Проект Указания Банка России «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом» (по состоянию на 07.07.2015)

Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37), Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33, ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 27, ст. 2700; 50, ст. 4855; № 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 1, ст. 18, ст. 45; № 30, ст. 3117; 2006, № 6, ст. 636; № 19, ст. 2061; № 31, ст. 3439; № 52, ст. 5497; 2007, № 1, ст. 9; № 22, ст. 2563; № 31, ст. 4011; № 41, ст. 4845; № 45, ст. 5425; № 50, ст. 6238; 2008, № 10, ст. 895; № 15, ст. 1447; 2009; № 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; № 18, ст. 2153; № 23, ст. 2776; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 8, ст. 775; № 19, ст. 2291; № 27, ст. 3432; № 30, ст. 4012; № 31, ст. 4193; № 47, ст. 6028; 2011, № 7, ст. 905; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728, ст. 6730; № 49, ст. 7069; № 50, ст. 7351; 2012, № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 19, ст. 2317, ст. 2329; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3438, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 40, ст. 5036; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, № 6, ст. 563; № 19, ст. 2311; № 26, ст. 3379; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5317, ст. 5320; № 45, ст. 6144, ст. 6154; № 49, ст. 6912; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 37) устанавливает формы, порядок и сроки раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, процедурах управления рисками и капиталом (далее - информация о рисках на консолидированной основе).

1. В составе информации о рисках на консолидированной основе головная кредитная организация банковской группы раскрывает:

1.1. Сведения из консолидированной финансовой отчетности, подлежащей раскрытию в соответствии с Указанием Банка России от 3 декабря 2012 года № 2923-У «О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2012 года № 26213, 29 ноября 2013 года № 30495 («Вестник Банка России» от 26 декабря 2012 года № 75, от 10 декабря 2013 года № 71) (далее – Указание Банка России № 2923-У), и консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы, составленной в соответствии с Положением Банка России от 11 марта 2015 года № 462-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года № 37212 («Вестник Банка России» от 20 мая 2015 года № 44), по форме приложения 1 к настоящему Указанию.

1.2. Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам - отчетность по форме 0409808 (публикуемая форма) (далее – форма 0409808), установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года № 15615, 18 июня 2010 года № 17590, 22 декабря 2010 года № 19313, 20 июня 2011 года № 21060, 16 декабря 2011 года № 22650, 10 июля 2012 года № 24863, 20 сентября 2012 года № 25499, 20 декабря 2012 года № 26203, 29 марта 2013 года № 27926, 14 июня 2013 года № 28809, 11 декабря 2013 года № 30579, 28 марта 2014 года № 31760, 8 июня 2014 года № 32765, 22 декабря 2014 года № 35313, 20 февраля 2015 года № 36169 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2009 года № 75-76, от 25 июня 2010 года № 35, от 28 декабря 2010 года № 72, от 28 июня 2011 года № 34, от 23 декабря 2011 года № 73, от 19 июля 2012 года № 41, от 26 сентября 2012 года № 58, от 27 декабря 2012 года № 76, от 30 марта 2013 года № 20, от 25 июня 2013 года № 34, от 28 декабря 2013 года № 79 - 80, от 31 марта 2014 года № 34, от 27 июня 2014 года № 61, от 30 декабря 2014 года № 115-116, от 10 марта 2015 года № 20) (далее - Указание Банка России № 2332-У).

1.3. Сведения об обязательных нормативах, показателях финансового рычага и краткосрочной ликвидности - отчетность по форме 0409813 (публикуемая форма) (далее - форма 0409813), установленной Указанием Банка России № 2332-У.

1.4. Сведения общего характера о деятельности банковской группы.

1.4.1. Полное или сокращенное фирменное наименование и местонахождение головной кредитной организации банковской группы, перечень консолидируемых участников банковской группы (в том числе акции (доли) которых уменьшают величину собственных средств (капитала) банковской группы), их местонахождение, доля собственных средств (капитала) (чистых активов) участников банковской группы в собственных средствах (капитале) банковской группы (с указанием участников банковской группы, величина собственных средств (капитала) (чистых активов) которых составляет 5 и более процентов собственных средств (капитала) банковской группы, рассчитанных без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, и (или) финансовый результат которых составляет 5 и более процентов финансового результата банковской группы, рассчитанного без учета доходов (расходов) от операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, и (или) активы которых, взвешенные с учетом риска, составляют 5 и более процентов активов банковской группы, взвешенных с учетом риска, рассчитанных без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы (далее - крупные участники банковской группы), а также краткое описание различий подходов по включению отчетных данных участников банковской группы, применяемых головной кредитной организацией банковской группы при составлении консолидированной финансовой отчетности и при раскрытии информации о рисках на консолидированной основе.

