(1).jpg)
Письмо Банка России от 2 ноября 2015 г. № 12-4-5/2568 "Обобщение практики применения Федерального закона от 28 июня 2014 года № 173-Ф3 “Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации”
Обзор документа
Приведены ответы на наиболее часто поступающие в ЦБ РФ вопросы российских финансовых организаций, связанные с применением Закона об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юрлицами.
Закон устанавливает особенности взаимодействия организаций финансового рынка (ОФР) с лицами, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, действующее на день вступления Закона в силу.
Требование об обязательной регистрации ОФР в иностранном налоговом органе (ИНО) не предусмотрено. Решение о целесообразности такой регистрации, равно как и сроках ее осуществления, принимается ОФР самостоятельно.
Закон устанавливает исчерпывающий перечень видов финансовых организаций, относящихся к ОФР. Микрофинансовые организации и кредитные потребкооперативы к ОФР, являющимся субъектами исполнения Закона, не относятся.
Требование о направлении ОФР в ИНО и российские уполномоченные органы информации об отсутствии среди своих клиентов иностранных налогоплательщиков (так называемой "нулевой отчетности") не предусмотрено. Решение о целесообразности направления в ИНО "нулевой отчетности" ОФР принимает самостоятельно.
ОФР обязана направлять в ЦБ РФ информацию о выявленных клиентах - иностранных налогоплательщиках. При этом согласовывать с ЦБ РФ направление такой информации в ИНО не нужно.
Критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика определяются ОФР самостоятельно во внутренних документах, которые размещаются на ее официальном сайте.
Для выявления клиентов - иностранных налогоплательщиков ОФР вправе запросить необходимую информацию от лиц, заключающих (заключивших) с ОФР договор, предусматривающий оказание финансовых услуг. При этом можно использовать анкеты (опросники), составленные ОФР, в т. ч. с учетом требований иностранного законодательства.
Закон предусматривает случаи, в которых ОФР вправе отказать клиенту в заключении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, либо расторгнуть уже заключенный договор. При этом Закон не ограничивает право ОФР на отказ или расторжение по иным основаниям, предусмотренным законодательством России.
