Письмо Банка России от 20 апреля 2015 г. № 015-51/3497 "О Рекомендациях по оценке системы оплаты труда в негосударственных пенсионных фондах”

Настоящим письмом Банк России направляет Рекомендации по оценке системы оплаты труда в негосударственных пенсионных фондах.

Настоящее письмо подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России".

Приложение: Рекомендации по оценке системы оплаты труда в негосударственных пенсионных фондах на 9 листах.

Рекомендации
по оценке системы оплаты труда в негосударственных пенсионных фондах

1. Целями Рекомендаций по оценке системы оплаты труда в негосударственном пенсионном фонде (далее - НПФ) являются:

обеспечение финансовой устойчивости НПФ;

обеспечение соответствия системы оплаты труда НПФ характеру и масштабу совершаемых им операций, результатам его деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

2.1. Совету директоров (наблюдательному совету) НПФ рекомендуется:

рассматривать вопросы организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки их соответствия стратегии НПФ, характеру и масштабу совершаемых операций, результатам их деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков, в том числе:

утверждать (одобрять) документы, устанавливающие порядок определения размеров окладов (должностных окладов), компенсационных, стимулирующих и социальных выплат, не связанных с результатами деятельности (далее - фиксированная часть оплаты труда) единоличного исполнительного органа и членов коллегиального исполнительного органа (далее - члены исполнительных органов), порядок определения размера, форм и начисления членам исполнительных органов и иным руководителям (работникам), принимающим решения об осуществлении НПФ операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение НПФ обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков, застрахованных лиц, участников и страхователей НПФ, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) НПФ (далее - иные работники, принимающие риски), а также работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и работникам подразделений, осуществляющих управление рисками, компенсационных и стимулирующих выплат, связанных с результатами их деятельности (далее - нефиксированная часть оплаты труда);

не реже одного раза в календарный год принимать решения о сохранении или пересмотре документов, указанных в абзаце втором настоящего пункта, в зависимости от изменения условий деятельности НПФ, в том числе в связи с изменениями стратегии НПФ, характера и масштабов совершаемых операций, результатов его деятельности, уровня и сочетания принимаемых рисков;

утверждать размер фонда оплаты труда НПФ;

не реже одного раза в календарный год рассматривать предложения подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, по вопросам совершенствования системы оплаты труда (при наличии таких предложений) и отчеты подразделения (подразделений), на которое (которые) возложены полномочия по мониторингу системы оплаты труда;

рассматривать независимые оценки системы оплаты труда (например, в рамках ежегодного заключения внешнего аудитора) и информацию комитета по управлению рисками (при наличии таких оценок и такого комитета);

осуществлять контроль за выплатами крупных вознаграждений, признаваемых таковыми в соответствии с внутренними документами, устанавливающими систему оплаты труда, в порядке, установленном советом директоров (наблюдательным советом) НПФ.

2.2. В составе совета директоров (наблюдательного совета) НПФ рекомендуется создать специальный орган, в обязанности которого рекомендуется включить подготовку решений совета директоров (наблюдательного совета) НПФ по вопросам, указанным в пункте 2.1 (например, комитет по вознаграждениям).

2.3. Рекомендуется предусмотреть, что члены совета директоров (наблюдательного совета) НПФ, входящие в специальный орган, указанный в пункте 2.2, не являются членами исполнительных органов НПФ.

2.4. К большинству членов совета директоров (наблюдательного совета) НПФ, входящих в специальный орган, указанный в пункте 2.2, рекомендуется предъявлять требование о наличии достаточного опыта или квалификации, позволяющих им принимать решения по вопросам, предусмотренным пунктом 2.1 (в частности, требования о наличии высшего юридического или экономического образования и (или) опыта работы в области управления рисками и организации системы оплаты труда).

2.5. НПФ рекомендуется обеспечить полноту содержания их внутренних документов, устанавливающих систему оплаты труда, следующим образом:

во внутренние документы НПФ рекомендуется включать положения, в соответствии с которыми общий размер нефиксированной части оплаты труда определяется с учетом количественных и качественных показателей, позволяющих учитывать все значимые для НПФ риски, а также доходность деятельности НПФ (примеры количественных и качественных показателей для корректировки вознаграждений приведены в приложении);

внутренними документами НПФ рекомендуется регламентировать все используемые в НПФ формы оплаты труда и виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда, а также выплаты, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) внутренними документами НПФ формально не относятся к системе оплаты труда, являются нестандартными, размер которых в соответствии с заключенными с работниками НПФ договорами не корректируется с учетом принимаемых НПФ рисков (например, компенсация расходов на жилье работникам, компенсация расходов на страхование, пенсионные отчисления, иные аналогичные выплаты, а также выплаты, осуществляемые работникам НПФ иными связанными с НПФ юридическими лицами);

во внутренних документах НПФ рекомендуется определять порядок оценки эффективности организации и функционирования системы оплаты труда, а также подразделение (подразделения), на которое (которые) возложены полномочия по мониторингу системы оплаты труда;

во внутренних документах НПФ рекомендуется определять перечень существенных рисков и работников, принимающих решения о принятии существенных рисков (помимо членов исполнительных органов НПФ).