В целях отнесения участников банковской группы к крупным участникам банковской группы величины собственных средств (капитала) кредитных организаций - участников банковской группы, чистых активов некредитных организаций - участников банковской группы определяются на основании данных строки «Собственные средства (капитал), итого, в том числе» раздела I «Собственные средства» отчетности по форме 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы», установленной Указанием Банка России № 2332-У, величина активов, взвешенных с учетом риска - на основании данных строки «Справочно: активы, взвешенные с учетом риска» раздела III «Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательных нормативов» указанной формы отчетности, величина финансового результата кредитных организаций - участников банковской группы и некредитных организаций - участников банковской группы определяется на основании данных строки «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчетности по форме 0409803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах», установленной Указанием Банка России № 2332-У.

В случае если головная кредитная организация банковской группы осуществляет контроль или значительное влияние на деятельность консолидируемого участника банковской группы через другого участника банковской группы, раскрывается информация о наличии такого обстоятельства.

1.4.2. Перечень неконсолидируемых участников банковской группы, определяемых в соответствии с Указанием Банка России от 25 октября 2013 года № 3090-У «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2013 года № 30589, 2015 года № («Вестник Банка России» от 19 декабря 2013 года № 74, от 2015 года № ) (далее - Указание Банка России № 3090-У), в том числе акции (доли) которых уменьшают величину собственных средств (капитала) банковской группы, включая краткое описание их основной деятельности, различий подходов по включению (невключению) отчетных данных участников банковской группы, применяемых головной кредитной организацией банковской группы при составлении консолидированной финансовой отчетности и при раскрытии информации о рисках на консолидированной основе, величины их активов, источников собственных средств (чистых активов), а также раскрытием совокупной суммы дефицита собственных средств (капитала) неконсолидируемых участников банковской группы - дочерних организаций, которая не уменьшает собственные средства (капитал) банковской группы в соответствии с Указанием Банка России № 3090-У, и наименование такого участника банковской группы.

По участникам банковской группы - страховым организациям (консолидируемым и неконсолидируемым) в том числе раскрывается совокупная текущая (справедливая) стоимость вложений головной кредитной организации банковской группы в уставный капитал всех страховых организаций, совокупная сумма превышения фактической величины капитала указанных участников банковской группы над необходимой для покрытия принимаемых страховой организацией рисков. По участникам банковской группы - страховым организациям раскрывается количественное воздействие применения головной кредитной организацией банковской группы при расчете собственных средств (капитала) банковской группы положений пункта 1.11 Указания Банка России № 3090-У.

1.4.3. Краткая информация об экономической среде, в которой банковская группа осуществляет свою деятельность, включая информацию о направлениях деятельности банковской группы, об имеющихся ограничениях или препятствиях в отношении передачи средств или инструментов капитала в пределах банковской группы, наименовании, местонахождении, доле участия в уставном капитале (или доле голосов) страховых организаций, не являющихся участниками банковской группы, а также совокупной величине балансовой или текущей (справедливой) стоимости вложений в их уставные капиталы.

1.5. Информацию о принимаемых банковской группой рисках, процедурах их оценки и организации управления ими (включая политику управления рисками в банковской группе), в том числе:

1.5.1. Краткий обзор принимаемых банковской группой значимых рисков, связанных с направлениями деятельности банковской группы, включающий описание терминов и показателей, используемых банковской группой, процедур измерения принимаемых банковской группой рисков, а также описание действий и ответственности в банковской группе при превышении пороговой величины отдельных рисков.

1.5.2. Основные положения стратегии банковской группы в области управления рисками и капиталом на консолидированной основе для обеспечения текущей и будущей деятельности, включая описание соотношения принимаемых рисков и доходности от направлений деятельности банковской группы, политику хеджирования и (или) снижения рисков банковской группы, в том числе стратегии и процедуры мониторинга эффективности используемых банковской группой инструментов хеджирования и (или) снижения рисков банковской группы.

