Информация Банка России от 31 августа 2015 г. “Об Указании Банка России от 25 августа 2015 № 3758-У”

Банк России издал Указание Банка России от 25 августа 2015 года № 3758-У «Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев» (далее - Указание).

Указание принято взамен приказа ФСФР России от 15 июня 2005 года № 05-21/пз-н «Об утверждении Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию» и направлено на совершенствование подходов к определению стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев.

Указанием предусмотрено, что расчет стоимости чистых активов осуществляется в соответствии с утверждаемыми управляющей компанией по согласованию со специализированным депозитарием Правилами определения стоимости чистых активов с учетом особенностей установленных Указанием.

Указание предусматривает, что стоимость активов акционерного инвестиционного фонда или активов паевого инвестиционного фонда и величина обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, определяются по справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», введенным в действие на территории Российской Федерации, с учетом требований Указания.

Указание устанавливает, что активы (обязательства) принимаются к расчету стоимости чистых активов в случае их признания в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, введенными в действие на территории Российской Федерации.

Указанием предусмотрены требования к содержанию Правил определения стоимости чистых активов, в том числе требования об отражении в Правилах определения стоимости чистых активов критериев признания (прекращение признания) активов (обязательств), методов определения стоимости активов и величин обязательств, порядка конвертации величин стоимостей, выраженных в одной валюте, в другую валюту, порядка признания рынков активов и обязательств активными, критерии выбора способов и моделей оценки стоимости в зависимости от видов активов и обязательств, время, по состоянию на которое определяется стоимость чистых активов, а также перечень активов, подлежащих оценке оценщиком, и периодичность проведения такой оценки.