||||
| 2 | Обязательства |
51.1.1. Операции некредитной финансовой организации организованы по _______ (указать количество операционных сегментов) основным бизнес-сегментам:
сегмент 1 - (кратко описать сегмент)
сегмент 2 - (кратко описать сегмент)
сегмент 3 - (кратко описать сегмент).
сегмент N - (кратко описать сегмент).
51.1.2. Сегменты некредитной финансовой организации представляют собой бизнес-подразделения, ориентирующиеся на различные виды деятельности. Управление ими производится отдельно.
51.1.3. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает: ___________ (перечислить основные статьи регулярной управленческой отчетности некредитной финансовой организации).
51.1.4. _________________ (указать орган управления (должность руководителя), принимающий (принимающего) операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8. Например, руководство некредитной финансовой организации), отвечающее за операционные решения, анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии с требованиями ___________________ (указать на основании каких требований (правил) готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, например:
изменение справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражено в составе прибыли или убытка сегментов, а не в составе прочего совокупного дохода;
ресурсы обычно перераспределяются между сегментами с использованием внутренних процентных ставок, установленных казначейством некредитной финансовой организации;
налоги на прибыль не распределяются на сегменты;
комиссионный доход отражается незамедлительно, а не в будущих периодах с помощью метода эффективной процентной ставки;
обязательства по выплатам сотрудникам некредитной финансовой организации по окончании трудовой деятельности не признаются.
________________ (указать орган управления, отвечающий за принятие операционных решений), отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.
51.1.5. Руководство некредитной финансовой организации принимает решение о целесообразности раскрытия географической информации с учетом затрат на ее подготовку и полезности самой информации. Формат раскрытия информации определяется с учетом формата доступной управленческой отчетности некредитной финансовой организации.
Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней
1. Некредитная финансовая организация должна раскрыть оценку совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. Таблица составляется на основании данных управленческого учета.
Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам на _________ 20__ года
Таблица 51.2
| Номер строки | Наименование показателя | Сегмент 1 | Сегмент 2 | Сегмент 3 | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | ||||
| 2 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 3 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||
| 4 | процентные доходы | ||||
| 5 | дивиденды и доходы от участия | ||||
| 6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||||
| 9 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 10 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||||
| 11 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | ||||
| 12 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | ||||
| 13 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||
| 14 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | ||||
| 15 | Прочие доходы | ||||
| 16 | Расходы на персонал | ||||
| 17 | Прямые операционные расходы | ||||
| 18 | Процентные расходы | ||||
| 19 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||
| 20 | Общие и административные расходы | ||||
| 21 | Прочие расходы | ||||
| 22 | Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента) | ||||
| 23 | Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств), амортизационные отчисления по основным средствам |
Порядок составления таблицы 51.2 и пояснений к ней
1. Некредитная финансовая организация должна раскрыть доходы и расходы по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
3. Таблица составляется на основании данных управленческого учета.
Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам
Таблица 51.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Итого результат отчетных сегментов, в том числе: | ||
| 1.1 | корректировка № 1 | ||
| 1.2 | корректировка № 2 | ||
| 1.3 | корректировка № 3 | ||
| 1.4 | прочие корректировки | ||
| 2 | Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах) |
Порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней
1. В таблице приведена сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками, рассчитанными в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, по состоянию на 20 года и 20 года.
2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
3. Таблица составляется на основании данных управленческого учета.
Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам
Таблица 51.4
| Номер строки | Наименование показателя | 20 | 20 |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Итого активов по отчетным сегментам (управленческая отчетность), в том числе: | ||
| 1.1 | корректировка № 1 | ||
| 1.2 | корректировка № 2 | ||
| 1.3 | корректировка № 3 | ||
| 1.4 | прочие корректировки | ||
| 2 | Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом | ||
| 3 | Итого обязательств по отчетным сегментам, в том числе: | ||
| 3.1 | корректировка № 1 | ||
| 3.2 | корректировка № 2 | ||
| 3.3 | корректировка № 3 | ||
| 3.4 | прочие корректировки | ||
| 4 | Итого обязательств в соответствии с бухгалтерским балансом |
Порядок составления таблицы 51.4 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 приводится сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами, рассчитанными в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций.
2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
3. Таблица составляется на основании данных управленческого учета.
Информация о степени зависимости от основных клиентов
Таблица 51.5
| Номер строки | Наименование показателя | Сегмент 1 | Сегмент 2 | Сегмент 3 | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Клиент 1 | ||||
| 2 | Клиент 2 | ||||
| 3 | Клиент 3 | ||||
| 4 | Прочие клиенты | ||||
| 5 | Итого доходы |
В настоящей таблице представлены доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период.
Порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней
1. В таблице некредитная финансовая организация должна предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов некредитной финансовой организации, то некредитная финансовая организация должна раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента, и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Некредитная финансовая организация не обязана раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.
2. Количество граф в таблице определяется количеством отчетных сегментов некредитной финансовой организации.
3. Если у некредитной финансовой организации отсутствуют клиенты, доходы которых составляют не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период, то данный факт отражается в пояснениях к таблице.
4. Таблица составляется на основании данных управленческого учета.
5. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
Географическая информация
Таблица 51.6
| Номер строки | Наименование показателя | Сегмент 1 | Сегмент 2 | Сегмент 3 | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Россия | ||||
| 2 | Страна 1 | ||||
| 3 | Страна 2 | ||||
| 4 | Страна 3 | ||||
| 5 | Итого доходов, относимых на зарубежные страны | ||||
| 6 | Итого доходов |
Основной для отнесения доходов внешних клиентов на отдельные страны является ______________________.
Порядок составления таблицы 51.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются доходы от внешних клиентов, относимые на страну происхождения некредитной финансовой организации и относимые в целом на все зарубежные страны, из которых некредитная финансовая организация получает доходы. Если доходы от внешних клиентов, относимые на отдельную зарубежную страну, окажутся существенными, то такие доходы должны быть раскрыты отдельно.
2. В пояснениях к таблице раскрывается основа для отнесения доходов от внешних клиентов на отдельные страны.
3. Таблица составляется на основании данных управленческого учета.
4. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
Таблица 52.1
| Номер строки | Наименование показателя | с задержкой платежа менее 30 дней | с задержкой платежа от 30 до 90 дней | с задержкой платежа от 90 до 180 дней | с задержкой платежа от 180 до 360 дней | с задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе: | ||||||
| 2 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 3 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 4 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 5 | иностранных государств | ||||||
| 6 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 7 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 8 | нефинансовых организаций | ||||||
| 9 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 10 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 11 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 12 | прочие выданные займы | ||||||
| 13 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе: | ||||||
| 14 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 15 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 16 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 17 | иностранных государств | ||||||
| 18 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 19 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 20 | нефинансовых организаций | ||||||
| 21 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 22 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 23 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 24 | прочие выданные займы | ||||||
| 25 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 26 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 27 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 28 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 29 | иностранных государств | ||||||
| 30 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 31 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 32 | нефинансовых организаций | ||||||
| 33 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 34 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 35 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 36 | прочие выданные займы | ||||||
| 37 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 38 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 39 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 40 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 41 | иностранных государств | ||||||
| 42 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 43 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 44 | нефинансовых организаций | ||||||
| 45 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 46 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 47 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 48 | прочие выданные займы | ||||||
| 49 | Итого |
Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 9.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 8.
4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 12.
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 и 21.
6. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 24.
8. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 и 33.
9. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 32.
10. По строке 33 таблицы отражается сумма значений по строкам 34 - 36.
11. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 и 45.
12. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 - 44.
13. По строке 45 таблицы отражается сумма значений по строкам 46 - 48.
14. По строке 49 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 13, 25, 37.
Информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации на ______20__ года
Таблица 52.2
| Номер строки | Наименование показателя | с задержкой платежа менее 30 дней | с задержкой платежа от 30 до 90 дней | с задержкой платежа от 90 до 180 дней | с задержкой платежа от 180 до 360 дней | с задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе: | ||||||
| 2 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 3 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 4 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 5 | иностранных государств | ||||||
| 6 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 7 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 8 | нефинансовых организаций | ||||||
| 9 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 10 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 11 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 12 | прочие выданные займы | ||||||
| 13 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе: | ||||||
| 14 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 15 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 16 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 17 | иностранных государств | ||||||
| 18 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 19 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 20 | нефинансовых организаций | ||||||
| 21 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 22 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 23 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 24 | прочие выданные займы | ||||||
| 25 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 26 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 27 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 28 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 29 | иностранных государств | ||||||
| 30 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 31 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 32 | нефинансовых организаций | ||||||
| 33 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 34 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 35 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 36 | прочие выданные займы | ||||||
| 37 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными в том числе: | ||||||
| 38 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 39 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 40 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 41 | иностранных государств | ||||||
| 42 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 43 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 44 | нефинансовых организаций | ||||||
| 45 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 46 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 47 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 48 | прочие выданные займы | ||||||
| 49 | Итого |
Порядок составления таблицы 52.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 9.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 8.
4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 12.
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 и 21.
6. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 24.
8. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 и 33.
9. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 32.
10. По строке 33 таблицы отражается сумма значений по строкам 34 - 36.
11. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 и 45.
12. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 - 44.
13. По строке 45 таблицы отражается сумма значений по строкам 46 - 48.
14. По строке 49 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 13, 25, 37.
Информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход на ______20__ года
Таблица 52.3
| Номер строки | Наименование показателя | с задержкой платежа менее 30 дней | с задержкой платежа от 30 до 90 дней | с задержкой платежа от 90 до 180 дней | с задержкой платежа от 180 до 360 дней | с задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе: | ||||||
| 2 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 3 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 4 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 5 | иностранных государств | ||||||
| 6 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 7 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 8 | нефинансовых организаций | ||||||
| 9 | прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 10 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 11 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 12 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 13 | прочие выданные займы | ||||||
| 14 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе: | ||||||
| 15 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 16 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 17 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 18 | иностранных государств | ||||||
| 19 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 20 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 21 | нефинансовых организаций | ||||||
| 22 | прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 23 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 24 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 25 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 26 | прочие выданные займы | ||||||
| 27 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 28 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 29 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 30 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 31 | иностранных государств | ||||||
| 32 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 33 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 34 | нефинансовых организаций | ||||||
| 35 | прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 36 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 37 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 38 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 39 | прочие выданные займы | ||||||
| 40 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными в том числе: | ||||||
| 41 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 42 | Правительства Российской Федерации | ||||||
| 43 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 44 | иностранных государств | ||||||
| 45 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 46 | некредитных финансовых организаций | ||||||
| 47 | нефинансовых организаций | ||||||
| 48 | прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 49 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 50 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 51 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 52 | прочие выданные займы | ||||||
| 53 | Итого |
Порядок составления таблицы 52.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 9.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 8.
4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 13.
5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 и 22.
6. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16 - 21.
7. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 26.
8. По строке 27 таблицы отражается сумма значений по строкам 28 и 35.
9. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29 - 34.
10. По строке 35 таблицы отражается сумма значений по строкам 36 - 39.
11. По строке 40 таблицы отражается сумма значений по строкам 41 и 48.
12. По строке 41 таблицы отражается сумма значений по строкам 42 - 47.
13. По строке 48 таблицы отражается сумма значений по строкам 49 - 52.
14. По строке 53 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 14, 27, 40.
Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах на ______20__ года
Таблица 52.4
| Номер строки | Наименование показателя | с задержкой платежа менее 30 дней | с задержкой платежа от 30 до 90 дней | с задержкой платежа от 90 до 180 дней | с задержкой платежа от 180 до 360 дней | с задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе: | ||||||
| 2 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 3 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 4 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 5 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 6 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 7 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 8 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 9 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 10 | средства на торговых банковских счетах | ||||||
| 11 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 12 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||||
| 13 | средства на специальных банковских счетах | ||||||
| 14 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 15 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе: | ||||||
| 16 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 17 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 18 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 19 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 20 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 21 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 22 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 23 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 24 | средства на торговых банковских счетах | ||||||
| 25 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 26 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||||
| 27 | средства на специальных банковских счетах | ||||||
| 28 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 29 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 30 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 31 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 32 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 33 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 34 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 35 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 36 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 37 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 38 | средства на торговых банковских счетах | ||||||
| 39 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 40 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||||
| 41 | средства на специальных банковских счетах | ||||||
| 42 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 43 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 44 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 45 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 46 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 47 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 48 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 49 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||||
| 50 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||||
| 51 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||||
| 52 | средства на торговых банковских счетах | ||||||
| 53 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 54 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||||
| 55 | средства на специальных банковских счетах | ||||||
| 56 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 57 | Итого |
Порядок составления таблицы 52.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемым по амортизированной стоимости.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 14.
3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16 - 28.
4. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 42.
5. По строке 43 таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 56.
6. По строке 57 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 15, 29, 43.
Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов выданных и прочих размещенных средств на ______20__ года
Таблица 52.5
| Номер строки | Наименование показателя | с задержкой платежа менее 30 дней | с задержкой платежа от 30 до 90 дней | с задержкой платежа от 90 до 180 дней | с задержкой платежа от 180 до 360 дней | с задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе: | ||||||
| 2 | требования по возврату выданного обеспечения | ||||||
| 3 | долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 4 | средства в некредитных клиринговых организациях | ||||||
| 5 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 6 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 7 | прочие выданные займы и размещенные средства | ||||||
| 8 | сделки обратного репо с некредитными организациями | ||||||
| 9 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе: | ||||||
| 10 | требования по возврату выданного обеспечения | ||||||
| 11 | долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 12 | средства в некредитных клиринговых организациях | ||||||
| 13 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 14 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 15 | прочие выданные займы и размещенные средства | ||||||
| 16 | сделки обратного репо с некредитными организациями | ||||||
| 17 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 18 | требования по возврату выданного обеспечения | ||||||
| 19 | долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 20 | средства в некредитных клиринговых организациях | ||||||
| 21 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 22 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 23 | прочие выданные займы и размещенные средства | ||||||
| 24 | сделки обратного репо с некредитными организациями | ||||||
| 25 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными в том числе: | ||||||
| 26 | требования по возврату выданного обеспечения | ||||||
| 27 | долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 28 | средства в некредитных клиринговых организациях | ||||||
| 29 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 30 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 31 | прочие выданные займы и размещенные средства | ||||||
| 32 | сделки обратного репо с некредитными организациями | ||||||
| 33 | Итого |
Порядок составления таблицы 52.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по займам выданным и прочим размещенным средствам, оцениваемым по амортизированной стоимости.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 8.
3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 16.
4. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 - 24.
5. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 32.
6. По строке 33 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 9, 17, 25.
Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: дебиторской задолженности на ______20__ года
Таблица 52.6
| Номер строки | Наименование показателя | с задержкой платежа менее 30 дней | с задержкой платежа от 30 до 90 дней | с задержкой платежа от 90 до 180 дней | с задержкой платежа от 180 до 360 дней | с задержкой платежа свыше 360 дней | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе: | ||||||
| 2 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
| 3 | дебиторская задолженность клиентов | ||||||
| 4 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | ||||||
| 5 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | ||||||
| 6 | расчеты по финансовой аренде | ||||||
| 7 | прочая дебиторская задолженность | ||||||
| 8 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе: | ||||||
| 9 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
| 10 | дебиторская задолженность клиентов | ||||||
| 11 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | ||||||
| 12 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | ||||||
| 13 | расчеты по финансовой аренде | ||||||
| 14 | прочая дебиторская задолженность | ||||||
| 15 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе: | ||||||
| 16 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
| 17 | дебиторская задолженность клиентов | ||||||
| 18 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | ||||||
| 19 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | ||||||
| 20 | расчеты по финансовой аренде | ||||||
| 21 | прочая дебиторская задолженность | ||||||
| 22 | Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными в том числе: | ||||||
| 23 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
| 24 | дебиторская задолженность клиентов | ||||||
| 25 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | ||||||
| 26 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | ||||||
| 27 | расчеты по финансовой аренде | ||||||
| 28 | прочая дебиторская задолженность | ||||||
| 29 | Итого |
Порядок составления таблицы 52.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по дебиторской задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.
3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 14.
4. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16 - 21.
5. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 28.
6. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 15, 22.
Информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, на ______ 20___ года
Таблица 52.7
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг А | Рейтинг В | Рейтинг С | Рейтинг D | Без рейтинга |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 4 | прочие денежные средства | |||||
| 5 | Долговые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 6 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 7 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 8 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 9 | иностранных государств | |||||
| 10 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 11 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 12 | нефинансовых организаций | |||||
| 13 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 14 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 15 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 16 | прочие выданные займы | |||||
| 17 | Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 18 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 19 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 20 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 21 | иностранных государств | |||||
| 22 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 23 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 24 | нефинансовых организаций займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости | |||||
| 25 | через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 26 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 27 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 28 | прочие выданные займы | |||||
| 29 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 30 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 31 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 32 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 33 | иностранных государств | |||||
| 34 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 35 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 36 | нефинансовых организаций | |||||
| 37 | прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 38 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 39 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 40 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 41 | прочие выданные займы | |||||
| 42 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 43 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 44 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 45 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 46 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 47 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях средства индивидуального клирингового | |||||
| 48 | обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
| 49 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 50 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 51 | средства на торговых банковских счетах | |||||
| 52 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 53 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | |||||
| 54 | средства на специальных банковских счетах | |||||
| 55 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 56 | Займы выданные и прочие размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 57 | требования по возврату выданного обеспечения | |||||
| 58 | долговые ценные бумаги некредитных организации, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 59 | средства в некредитных клиринговых организациях | |||||
| 60 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 61 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 62 | прочие выданные займы и размещенные средства | |||||
| 63 | сделки обратного репо с некредитными организациями | |||||
| 64 | Дебиторская задолженность, в том числе: | |||||
| 65 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | |||||
| 66 | дебиторская задолженность клиентов | |||||
| 67 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | |||||
| 68 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | |||||
| 69 | расчеты по финансовой аренде | |||||
| 70 | прочая дебиторская задолженность |
Порядок составления таблицы 52.7 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 13.
5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.
6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 16.
7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 25.
8. По строке 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 19 - 24.
9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 28.
10. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 и 37.
11. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 36.
12. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 41.
13. По строке 42 таблицы отражается сумма значений по строкам 43 - 55.
14. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 63.
15. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65 - 70.
16. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о наименовании рейтинговых агентств и датах присвоения рейтингов.
Информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, представленных финансовыми инструментами, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными на ______ 20___ года
Таблица 52.8
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг А | Рейтинг В | Рейтинг С | Рейтинг D | Без рейтинга |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 4 | прочие денежные средства | |||||
| 5 | Долговые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 6 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 7 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 8 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 9 | иностранных государств | |||||
| 10 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 11 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 12 | нефинансовых организаций | |||||
| 13 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 14 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 15 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 16 | прочие выданные займы | |||||
| 17 | Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 18 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 19 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 20 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 21 | иностранных государств | |||||
| 22 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 23 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 24 | нефинансовых организаций | |||||
| 25 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 26 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 27 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 28 | прочие выданные займы | |||||
| 29 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 30 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 31 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 32 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 33 | иностранных государств | |||||
| 34 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 35 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 36 | нефинансовых организаций | |||||
| 37 | прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 38 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 39 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 40 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 41 | прочие выданные займы | |||||
| 42 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 43 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 44 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 45 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 46 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 47 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
| 48 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
| 49 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 50 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 51 | средства на торговых банковских счетах | |||||
| 52 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 53 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | |||||
| 54 | средства на специальных банковских счетах | |||||
| 55 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 56 | Займы выданные и прочие размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 57 | требования по возврату выданного обеспечения | |||||
| 58 | долговые ценные бумаги некредитных организации, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 59 | средства в некредитных клиринговых организациях | |||||
| 60 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 61 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 62 | прочие выданные займы и размещенные средства | |||||
| 63 | сделки обратного репо с некредитными организациями | |||||
| 64 | Дебиторская задолженность, в том числе: | |||||
| 65 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | |||||
| 66 | дебиторская задолженность клиентов | |||||
| 67 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | |||||
| 68 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | |||||
| 69 | расчеты по финансовой аренде | |||||
| 70 | прочая дебиторская задолженность |
Порядок составления таблицы 52.8 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, представленных финансовыми инструментами, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными, в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 13.
5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.
6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 16.
7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 25.
8. По строке 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 19 - 24.
9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 28.
10. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 и 37.
11. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 36.
12. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 41.
13. По строке 42 таблицы отражается сумма значений по строкам 43 - 55.
14. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 63.
15. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65 - 70.
16. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о наименовании рейтинговых агентств и датах присвоения рейтингов.
Информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, представленных кредитно-обесцененными финансовыми активами по состоянию на ______ 20___ года
Таблица 52.9
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг А | Рейтинг В | Рейтинг С | Рейтинг D | Без рейтинга |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 4 | прочие денежные средства | |||||
| 5 | Долговые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 6 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 7 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 8 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 9 | иностранных государств | |||||
| 10 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 11 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 12 | нефинансовых организаций | |||||
| 13 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 14 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 15 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 16 | прочие выданные займы | |||||
| 17 | Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 18 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 19 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 20 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 21 | иностранных государств | |||||
| 22 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 23 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 24 | нефинансовых организаций | |||||
| 25 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 26 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 27 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 28 | прочие выданные займы | |||||
| 29 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 30 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 31 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 32 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 33 | иностранных государств | |||||
| 34 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 35 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 36 | нефинансовых организаций | |||||
| 37 | прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 38 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 39 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 40 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 41 | прочие выданные займы | |||||
| 42 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 43 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 44 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 45 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 46 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 47 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
| 48 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
| 49 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 50 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 51 | средства на торговых банковских счетах | |||||
| 52 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 53 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | |||||
| 54 | средства на специальных банковских счетах | |||||
| 55 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 56 | Займы выданные и прочие размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 57 | требования по возврату выданного обеспечения | |||||
| 58 | долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 59 | средства в некредитных клиринговых организациях | |||||
| 60 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 61 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 62 | прочие выданные займы и размещенные средства | |||||
| 63 | сделки обратного репо с некредитными организациями | |||||
| 64 | Дебиторская задолженность, в том числе: | |||||
| 65 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | |||||
| 66 | дебиторская задолженность клиентов | |||||
| 67 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | |||||
| 68 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | |||||
| 69 | расчеты по финансовой аренде | |||||
| 70 | прочая дебиторская задолженность |
Порядок составления таблицы 52.9 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, представленных кредитно-обесцененными финансовыми активами, в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 13.
5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.
6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 16.
7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 25.
8. По строке 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 19 - 24.
9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 28.
10. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 и 37.
11. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 36.
12. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 41.
13. По строке 42 таблицы отражается сумма значений по строкам 43 - 55.
14. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 63.
15. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65 - 70.
16. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о наименовании рейтинговых агентств и датах присвоения рейтингов.
Информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, представленных приобретенными или созданными кредитно-обесцененными активами по состоянию на ______ 20___ года
Таблица 52.10
| Номер строки | Наименование показателя | Рейтинг А | Рейтинг В | Рейтинг С | Рейтинг D | Без рейтинга |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 4 | прочие денежные средства | |||||
| 5 | Долговые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 6 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 7 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 8 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 9 | иностранных государств | |||||
| 10 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 11 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 12 | нефинансовых организаций | |||||
| 13 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | |||||
| 14 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 15 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 16 | прочие выданные займы | |||||
| 17 | Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 18 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 19 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 20 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 21 | иностранных государств | |||||
| 22 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 23 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 24 | нефинансовых организаций | |||||
| 25 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||
| 26 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 27 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 28 | прочие выданные займы | |||||
| 29 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 30 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 31 | Правительства Российской Федерации | |||||
| 32 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
| 33 | иностранных государств | |||||
| 34 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 35 | некредитных финансовых организаций | |||||
| 36 | нефинансовых организаций | |||||
| 37 | прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 38 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 39 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 40 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 41 | прочие выданные займы | |||||
| 42 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 43 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 44 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 45 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 46 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 47 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
| 48 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
| 49 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 50 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 51 | средства на торговых банковских счетах | |||||
| 52 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 53 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | |||||
| 54 | средства на специальных банковских счетах | |||||
| 55 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 56 | Займы выданные и прочие размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 57 | требования по возврату выданного обеспечения | |||||
| 58 | долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||||
| 59 | средства в некредитных клиринговых организациях | |||||
| 60 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 61 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 62 | прочие выданные займы и размещенные средства | |||||
| 63 | сделки обратного репо с некредитными организациями | |||||
| 64 | Дебиторская задолженность, в том числе: | |||||
| 65 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | |||||
| 66 | дебиторская задолженность клиентов | |||||
| 67 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | |||||
| 68 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | |||||
| 69 | расчеты по финансовой аренде | |||||
| 70 | прочая дебиторская задолженность |
Порядок составления таблицы 52.10 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых финансовых активов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, представленных приобретенными или созданными кредитно-обесцененными активами, в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 13.
5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.
6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 16.
7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 25.
8. По строке 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 19 - 24.
9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 28.
10. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 и 37.
11. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 36.
12. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 41.
13. По строке 42 таблицы отражается сумма значений по строкам 43 - 55.
14. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 63.
15. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65 - 70.
16. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о наименовании рейтинговых агентств и датах присвоения рейтингов.
Географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации на ________ 20___ года
Таблица 52.11
| Номер строки | Наименование показателя | Россия | Страны Организации экономического сотрудничества и развития | Другие страны | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Активы | |||||
| 1 | Денежные средства | ||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 6 | долговые финансовые активы | ||||
| 7 | долевые финансовые активы | ||||
| 8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 9 | средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 10 | займы выданные и прочие размещенные средства | ||||
| 11 | дебиторская задолженность | ||||
| 12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||
| 13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||
| 14 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||
| 15 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
| 16 | Прочие активы | ||||
| 17 | Итого активов | ||||
| Раздел II. Обязательства | |||||
| 18 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 19 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 20 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||
| 21 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 22 | средства клиентов | ||||
| 23 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | ||||
| 24 | выпущенные долговые ценные бумаги | ||||
| 25 | кредиторская задолженность | ||||
| 26 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
| 27 | Прочие обязательства | ||||
| 28 | Итого обязательств | ||||
| 29 | Чистая балансовая позиция | ||||
Порядок составления таблицы 52.11 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается географический анализ финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации по состоянию на отчетную дату.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. Финансовые активы и обязательства классифицируются в соответствии со страной нахождения контрагента.
4. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских организаций, должны быть отнесены в графу 3 таблицы. Наличные средства, драгоценные металлы классифицируются в соответствии со страной их физического нахождения.
5. В случае если графа «Страны Организации экономического сотрудничества и развития» включает существенные суммы остатков финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации, в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о концентрации географического риска в отношении таких финансовых активов и обязательств с указанием стран и сумм остатков, приходящихся на каждую страну.
Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), на ________ 20___ года
Таблица 52.12
| Номер строки | Наименование показателя | До 3 месяцев | От 3 месяцев до 1 года | От 1 года до 3 лет | От 3 до 5 лет | От 5 до 15 лет | Более 15 лет | Без срока погашения | Просроченные | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||||||
| 2 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||||||
| 3 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | |||||||||
| 4 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо | |||||||||
| 5 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | |||||||||
| 6 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | |||||||||
| 7 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | |||||||||
| 8 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | |||||||||
| 9 | средства, привлеченные от государственных организаций | |||||||||
| 10 | средства, привлеченные от кредитных организаций | |||||||||
| 11 | средства, привлеченные от других юридических лиц | |||||||||
| 12 | средства, привлеченные от физических лиц | |||||||||
| 13 | выпущенные облигации | |||||||||
| 14 | выпущенные векселя | |||||||||
| 15 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||||||
| 16 | средства клиентов, в том числе: | |||||||||
| 17 | средства участников клиринга | |||||||||
| 18 | средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | |||||||||
| 19 | средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам | |||||||||
| 20 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: | |||||||||
| 21 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | |||||||||
| 22 | обязательства по финансовой аренде | |||||||||
| 23 | прочие средства, привлеченные от кредитных организаций | |||||||||
| 24 | прочие средства, привлеченные от государственных организаций | |||||||||
| 25 | прочие средства, привлеченные от других юридических лиц | |||||||||
| 26 | прочие средства, привлеченные от физических лиц | |||||||||
| 27 | выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе: | |||||||||
| 28 | выпущенные облигации | |||||||||
| 29 | выпущенные векселя | |||||||||
| 30 | кредиторская задолженность, в том числе: | |||||||||
| 31 | кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам | |||||||||
| 32 | кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений | |||||||||
| 33 | кредиторская задолженность перед депозитариями | |||||||||
| 34 | кредиторская задолженность перед регистраторами | |||||||||
| 35 | кредиторская задолженность по торговым операциям | |||||||||
| 36 | расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | |||||||||
| 37 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам | |||||||||
| 38 | расчеты с организаторами торговли | |||||||||
| 39 | расчеты с операторами товарных поставок | |||||||||
| 40 | расчеты с репозитарием | |||||||||
| 41 | расчеты с клиринговыми организациями | |||||||||
| 42 | прочая кредиторская задолженность | |||||||||
| 43 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||||||
| 44 | Итого обязательств |
Порядок составления таблицы 52.12 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.
2. Данная таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 7.
5. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.
6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 14.
7. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16, 27, 30.
8. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 26.
9. По строке 27 таблицы отражается сумма значений по строкам 28 и 29.
10. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 42.
11. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 15, 43.
Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения на ______ 20___ года
Таблица 52.13
| Номер строки | Наименование показателя | До 3 месяцев | От 3 месяцев до одного года | Свыше одного года | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Активы | |||||
| 1 | Денежные средства, в том числе: | ||||
| 2 | денежные средства на расчетных счетах | ||||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | ||||
| 4 | прочие денежные средства | ||||
| 5 | Долговые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 6 | долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||
| 7 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 8 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 9 | иностранных государств | ||||
| 10 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 11 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 12 | нефинансовых организаций | ||||
| 13 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||
| 14 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||
| 15 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||
| 16 | прочие выданные займы | ||||
| 17 | Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||
| 18 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||
| 19 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 20 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 21 | иностранных государств | ||||
| 22 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 23 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 24 | нефинансовых организаций | ||||
| 25 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||
| 26 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||
| 27 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||
| 28 | прочие выданные займы | ||||
| 29 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 30 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 31 | Правительства Российской Федерации | ||||
| 32 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 33 | иностранных государств | ||||
| 34 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 35 | некредитных финансовых организаций | ||||
| 36 | нефинансовых организаций | ||||
| 37 | прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 38 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 39 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||
| 40 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||
| 41 | прочие выданные займы | ||||
| 42 | Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 43 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 44 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 45 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | ||||
| 46 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||
| 47 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||
| 48 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | ||||
| 49 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | ||||
| 50 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | ||||
| 51 | средства на торговых банковских счетах | ||||
| 52 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||
| 53 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||
| 54 | средства на специальных банковских счетах | ||||
| 55 | прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 56 | Займы выданные и прочие размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 57 | требования по возврату выданного обеспечения | ||||
| 58 | долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 59 | средства в некредитных клиринговых организациях | ||||
| 60 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||
| 61 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||
| 62 | прочие выданные займы и размещенные средства | ||||
| 63 | сделки обратного репо с некредитными организациями | ||||
| 64 | Дебиторская задолженность, в том числе: | ||||
| 65 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||
| 66 | дебиторская задолженность клиентов | ||||
| 67 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | ||||
| 68 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | ||||
| 69 | расчеты по финансовой аренде | ||||
| 70 | прочая дебиторская задолженность | ||||
| 71 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
| 72 | Итого активов | ||||
| Раздел II. Обязательства | |||||
| 73 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 74 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 75 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | ||||
| 76 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо | ||||
| 77 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||||
| 78 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||||
| 79 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||
| 80 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | ||||
| 81 | средства, привлеченные от государственных организации | ||||
| 82 | средства, привлеченные от кредитных организации | ||||
| 83 | средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
| 84 | средства, привлеченные от физических лиц | ||||
| 85 | выпущенные облигации | ||||
| 86 | выпущенные векселя | ||||
| 87 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 88 | средства клиентов, в том числе: | ||||
| 89 | средства участников клиринга | ||||
| 90 | средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | ||||
| 91 | средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам | ||||
| 92 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: | ||||
| 93 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | ||||
| 94 | обязательства по финансовой аренде | ||||
| 95 | прочие средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
| 96 | прочие средства, привлеченные от государственных организаций | ||||
| 97 | прочие средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
| 98 | прочие средства, привлеченные от физических лиц | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 99 | выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе: | ||||
| 100 | выпущенные облигации | ||||
| 101 | выпущенные векселя | ||||
| 102 | кредиторская задолженность, в том числе: | ||||
| 103 | кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам | ||||
| 104 | кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений | ||||
| 105 | кредиторская задолженность перед депозитариями | ||||
| 106 | кредиторская задолженность перед регистраторами | ||||
| 107 | кредиторская задолженность по торговым операциям | ||||
| 108 | расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | ||||
| 109 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам | ||||
| 110 | расчеты с организаторами торговли | ||||
| 111 | расчеты с операторами товарных поставок | ||||
| 112 | расчеты с репозитарием | ||||
| 113 | расчеты с клиринговыми организациями | ||||
| 114 | прочая кредиторская задолженность | ||||
| 115 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
| 116 | Итого обязательств | ||||
| 117 | Итого разрыв ликвидности |
Порядок составления таблицы 52.13 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ финансовых активов и обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 13.
5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.
6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 16.
7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 25.
8. По строке 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 19 - 24.
9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 28.
10. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 и 37.
11. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 36.
12. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 41.
13. По строке 42 таблицы отражается сумма значений по строкам 43 - 55.
14. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 63.
15. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65 - 70.
16. По строке 72 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 5, 17, 29, 42, 56, 64, 72.
17. По строке 73 таблицы отражается сумма значений по строкам 74 и 79.
18. По строке 74 таблицы отражается сумма значений по строкам 75 - 78.
19. По строке 79 таблицы отражается сумма значений по строкам 80 - 86.
20. По строке 87 таблицы отражается сумма значений по строкам 88, 99, 102.
21. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89 - 98.
22. По строке 99 таблицы отражается сумма значений по строкам 100 и 101.
23. По строке 102 таблицы отражается сумма значений по строкам 103 - 114.
24. По строке 116 таблицы отражается сумма значений по строкам 73, 87, 115.
Краткий обзор финансовых активов и обязательств некредитной финансовой организации в разрезе основных валют на ________ 20____года
Таблица 52.14
| Номер строки | Наименование показателя | Рубли | Доллары США | Евро | Прочие валюты | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Раздел I. Активы | ||||||
| 1 | Денежные средства | |||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||||
| 6 | долговые финансовые активы | |||||
| 7 | долевые финансовые активы | |||||
| 8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 9 | средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 10 | займы выданные и прочие размещенные средства | |||||
| 11 | дебиторская задолженность | |||||
| 12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | |||||
| 13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | |||||
| 14 | Инвестиции в дочерние предприятия | |||||
| 15 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
| 16 | Итого активов | |||||
| Раздел II. Обязательства | ||||||
| 17 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | |||||
| 18 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||||
| 19 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | |||||
| 20 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 21 | средства клиентов | |||||
| 22 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | |||||
| 23 | выпущенные долговые ценные бумаги | |||||
| 24 | кредиторская задолженность | |||||
| 25 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
| 26 | Итого обязательств | |||||
| 27 | Чистая балансовая позиция | |||||
Порядок составления таблицы 52.14 и пояснений к ней
1. В таблице приводится краткий обзор активов и обязательств некредитной финансовой организации в разрезе основных валют.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках на _______ 20___ года
Таблица 52.15
| Номер строки | Валюта | Увеличение в базисных пунктах | Уменьшение в базисных пунктах | Чувствительность чистого процентного дохода | Чувствительность капитала |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Рубль | ||||
| 2 | Евро | ||||
| 3 | Доллар США |
Порядок составления таблицы 52.15 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ чувствительности к рыночным индексам
Таблица 52.16
| Номер строки | Рыночные индексы | Изменение допущений | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Влияние на прибыль до налогообложения | Влияние на капитал | Влияние на прибыль до налогообложения | Влияние на капитал | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Рыночный индекс 1 | |||||
| 2 | Рыночный индекс 2 | |||||
| 3 | Рыночный индекс 3 | |||||
Порядок составления таблицы 52.16 и пояснений к ней
В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменениям основных рыночных индексов при условии, что прочие рыночные индексы остаются постоянными.
Примечание 53. Передача финансовых активов
Информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств
Таблица 53.1
| Номер строки | Наименование показателя | ________20__г. | _______20__г. | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Балансовая стоимость активов на __ | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | Балансовая стоимость активов на __ | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 2 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 3 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 4 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 5 | прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | ||||
| 6 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 7 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 8 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 10 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 11 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 12 | Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 13 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 14 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 15 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 16 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 17 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 18 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 19 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 20 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 21 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 22 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 23 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 24 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 25 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 26 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 27 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 28 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 29 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 30 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||
| 31 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 32 | долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 33 | Прочее | ||||
| 34 | Итого | ||||
Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств по состоянию на отчетную дату.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 11.
3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 13 - 18.
4. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 29.
5. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 и 32.
6. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 12, 19, 30, 33.
Информация об операциях по передаче активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам
Таблица 53.2
| Номер строки | Наименование показателя | _______20__ г. | _______20__ г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Справедливая стоимость активов на конец года | Справедливая стоимость соответствующих обязательств | Чистая позиция | Справедливая стоимость активов на конец года | Справедливая стоимость соответствующих обязательств | Чистая позиция | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 2 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 3 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 4 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 5 | прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | ||||||
| 6 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 7 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 8 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 10 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 11 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 12 | Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 13 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 14 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 15 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 16 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 17 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 18 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 19 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 20 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 21 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 22 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 23 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 24 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 25 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 26 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 27 | долговые ценные бумаги кредитных организации и банков-нерезидентов | ||||||
| 28 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 29 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 30 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 31 | долговые ценные бумаги кредитных организации и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 32 | долговые ценные бумаги некредитных организации, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 33 | Прочее | ||||||
| 34 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 53.2 и пояснений к ней
1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 11.
3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 13 - 18.
4. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 29.
5. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 и 32.
6. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 12, 19, 30, 33.
7. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные соответственно за квартал предыдущего года и предыдущий год.
8. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.
9. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
Данные об операциях по передаче активов, в результате которых некредитная финансовая организация продолжает признание активов, в случае продолжающегося участия
Таблица 53.3
| Номер строки | Наименование показателя | _______20__ г. | _____20__ г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Балансовая стоимость активов до передачи | Балансовая стоимость активов, которые некредитная финансовая организация продолжает признавать после передачи | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | Балансовая стоимость активов до передачи | Балансовая стоимость активов, которые некредитная финансовая организация продолжает признавать после передачи | Балансовая стоимость соответствующих обязательств | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 2 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 3 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 4 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 5 | прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | ||||||
| 6 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 7 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 8 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 9 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 10 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 11 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 12 | Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 13 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 14 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 15 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 16 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 17 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 18 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 19 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 20 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 21 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 22 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 23 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 24 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 25 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 26 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 27 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 28 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 29 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 30 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, переданные без прекращения признания, в том числе: | ||||||
| 31 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 32 | долговые ценные бумаги некредитных организации, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||
| 33 | Прочее | ||||||
| 34 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней
1. В таблице приведены данные об операциях по передаче финансовых активов, в которых некредитная финансовая организация продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представлены по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 11.
3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 13 - 18.
4. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 29.
5. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 и 32.
6. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 12, 19, 30, 33.
7. В состав бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.
8. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.
9. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на _____ 20__ года
Таблица 53.4
| Номер строки | Наименование показателя | Недисконтированный поток денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено | Балансовая стоимость продолжающегося участия в бухгалтерском балансе | Справедливая стоимость продолжающегося участия | Максимальный риск убытка | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Производные финансовые активы | Производные финансовые обязательства | Активы | Обязательства | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Проданные опционы «на продажу» | ||||||
| 2 | Приобретенные опционы «на покупку» | ||||||
| 3 | Итого | ||||||
Некредитная финансовая организация передала финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах, и в отношении которых некредитная финансовая организация сохранила некоторую степень риска.
Порядок составления таблицы 53.4 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности некредитной финансовой организации убыткам.
Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов, или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания, на ___ 20__ года
Таблица 53.5
| Номер строки | Наименование показателя | Менее 1 месяца | От 1 до 3 месяцев | От 3 до 6 месяцев | От 6 месяцев до 1 года | От 1 года до 3 лет | От 3 до 5 лет | Свыше 5 лет | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Проданные опционы «на продажу» | ||||||||
| 2 | Приобретенные опционы «на покупку» | ||||||||
| 3 | Итого потенциальный отток денежных средств |
Порядок составления таблицы 53.5 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов
Таблица 53.6
| Номер строки | Наименование показателя | За период, закончившийся 20 года | За период, закончившийся 20 года | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи | Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде | Наращенная сумма признанных доходов и расходов | Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи | Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде | Наращенная сумма признанных доходов и расходов | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Проданные опционы «на продажу» | ||||||
| 2 | Приобретенные опционы «на покупку» | ||||||
| 3 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 53.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные соответственно за квартал предыдущего года и предыдущий год.
3. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.
4. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
5. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия за ___ 20__ год
Таблица 53.7
| Номер строки | Наименование показателя | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Проданные опционы «на продажу» | ||||||||||||
| 2 | Признанные доходы за вычетом расходов | ||||||||||||
| 3 | Средства, полученные от деятельности по передаче активов | ||||||||||||
| 4 | Приобретенные опционы «на покупку» | ||||||||||||
| 5 | Признанные доходы за вычетом расходов | ||||||||||||
| 6 | Средства, полученные от деятельности по передаче активов |
53.7.1. Деятельность по передаче активов не была равномерно распределена в течение отчетного периода. В (месяц) 20__ года некредитная финансовая организация продала портфель (указать проданные активы) за ____ тысяч рублей и признала чистый доход в сумме ____ тысяч рублей. По этой операции некредитная финансовая организация предоставила гарантию в отношении риска просрочки платежа до 30 дней, обязуясь выплатить покупателю пени за просроченный платеж за указанный период. В (месяц) 20__ года некредитная финансовая организация продала портфель (указать проданные активы) за ____ тысяч рублей и признала доход в сумме ____ тысяч рублей. По этой операции некредитная финансовая организация выпустила в адрес покупателя опцион «на продажу», который являлся неприбыльным.
53.7.2. Общая сумма поступлений от операций по передаче активов в __________ 20__ года распределялась равномерно (в _________20__ года __________).
Основной объем операций некредитной финансовой организации по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в (месяц) 20__ года (или требуется указать, за сколько дней до конца отчетного периода).
Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении указанных операций по передаче активов, составила (составил) в 20__ году __________ тысяч рублей (в 20__ году: __________ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в 20__ году составила __________ тысяч рублей (в 20__ году: __________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 53.7 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
3. Таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие.
4. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев.
Примечание 54. Условные обязательства
Обязательства по операционной аренде
Таблица 54.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Менее 1 года | ||
| 2 | От 1 года до 5 лет | ||
| 3 | После 5 лет | ||
| 4 | Итого обязательств по операционной аренде |
54.1.1. В текущем периоде деятельности некредитной финансовой организации в судебные органы поступили иски в отношении некредитной финансовой организации. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов, некредитная финансовая организация считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для некредитной финансовой организации, и, соответственно, не сформировала резерв по данным разбирательствам в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
54.1.2. По состоянию на ______ 20__ года некредитная финансовая организация участвовала в судебных разбирательствах в связи с ___________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам не создавался, поскольку, по мнению некредитной финансовой организации, вероятность значительных убытков низка.
54.1.3. По состоянию на ________ 20__ года некредитная финансовая организация участвовала в судебных разбирательствах в связи с __________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам был создан в сумме _______ тысяч рублей, поскольку, по мнению профессиональных консультантов, велика вероятность понесения убытков в этой сумме.
54.1.4. По состоянию на ________ 20__ года некредитная финансовая организация имела договорные обязательства капитального характера по реконструкции зданий и приобретению оборудования на общую сумму ____ тысяч рублей (на _____20__ года: _______ тысяч рублей) и в отношении программного обеспечения и прочих нематериальных активов в размере ____ тысяч рублей (на _____20__ года: _______ тысяч рублей). По состоянию на _________ 20__ года общая сумма договорных обязательств по завершению строительства инвестиционного имущества составила _______ тысяч рублей (на _____20__ года: _______ тысяч рублей). На ______ 20__ года общая сумма договорных обязательств по ремонту, техническому обслуживанию или улучшению инвестиционного имущества составила _______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: _______ тысяч рублей).
54.1.5. На _________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению некредитной финансовой организацией по операционной субаренде, не подлежащей отмене, составляет _______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 54.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о минимальных суммах будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора.
2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о судебных исках, в которых участвовала некредитная финансовая организация на отчетную дату, и возможных убытках в результате урегулирования этих исков, об обязательствах капитального характера на отчетную дату, о будущих минимальных платежах к получению по операционной субаренде, не подлежащей отмене, об иных условиях и ограничениях, существовавших на отчетную дату.
4. Пояснения к таблице составляются на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов некредитной финансовой организации, а также другой внутренней управленческой информации.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендодателя
Таблица 54.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Менее 1 года | ||
| 2 | От 1 года до 5 лет | ||
| 3 | Более 5 лет | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 54.2 и пояснений к ней
1. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Таблица составляется на основании хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов негосударственного пенсионного фонда, а также другой внутренней управленческой информации.
3. По строке 4 таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде как сумма строк 1 - 3.
Активы, переданные в залог в качестве обеспечения
Таблица 54.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Заложенные активы | Связанное обязательство | Заложенные активы | Связанное обязательство | ||
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства | ||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 6 | долговые финансовые активы | ||||
| 7 | долевые финансовые активы | ||||
| 8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||
| 9 | средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 10 | займы выданные и прочие размещенные средства | ||||
| 11 | дебиторская задолженность | ||||
| 12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||
| 13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||
| 14 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||
| 15 | Инвестиционное имущество | ||||
| 16 | Нематериальные активы | ||||
| 17 | Основные средства | ||||
| 18 | Итого | ||||
Порядок составления таблицы 54.3 и пояснений к ней
1. Таблица составляется в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, а также другой внутренней управленческой информации.
3. По строке 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 2, 5, 8, 12 - 17.
Примечание 55. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования
Условная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам на _____ 20__ года
Таблица 55.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Условная основная сумма | Балансовая Стоимость | Условная основная сумма | Балансовая стоимость | ||||
| Актив | Обязательство | Актив | Обязательство | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 2 | фьючерсы | ||||||
| 3 | форварды | ||||||
| 4 | опционы | ||||||
| 5 | свопы | ||||||
| 6 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 7 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 8 | фьючерсы | ||||||
| 9 | форварды | ||||||
| 10 | опционы | ||||||
| 11 | свопы | ||||||
| 12 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 13 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 14 | фьючерсы | ||||||
| 15 | форварды | ||||||
| 16 | опционы | ||||||
| 17 | свопы | ||||||
| 18 | прочие производные | ||||||
| 19 | финансовые инструменты Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 20 | фьючерсы | ||||||
| 21 | форварды | ||||||
| 22 | опционы | ||||||
| 23 | свопы | ||||||
| 24 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 25 | Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 26 | фьючерсы | ||||||
| 27 | форварды | ||||||
| 28 | опционы | ||||||
| 29 | свопы | ||||||
| 30 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 31 | Итого | ||||||
55.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции некредитной финансовой организации, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.
55.1.2. Некредитная финансовая организация использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами. Учет операций хеджирования различается в зависимости от характера хеджируемого инструмента и вида операции хеджирования.
55.1.3. Производные финансовые инструменты могут классифицироваться в качестве инструментов хеджирования для целей учета, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.
Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней
1. Таблица раскрывает информацию о справедливой стоимости производных финансовых инструментов, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности как активы или обязательства, а также об их условных суммах. Условные суммы, отраженные на совокупной основе, представляют собой сумму базового актива производного финансового инструмента, базовую ставку или индекс, и на их основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов. Условные суммы отражают объем операций, которые не завершены на конец отчетного периода, и не отражают кредитный риск.
2. В таблице под иностранными контрактами понимаются контракты, заключенные с нерезидентами, под внутренними контрактами понимаются контракты, заключенные с резидентами Российской Федерации.
3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
5. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.
6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.
7. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.
8. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.
9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 7, 13, 19, 25.
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования, по состоянию на _____ 20__ года
Таблица 55.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Договорная или согласованная сумма | Положительная справедливая стоимость | Отрицательная справедливая стоимость | Договорная или согласованная сумма | Положительная справедливая стоимость | Отрицательная справедливая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе: | ||||||
| 2 | фьючерсы | ||||||
| 3 | форварды | ||||||
| 4 | опционы | ||||||
| 5 | свопы | ||||||
| 6 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 7 | Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 8 | фьючерсы | ||||||
| 9 | форварды | ||||||
| 10 | опционы | ||||||
| 11 | свопы | ||||||
| 12 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 13 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 55.2 и пояснений к ней
1. В таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 7.
Информация о признанных прибылях (убытках) при хеджировании справедливой стоимости
Таблица 55.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прибыли (убытки) по инструментам хеджирования | ||
| 2 | Прибыли (убытки) по хеджируемым статьям, относимым на хеджируемый риск | ||
| 3 | Итого прибыль (убыток) |
55.3.1. В _______20__ года в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости некредитная финансовая организация прекратила признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости, в результате чего была признана прибыль (был признан убыток) в размере_______ тысяч рублей (в ________20__ г.: прибыль (убыток) в размере _______ тысяч рублей).
55.3.2. Хеджирование денежных потоков применяется некредитной финансовой организацией в целях защиты от процентных (валютных, кредитных) рисков (риска ликвидности), возникающих (возникшего) в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозитам и займам с переменной процентной ставкой) вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в том числе базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).
55.3.3. К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся ____________(займы, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой).
55.3.4. Инструменты хеджирования денежных потоков некредитной финансовой организации в основном состоят из процентных и валютных свопов, которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют платежи как по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплат и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам в течение времени формирует основу для определения прибыли и убытка по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.
Порядок составления таблицы 55.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о признанных прибылях или убытках при хеджировании справедливой стоимости.
2. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Прогноз по срокам влияния ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков на прибыль или убыток
Таблица 55.4
| Номер строки | Наименование показателя | До востребования и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | Более 1 года | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | _____ 20__ года Активы (приток) Обязательства (отток) | |||||
| 2 | Подверженность чистым притокам (оттокам) за _____ 20__ года | |||||
| 3 | _____ 20__ года Активы (приток) Обязательства (отток) | |||||
| 4 | Подверженность чистым притокам (оттокам) за _____ 20__ года |
Порядок составления таблицы 55.4 и пояснений к ней
1. В таблице представлен прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
Анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах
Таблица 55.5
| Номер строки | Наименование строки | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Процентные доходы | ||
| 2 | Процентные расходы | ||
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | ||
| 4 | Налогообложение | ||
| 5 | Прочее | ||
| 6 | Итого |
55.5.1. Высоковероятные операции, в отношении которых было заявлено об учете хеджирования, но которые не произошли, отсутствовали.
55.5.2. В течение ______20__ года в связи с неэффективностью хеджирования денежных потоков была признана прибыль (был признан убыток) в размере_______ тысяч рублей (в ______20__ г.: прибыль (убыток) в размере _______ тысяч рублей).
55.5.3. В ______20__ года в связи с прекращением учета хеджирования денежных потоков некредитная финансовая организация прекратила признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков, в результате чего была признана прибыль (был признан убыток) в размере _______ тысяч рублей (в ______20__ г.: прибыль (убыток) в размере_______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 55.5 и пояснений к ней
1. В таблице представлен анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, а также МСФО (IFRS) 9.
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.
Примечание 56. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости, на 20 года
Таблица 56.1
| Номер строки | Наименование строки | Справедливая стоимость по уровням исходных данных | Итого справедливая стоимость | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Рыночные котировки (уровень 1) | Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) | Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||
| 2 | финансовые активы, в том числе: | ||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 4 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе | ||||
| 5 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 6 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 7 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 8 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 9 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 10 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 11 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 12 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 13 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||
| 14 | прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | ||||
| 15 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе: | ||||
| 16 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||
| 17 | фьючерсы | ||||
| 18 | форварды | ||||
| 19 | опционы | ||||
| 20 | свопы | ||||
| 21 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 22 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||
| 23 | фьючерсы | ||||
| 24 | форварды | ||||
| 25 | опционы | ||||
| 26 | свопы | ||||
| 27 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 28 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||
| 29 | фьючерсы | ||||
| 30 | форварды | ||||
| 31 | опционы | ||||
| 32 | свопы | ||||
| 33 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 34 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||
| 35 | фьючерсы | ||||
| 36 | форварды | ||||
| 37 | опционы | ||||
| 38 | свопы | ||||
| 39 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 40 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||
| 41 | фьючерсы | ||||
| 42 | форварды | ||||
| 43 | опционы | ||||
| 44 | свопы | ||||
| 45 | прочие производные финансовые активы | ||||
| 46 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||||
| 47 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||
| 48 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||
| 49 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||
| 50 | прочие выданные займы | ||||
| 51 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||
| 52 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||
| 53 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 54 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 55 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 56 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 57 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 58 | долговые ценные бумаги нефинансовых организации | ||||
| 59 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||
| 60 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||
| 61 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||
| 62 | прочие выданные займы | ||||
| 63 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 64 | долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 65 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||
| 66 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||
| 67 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||
| 68 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 69 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 70 | долговые ценные бумаги нефинансовых организации | ||||
| 71 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 72 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||
| 73 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||
| 74 | прочие выданные займы | ||||
| 75 | долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||
| 76 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||
| 77 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||
| 78 | долевые ценные бумаги нефинансовых организации | ||||
| 79 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||
| 80 | инвестиции в дочерние предприятия | ||||
| 81 | инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||
| 82 | инвестиции в совместные предприятия | ||||
| 83 | нефинансовые активы, в том числе: | ||||
| 84 | основные средства (здания) | ||||
| 85 | инвестиционное имущество | ||||
| 86 | прочие активы, в том числе: | ||||
| 87 | изменение справедливой стоимости объекта хеджирования | ||||
| 88 | Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||
| 89 | финансовые обязательства, в том числе: | ||||
| 90 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||
| 91 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: | ||||
| 92 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||
| 93 | фьючерсы | ||||
| 94 | форварды | ||||
| 95 | опционы | ||||
| 96 | свопы | ||||
| 97 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 98 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||
| 99 | фьючерсы | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 100 | форварды | ||||
| 101 | опционы | ||||
| 102 | свопы | ||||
| 103 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 104 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||
| 105 | фьючерсы | ||||
| 106 | форварды | ||||
| 107 | опционы | ||||
| 108 | свопы | ||||
| 109 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 110 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||
| 111 | фьючерсы | ||||
| 112 | форварды | ||||
| 113 | опционы | ||||
| 114 | свопы | ||||
| 115 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 116 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||
| 117 | фьючерсы | ||||
| 118 | форварды | ||||
| 119 | опционы | ||||
| 120 | свопы | ||||
| 121 | прочие производные финансовые инструменты | ||||
| 122 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо | ||||
| 123 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||||
| 124 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||||
| 125 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||
| 126 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | ||||
| 127 | средства, привлеченные от государственных организаций | ||||
| 128 | средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
| 129 | средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
| 130 | средства, привлеченные от физических лиц | ||||
| 131 | выпущенные облигации | ||||
| 132 | выпущенные векселя | ||||
| 133 | нефинансовые обязательства |
56.1.1. Инвестиции в _________ (указать наименование компаний), включенные в категорию финансовых активов, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, перестали обращаться на активном рынке в ___ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В ________ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на __________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.
56.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, некредитная финансовая организация использует такой метод оценки, как метод дисконтированных денежных потоков. Однако в соответствии с МСФО справедливая стоимость инструмента на дату признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной на дату признания финансового инструмента с использованием метода оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.
Порядок составления таблицы 56.1 и пояснений к ней
1. Таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 7.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. В таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.
4. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе, на конец каждого отчетного периода.
5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 83.
6. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 51, 63, 80, 81, 82.
7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 4, 14, 15, 46, 47.
8. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 13.
9. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16, 22, 28, 34, 40.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 21.
11. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 27.
12. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29 - 33.
13. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 35 - 39.
14. По строке 40 таблицы отражается сумма значений по строкам 41 - 45.
15. По строке 47 таблицы отражается сумма значений по строкам 48 - 50.
16. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 и 59.
17. По строке 52 таблицы отражается сумма значений по строкам 53 - 58.
18. По строке 59 таблицы отражается сумма значений по строкам 60 - 62.
19. По строке 63 таблицы отражается сумма значений по строкам 64 и 75.
20. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65 - 74.
21. По строке 75 таблицы отражается сумма значений по строкам 76 - 79.
22. По строке 83 таблицы отражается сумма значений по строкам 84 - 86.
23. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89 и 133.
24. По строке 89 таблицы отражается сумма значений по строкам 90 и 125.
25. По строке 90 таблицы отражается сумма значений по строкам 91, 122, 123, 124.
26. По строке 91 таблицы отражается сумма значений по строкам 92, 98, 104, 110, 116.
27. По строке 92 таблицы отражается сумма значений по строкам 93 - 97.
28. По строке 98 таблицы отражается сумма значений по строкам 99 - 103.
29. По строке 104 таблицы отражается сумма значений по строкам 105 - 109.
30. По строке 110 таблицы отражается сумма значений по строкам 111 - 115.
31. По строке 116 таблицы отражается сумма значений по строкам 117 - 124.
32. По строке 125 таблицы отражается сумма значений по строкам 126 - 132.
33. В графе 6 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 5.
Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на _______20__ года
Таблица 56.2
| Номер строки | Наименование показателя | Справедливая стоимость | Метод оценки | Используемые исходные данные | Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение) | Обоснованные изменения | Чувствительность оценки справедливой стоимости |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 2 | финансовые активы, в том числе: | ||||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
| 4 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе | ||||||
| 5 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 6 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 7 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 8 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 9 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 10 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 11 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 12 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 13 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 14 | прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | ||||||
| 15 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе: | ||||||
| 16 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 17 | фьючерсы | ||||||
| 18 | форварды | ||||||
| 19 | опционы | ||||||
| 20 | свопы | ||||||
| 21 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 22 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 23 | фьючерсы | ||||||
| 24 | форварды | ||||||
| 25 | опционы | ||||||
| 26 | свопы | ||||||
| 27 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 28 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 29 | фьючерсы | ||||||
| 30 | форварды | ||||||
| 31 | опционы | ||||||
| 32 | свопы | ||||||
| 33 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 34 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 35 | фьючерсы | ||||||
| 36 | форварды | ||||||
| 37 | опционы | ||||||
| 38 | свопы | ||||||
| 39 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 40 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 41 | фьючерсы | ||||||
| 42 | форварды | ||||||
| 43 | опционы | ||||||
| 44 | свопы | ||||||
| 45 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 46 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||||||
| 47 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 48 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 49 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 50 | прочие выданные займы | ||||||
| 51 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 52 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 53 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 54 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 55 | долговые ценные бумаги | ||||||
| 56 | иностранных государств долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 57 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 58 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 59 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 60 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 61 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 62 | прочие выданные займы | ||||||
| 63 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 64 | долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 65 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 66 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 67 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 68 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 69 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 70 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 71 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 72 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 73 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 74 | прочие выданные займы | ||||||
| 75 | долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 76 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 77 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 78 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 79 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 80 | инвестиции в дочерние предприятия | ||||||
| 81 | инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||||
| 82 | инвестиции в совместные предприятия | ||||||
| 83 | нефинансовые активы, в том числе: | ||||||
| 84 | основные средства (здания) | ||||||
| 85 | инвестиционное имущество | ||||||
| 86 | прочие активы, в том числе: | ||||||
| 87 | изменение справедливой стоимости объекта хеджирования | ||||||
| 88 | Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 89 | финансовые обязательства, в том числе: | ||||||
| 90 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
| 91 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: | ||||||
| 92 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 93 | фьючерсы | ||||||
| 94 | форварды | ||||||
| 95 | опционы | ||||||
| 96 | свопы | ||||||
| 97 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 98 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 99 | фьючерсы |
| 100 | форварды | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | опционы | ||||||
| 102 | свопы | ||||||
| 103 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 104 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 105 | фьючерсы | ||||||
| 106 | форварды | ||||||
| 107 | опционы | ||||||
| 108 | свопы | ||||||
| 109 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 110 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 111 | фьючерсы | ||||||
| 112 | форварды | ||||||
| 113 | опционы | ||||||
| 114 | свопы | ||||||
| 115 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 116 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 117 | фьючерсы | ||||||
| 118 | форварды | ||||||
| 119 | опционы | ||||||
| 120 | свопы | ||||||
| 121 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 122 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо | ||||||
| 123 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||||||
| 124 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||||||
| 125 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 126 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | ||||||
| 127 | средства, привлеченные от государственных организации | ||||||
| 128 | средства, привлеченные от кредитных организации | ||||||
| 129 | средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||||
| 130 | средства, привлеченные от физических лиц | ||||||
| 131 | выпущенные облигации | ||||||
| 132 | выпущенные векселя | ||||||
| 133 | нефинансовые обязательства |
Порядок составления таблицы 56.2 и пояснений к ней
1. В таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 4 таблицы 56.1.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 83.
5. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 51, 63, 80, 81, 82.
6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 4, 14, 15, 46, 47.
7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 13.
8. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16, 22, 28, 34, 40.
9. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 21.
10. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 27.
11. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29 - 33.
12. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 35 - 39.
13. По строке 40 таблицы отражается сумма значений по строкам 41 - 45.
14. По строке 47 таблицы отражается сумма значений по строкам 48 - 50.
15. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 и 59.
16. По строке 52 таблицы отражается сумма значений по строкам 53 - 58.
17. По строке 59 таблицы отражается сумма значений по строкам 60 - 62.
18. По строке 63 таблицы отражается сумма значений по строкам 64 и 75.
19. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65 - 74.
20. По строке 75 таблицы отражается сумма значений по строкам 76 - 79.
21. По строке 83 таблицы отражается сумма значений по строкам 84 - 86.
22. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89 и 133.
23. По строке 89 таблицы отражается сумма значений по строкам 90 и 125.
24. По строке 90 таблицы отражается сумма значений по строкам 91, 122, 123, 124.
25. По строке 91 таблицы отражается сумма значений по строкам 92, 98, 104, 110, 116.
26. По строке 92 таблицы отражается сумма значений по строкам 93 - 97.
27. По строке 98 таблицы отражается сумма значений по строкам 99 - 103.
28. По строке 104 таблицы отражается сумма значений по строкам 105 - 109.
29. По строке 110 таблицы отражается сумма значений по строкам 111 - 115.
30. По строке 116 таблицы отражается сумма значений по строкам 117 - 124.
31. По строке 125 таблицы отражается сумма значений по строкам 126 - 132.
Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на отчетную дату
Таблица 56.3
| Номер строки | Наименование показателя | Справедливая стоимость | Метод оценки | Используемые исходные данные | Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение) | Обоснованные изменения | Чувствительность оценки справедливой стоимости |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 2 | финансовые активы, в том числе: | ||||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
| 4 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе | ||||||
| 5 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 6 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 7 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 8 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 9 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 10 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 11 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 12 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 13 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 14 | прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | ||||||
| 15 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе: | ||||||
| 16 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 17 | фьючерсы | ||||||
| 18 | форварды | ||||||
| 19 | опционы | ||||||
| 20 | свопы | ||||||
| 21 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 22 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 23 | фьючерсы | ||||||
| 24 | форварды | ||||||
| 25 | опционы | ||||||
| 26 | свопы | ||||||
| 27 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 28 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 29 | фьючерсы | ||||||
| 30 | форварды | ||||||
| 31 | опционы | ||||||
| 32 | свопы | ||||||
| 33 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 34 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 35 | фьючерсы | ||||||
| 36 | форварды | ||||||
| 37 | опционы | ||||||
| 38 | свопы | ||||||
| 39 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 40 | производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 41 | фьючерсы | ||||||
| 42 | форварды | ||||||
| 43 | опционы | ||||||
| 44 | свопы | ||||||
| 45 | прочие производные финансовые активы | ||||||
| 46 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||||||
| 47 | займы выданные, удерживаемые для торговли, в том числе: | ||||||
| 48 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 49 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 50 | прочие выданные займы | ||||||
| 51 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 52 | долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 53 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 54 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 55 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 56 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 57 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 58 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 59 | займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 60 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 61 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 62 | прочие выданные займы | ||||||
| 63 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 64 | долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 65 | долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | ||||||
| 66 | долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||||||
| 67 | долговые ценные бумаги иностранных государств | ||||||
| 68 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 69 | долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 70 | долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 71 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 72 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | ||||||
| 73 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ||||||
| 74 | прочие выданные займы | ||||||
| 75 | долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 76 | долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 77 | долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | ||||||
| 78 | долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | ||||||
| 79 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||
| 80 | инвестиции в дочерние предприятия | ||||||
| 81 | инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||||
| 82 | инвестиции в совместные предприятия | ||||||
| 83 | нефинансовые активы, в том числе: | ||||||
| 84 | основные средства (здания) | ||||||
| 85 | инвестиционное имущество | ||||||
| 86 | прочие активы, в том числе: | ||||||
| 87 | изменение справедливой стоимости объекта хеджирования | ||||||
| 88 | Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | ||||||
| 89 | финансовые обязательства, в том числе: | ||||||
| 90 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
| 91 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: | ||||||
| 92 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 93 | фьючерсы | ||||||
| 94 | форварды | ||||||
| 95 | опционы | ||||||
| 96 | свопы | ||||||
| 97 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 98 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 99 | фьючерсы |
| 100 | форварды | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | опционы | ||||||
| 102 | свопы | ||||||
| 103 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 104 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 105 | фьючерсы | ||||||
| 106 | форварды | ||||||
| 107 | опционы | ||||||
| 108 | свопы | ||||||
| 109 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 110 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 111 | фьючерсы | ||||||
| 112 | форварды | ||||||
| 113 | опционы | ||||||
| 114 | свопы | ||||||
| 115 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 116 | производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 117 | фьючерсы | ||||||
| 118 | форварды | ||||||
| 119 | опционы | ||||||
| 120 | свопы | ||||||
| 121 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 122 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо | ||||||
| 123 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||||||
| 124 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||||||
| 125 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | ||||||
| 126 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | ||||||
| 127 | средства, привлеченные от государственных организации | ||||||
| 128 | средства, привлеченные от кредитных организации | ||||||
| 129 | средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||||
| 130 | средства, привлеченные от физических лиц | ||||||
| 131 | выпущенные облигации | ||||||
| 132 | выпущенные векселя | ||||||
| 133 | нефинансовые обязательства |
56.3.1. В течение _____ 20__ года изменений в методах оценки для многократных оценок справедливой стоимости уровня 3 не произошло (________20 __ года: _____).