1.5.3. Информацию о структуре органов управления банковской группы, структуре и организации работы подразделений, осуществляющих управление рисками на уровне банковской группы и на уровне участников банковской группы (в том числе неконсолидируемых участников), описание процесса информирования совета директоров головной кредитной организации банковской группы о принимаемых рисках на консолидированной основе, включая содержание отчетности о рисках в банковской группе.

1.5.4. Информацию о процедурах проведения в банковской группе стресс-тестирования, включая описание порядка утверждения в банковской группе сценариев и используемых методик стресс - тестирования.

1.5.5. Описание процедур и способов контроля за раскрытием информации в банковской группе, а также процедур оценки правомерности и периодичность раскрытия информации о деятельности банковской группы.

1.6. Информацию об управлении рисками и капиталом, которая включает следующие сведения.

1.6.1. Информацию о величине и элементах капитала банковской группы, активов, взвешенных по уровню риска, и достаточности капитала банковской группы, которая включает следующие сведения.

1.6.1.1. Сведения о величине и основных элементах капитала банковской группы, в том числе:

сравнительную информацию об основных элементах собственных средств (капитала) банковской группы, а также показателях, уменьшающих их величину, и соответствующих показателях, включенных в состав консолидированной отчетности, по форме приложения 2 к настоящему Указанию;

описание основных характеристик элементов собственных средств (капитала) банковской группы, являющихся финансовыми инструментами, эмитированными головной кредитной организацией банковской группы и крупными участниками банковской группы;

сведения о сроках, условиях и основных характеристиках всех инструментов капитала, включая сведения (при их наличии) об инновационных, сложных или гибридных инструментах капитала, а также описание всех ограничений, использованных при расчете величины собственных средств (капитала) банковской группы.

1.6.1.2. Информацию о фактических и нормативных значениях достаточности базового капитала, основного капитала, собственных средств (капитала) банковской группы, включая:

краткое описание подходов головной кредитной организации банковской группы к оценке достаточности собственных средств (капитала) банковской группы для обеспечения текущей и будущей деятельности банковской группы;

сведения о кредитном, операционном и рыночном риске, покрываемом капиталом банковской группы;

соотношение основного капитала банковской группы и собственных средств (капитала) банковской группы, а также соотношение основного капитала и собственных средств (капитала) крупных участников банковской группы;

информацию о соблюдении положений переходного периода к определению величины собственных средств (капитала) банковской группы.

1.6.1.3. Сведения о величине активов банковской группы, взвешенных по уровню риска (в том числе активов, взвешенных по уровню риска для расчета норматива достаточности базового капитала банковской группы (включая величины I - V групп риска), активов, взвешенных по уровню риска для расчета норматива достаточности основного капитала банковской группы (включая величины I - V групп риска), активов, взвешенных по уровню риска для расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (включая величины I - V групп риска), активов, взвешенных на повышенные коэффициенты риска, а также описание соотношения активов банковской группы, взвешенных по уровню риска, с бизнес-моделями банковской группы и значимыми рисками банковской группы.

1.6.2. Сведения о значимых рисках, возникающих в деятельности банковской группы в связи с имеющимися в банковской группе бизнес-моделями (в том числе описание методов их идентификации и процедур управления ими, описание методологии оценки и мониторинга, методов выявления рисков и процедур использования стресс-тестирования в банковской группе в целях управления рисками и капиталом, сведения о склонности банковской группы к риску (риск-аппетит банковской группы, то есть совокупный предельный размер риска, который банковская группа готова принять, исходя из целей ее текущего бизнеса, например, получение желательного для нее рейтинга и (или) поддержание на определенном уровне финансовых показателей банковской группы), а также описание политики в области оплаты труда, установленной в банковской группе, по следующим типам рисков.

1.6.2.1. По кредитному риску:

информацию об активах, подверженных кредитному риску (например, предоставленные кредиты, учтенные векселя, вложения в ценные бумаги), включая информацию о сегментировании кредитного риска по типам контрагентов (группам контрагентов, объединенных по однородным признакам, например, являющихся физическими лицами или связанными с кредитной организацией лицами), направлениям деятельности банковской группы, отраслям экономики и географическим регионам (например, по странам (группам стран), регионам Российской Федерации);

сведения о распределении ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - ссуды) в зависимости от сроков, оставшихся до полного погашения ссуд;

результаты анализа сегментов кредитного риска по различным параметрам (например, по анализу ссуд по категориям качества, в разрезе реструктурированных ссуд, просроченных ссуд), по типам контрагентов, направлениям деятельности банковской группы, отраслям экономики и географическим регионам;