2.6. При определении размеров оплаты труда работников НПФ рекомендуется учитывать уровни рисков, которым подвергаются (подвергались) НПФ в результате их действий, в том числе следующим образом:

для подразделений НПФ, осуществляющих операции (сделки), несущие риски (по направлениям деятельности), расчет нефиксированной части оплаты труда рекомендуется производить с учетом количественных показателей, характеризующих принимаемые НПФ в рамках деятельности этих подразделений риски и планируемую доходность этих операций (сделок) с учетом расходов, которые осуществляются для поддержания деятельности организации в результате осуществления операций (заключения сделок);

для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, при расчете целевых показателей вознаграждений (до корректировок) на планируемый период рекомендуется предусмотреть, что не менее 40 процентов общего размера вознаграждений составляет нефиксированная часть оплаты труда, определяемая в зависимости от занимаемой должности и уровня ответственности;

внутренними документами НПФ рекомендуется предусматривать и применять к членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, отсрочку (рассрочку) и последующую корректировку не менее 40 процентов нефиксированной части оплаты труда исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности (на срок не менее 3 лет, за исключением операций, окончательные финансовые результаты которых определяются ранее указанного срока), включая возможность сокращения или отмены нефиксированной части оплаты труда при получении негативного финансового результата в целом по НПФ или по соответствующему направлению деятельности (в том числе путем определения размера выплат в рамках нефиксированной части оплаты труда и их начисления по прошествии периодов, достаточных для определения результатов деятельности);

внутренними документами НПФ рекомендуется предусматривать и применять к членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, сочетание денежной и неденежной формы оплаты труда, чувствительной к результатам деятельности и уровню рисков, принимаемых НПФ (в случае отсутствия соответствующей неденежной формы оплаты труда договорами с работниками рекомендуется предусматривать корректировку отсроченной (рассроченной) части вознаграждений с учетом изменения стоимости акций (производных от них финансовых инструментов) НПФ на даты, предусмотренные системой оплаты труда).

2.7. Деятельность подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками (при отсутствии отдельного структурного подразделения -деятельность работников НПФ, имеющих соответствующие функции по управлению рисками), рекомендуется организовать следующим образом:

подразделениям, осуществляющим внутренний контроль, и подразделениям, осуществляющим управление рисками, рекомендуется разрабатывать в рамках своей компетенции предложения и (или) рекомендации по показателям, используемым для отсрочки (рассрочки) и корректировки выплат в рамках нефиксированной части оплаты труда, а также по совершенствованию документов НПФ, устанавливающих систему оплаты труда, в зависимости от результатов деятельности НПФ с учетом уровня рисков, принимаемых НПФ, его подразделениями и работниками, а также изменений стратегии НПФ, характера и масштаба его деятельности;

рекомендуется обеспечивать независимость размера фонда оплаты труда подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, от финансового результата структурных подразделений (органов), принимающих решения о совершении операций и иных сделок;

в системе оплаты труда рекомендуется учитывать качество выполнения работниками подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, задач, возложенных на них положениями (аналогичными внутренними документами) о соответствующих подразделениях НПФ;

рекомендуется в общем объеме вознаграждений, выплачиваемых работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, устанавливать фиксированную часть оплаты труда, составляющую не менее 50 процентов.

2.8. НПФ рекомендуется доводить до сведения всех работников НПФ под роспись документы НПФ, устанавливающие систему оплаты труда, а также обеспечивать неукоснительность соблюдения их положений.

2.9. НПФ рекомендуется обеспечивать регулярное, не реже одного раза в календарный год, полное и достоверное раскрытие информации о системе оплаты труда, в том числе раскрытие следующей информации (сведений):

о порядке и условиях выплаты, а также общей величине выплат (вознаграждений) единоличному исполнительному органу, его заместителям, членам коллегиального исполнительного органа, членам совета директоров (наблюдательного совета), главному бухгалтеру, его заместителям, руководителю и главному бухгалтеру филиалов НПФ, их заместителям, а также иным должностным лицам НПФ, наделенным полномочиями в вопросах руководства и контроля за деятельностью подразделений НПФ;

об общем размере и структуре выплат (вознаграждений), в том числе об отсрочке нефиксированной части оплаты труда, для иных работников, принимающих риски, не относящихся к числу лиц, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

об общем объеме фиксированной и нефиксированной частей оплаты труда членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски;

об общем объеме выплат при увольнении членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, произведенных в отчетном году, и наиболее крупной выплате без указания фамилии, имени, отчества работника;

об общем объеме корректировок вознаграждений для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски.

Структуру раскрываемой НПФ информации, указанной в абзацах втором-пятом настоящего пункта, и способы ее раскрытия рекомендуется определять НПФ самостоятельно.

Приложение
к Рекомендациям по оценке системы оплаты труда
в негосударственных пенсионных фондах

Примеры количественных и качественных показателей для корректировки вознаграждений