56.3.2. Чувствительность оценки справедливой стоимости, раскрытая в таблице, показывает направление, в котором изменится результат оценки вследствие увеличения или уменьшения соответствующих исходных данных. Для долевых ценных бумаг увеличение множителя прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации приведет к увеличению результата оценки. При этом увеличение дисконта на отсутствие рынка приведет к уменьшению результата оценки. Для долговых ценных бумаг увеличение ставок дисконтирования или вероятности дефолта приведет к уменьшению результата оценки. Не было выявлено никакой взаимосвязи между ненаблюдаемыми исходными данными, используемыми некредитной финансовой организацией в оценке справедливой стоимости инвестиций в долевые инструменты уровня 3. Однако ожидается, что для долговых ценных бумаг уровня 3 изменение в допущении, использованное при определении вероятности дефолта, будет сопровождаться изменением ставки дисконтирования в том же направлении.
Порядок составления таблицы 56.3 и пояснений к ней
1. В таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.
3. В таблице раскрывается чувствительность к исходным данным для финансовых активов и финансовых обязательств в тех случаях, когда изменение одного или нескольких компонентов ненаблюдаемых исходных данных приводит к значительному изменению справедливой стоимости. С этой целью было принято суждение о значимости влияния этих изменений в отношении прибыли или убытка и общей суммы активов или общей суммы обязательств, или, если изменения справедливой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, общей суммы капитала.
4. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 5 таблицы 56.1.
5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 83.
6. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 51, 63, 80, 81, 82.
7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 4, 14, 15, 46, 47.
8. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 13.
9. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16, 22, 28, 34, 40.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 21.
11. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 27.
12. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29 - 33.
13. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 35 - 39.
14. По строке 40 таблицы отражается сумма значений по строкам 41 - 45.
15. По строке 47 таблицы отражается сумма значений по строкам 48 - 50.
16. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 и 59.
17. По строке 52 таблицы отражается сумма значений по строкам 53 - 58.
18. По строке 59 таблицы отражается сумма значений по строкам 60 - 62.
19. По строке 63 таблицы отражается сумма значений по строкам 64 и 75.
20. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65 - 74.
21. По строке 75 таблицы отражается сумма значений по строкам 76 - 79.
22. По строке 83 таблицы отражается сумма значений по строкам 84 - 86.
23. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89 и 133.
24. По строке 89 таблицы отражается сумма значений по строкам 93 и 125.
25. По строке 90 таблицы отражается сумма значений по строкам 91, 122, 123, 124.
26. По строке 91 таблицы отражается сумма значений по строкам 92, 98, 104, 110, 116.
27. По строке 92 таблицы отражается сумма значений по строкам 93 - 97.
28. По строке 98 таблицы отражается сумма значений по строкам 99 - 103.
29. По строке 104 таблицы отражается сумма значений по строкам 105 - 109.
30. По строке 110 таблицы отражается сумма значений по строкам 111 - 115.
31. По строке 116 таблицы отражается сумма значений по строкам 117 - 124.
32. По строке 125 таблицы отражается сумма значений по строкам 126 - 132.
Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов за ________ 20__ года
Таблица 56.4
| Номер строки | Наименование показателя | Некотируемые долевые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Некотируемые долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Производные финансовые активы | Производные финансовые обязательства | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Справедливая стоимость на ______ 20__ года | |||||
| 2 | Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год | |||||
| 3 | Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода | |||||
| 4 | Приобретения | |||||
| 5 | Эмиссия или выпуск | |||||
| 6 | Реализация | |||||
| 7 | Расчеты | |||||
| 8 | Перевод с 3 уровня | |||||
| 9 | Перевод на 3 уровень | |||||
| 10 | Справедливая стоимость на ______ 20__ года | |||||
| 11 | Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ______ 20__ года |
56.4.1. Следующие финансовые инструменты - ______________ - были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде.
56.4.2. Используемые некредитной финансовой организацией модели оценки инвестиций в долговые финансовые инструменты российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ___ процентов. Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ____ до _______ процентов приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей некредитной финансовой организации.
56.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процентов выше базового показателя, прибыль некредитной финансовой организации за год была бы на __________ тысяч рублей (в 20__ году: на _________ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственные средства были бы на __________ тысяч рублей (в 20__ году: на __________ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.
56.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процентов ниже базового показателя, прибыль некредитной финансовой организации за год составила бы на ______ тысяч рублей (в 20__ году: на тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственный капитал был бы на _______ тысяч рублей (_____20__ года: на _______ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.
56.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе ____________ и доводятся до сведения ________ на ежемесячной основе. ____________ рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки _______ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 некредитная финансовая организация использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.
56.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Некредитная финансовая организация также рассматривает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.
Порядок составления таблицы 56.4 и пояснений к ней
1. В таблице представлена информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов.
2. Таблица заполняется за четыре отчетных периода для комплектов промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и девять месяцев. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие раскрывается информация за первое полугодие отчетного года и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года и второй квартал предыдущего года. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев раскрывается информация за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.
3. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости на отчетную дату
Таблица 56.5
| Номер строки | Наименование показателя | Справедливая стоимость | Метод оценки | Используемые исходные данные | Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |||||
56.5.1. Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, включают инвестиционное имущество, представляющие собой землю и здания производственного назначения. Некредитная финансовая организация производила их оценку на основании ожидания о преобразовании их в жилой комплекс.
56.5.2. Некредитная финансовая организация снизила стоимость долгосрочных активов, предназначенных для продажи, до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Это значение справедливой стоимости относится к уровню 3 оценки в иерархии справедливой стоимости.
Порядок составления таблицы 56.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о методах оценки и об исходных данных, использованных для оценки справедливой стоимости активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.
2. Требуется представить информацию в настоящей таблице в разрезе объектов, для которых были применены разные методы оценки.
3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов не является наиболее эффективным, если это применимо.
4. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости
Таблица 56.6
| Номер строки | Наименование показателя | Справедливая стоимость по уровням исходных данных | Итого | Баланс | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Рыночные котировки (уровень 1) | Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2) | Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||||
| 2 | денежные средства, в том числе: | |||||
| 3 | денежные средства в кассе | |||||
| 4 | денежные средства в пути | |||||
| 5 | денежные средства на расчетных счетах | |||||
| 6 | денежные средства, переданные в доверительное управление | |||||
| 7 | прочие денежные средства | |||||
| 8 | финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 9 | средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | |||||
| 10 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
| 11 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||||
| 12 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 13 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 14 | средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
| 15 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | |||||
| 16 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | |||||
| 17 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | |||||
| 18 | средства на торговых банковских счетах | |||||
| 19 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | |||||
| 20 | расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | |||||
| 21 | средства на специальных банковских счетах | |||||
| 22 | прочее | |||||
| 23 | займы выданные и прочие размещенные средства, в том числе: | |||||
| 24 | требования по возврату выданного обеспечения | |||||
| 25 | долговые ценные бумаги некредитных организаций | |||||
| 26 | средства в некредитных клиринговых организациях | |||||
| 27 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | |||||
| 28 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | |||||
| 29 | прочие выданные займы и размещенные средства | |||||
| 30 | сделки обратного репо с некредитными организациями | |||||
| 31 | дебиторская задолженность, в том числе: | |||||
| 32 | расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | |||||
| 33 | дебиторская задолженность клиентов | |||||
| 34 | расчеты с валютными и фондовыми биржами | |||||
| 35 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | |||||
| 36 | расчеты по финансовой аренде | |||||
| 37 | прочая дебиторская задолженность | |||||
| 38 | инвестиции в ассоциированные организации | |||||
| 39 | инвестиции в совместно контролируемые организации | |||||
| 40 | инвестиции в дочерние организации | |||||
| 41 | Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||||
| 42 | финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | |||||
| 43 | средства клиентов, в том числе: | |||||
| 44 | средства участников клиринга | |||||
| 45 | средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | |||||
| 46 | средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам | |||||
| 47 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: | |||||
| 48 | кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | |||||
| 49 | обязательства по финансовой аренде | |||||
| 50 | прочие средства, привлеченные от кредитных организации | |||||
| 51 | прочие средства, привлеченные от государственных организации | |||||
| 52 | прочие средства, привлеченные от других юридических лиц | |||||
| 53 | прочие средства, привлеченные от физических лиц | |||||
| 54 | выпущенные долговые ценные бумаги, в том числе: | |||||
| 55 | облигации | |||||
| 56 | векселя | |||||
| 57 | кредиторская задолженность, в том числе: | |||||
| 58 | кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам | |||||
| 59 | кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений | |||||
| 60 | кредиторская задолженность перед депозитариями | |||||
| 61 | кредиторская задолженность перед регистраторами | |||||
| 62 | кредиторская задолженность по торговым операциям | |||||
| 63 | расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | |||||
| 64 | расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам | |||||
| 65 | расчеты с организаторами торговли | |||||
| 66 | расчеты с операторами товарных поставок | |||||
| 67 | расчеты с репозитарием | |||||
| 68 | расчеты с клиринговыми организациями | |||||
| 69 | прочая кредиторская задолженность | |||||
56.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.
56.6.2. Для активов некредитная финансовая организация использовала предположения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке некредитной финансовой организации на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательства некредитной финансовой организацией.
Порядок составления таблицы 56.6 и пояснений к ней
1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 8, 38 - 40.
4. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 7.
5. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9, 23, 31.
6. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 22.
7. По строке 23 таблицы отражается сумма значений по строкам 24 - 30.
8. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 37.
9. По строке 42 таблицы отражается сумма значений по строкам 43, 47, 54, 57.
10. По строке 43 таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 46.
11. По строке 47 таблицы отражается сумма значений по строкам 48 - 53.
12. По строке 54 таблицы отражается сумма значений по строкам 55 и 56.
13. По строке 57 таблицы отражается сумма значений по строкам 58 - 69.
14. Суммы дебиторской и кредиторской задолженности отражаются в таблице за вычетом сумм выданных и полученных авансов.
Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости
Таблица 56.7
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на _____ 20__ г. | ||
| 2 | Отнесение дохода (расхода) от новых сделок на будущие периоды | ||
| 3 | Признано дохода (расхода) в отчете о прибыли или убытке за отчетный период, в том числе: | ||
| 4 | вследствие того, что исходные данные стали наблюдаемыми | ||
| 5 | вследствие прекращения признания инструментов | ||
| 6 | Курсовые разницы | ||
| 7 | Остаток на _____ 20__ г. |
Порядок составления таблицы 56.7 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании, на начало и конец отчетного периода.
2. Данная таблица заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.
3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о том, почему цена операции не является лучшим подтверждением справедливой стоимости, а также описание подтверждения справедливой стоимости.
4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о принятом методе признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.
Примечание 57. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств
Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения
Таблица 57.1
| Номер строки | Наименование показателя | Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе | Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе | Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе | Суммы, попадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе | Чистая сумма риска | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Финансовые инструменты | Полученное денежное обеспечение | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | ||||||
| 2 | денежные средства | ||||||
| 3 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
| 4 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| 5 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||||
| 6 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||
| 7 | долговые финансовые активы | ||||||
| 8 | долевые финансовые активы | ||||||
| 9 | финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||
| 10 | средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 11 | займы выданные и прочие размещенные средства | ||||||
| 12 | дебиторская задолженность | ||||||
| 13 | инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||||
| 14 | инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||||
| 15 | инвестиции в дочерние предприятия | ||||||
| 16 | Финансовые обязательства, в том числе: | ||||||
| 17 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||
| 18 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| 19 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||||
| 20 | финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||
| 21 | средства клиентов | ||||||
| 22 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | ||||||
| 23 | выпущенные долговые ценные бумаги | ||||||
| 24 | кредиторская задолженность | ||||||
Порядок составления таблицы 57.1 и пояснений к ней
1. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IАS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 3, 6, 9, 13 - 15.
3. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 и 20.
4. В графе 3 таблицы отражается наименьшее из значений - значение в графе 2 или стоимость соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету. Значения граф 5 и 6 таблицы ограничены риском, отраженным в графе 4 для каждого отдельного инструмента, что позволяет избежать недооценки конечного чистого риска.
5. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются остальные критерии МСФО (IAS) 32, некредитной финансовой организации рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению некредитной финансовой организации рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным некредитной финансовой организацией финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.
Примечание 58. Операции со связанными сторонами
Остатки по операциям со связанными сторонами на ___ 20__ года
Таблица 58.1
| Номер строки | Наименование статьи | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Денежные средства | ||||||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||||
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||||||
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | ||||||||
| 6 | долговые финансовые активы | ||||||||
| 7 | долевые финансовые активы | ||||||||
| 8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||||
| 9 | средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||||
| 10 | займы выданные и прочие размещенные средства | ||||||||
| 11 | дебиторская задолженность | ||||||||
| 12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||||||
| 13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||||||
| 14 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||||||
| 15 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||
| 16 | Инвестиционное имущество | ||||||||
| 17 | Нематериальные активы | ||||||||
| 18 | Основные средства | ||||||||
| 19 | Прочие активы | ||||||||
| 20 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||||
| 21 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| 22 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||||||
| 23 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||||
| 24 | средства клиентов | ||||||||
| 25 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | ||||||||
| 26 | выпущенные долговые ценные бумаги | ||||||||
| 27 | кредиторская задолженность | ||||||||
| 28 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||
| 29 | Прочие обязательства |
В ходе обычной деятельности некредитная финансовая организация проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включали: ___________________ (перечислить виды основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным (льготным) (нужное оставить) ставкам.
Порядок составления таблицы 58.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация об остатках на отчетную дату по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало года.
3. Таблица составляется на основании анализа данных лицевых счетов связанных сторон.
4. В пояснениях к таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об условиях операций со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.
Таблица 58.2
| Номер строки | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | ||||||||
| 2 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| 3 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||||||
| 4 | процентные доходы | ||||||||
| 5 | дивиденды и доходы от участия | ||||||||
| 6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||||
| 7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||||||||
| 8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||||||||
| 9 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||||
| 10 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||||||||
| 11 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операции с инвестиционным имуществом | ||||||||
| 12 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | ||||||||
| 13 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ||||||||
| 14 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | ||||||||
| 15 | Прочие доходы | ||||||||
| 16 | Расходы на персонал | ||||||||
| 17 | Прямые операционные расходы | ||||||||
| 18 | Процентные расходы | ||||||||
| 19 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | ||||||||
| 20 | Общие и административные расходы | ||||||||
| 21 | Прочие расходы |
Порядок составления таблицы 58.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о доходах и расходах за отчетный период по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.
2. Таблица заполняется за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.
4. Таблица заполняется за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.
5. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.
Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу
Таблица 58.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ года | _____ 20__ года |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Краткосрочные вознаграждения | ||
| 2 | Обязательства по пенсионному обеспечению | ||
| 3 | Долгосрочные вознаграждения | ||
| 4 | Выходные пособия | ||
| 5 | Выплаты на основе долевых инструментов |
В __________ некредитная финансовая организация выкупила __________ собственных акций у __________, связанной стороны, на общую сумму ______ тысяч рублей (в _________: __________ собственных акций у __________, связанной стороны, на сумму __________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 58.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу в соответствии с МСФО (IAS) 24.
2. В краткосрочные вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
3. По строке 3 отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.
4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и предыдущий год.
5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года.
6. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.
7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.
Примечание 59. События после окончания отчетного периода
__________20__ года (общее годовое собрание акционеров) объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме __________ тысяч рублей (__________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме __________ тысяч рублей (__________ рублей на одну привилегированную акцию, или ____ процентов от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 10.
Порядок составления примечания 59
1. Состав событий после окончания отчетного периода определяется некредитной финансовой организацией в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 10.
2. В соответствии с МСФО (IAS) 10 в примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
3. Информация может быть представлена в произвольной форме.