информацию о резервах на возможные потери, включая описание подходов к их созданию, величину указанных резервов, сформированных и восстановленных в течение отчетного периода, по типам контрагентов, направлениям деятельности банковской группы, отраслям экономики и географическим регионам;

результаты анализа кредитного риска банковской группы, возникающего по операциям с производными финансовыми инструментами, с указанием номинальных сумм биржевых и внебиржевых производных финансовых инструментов; информацию о внебиржевых производных финансовых инструментах, включая их объем, по которым расчет осуществляется через центрального контрагента либо иным способом, с описанием соглашений об обеспечении производных финансовых инструментов, об основных типах гарантов и контрагентов по операциям с производными финансовыми инструментами и их кредитоспособности;

информацию о размере снижения кредитного риска, в том числе сведения о принятом обеспечении для покрытия возможных потерь в случае неисполнения обязательств контрагентами, включая качество данного обеспечения, частоту оценки различных видов обеспечения (например, внешними оценщиками), а также информацию о наличии у активов, удерживаемых в качестве обеспечения, рыночного риска.

1.6.2.2. По рыночному риску:

информацию о структуре активов банковской группы и связанном с ними рыночном риске, включая описание изменений показателей риска по сравнению с предыдущим периодом, в том числе в связи с изменением структуры активов и (или) факторов рыночного риска, о размерах требований к капиталу в отношении рыночного риска;

анализ чувствительности банковской группы к каждому виду рыночного риска, которому она подвержена, с отражением влияния на финансовый результат и капитал изменений соответствующих факторов риска;

описание методов измерения и управления рыночным риском, включая описание существенных допущений моделей, процедур контроля соблюдения лимитов в отношении рыночного риска, установленных в рамках политик и процедур управления рыночным риском банковской группы.

1.6.2.3. По риску инвестиций в долевые ценные бумаги (акции, доли участия в уставном капитале юридических лиц, доли участия в паевых инвестиционных фондах), не входящие в торговый портфель (далее - инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель):

описание политики банковской группы в области инвестиций в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, включая различия между инвестициями осуществленными с целью получения прибыли, и инвестициями, осуществленными с целью осуществления контроля деятельности предприятия либо оказания на деятельность предприятия значительного влияния;

краткое описание учетной политики банковской группы в отношении долевых ценных бумаг, не входящих в торговый портфель;

информацию об объеме и о структуре портфеля долевых ценных бумаг банковской группы в разрезе целей инвестиций (инвестиции с целью получения доходов, с целью осуществления контроля либо оказания значительного влияния на деятельность предприятия), видов инструментов (акции, доли участия в уставном капитале юридических лиц, доли участия в паевых инвестиционных фондах) с выделением инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль (убыток), имеющихся в наличии для продажи, учитываемых по себестоимости, и указанием по ним размера требований, взвешенных по риску, объема требуемых собственных средств (капитала) на покрытие данного вида риска;

информацию о долевых ценных бумагах с раскрытием информации об объемах вложений в разрезе основных секторов экономики и видов экономической деятельности эмитентов (например, вложения в акции финансовых организаций, в том числе кредитных организаций, нефинансовых организаций, в разрезе предприятий нефтегазовой, металлургической, строительной промышленности и т.д.);

информацию о справедливой стоимости инвестиций банковской группы в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, отражаемые в бухгалтерском учете по себестоимости, по которым имеются исходные данные первого и второго уровней для определения справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»;

информацию о размере прибыли (убытка) от продажи в текущем году долевых ценных бумаг банковской группы, не входящих в торговый портфель;

информацию об объеме сформированных (восстановленных) резервов на возможные потери банковской группы в отношении инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель;

сведения о полученных доходах (дивидендах) банковской группы от инвестиций в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель;

сведения об объеме реализованных (нереализованных) расходов (доходов) банковской группы от переоценки инвестиций в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель.

