Письмо Банка России от 19 июня 2015 г. № 29-4-8/4230 "Разъяснения по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте"

Департамент наличного денежного обращения Банка России рассмотрел запрос Ассоциации «Россия» от 29.05.2015 № 06/113 об использовании символов формы отчетности 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» (далее - Отчет 0409202) и сообщает, что в соответствии с Порядком составления и представления Отчета 0409202, установленным Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», с изменениями, необходимо учитывать следующее.

1. Выдачи наличных денег с банковского счета физического лица, поступивших на указанный счет в безналичном порядке в рамках заключенного с кредитной организацией кредитного договора, предпочтительнее отражать по символу 54 «Выдачи займов и кредитов» независимо от того, является ли физическое лицо работником организации, предоставившей кредит.

2. Выдачи наличных денег со счета организации для осуществления выплат сотрудникам по договорам займов отражаются по символу 42 «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера».

3. Поступления наличных денег на банковский счет физического лица, если в момент отражения операции известно, что внесенные средства используются практически в полном объеме для расчетов по приобретению недвижимости (например, для расчетов по договору участия в долевом строительстве), отражаются по символу 15 «Поступления от операций с недвижимостью».

4. Поступления наличных денег на банковский счет физического лица отражаются по символу 14 «Поступления займов и в погашение кредитов», если в момент совершения операции известно, что средства перечисляются в безналичном порядке в адрес юридического лица с назначением платежа «Предоставление займа» и «Возврат средств по договору займа».