Приложение 6
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 6.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации
| Номер показателя | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Активы | ||
| 1 | Денежные средства | 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 - 20505 - 20506 + 20801 + 20802 + часть 20803 - часть 20805 + 47901 - 47904 |
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 3 + строка 4 |
| 3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 + часть 50166 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
| 4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
| 5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 6 + строка 7 |
| 6 | долговые финансовые активы | 50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50218 - 50230 + 50239 + 50266 - 50267 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 -50255 + 50260 -50261 + 51313 + 51316 -51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 -51355 + 51360 -51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 -50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 -51363 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 -50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 - часть 20321 - часть 20615 - часть 20616 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
| 7 | долевые финансовые активы | 50705 + 50707 - 50722 - 50724 + 50727 + 50729 + 50709 + 50770 - 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - 50723 - 50725 + 50728 + 50730 + 50709 + 50770 - 50771 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 |
| 8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| 9 | средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 - часть 20321 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 50413 + 50416 + часть 50418 - 50421 - 50424 - часть 50426 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50464 - часть 50465 + 51513 + 51516 - 51520 - 51523 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 30416 + 30418 + часть 30424 + часть 30425 + 30427 + 30602 - 30607 + часть 20803 - часть 20805 |
| 10 | займы выданные и прочие размещенные средства | 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 - 45522 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 - 45722 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020-46021 - 46022 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 - 46122 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 - 46222 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 - 46322 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 - 46522 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 - 46622 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 - 46822 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 - 46922 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 - 47122 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 - 47222 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 + 47423 - часть 47425 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 -48510 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 - 48610 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 - 48910 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 - 49010 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550-51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + часть 30424 + часть 30425 |
| 11 | дебиторская задолженность | 60347 + 60332 - часть 60324 + 47404 - часть 47425 + 47408 + 47701 - 47702 + 60323 + 47902 - 47905 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 60315 |
| 12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 |
| 13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 |
| 14 | Инвестиции в дочерние предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 |
| 15 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 62001 + 62003 |
| 16 | Инвестиционное имущество | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 |
| 17 | Нематериальные активы | 60901 - 60903 + 60905 + 60906 |
| 18 | Основные средства | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 |
| 19 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 |
| 20 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
| 21 | Прочие активы | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 - часть 20321 + 20401 + 20403 + 20804 - часть 20805 + 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60336 - часть 60324 + 60330 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 61015 + 61403 + 62101 + 62102 + 61014 + 52802 - 52801 + 47417 - часть 47425 + 31001 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 |
| 22 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 8 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 |
| Раздел II. Обязательства | ||
| 23 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 24 + строка 25 |
| 24 | финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52602 - 52601 + 52604 - 52603) |
| 25 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + 42723 - 42724 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43 818 - часть 43819 + часть 43 820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 |
| 26 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 |
| 27 | средства клиентов | 30420 + 30421 + 30422 + 30423 + 30601 + 30606 + часть 47422 |
| 28 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43 518 - часть 43519 + часть 43 520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 |
| 29 | выпущенные долговые ценные бумаги | часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
| 30 | кредиторская задолженность | 60311 + 60313 + 60331 + 31002 + 47407 + 47403 + 60322 + 47903 |
| 31 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | |
| 32 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 60349 - 60350 |
| 33 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 |
| 34 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
| 35 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 |
| 36 | Прочие обязательства | 60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60349 + 60309 + 60301 + 61304 + 52803 - 52804 + часть 47422 + 47416 |
| 37 | Итого обязательств | строка 23 + строка 26 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 |
| Раздел III. Капитал | ||
| 38 | Уставный капитал | 10207 + 10208 + 10211 |
| 39 | Добавочный капитал | 10602 + 10614 + 10621 |
| 40 | Резервный капитал | 10701 |
| 41 | Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) | - 10501 - 10502 |
| 42 | Резерв переоценки долевых финансовых активов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 |
| 43 | Резерв переоценки долговых финансовых активов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10628 - 10629 |
| 44 | Резерв под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10630 + 10631 + часть 10609 - часть 10610 |
| 45 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | 10601 - часть 10610 + 10611 |
| 46 | Резерв переоценки финансовых обязательств, классифицированных как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | 10626 - 10627 + часть 10609 - часть 10610 |
| 47 | Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610 |
| 48 | Резерв хеджирования долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10622 - 10623 + часть 10609 - часть 10610 |
| 49 | Резерв хеджирования денежных потоков | часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620 |
| 50 | Прочие резервы | 10703 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610 |
| 51 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 +708 (П - А) + 710 (П - А) + 711(П - А) + 712(П - А) + 714(П - А) +715(П - А) + 716 + 717(П - А) + 718(П - А) + 719(П - А) + 720(П - А) + 721(П - А) + 722(П - А) +724(П - А) + 725(П - А) + 726 + 727(П - А) + 728(П - А) + 729(П - А) |
| 52 | Итого капитала | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 |
| 53 | Итого капитала и обязательств | строка 37 + строка 52 |
Приложение 7
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 7.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации
| Номер строки | Наименование статьи отчета о финансовых результатах | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Операционные доходы и расходы | ||
| 1 | Торговые и инвестиционные доходы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 |
| 2 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364 + 365) - 71506 (431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502) |
| 3 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502) |
| 4 | процентные доходы | 71001(311) + 71002(312) - 71003(313) - 71004(314) + 71005(315) - 71006(316) |
| 5 | дивиденды и доходы от участия | 71505(345 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) |
| 6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) - 71202 (484 + 487) + 71201 (384 + 387) + 71501 (321 + 324+ 32609 + 32610 + 32603 + 32604) - 71502 (411 + 414 + 41603 + 41604 + 41609 + 41610) |
| 7 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506 (433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438) |
| 8 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323 + часть 324) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413 + часть 414) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) |
| 9 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323 + часть 324) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413 + часть 414) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) |
| 10 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) |
| 11 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | 71701 (525) - 71702 (535) |
| 12 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | 71511(371 + 372) - 71512(471 + 472) |
| 13 | прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 71513(373 + 374) - 71514(473 + 474) + 71503(33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504(42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71501(32601 + 32602 + 32605 + 32606) - 71502(41601 + 41602 + 41605 + 41606) + 71505(34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (436 + 437) |
| 14 | Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы | 71601(111 + 162 + 19101) + 71602(121 + 122 + 123 + 131 + 141 + 142 + 143 + 144 + 145 + 146 + 151 + 161 + 171 + 172 + 173 + 181 + 182 + 183 + 19102 + 19103 + 19104 + 19105 + 19106) |
| 15 | Прочие доходы | 71601 (511 + 512 + 513 + 514) + 71701(523 + 524 + 52802) + 71801(544) + если больше нуля (71701 [522] - 71702[533]) + если больше нуля (71801[543] - 71802[555]) + если больше нуля (71801[541] - 71802[552]) + если больше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если больше нуля (71801[542] - 71802[551]) + если больше нуля (71701 [527] - 71702[537]) |
| 16 | Расходы на персонал | если меньше нуля (71801[542] - 71802[551]) |
| 17 | Прямые операционные расходы | - 71702(211) |
| 18 | Процентные расходы | - 71101(441) - 71102(442) - 71103(444) + 71104(443 + 445) - 71802(55505) |
| 19 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) |
| 20 | Общие и административные расходы | - 71802(553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603) - 71702(531 + 534) + если меньше нуля (71801[543] - 71802[555]) + если меньше нуля (71801[541] - 71802[552]) |
| 21 | Прочие расходы | - 71702(53801 + 53803) - 71802(55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611)- 71508[часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если меньше нуля (71507[часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] + если меньше нуля (71701 [522] - 71702[533]) + если меньше нуля(71701 [527] - 71702[537]) |
| 22 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 1 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 |
| 23 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | строка 24 + строка 25 |
| 24 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | - 71901(61101) |
| 25 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 71903(61202) - 71902 (61201) |
| 26 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 71701(526)-71702(536) |
| 27 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 22 + строка 23 + строка 26 |
| Раздел II. Прочий совокупный доход | ||
| 28 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 29 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 |
| 29 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | строка 30 + строка 31 |
| 30 | в результате выбытия | - 10611(88303 + 88304) |
| 31 | в результате переоценки | 10601(84301) + 10611(84302) - 10601(88301) - 10611(88302) |
| 32 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | 10609(84504 + 84505) - 10610(88504 + 88505) |
| 33 | чистое изменение справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10603(811 + 813) - 10605(851 + 853) |
| 34 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10609(84501) - 10610(88501) |
| 35 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10612(844) - 10613(884) |
| 36 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 10609(84506) - 10610(88506) |
| 37 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицированных как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | 10626(821 + 822 + 823 + 824) - 10627(861 + 862 + 863 + 864) |
| 38 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицированных как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | часть 10609(84508) - часть 10610(88508) |
| 39 | изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются инвестиции в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202) |
| 40 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются инвестиции в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 41 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | |
| 42 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | часть 10609(84508) - часть 10610(88508) |
| 43 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 44 + строка 49 + строка 54 + строка 59 + строка 60 |
| 44 | чистое изменение резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 45 + строка 46 + строка 47 |
| 45 | увеличение резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10631(831 + 832 + 833 + 834) - 10631 (871 + 872 + 873 + 874) |
| 46 | влияние налога на прибыль, связанного с увеличением резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609(84502 + 84503) - часть 10610(88502 + 88503) |
| 47 | переклассификация в состав прибыли или убытка доходов (расходов), связанных с восстановлением (использованием) резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |
| 48 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка доходов (расходов), связанных с восстановлением (использованием) резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | |
| 49 | чистое изменение справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 50 + строка 51 + строка 52 |
| 50 | изменение справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10603(814)+ 10628(816) - 10605(854) - 10629(856) |
| 51 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 10609(84502 + 84503) - часть 10610(88502 + 88503) |
| 52 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | 10603(815)+ 10628(817) - 10605(855)- 10629(857) + часть 10609(84502 + 84503) - часть 10610(88502 + 88503) |
| 53 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка доходов (расходов) от переоценки долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | часть 10609(84502 + 84503) - часть 10610(88502 + 88503) |
| 54 | чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: | строка 55 + строка 56 + строка 57 |
| 55 | доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | 10619(84101) - 10620(88101) |
| 56 | налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | часть 10609(84507) - часть 10610(88507) |
| 57 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | 10619(84201) - 10620(88201) + часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507) |
| 58 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка | часть 10609(84507)-часть 10610(88507) |
| 59 | прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | 10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) |
| 60 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 61 | Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 28 + строка 43 |
| 62 | Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | строка 27 + строка 61 |
Приложение 8
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 8.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Группировка счетов для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1 | Денежные средства в кассе | 20202 + 20203 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Денежные средства в пути | 20209 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Денежные средства на расчетных счетах | 20501 +20502 | 20505 + 20506 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Денежные средства, переданные в доверительное управление | 47901 | 47904 | графа 3 - графа 4 |
| 5 | Прочие денежные средства | 20801 +20802 + часть 20803 | часть 20805 | графа 3 - графа 4 |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 6.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Ценные бумаги, удерживаемые для торговли | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 + часть 50166 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671 |
| 2 | Прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 |
| 3 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52601 - 52602 + 52603 - 52604) |
| 4 | Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | 52701 |
| 5 | Займы выданные, удерживаемые для торговли | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
Таблица 6.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | 50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 |
| 3 | некредитных финансовых организаций | часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 |
| 4 | нефинансовых организаций | часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671+ часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 |
| 5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| 6 | Правительства Российской Федерации | часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150-часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 + часть 50166 - часть 50167 |
| 7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 + часть 50166 - часть 50167 |
| 8 | иностранных государств | часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 + часть 50166 - часть 50167 |
| 9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 + часть 50166 - часть 50167 |
| 10 | некредитных финансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162- часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 + часть 50166 - часть 50167 |
| 11 | нефинансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 + часть 50166 - часть 50167 |
| 12 | Итого | строка 1 + строка 5 |
Займы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 6.3
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 48611 - часть 48612 + часть 49011 - часть 49012 |
| 2 | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48911 - часть 48912 +часть 49311 - часть 49312 |
| 3 | Прочие выданные займы | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512-часть 48612- часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
| Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Таблица 7.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 2 | Правительства Российской Федерации | часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 4 | иностранных государств | часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 6 | некредитных финансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 7 | нефинансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 |
| 8 | Займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| 9 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 48611 - часть 48612 + часть 49011 - часть 49012 |
| 10 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49311 - часть 49312 |
| 11 | прочие выданные займы | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
| 12 | Итого | строка 1 + строка 8 |
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые финансовые активы
Долговые финансовые активы
Таблица 8.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 2 | Правительства Российской Федерации | 50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 4 | иностранных государств | 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 -50261 + 51313 + 51316 -51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354-51355 + 51360 -51361 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 6 | некредитных финансовых организаций | часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 7 | нефинансовых организаций | часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267 |
| 8 | Прочие размещенные средства, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 9 + строка 11+ строка 12 + строка 13 |
| 9 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 - часть 20321 - часть 20615 - часть 20616 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 |
| 10 | субординированные депозиты | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 |
| 11 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 48611 - часть 48612 + часть 49011 - часть 49012 |
| 12 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49311 - часть 49312 |
| 13 | прочие выданные займы | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 |
| 14 | Итого | строка 1 + строка 8 |
Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые финансовые активы
Долевые финансовые активы
Таблица 9.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | 50705 + 50707 - 50722 - 50724 + 50727 + 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 |
| 2 | Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 |
| 3 | Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций | часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731 |
| 4 | Прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 |
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 10.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560-51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460-50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | 51520 + 51523 + 50421 + 50424 + часть 50426 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 | часть 20321 + 20615 + 20616 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | субординированные депозиты | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 | часть 20321 + часть 20615 + часть 20616 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | часть 30416 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 5 | Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | 30418 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 6 | Средства клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | 30427 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 7 | Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | часть 30416 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 8 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | часть 30424 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 9 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | часть 30425 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 10 | Средства на торговых банковских счетах | часть 20803 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 11 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 - часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 - часть 46722 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 - часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 47322 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 | графа 3 - графа 4 |
| 12 | Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 30607 | графа 3 - графа 4 |
| 13 | Средства на специальных банковских счетах | часть 20803 | часть 20805 | графа 3 - графа 4 |
| 14 | Прочее | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020-часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 | графа 3 - графа 4 |
| 15 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 |
Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы выданные и прочие размещенные средства
Займы выданные и прочие размещенные средства
Таблица 11.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Требования по возврату выданного обеспечения | часть 47423 | часть 47425 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Долговые ценные бумаги некредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 - 50451 + 50452-50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 | 51518 + 51519 + 51521 + 51522 + 51524 + 50419 + 50420 + 50422 + 50423 + 50425 + часть 50426 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Средства в некредитных клиринговых организациях | часть 30424 + часть 30425 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 | часть 48610 + часть 49010 | графа 3 - графа 4 |
| 5 | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 | часть 48510 + часть 48910 + часть 49310 | графа 3 - графа 4 |
| 6 | Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 47423 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + - часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + - часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 | часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 + часть 48910 + часть 49010 + часть 48510 + часть 48610 + часть 49310 + часть 47425 | графа 3 - графа 4 |
| 7 | Сделки обратного репо с некредитными организациями | часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 | часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 | графа 3 - графа 4 |
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
Примечание 12. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность
Таблица 12.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета | ||
|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | 60347 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Дебиторская задолженность клиентов | 60332 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | 47404 | часть 47425 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами | 47408 + 50905 + 50906 - 50907 | часть 47425 + 50908 | графа 3 - графа 4 |
| 5 | Расчеты по финансовой аренде | 47701 | 47702 | графа 3 - графа 4 |