1.6.2.4. По рискам секъюритизации:

описание целей и задач банковской группы в области секъюритизации, включая степень, в которой такая деятельность передает кредитный риск базовых секьюритизированных активов от банковской группы третьим лицам;

краткое описание учетной политики банковской группы в области секъюритизации, порядка учета прибыли от продаж, подхода к синтетической секъюритизации, если он не отражен в учетной политике;

информацию о балансовых и внебалансовых секъюритизационных рисках, описание характера других рисков (например, риска ликвидности), связанных с секьюритизированными активами, подходов, применяемых к определению величины регулятивного капитала, который используется банковской группой в операциях по секъюритизации;

описание различных функций, выполняемых в процессе секьюритизации головной кредитной организацией и (или) участниками банковской группы (например: инициатор, инвестор, обслуживающий банк, лицо, предоставляющее кредитное обеспечение, спонсор, поставщик ликвидности, поставщик свопов, поставщик средств защиты), и степень участия в них;

информацию о всех секъюритизационных операциях, организуемых банковской группой, определение термина «организатор»;

описание процессов отслеживания изменений в кредитных и рыночных рисках секьюритизационных позиций (например, как изменения базового актива влияет на секьюритизированные активы);

информацию о типах специализированных юридических лиц, которые банковская группа как спонсор использует для секьюритизации активов;

объяснение существенных изменений количественной информации (например, суммы активов, которые предполагается секъюритизировать, движение активов между банковским и торговым портфелями) по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

информацию об общей сумме активов (базовые активы, выпущенные банковской группой самостоятельно или приобретенные у третьих лиц, а также активы третьих лиц, включенные в спонсорские схемы), секьюритизированных банковской группой и определенных в рамках секьюритизации (с разбивкой на традиционные/синтетические) по типу актива отдельно для секьюритизации активов третьих лиц, в отношении которых банковская группа выступает лишь как спонсор;

информацию о сумме обесцененных (просроченных) секьюритизированных активов с разбивкой по типам активов, а также убытки, признанные банковской группой в течение текущего периода, с разбивкой по типам активов.

1.6.2.5. По процентному риску в банковском портфеле:

описание методологии измерения процентного риска в банковском портфеле, включая описание существенных допущений моделей, процедур контроля в отношении процентного риска в банковском портфеле, установленных в рамках политик и процедур управления процентным риском в банковском портфеле;

описание методов, направленных на снижение процентного риска в банковском портфеле, применяемых в банковской группе, и результатов их использования;

информацию о величине процентного риска в банковском портфеле;

информацию об объеме, структуре и чувствительности стоимости финансовых инструментов к изменениям процентных ставок;

информацию об источниках процентного риска (риск изменения стоимости позиций, связанный с временными различиями в сроках погашения (для фиксированной процентной ставки) и изменением стоимости балансовых и внебалансовых требований и обязательств (для плавающей процентной ставки), риск изменения кривой доходности, базисный риск, опционный риск), периодичности оценки риска;

анализ влияния изменения процентного риска на финансовый результат и капитал кредитной организации в разрезе видов валют.

1.6.2.6. По операционному риску:

информацию о величине операционного риска банковской группы;

описание методологии измерения операционного риска;

описание методов, направленных на снижение операционного риска, применяемых в банковской группе, и результатов их использования;

оценку достаточности капитала для покрытия операционного риска, сведения о величине доходов (чистых процентных и непроцентных) для целей расчета капитала на покрытие операционного риска.

1.6.2.7. По кредитному риску контрагента:

описание задач и политик управления кредитным риском контрагента, включая политики гарантий и оценок рисков контрагента, в том числе рисков центральных контрагентов, политики в отношении ошибочной оценки рисков.

1.6.2.8. По показателю краткосрочной ликвидности (далее - ПКЛ):

описание структуры высоколиквидных активов;

описание основных изменений за отчетный период в составляющих ПКЛ и факторах, влияющих на эти изменения;

описание концентраций в источниках ликвидности в разрезе контрагентов и инструментов (продуктов);

информацию о величине позиций и оттоков по производным финансовым инструментам в разрезе видов производных финансовых инструментов и потенциальной потребности по предоставлению дополнительного обеспечения;

информацию о прочих притоках и оттоках денежных средств, входящих в расчет ПКЛ, являющихся существенными, но не раскрытыми в рамках раздела 3 сведений об обязательных нормативах, о показателях финансового рычага и краткосрочной ликвидности;

информацию о структуре требований и обязательств в каждой существенной валюте.

Данные о расчете ПКЛ раскрываются головными кредитными организациями банковских групп, которые в соответствии с Положением Банка России от 30 мая 2014 года № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2014 года № 32844, 11 декабря 2014 № 35134 («Вестник Банка России» от 26 июня 2014 года № 60, от 22 декабря 2014 года № 112), обязаны выполнять требование о соблюдении числового значения ПКЛ.

1.6.3. Описание процедур контроля со стороны органов управления головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы (в том числе неконсолидируемых) за принимаемыми рисками.

1.6.4. Пояснения о порядке расчета показателей, включающих элементы капитала различных уровней, например, базового и добавочного капитала (основного капитала), дополнительного капитала.

2. Раскрытие информации о рисках на консолидированной основе осуществляется головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с разработанным ею в соответствии с настоящим Указанием внутренним документом по раскрытию информации о деятельности банковской группы (далее - внутренний документ по раскрытию информации).

2.1. Внутренний документ по раскрытию информации должен содержать следующие положения.

2.1.1. Определять пользователей информации о рисках на консолидированной основе.

2.1.2. Устанавливать детализацию раскрытия информации о рисках на консолидированной основе в целях соблюдения надлежащего баланса между качественными и количественными сведениями о деятельности банковской группы, в том числе:

существенность информации, отражающей деятельность банковской группы и принимаемые ею риски, в целях соблюдения принципов уместности, последовательности и сравнимости раскрытия информации;

виды информации (качественная, количественная), способы, периодичность, формы ее представления, единицы измерения количественной информации и пояснения к ней, сравнительные периоды раскрытия информации.

2.1.3. Закреплять понятия конфиденциальности информации и коммерческой информации применительно к раскрываемой информации о рисках на консолидированной основе, а также степень раскрытия такой информации.

2.1.4. Содержать описание терминов и понятий, отражающих суть деятельности банковской группы и являющихся специфичными для нее.

2.1.5. Устанавливать способы, место и периодичность раскрытия информации о рисках на консолидированной основе.

2.1.6. Определять процедуру оценки полноты и корректности раскрываемой информации.

2.1.7. Содержать процедуры и способы контроля за раскрытием информации, а также процедуры оценки правомерности раскрытия информации, включая обоснование раскрытия информации.

3. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию о рисках на консолидированной основе:

ежегодно - за период, начинающийся с 1 января и заканчивающийся 31 декабря отчетного года;

один раз в полгода - за период, начинающийся с 1 января и заканчивающийся 30 июня отчетного года.

В случае если в указанных отчетных периодах значительно изменяются количественные показатели (например, более чем на 10 процентов) или качественные показатели деятельности банковской группы, содержащиеся в информации о рисках на консолидированной основе, головная кредитная организация банковской группы вправе принять решение о ежеквартальном раскрытии информации о рисках на консолидированной основе и объеме раскрытия данной информации. В случае принятия такого решения указанная информация раскрывается не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода, за который информация составлена.

4. Информация о рисках на консолидированной основе раскрывается:

в форме отдельной (самостоятельной) информации

или

в составе годовой консолидированной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности).

Решение об аудите информации о рисках на консолидированной основе головная кредитная организация банковской группы принимает самостоятельно.

5. В случае принятия головной кредитной организацией банковской группы решения о раскрытии информации о рисках на консолидированной основе в составе годовой консолидированной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности) головная кредитная организация банковской группы не включает в ее состав сведения о деятельности банковской группы, содержащиеся в годовой консолидированной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности). В этом случае головная кредитная организация банковской группы раскрывает существенные различия в учетных оценках показателей банковской группы, отраженных в годовой консолидированной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности) и информации о рисках на консолидированной основе. Существенность различий определяется во внутреннем документе банковской группы по раскрытию информации.

В случае раскрытия информации о рисках на консолидированной основе в форме отдельной (самостоятельной) информации указанная информация раскрывается в сроки, установленные для раскрытия годовой консолидированной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетностью), и сопровождается указанием способа и места раскрытия годовой консолидированной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности).

6. Раскрытие информации о рисках на консолидированной основе осуществляется головной кредитной организацией банковской группы в порядке, установленном пунктами 2, 4 - 6 Указания Банка России № 2923-У и настоящим Указанием.

При раскрытии информации о рисках на консолидированной основе в информационных системах общего пользования (на официальном сайте головной кредитной организации банковской группы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее - сайт головной кредитной организации банковской группы) размещение указанной информации осуществляется в отдельном разделе сайта головной кредитной организации банковской группы. В указанном разделе размещается информация о соответствующем средстве массовой информации (печатном издании), в котором была раскрыта информация о рисках на консолидированной основе (при условии осуществления такого раскрытия), а также ссылки на раздел сайта головной кредитной организации банковской группы, в котором размещена консолидированная финансовая отчетность.