| 6 | Прочая дебиторская задолженность | 47902 + 60315 + 60323 | 47905 + часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Примечание 13. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Таблица 13.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602) | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Ассоциированное предприятие 1 | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Ассоциированное предприятие 2 | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Ассоциированное предприятие 3 | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 14. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Таблица 14.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602) | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Совместно контролируемое предприятие 1 | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60206 + часть 60115 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Совместно контролируемое предприятие 2 | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60206 + часть 60115 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Совместно контролируемое предприятие 3 | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60206 + часть 60115 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 15. Инвестиции в дочерние предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Таблица 15.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602) | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Дочернее предприятие 1 | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115+ часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Дочернее предприятие 2 | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115+ часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Дочернее предприятие 3 | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115+ часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 20. Прочие активы
Прочие активы
Таблица 20.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Затраты на заключение договора | 61015 |
| 2 | Вложения в драгоценные металлы, монеты | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 |
| 3 | Вложения в природные камни | 20403 +20401 |
| 4 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | 60302 |
| 5 | Расчеты с персоналом | 60306 + 60308 |
| 6 | Расчеты по социальному страхованию | 60336 |
| 7 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 |
| 8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60312 + 60314 + 61403 |
| 9 | Запасы | 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 |
| 10 | Расчеты с акционерами, участниками | 60330 |
| 11 | Инструменты хеджирования | 52802-52801 |
| 12 | Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | 31001 |
| 13 | Прочее | 20804 + 47417 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 |
| 14 | Резерв под обесценение прочих активов | - часть 60324 - часть 20805 - часть 20321 - часть 47425 |
| 15 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 |
Примечание 21. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 21.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: 52602 - 52601 + 52604 - 52603 |
| 2 | Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 |
| 3 | Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 |
| 4 | Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | 52702 |
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 22. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации
Таблица 22.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | часть 20503 + часть 20504 + часть 43723 - часть 43724 |
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + 42723 - 42724 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 |
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43723 - часть 43724 |
| 4 | Средства, привлеченные от других юридических лиц | часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 |
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 |
| 6 | Выпущенные облигации | часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 |
| 7 | Выпущенные векселя | часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 |
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
Примечание 23. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства клиентов
Средства клиентов
Таблица 23.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства участников клиринга, в том числе: | строка 2 + строка 3 |
| 2 | индивидуальное клиринговое обеспечение | 30420 + 30421 |
| 3 | гарантийный фонд (коллективное клиринговое обеспечение) | 30422 + 30423 |
| 4 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 +30606 |
| 5 | Средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам | часть 47422 |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 24. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства
Кредиты, займы и прочие привлеченные средства
Таблица 24.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | часть 20503 + часть 20504 |
| 2 | Обязательства по финансовой аренде | 60806 |
| 3 | Прочие средства, привлеченные от кредитных организаций, в том числе: | часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 - 43722 |
| 4 | сделки репо | строка 3 в части обязательств по сделкам репо |
| 5 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | строка 3 в части обязательств по возврату полученного денежного обеспечения |
| 6 | Прочие средства, привлеченные от государственных организаций, в том числе: | часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 - 42722 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 - 42822 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 - 42922 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 - 43022 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 - 43122 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 - 43222 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 - 43322 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 - 43422 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 - 43522 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 43622 |
| 7 | сделки репо | строка 6 в части обязательств по сделкам репо |
| 8 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | строка 6 в части обязательств по возврату полученного денежного обеспечения |
| 9 | Прочие средства, привлеченные от других юридических лиц, в том числе: | часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 - 43822 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 - 43922 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 - 44022 |
| 10 | сделки репо | строка 9 в части обязательств по сделкам репо |
| 11 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | строка 9 в части обязательств по возврату полученного денежного обеспечения |
| 12 | Прочие средства, привлеченные от физических лиц, в том числе: | часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 - 42322 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 - 42622 |
| 13 | сделки репо | строка 12 в части обязательств по сделкам репо |
| 14 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | строка 12 в части обязательств по возврату полученного денежного обеспечения |
| 15 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 6 + строка 9 + строка 12 |
Примечание 25. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги
Таблица 25.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Облигации | часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 |
| 2 | Векселя | часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 |
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 |
Примечание 26. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Таблица 26.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам | часть 60311 + часть 60313 |
| 2 | Кредиторская задолженность за услуги по содержанию и аренде помещений | часть 60311 + часть 60313 |
| 3 | Кредиторская задолженность перед депозитариями | часть 60311 |
| 4 | Кредиторская задолженность перед регистраторами | часть 60311 |
| 5 | Кредиторская задолженность по торговым операциям, в том числе: | часть 60331 + часть 47407 |
| 6 | кредиторская задолженность перед брокерами и дилерами | строка 5 в части задолженности перед брокерами и дилерами |
| 7 | кредиторская задолженность перед клиентами | строка 5 в части задолженности перед клиентами |
| 8 | Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | 31002 |
| 9 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам | часть 47407 |
| 10 | Расчеты с организаторами торговли, в том числе: | 47403 |
| 11 | на фондовом рынке | строка 10 в части расчетов на фондовом рынке |
| 12 | на валютном рынке | строка 10 в части расчетов на валютном рынке |
| 13 | на срочном рынке | строка 10 в части расчетов на срочном рынке |
| 14 | на товарном рынке | строка 10 в части расчетов на товарном рынке |
| 15 | прочие | строка 10 - строка 11 - строка 12 - строка 13 - строка 14 |
| 16 | Расчеты с операторами товарных поставок | часть 60322 |
| 17 | Расчеты с репозитарием | часть 60322 |
| 18 | Расчеты с клиринговыми организациями | часть 60322 |
| 19 | Прочая кредиторская задолженность | 47903 + часть 60322 + часть 60311 + часть 60313 + часть 60331 |
| 20 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 17 + строка 18 + строка 19 |
Примечание 29. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 29.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расчеты с акционерами, участниками | 60320 |
| 2 | Расчеты с персоналом | часть 60305 + 60307 |
| 3 | Расчеты по социальному страхованию | 60335 |
| 4 | Обязательства перед сотрудниками по неиспользованным отпускам | часть 60305 |
| Обязательства по вознаграждениям работникам по | ||
| 5 | окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 60349 |
| 6 | Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 |
| 7 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | 60301 |
| 8 | Авансы (предоплаты) полученные | 61304 |
| 9 | Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | 52803 - 52804 |
| 10 | Обязательства по договорам финансовой гарантии | часть 47422 |
| 11 | Прочее | 47416 |
| 12 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
Примечание 32. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Таблица 32.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операции | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначальном признании | ||||||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| 2 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 + 34101 + 34102 + 34103 + 34104 - 43101 - 43102 - 43103 - 43104 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 + 34201 + 34202 + 34203 + 34204 - 43201 - 43202 - 43203 - 43204 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504 | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504 |
| 3 | прочие долевые финансовые активы, удерживаемые для торговли | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 | 71505, 71506 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| 4 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | - | - | - | - |
| 5 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | 71509, 71510 | часть 36501 - часть 46501 | 71509, 71510 | часть 36501 - часть 46501 | - | - | - | - |
| 6 | займы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501, 71502 | часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 | 71501, 71502 | часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 |
| 7 | Финансовые обязательства, в том числе: | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| 8 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405 | - | - | - | - |
| 9 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | - | - | - | - |
| 10 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | 71701, 71702 | часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203 | - | - | - | - |
| 11 | встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | 71509, 71510 | часть 36501 - часть 46501 | 71509, 71510 | часть 36501 - часть 46501 | - | - | - | - |
| 12 | Итого | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 |
Примечание 33. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Таблица 33.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значений по строке | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначальном признании | ||||||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Долговые ценные бумаги | 71503, 71504 | часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 | 71503, 71504 | часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 | 71503, 71504 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 | 71503, 71504 | часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 |
| 2 | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | 71501, 71502 | часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 | 71501, 71502 | часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 |
| 3 | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | 71501, 71502 | часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 | 71501, 71502 | часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 |
| 4 | Прочие выданные займы | 71501, 71502 | часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 | 71501, 71502 | часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 | 71501, 71502 | часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 |
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 34. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 34.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По необесцененным финансовым активам, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
| 2 | по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 -часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 |
| 3 | по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 -часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31318 - часть 31319 + часть 31518 + часть 31519 - часть 31618 - часть 31619 |
| 4 | по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым финансовым активам | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 |
| 5 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31114 + часть 31115 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 |
| 6 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выданным займам и прочим размещенным средствам | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31180 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31352 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31446 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679 |
| 7 | по финансовой аренде | 71001 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31114 + часть 31115 |
| 8 | Прочее | - | - |
| 9 | По кредитно-обесцененным финансовым активам, в том числе: | строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 | строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 |
| 10 | по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 -часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 |
| 11 | по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 -часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31318 - часть 31319 + часть 31518 + часть 31519 - часть 31618 - часть 31619 |
| 12 | по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым финансовым активам | 71001, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 |
| 13 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31114 + часть 31115 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678 |
| 14 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выданным займам и прочим размещенным средствам | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31180 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31352 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31446 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679 |
| 15 | по финансовой аренде | 71001 | часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31114 + часть 31115 |
| 16 | Прочее | - | - |
| 17 | Итого | строка 1 + строка 9 | строка 1 + строка 9 |
Примечание 35. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 35.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406 |
| 2 | Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406 |
| 3 | Доходы (расходы) от обесценения | 71201, 71202 | 38401 + 38402 + 38403 + 38404 + 38405 + 38406 + 38407 + 38701 + 38702 + 38703 + 38704 + 38705 + 38706 + 38707 - 48401 - 48402 - 48403 - 48404 - 48405 - 48406 - 48407 - 48701 - 48702 - 48703 - 48704 - 48705 - 48706 - 48707 |
| 4 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании | 71503, 71504 | часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33636 + часть 33637 + часть 33638 + часть 33639 + часть 33640 + часть 33641 + часть 33642 - часть 42608 - часть 42609 - часть 42610 - часть 42611 - часть 42612 - часть 42613 - часть 42614 - часть 42636 - часть 42637 - часть 42638 - часть 42639 - часть 42640 - часть 42641 - часть 42642 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604 |
| 5 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания | 71503, 71504 | часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33636 + часть 33637 + часть 33638 + часть 33639 + часть 33640 + часть 33641 + часть 33642 - часть 42608 - часть 42609 - часть 42610 - часть 42611 - часть 42612 - часть 42613 - часть 42614 - часть 42636 - часть 42637 - часть 42638 - часть 42639 - часть 42640 - часть 42641 - часть 42642 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604 |
| 6 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406 |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Примечание 36. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с инвестициями в долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с инвестициями в долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Таблица 36.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | 71505, 71506 | часть 34905 + часть 34906 + часть 34907 + часть 34908 - часть 43505 - часть 43506 - часть 43507 - часть 43508 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| 2 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | 71505, 71506 | часть 34905 + часть 34906 + часть 34907 + часть 34908 - часть 43505 - часть 43506 - часть 43507 - часть 43508 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | 71505, 71506 | часть 34301 + часть 34302 + часть 34303 + часть 34304 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804 |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 38. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
Таблица 38.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | 71701 | 52502 |
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от изменения справедливой стоимости имущества | 71701, 71702 | 52504 - 53503 |
| 3 | Расходы по капитальному ремонту | 71702 | - 53504 |
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от выбытия (реализации) имущества | 71701, 71702 | 52501 - 53501 |
| 5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества | 71701,71702 | 52503 - 53502 |
| 6 | Расходы на содержание имущества | 71702 | -53505 |
| 7 | Амортизация недвижимости | 71702 | -53506 |
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
Примечание 39. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
Таблица 39.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций купли-продажи иностранной валюты | 71511, 71512 | 37101 +37102 + 37103 + 37104 + 37105 + 37106 - 47101 - 47102 - 47103 - 47104 - 47105 - 47106 |
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки средств в иностранной валюте | 71511, 71512 | 37201 +37202 + 37203 + 37204 + 37205 + 37206 - 47201 - 47202 - 47203 - 47204 - 47205 - 47206 |
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 | строка 1 + строка 2 |
Примечание 40. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Таблица 40.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения значения по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов | 71513, 71514 | 37401 + 37402 + 37403 + 37404 + 37405 - 47401 - 47402 - 47403 - 47404 - 47405 |
| 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами | 71513, 71514 | 37301 + 37302 + 37303 + 37304 + 37305 - 47301 - 47302 - 47303 - 47304 - 47305 |
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | 71501, 71502, 71503, 71504 | 32601 + 32602 + 32605 + 32606 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 - 41601 - 41602 - 41605 - 41606 - 42622 - 42623 - 42624 - 42625 - 42626 - 42627 - 42628 - 42650 - 42651 - 42652 - 42653 - 42654 - 42655 - 42656 |
| 4 | Доходы (расходы) от операций с акциями (долями) участия в дочерних и ассоциированных предприятиях | 71505, 71506 | 34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708 - 43601 - 43602 - 43603 - 43604 - 43701 - 43702 - 43703 - 43704 |
| 5 | Прочие инвестиционные доходы (расходы) | - | - |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 41. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
Таблица 41.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Раздел I. Выручка и комиссионные доходы от деятельности по организации торгов | |||
| 1 | Сервисные сборы | 71602 | 16101 |
| 2 | Выручка от оказания услуг по листингу | 71602 | 16102 + 16103 + 16104 + 16105 |
| 3 | Комиссионные доходы по организации торгов на фондовом рынке | 71601 | 16201 |
| 4 | Комиссионные доходы по организации торгов на валютном рынке | 71601 | 16202 |
| 5 | Комиссионные доходы по организации торгов на срочном рынке | 71601 | 16203 |
| 6 | Комиссионные доходы по организации торгов на товарном рынке | 71601 | 16204 |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| Раздел II. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг | |||
| 8 | Выручка от оказания от услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг | 71602 | 12101 + 12102+ 12103 + 12104 |
| 9 | Выручка от оказания услуг зарегистрированным лицам | 71602 | 12201 + 12202+ 12203 + 12204 +12205 |
| 10 | Выручка по приему-передаче системы ведения реестра | 71602 | 12301 |
| 11 | Выручка от оказания услуг по участию в общих собраниях акционеров | 71602 | 12302 |
| 12 | Выручка от оказания услуг, связанных с корпоративными действиями эмитента | 71602 | 12305 |
| 13 | Выручка от оказания услуг по подготовке выпусков ценных бумаг | 71602 | 12303 |
| 14 | Выручка по оказанию услуг по выплате доходов по ценным бумагам | 71602 | 12304 |
| 15 | Итого | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 |
| Раздел III. Выручка от клиринговой деятельности, деятельности по оказанию услуг центрального контрагента, репозитарной деятельности | |||
| 16 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на фондовом рынке | 71602 | 17101 |
| 17 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на валютном рынке | 71602 | 17102 |
| 18 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на срочном рынке | 71602 | 17103 |
| 19 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на товарном рынке | 71602 | 17104 |
| 20 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания: сервисные сборы | 71602 | 17105 |
| 21 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на фондовом рынке | 71602 | 17201 |
| 22 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на валютном рынке | 71602 | 17202 |
| 23 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на срочном рынке | 71602 | 17203 |
| 24 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента на товарном рынке | 71602 | 17204 |
| 25 | Выручка от оказания услуг от осуществления функций центрального контрагента: сервисные сборы | 71602 | 17205 |
| 26 | Выручка от оказания репозитарных услуг | 71602 | 17301 |
| 27 | Итого | строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 | строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 |
| Раздел IV. Выручка от оказания услуг по деятельности депозитария | |||
| 28 | Выручка от оказания услуг по ведению счетов депо, хранению и учету ценных бумаг | 71602 | 14101 + 14102+ 14103 + 14104 |
| 29 | Выручка от оказания услуг за проведение операций по счетам депо | 71602 | 14201 + 14202+ 14203 + 14301 + 14302+14303 + 14401 + 14402+ 14403 |
| 30 | Выручка от оказания услуг расчетного депозитария | 71602 | 14601 |
| 31 | Выручка от оказания услуг по ответственному хранению ценных бумаг | 71602 | 14503 |
| 32 | Выручка от оказания услуг по учету финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг | 71602 | 14504 |
| 33 | Выручка от оказания сопутствующих услуг по депозитарной деятельности | 71602 | 14501 + 14502+ 14505 |
| 34 | Итого | строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 | строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 |
| Раздел V. Комиссионные доходы от брокерской деятельности | |||
| 35 | Комиссионные доходы от клиентских операций на фондовом рынке | 71601 | 11101 |
| 36 | Комиссионные доходы от клиентских операций на срочном рынке | 71601 | 11102 |
| 37 | Комиссионные доходы от клиентских операций на валютном рынке | 71601 | 11103 |
| 38 | Комиссионные доходы от клиентских операций на товарном рынке | 71601 | 11104 |
| 39 | Комиссионные доходы от прочих клиентских операций | 71601 | 11105 |
| 40 | Комиссионные доходы за перечисление денежных средств | 71601 | 11106 |
| 41 | Выручка от оказания услуг по размещению ценных бумаг | 71601 | 11107 |
| 42 | Итого | строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 | строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 |
| Раздел VI. Выручка по другим видам деятельности | |||
| 43 | Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг) | 71602 | 15101 + 15102+ 15103 + 15104 + 15105 + 15106 + 15107 + 15108 + 15109 + 15110 + 15111 + 15112 |
| 44 | Выручка от оказания услуг по доверительному управлению | 71602 | 13101 + 13102+ 13103 + 13104 + 13105 + 13106 + 13107 + 13108 + 13109 + 13110 + 13111 + 13112 + 13113 |
| 45 | Выручка от оказания услуг бюро кредитных историй | 71602 | 18101 + 18102 |
| 46 | Выручка от оказания услуг кредитного рейтингового агентства | 71602 | 18201 + 18202+ 18203 + 18204 + 18205 + 18206 |
| 47 | Выручка от оказания услуг страхового брокера | 71602 | 18301 |
| 48 | Итого | строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 | строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 |
| Раздел VII. Прочие доходы по основному виду деятельности | |||
| 49 | Агентское вознаграждение | 71601 | 19101 |
| 50 | Выручка от оказания услуг маркет-мейкера | 71602 | 19103 |
| 51 | Выручка от оказания услуг по обеспечению электронного документооборота | 71602 | 19104 |
| 52 | Выручка от оказания услуг по предоставлению доступа к программному обеспечению | 71602 | 19105 |
| 53 | Выручка от оказания информационных и консультационных услуг | 71602 | 19102 |