Головная кредитная организация банковской группы информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями о способе и месте раскрытия информации о рисках на консолидированной основе в течение трех рабочих дней после дня принятия такого решения.

7. При раскрытии информации о рисках на консолидированной основе в средствах массовой информации (печатном издании) головная кредитная организация банковской группы в течение трех рабочих дней после дня ее раскрытия направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России экземпляр оригинала издания, в котором была раскрыта информация о рисках на консолидированной основе.

8. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России» и применяется начиная с раскрытия информации о рисках на консолидированной основе за 2015 год.

Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3080-У «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 декабря 2013 года N 30513 («Вестник Банка России» от 19 декабря 2013 года № 74).

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Приложение 1
к Указанию Банка России
от ___________ 2015 г. № ____-У
«О формах, порядке и сроках раскрытия
головными кредитными организациями
банковских групп информации о
принимаемых рисках, процедурах их оценки,
управления рисками и капиталом»

Сведения
из консолидированной финансовой отчетности и консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы

Номер п/п	Наименование статьи	Сведения из консолидированной финансовой отчетности		Сведения из консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы		Идентификационный код
		номер строки	данные на отчетную дату, тыс. рублей	номер строки	данные на отчетную дату, тыс. рублей
1	2	3	4	5	6	7
Активы
1	Денежные средства и средства в центральных банках			1, 2
2	Средства в кредитных организациях			3
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, в том числе			4
3.1	Производные финансовые инструменты			4.1
3.2	Прочие финансовые активы, предназначенные для торговли			4
4	Кредиты (займы) кредитным организациям			6
5	Кредиты (займы) юридическим лицам (не являющимся кредитными организациями) и физическим лицам			6

7	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания			5
8	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи			7
9	Текущие и отложенные налоговые активы			12
10	Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы			14, 13
11	Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации -участники банковской группы			7, 8
12	Гудвил и нематериальные активы, в том числе:			11
12.1	гудвил			11.1
12.2	нематериальные активы (за исключением прав на обслуживание ипотечных кредитов)			11
12.3	права на обслуживание ипотечных кредитов			11
13	Основные средства и материальные запасы			10
14	Всего активов			15
Обязательства
15	Депозиты центральных банков			16
16	Средства кредитных организаций			17
17	Средства юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) и физических лиц			18
18	Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения			19
19	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе			19
19.1	производные финансовые инструменты			19.1
19.2	прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли			19
20	Выпущенные долговые обязательства			20
21	Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства			22, 23
22	Текущие и отложенные налоговые обязательства, в том числе:			21
22.1	отложенные налоговые обязательства, связанные с возникновением гудвила			21.1
22.2	отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием нематериальных активов (за исключением прав на обслуживание ипотечных кредитов)			21
22.3	Отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием прав на обслуживание ипотечных кредитов			21
23	Субординированные кредиты (займы, депозиты)			17, 18, 20
24	Резервы на возможные потери			24
25	Обязательства по пенсионному обеспечению			23
26	Всего обязательств			25
Акционерный капитал
27	Средства акционеров (участников), в том числе включенные в:			28
27.1	базовый капитал			28
27.2	добавочный капитал			28
28	Нераспределенная прибыль (непогашенный убыток)			33
29	Прочий совокупный доход и прочие компоненты капитала			29, 30, 31, 32, и 34
30	Всего источников собственных средств			(36-35)

Приложение 2
к Указанию Банка России
от ___________ 2015 г. № ____-У
«О формах, порядке и сроках раскрытия
головными кредитными организациями
банковских групп информации о
принимаемых рисках, процедурах их оценки,
управления рисками и капиталом»

Сравнительная информация
об основных элементах собственных средств (капитала) банковской группы, а также показателях, уменьшающих их величину, и соответствующих показателях, включенных в состав консолидированной отчетности

Номер п/п	Консолидированная отчетность			Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1)
	Наименование статьи	Номер строки	Данные на отчетную дату	Наименование показателя	Номер строки	Данные на отчетную дату
1	«Средства акционеров (участников)», «Эмиссионный доход», всего, в том числе:	26, 27		Х	Х	Х
1.1	отнесенные в базовый капитал	Х		«Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:»	1
1.2	отнесенные в добавочный капитал	Х		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как капитал»	31
1.3	отнесенные в дополнительный капитал	Х		«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход»	46
2	«Средства кредитных организаций», «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями», всего, в том числе:	17, 18		Х	Х	Х
2.1	Субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал	Х		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как обязательства»	32
2.2	Субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал	Х	Х	«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход», всего, их них:	46
2.2.1				Субординированные кредиты	Х
3	«Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», всего, в том числе:	10, 11		Х	Х	Х
3.1	Нематериальные активы, всего, их них:	Х		Х	Х
3.1.1	деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (стр. 5.1 формата)	Х		«Деловая репутация (Гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (стр. 5.1 формата)	8
3.1.2	иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (стр. 5.2 формата)	Х		«Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (стр. 5.2 формата)	9
4.	«Отложенный налоговый актив», всего, в том числе:	12.1		Х	Х
4.1	отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли	Х		«Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли»	10
4.2	Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	Х		«Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли»	21
5	«Отложенное налоговое обязательство», всего, из них:	21.1		Х	Х	Х
5.1	уменьшающие деловую репутацию (стр. 3.1.1 формата)	Х		Х	Х
5.2	уменьшающие иные нематериальные активы (стр. 3.1.2 формата)	Х		Х	Х
6	«Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)»	28		Х	Х
6.1	уменьшающие базовый капитал	Х		«Вложения в собственные акции (доли)»	16
6.2	уменьшающие добавочный капитал	Х		«Вложения в собственные инструменты добавочного капитала»; «собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у акционеров (участников)» подлежащие поэтапному исключению	37, 41.1.2
6.3	уменьшающие дополнительный капитал	Х		«Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала»	52
7	«Средства в кредитных организациях», «Чистая ссудная задолженность», «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» и «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения», всего, в том числе:	3, 6, 7, 9		Х	Х	Х
7.1	несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций	Х		«Несущественные инвестиции в инструменты базового капитала финансовых организаций»	18
7.2	существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций	Х		«Существенные инвестиции в инструменты базового капитала финансовых организаций»	19
7.3	несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	Х		«Несущественные инвестиции (вложения) в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	39
7.4	существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	Х		«Существенные инвестиции (вложения) в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	40
7.5	несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	Х		«Несущественные инвестиции (вложения) в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций»	54
7.6	существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	Х		«Существенные инвестиции (вложения) в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций»	55

».

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»

Банк России в целях реализации рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору «Базель III»: «Требования по раскрытию информации о составе капитала, июнь 2012» («Composition of capital disclosure requirements (June 2012)») (далее - документ БКБН) разработал проект указания Банка России «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом» (далее - проект указания).

Проект указания разработан взамен действующего Указания Банка России от 25.10.2013 № 3080-У «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом» (далее - Указание Банка России № 3080-У).

Проект указания по сравнению с действующей редакцией предусматривает следующие основные изменения:

- устанавливает стандартизированные форматы раскрытия информации. В частности, головные кредитные организации банковских групп будут обязаны раскрывать на консолидированной основе отчетность по форме 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)», отчетность по форме 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, показателях финансового рычага и краткосрочной ликвидности», а также сведения из консолидированной финансовой отчетности и консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы и сравнительную информацию об основных элементах собственных средств (капитала) банковской группы, а также показателях, уменьшающих их величину, и соответствующих показателях, включенных в состав консолидированной отчетности;

- расширяет минимальный перечень раскрываемой информации о рисках на консолидированной основе, например, головные кредитные организации банковских групп будут обязаны раскрывать информацию по риску инвестиций в долевые ценные бумаги, по рискам секъюритизации, по процентному риску в банковском портфеле, по кредитному риску контрагента, по показателям финансового рычага и краткосрочной ликвидности;

- определяет срок раскрытия информации о рисках на консолидированной основе в форме отдельной (самостоятельной) информации, а также срок раскрытия информации о рисках на консолидированной основе ежеквартально по решению головной кредитной организации банковской группы. Указанные сроки увязаны со сроками, установленными для раскрытия консолидированной финансовой отчетности банковских групп;

- уточняет критерии определения крупного участника банковской группы, данные которого раскрываются в информации о рисках на консолидированной основе.

Предполагается, что указание Банка России «О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом» будет применяться начиная с раскрытия информации о рисках на консолидированной основе за 2015 год.