| 54 | Прочая выручка по основной деятельности за оказание дополнительных услуг | 71602 | 19106 |
| 55 | Итого | строка 49 + строка 50 + строка 51+ строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 49 + строка 50 + строка 51+ строка 52 + строка 53 + строка 54 |
| 56 | Всего | строка 7 + строка 15 + строка 27 + строка 34 + строка 42 + строка 48 + строка 55 | строка 7 + строка 15 + строка 27 + строка 34 + строка 42 + строка 48 + строка 55 |
Примечание 42. Расходы на персонал
Расходы на персонал
Таблица 42.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы по оплате труда | 71802, 71801 | если больше нуля: 55101 + 55102 - 54201 |
| 2 | Налоги и отчисления по заработной плате и прочим выплатам персоналу | 71802, 71801 | если больше нуля: 55103 + 55111 - 54207 - 54208 |
| 3 | Расходы по пенсионному плану | 71802, 71801 | если больше нуля: 55104 + 55105 + 55106 + 55107 - 54202 - 54203 - 54204 |
| 4 | Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям | 71802, 71801 | если больше нуля: 55108 + 55109 + 55110 - 54205 - 54206 |
| 5 | Прочее | 71802 | 55112 + 55113 |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 43. Прямые операционные расходы
Прямые операционные расходы
Таблица 43.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на услуги маркет-мейкеров | 71702 | 21107 |
| 2 | Расходы на выплату премий | 71702 | 21101 |
| 3 | Почтовые расходы | 71702 | 21108 |
| 4 | Расходы на услуги депозитариев и регистраторов | 71702 | 21102 + 21103 |
| 5 | Расходы по комиссии за клиринг | 71702 | 21104 |
| 6 | Биржевые сборы | 71702 | 21105 |
| 7 | Расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов | 71702 | 21110 |
| 8 | Расходы специализированного депозитария за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов | 71702 | 21111 |
| 9 | Расходы на услуги трансфер-агентов | 71702 | 21106 |
| 10 | Расходы на технические услуги | 71702 | 21109 |
| 11 | Прочее | 71702 | 21112 + 21113 |
| 12 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
Примечание 44. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 44.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации | 71101, 71102, 71103, 71104 | часть 44101 + часть 44102 + часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + часть 44201 + часть 44202 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 + часть 44416 + часть 44417 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44501 + часть 44502 + часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 - часть 44516 - часть 44517 - часть 44518 - часть 44519 + часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 + часть 44220 + часть 44221 + часть 44222 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44522 |
| 2 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам клиентов | 71101, 71102, 71103, 71104 | часть 44103 + часть 44104 + часть44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 + часть 44416 + часть 44417 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 - часть 44516 - часть 44517 - часть 44518 - часть 44519 |
| 3 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам | 71101, 71102, 71103, 71104 | часть 44101 + часть 44102 + часть 44103 + часть 44104 + часть44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + часть 44201 + часть 44202 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 + часть 44416 + часть 44417 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44501 + часть 44502 + часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 - часть 44516 - часть 44517 - часть 44518 - часть 44519 |
| 4 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выпущенным долговым ценным бумагам | 71101, 71102, 71103, 71104 | часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 + часть 44220 + часть 44221 + часть 44222 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44522 |
| 5 | По обязательствам по финансовой аренде | 71101 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 |
| 6 | Прочие процентные расходы | 71802 | 55505 |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Примечание 45. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации за 20 года
Таблица 45.1
| Номер строки | Наименование показателя | Доходы (расходы) от торговых операций | Доходы (расходы) от переоценки | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | 71507, 71508 | часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 | 71507, 71508 | часть 35501 + часть 35502 + часть 35503 -часть 45501 - часть 45502 - часть 45503 |
| 2 | Полученные кредиты, займы, прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») | 71507, 71508 | часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 | 71507, 71508 | часть 35501 + часть 35502 + часть 35503 + 35601 + 35602 + 35603 + 35604 + 35605 + 35606 + 35607 + 35608 + 35609 + 35610 + 35611 + 35612 + 35613 + 35614 + 35615 + 35701 + 35702 - часть 45501 - часть 45502 - часть 45503 - 45601 - 45602 - 45603 - 45604 - 45605 - 45606 - 45607 - 45608 - 45609 - 45610 - 45611 - 45612 - 45613 - 45614 - 45615-45701 - 45702 |
| 3 | Выпущенные облигации | 71507, 71508 | часть 35401 - часть 45401 | 71507, 71508 | 35801 -45801 |
| 4 | Выпущенные векселя | 71508 | часть 35402 - часть 45402 | 71507, 71508 | 35802-45802 |
| 5 | Прочее | 71508 | часть 35403 - часть 45403 | 71507, 71508 | 35803 -45803 |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Примечание 46. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 46.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги | 71802 | часть 55409 |
| 2 | Амортизация основных средств | 71802 | 55301 + 55302 |
| 3 | Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов | 71802 | 55303 |
| 4 | Расходы по операционной аренде | 71802 | 55401 |
| 5 | Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами | 71802, 71801 | если больше нуля: 55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 + 55209 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106 - 54107 |
| 6 | Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | 71802 | 55406 + часть 55409 + 55410 + 55411 |
| 7 | Расходы по страхованию | 71802 | 55412 |
| 8 | Расходы на рекламу и маркетинг | 71802 | 55407 |
| 9 | Расходы на юридические и консультационные услуги | 71802 | 55415 |
| 10 | Расходы на создание резервов - оценочных начислений | 71802, 71801 | если больше нуля: 55501 + 55503 + 55504 - 54301 - 54303 - 54304 |
| 11 | Представительские расходы | 71802 | 55408 |
| 12 | Транспортные расходы | 71802 | 55414 |
| 13 | Командировочные расходы | 71802 | 55405 |
| 14 | Штрафы, пени | 71702, 71802 | 53401 + 55601 + 55603 |
| 15 | Расходы на услуги банков | 71702 | 53101 + 53102 + 53103 + 53104 |
| 16 | Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль | 71802 | 55413 |
| 17 | Прочие административные расходы | 71702, 71802 | 55402 + 55403 + 55404 + 55414 + 55416 + 53106 + 55602 |
| 18 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
Примечание 47. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 47.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества | 71701 | 52301 |
| 2 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение дебиторской задолженности | 71701, 71702 | если больше нуля: (часть 52201 + часть 52203 + часть 52204 - часть 53301 - часть 53303 - часть 53304) |
| 3 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам | 71701, 71702 | если больше нуля: (часть 52201 + 52202 + часть 52203 + часть 52204 - часть 53301 - 53302 - часть 53303 - часть 53304) |
| 4 | Доходы от списания кредиторской задолженности | 71801 | 54406 |
| 5 | Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств | 71801, 71802 | если больше нуля: (54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504) |
| 6 | Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами | 71701, 71801 | если больше нуля: (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209) |
| 7 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | 71701, 71801 | 52401 + 54401 +54403 |
| 8 | Доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам | 71507, 71508 | если больше нуля: (часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 + часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403) |
| 9 | Прочие доходы | 71601, 71701, 71801 | 52302 + 52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 + если больше нуля (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109- 55110-55111 -55112- 55113) + если больше нуля (52701 + 52702 + 52703 + 52704 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704) + 51101 + 51102 + 51103 + 51104 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 51301 + 51302 + 51303 + 51304 + 51401 + 51402 + 51403 + 51404) |
| 10 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Прочие расходы
Таблица 47.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
|---|---|---|---|
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам | 71508, 71507 | если больше нуля: (часть 45101 + часть 45102 + часть 45103 + часть 45201 + часть 45202 + часть 45203 + часть 45204 + часть 45205 + часть 45206 + часть 45207 + часть 45208 + часть 45209 + часть 45210 + часть 45211 + часть 45212 + часть 45213 + часть 45214 + часть 45215 + часть 45301 + часть 45302 + часть 45401 + часть 45402 + часть 45403 - часть 35101 - часть 35102 - часть 35103 - часть 35201 - часть 35202 - часть 35203 - часть 35204 - часть 35205 - часть 35206 - часть 35207 - часть 35208 - часть 35209 - часть 35210 - часть 35211 - часть 35212 - часть 35213 - часть 35214 - часть 35215 - часть 35301 - часть 35302 - часть 35401 - часть 35402 - часть 35403) |
| 2 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности | 71702, 71701 | если больше нуля: (часть 53301 + часть 53303 + часть 53304 - часть 52201 - часть 52203 - часть 52204 |
| 3 | Расходы на списание безнадежной дебиторской задолженности | 71802 | часть 55606 |
| 4 | Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам | 71702, 71701 | если больше нуля: (часть 53301 + 53302 + часть 53303 + часть 53304 - часть 52201 - 52202 - часть 52203 - часть 52204) |
| 5 | Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера | 71802 | 55607 + 55608 |
| 6 | Прочие расходы | 71702, 71802, 71701 | 53801 + 53803 + 55604 + 55605 + часть 55606 + 55609 + 55611 + если больше нуля (53701 + 53702 + 53703 + 53704 - 52701 - 52702 - 52703 - 52704) |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Приложение 9
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 9.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации (далее для целей настоящего приложения - Отчет)
| Номер строки | Наименование показателя Отчета | Алгоритм формирования показателя Отчета |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток на __ ______ 20___ года | В графах 4 - 17 Отчета указываются значения по строкам раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичные названия |
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
| 4 | Остаток на __ ______ 20______ года, пересмотренный | В графах 4 - 17 Отчета указываются значения по строкам раздела III «Капитал» пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается значение по строке 30 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период |
| 6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7, 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета |
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 14 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается сумма значений по строкам 36 и 37 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 - сумма значений по строкам 32 и 35, в графе 12 - сумма значений по строкам 40 и 41, в графе 13 - сумма значений по строкам 38 и 39, в графе 15 - сумма значений по строкам 42 и 43, в графе 16 - сумма значений по строкам 44 и 45 |
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11 - 13, 15 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 52 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 - значение по строке 47, в графе 14 - значение по строке 57, в графе 16 - сумма значений по строкам 62 и 63 |
| 9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указываются сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо) |
| 10 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 4, 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком «минус» в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком «минус». В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком. В графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета |
| 11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период |
| 12 | Прочие взносы акционеров (участников) | Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками), в предыдущем отчетном периоде. |
| 13 | Прочие распределения в пользу акционеров (участников) | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде |
| 14 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по основным средствам отражается со знаком «минус» в графе 11 и со знаком «плюс» в графе 17 Отчета. Сумма доначисления резервного капитала в предыдущем отчетном периоде указывается в графе 17 Отчета со знаком «минус» и в графе 7 со знаком «плюс». В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде |
| 15 | Остаток на ______ 20___ года | В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 6, 9 - 14 Отчета |
| 16 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов |
| 17 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики некредитной финансовой организации |
| 18 | Остаток на ______ 20_______ года, пересмотренный | В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 15 - 17 Отчета |
| 19 | Прибыль (убыток) после налогообложения | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указываются значение по строке 30 отчета о финансовых результатах за отчетный период |
| 20 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7, 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 21 и 22 Отчета |
| 21 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 14 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается сумма значений по строкам 36 и 37 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - сумма значений по строкам 32 и 35, в графе 12 - сумма значений по строкам 40 и 41, в графе 13 - сумма значений по строкам 38 и 39, в графе 15 - сумма значений по строкам 42 и 43, в графе 16 - сумма значений по строкам 44 и 45 |
| 22 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11 - 13, 15 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 52 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - значение по строке 47, в графе 14 - значение по строке 57, в графе 16 - сумма значений по строкам 62 и 63 |
| 23 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) | Графы 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо) |
| 24 | Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) | Графы 4, 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников), в текущем отчетном периоде. При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком «минус» в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком «минус». В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета |
| 25 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период |
| 26 | Прочие взносы акционеров (участников) | Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками), в отчетном периоде. |
| 27 | Прочие распределения в пользу акционеров (участников) | Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров (участников) в отчетном периоде |
| 28 | Прочее движение резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по основным средствам отражается со знаком «минус» в графе 11 Отчета и со знаком «плюс» в графе 17 Отчета. Сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде указывается в графе 17 Отчета со знаком «минус» и в графе 7 со знаком «плюс». В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде |
| 29 | Остаток на __ ______ 20___ года, в том числе: | В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 18 - 20, 23 - 28 Отчета. Суммы в графах 4 - 17 должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
| 30 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | В графах 8 - 16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к выбывающим группам |
Приложение 10
к Указанию Банка России
от _______________ № _______
«О внесении изменений в Положение Банка России
от 3 февраля 2016 года № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов,
организаторов торговли, центральных контрагентов,
клиринговых организаций, специализированных
депозитариев инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, управляющих компаний
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда,
бюро кредитных историй, кредитных
рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Приложение 10.1
к Положению Банка России
от 3 февраля 2016 г. № 532-П
«Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
«Порядок составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности профессиональных участников рынка
ценных бумаг, акционерных инвестиционных
фондов, организаторов торговли, центральных
контрагентов, клиринговых организаций,
специализированных депозитариев инвестиционного
фонда, паевого инвестиционного фонда и
негосударственного пенсионного фонда, управляющих
компаний инвестиционного фонда, паевого
инвестиционного фонда и негосударственного
пенсионного фонда, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Порядок составления отчета о потоках денежных средств некредитной финансовой организации
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Поступления от продажи финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от: реализации финансовых активов; привлечения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 2 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате: приобретения финансовых активов; погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 3 | Денежные поступления от предоставления услуг и комиссии, полученные | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от оказания услуг, включая сумму фактически поступивших в отчетном периоде комиссий |
| 4 | Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения материалов, работ, услуг, включая выданные авансы |
| 5 | Проценты полученные | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
| 6 | Проценты уплаченные | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
| 7 | Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий |
| 8 | Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам за минусом средств, перечисленных клиентам | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам клиентам за минусом суммы средств фактически перечисленных клиентам в отчетном периоде |
| 9 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников | Сумма фактически выплат работникам и от имени работников, страховые взносы с выплат вознаграждений работникам. Примеры корректировок к статье расходов на содержание персонала: добавить сумму фактически уплаченной в отчетном периоде заработной платы, начисленной в предыдущем отчетном периоде; вычесть сумму начисленной в отчетном периоде, но не выплаченной в отчетном периоде заработной платы |
| 10 | Оплата прочих административных и операционных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выданные авансы |
| 11 | Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
| 12 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности |
| 13 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма значений по строкам 1-12 Отчета |
| 14 | Поступления от продажи основных средств | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств. Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств |
| 15 | Поступления от продажи инвестиционного имущества | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества |
| 16 | Поступления от продажи нематериальных активов | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов |
| 17 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам |
| 18 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы. Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения) при условии выполнения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде |
| 19 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества |
| 20 | Поступления от продажи акций (долей участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях. Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях |
| 21 | Платежи в связи с вложениями в акции (доли участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные организации |
| 22 | Поступления от продажи финансовых активов, классифицированных в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации финансовых активов, классифицированных в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
| 23 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицированных в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов, классифицированных в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
| 24 | Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 25 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 26 | Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма поступления денежных средств от продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 27 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма оттока денежных средств, связанного с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 28 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
| 29 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации прочих инвестиций |
| 30 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
| 31 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма значений по строкам 14 - 30 Отчета |
| 32 | Поступления от погашения финансовых обязательств, классифицированных в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от привлечения финансовых обязательств, классифицированных в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
| 33 | Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицированных в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате погашения финансовых обязательств, классифицированных в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
| 34 | Поступления от привлечения кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 35 | Погашение кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости. В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции некредитной финансовой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
| 36 | Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций (долей участия) |
| 37 | Поступления от продажи собственных акций (долей участия) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия) |
| 38 | Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия в организации) или их выходом из состава участников | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств от выкупа собственных акций (долей участия) |
| 39 | Выплаченные дивиденды | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств в форме дивидендов или аналогичных платежей |
| 40 | Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 41 | Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости. В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, облигации были конвертированы в акции некредитной финансовой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках |
| 42 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим поступлениям от операций, классифицированных как финансовая деятельность |
| 43 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 44 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма значений по строкам 32 - 43 Отчета |
| 45 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений по строкам 13, 31, 44 Отчета |
| 46 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
| 47 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученные в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях, № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах» по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по строке 5 в графе 3 таблицы 5.2 приложения 8.1 к настоящему Положению |
| 48 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученные в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях, № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах» по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по строке 5 в графе 4 таблицы 5.2 приложения 8.1 к настоящему Положению |
Пояснительная записка
к проекту Указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»
Банк России разработал проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (далее - проект указания).
Проект указания разработан с целью обеспечить возможность досрочного применения с 1 января 2017 года некредитными финансовыми организациями принципов МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 26 августа 2015 года № 133н.
Вступление в силу проекта указания предусмотрено с 1 января 2017 года. Проект указания применяется акционерными инвестиционными фондами, кредитными рейтинговыми агентствами, страховыми брокерами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2017 года по состоянию на 31 марта 2017 года, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, организаторами торговли, центральными контрагентами, клиринговыми организациями, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй - за первый квартал 2018 года по состоянию на 31 марта 2018 года.
Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России представляет проект указания для публичного обсуждения.
Комментарии к проекту указания ожидаются до 25 марта 2016 года по адресу электронной почты: vvm1@cbr.ru.
Обзор документа
Разработан проект указания Банка России о внесении изменений в порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев ИФ, ПИФ и НПФ, управляющих компаний ИФ, ПИФ и НПФ, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров.
Цель проекта - обеспечить возможность досрочного применения с 1 января 2017 г. НФО принципов МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты".
Планируется, что проект указания будет применяется акционерными инвестиционными фондами, кредитными рейтинговыми агентствами, страховыми брокерами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2017 г по состоянию на 31 марта 2017 г. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, центральные контрагенты, клиринговые организации, специализированные депозитарии ИФ, ПИФ и НПФ, управляющие компании ИФ, ПИФ и НПФ, бюро кредитных историй начнут его применять с 1 квартала 2018 г. по состоянию на 31 марта 2018 г.
