Информация Банка России от 10 апреля 2015 г. “О предварительном отборе аудиторских организаций, которым Банк России может поручить проведение проверок некредитных финансовых организаций”

В соответствии с пунктами 1.1 и 1.3 Положения Банка России от 07.08.2014 № 426-П «О порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок некредитных финансовых организаций по поручению Банка России», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25.08.2014 № 33834 («Вестник Банка России» от 05.09.2014 № 79) (далее - Положение Банка России № 426-П), Банк России объявляет о начале предварительного отбора аудиторских организаций, которым Банк России может поручить проведение проверок некредитных финансовых организаций.

В предварительном отборе вправе принимать участие аудиторская организация:

созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации;

являющаяся членом саморегулируемой организации аудиторов в соответствии с требованиями статьи 3 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее - Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»);

обладающая безупречной деловой репутацией;

осуществлявшая в течение пяти лет, предшествовавших дате подписания руководителем аудиторской организации заявки на участие в предварительном отборе, аудиторские проверки некредитных финансовых организаций;

не имевшая в течение трех лет, предшествовавших дате подписания руководителем аудиторской организации заявки на участие в предварительном отборе, фактов применения к аудиторской организации мер дисциплинарного воздействия, предусмотренных частями 1 и 6 статьи 20 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» (за исключением мер дисциплинарного воздействия, предусмотренных пунктами 1 - 3 и 6 части 1 и пунктами 1 и 2 части 6 статьи 20 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», в случае своевременного и полного исполнения аудиторской организацией решения о применении в отношении такой аудиторской организации соответствующих мер дисциплинарного воздействия);

не имевшая в течение трех лет, предшествовавших дате подписания руководителем аудиторской организации заявки на участие в предварительном отборе, фактов наличия вступивших в законную силу решений суда об удовлетворении требований клиентов к аудиторской организации (аудиторам, являющимся работниками аудиторской организации), возникших в связи с оказанием аудиторских услуг и (или) услуг, связанных с аудиторской деятельностью, указанных в пунктах 1 - 7 части 7 статьи 1 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» (далее - иные связанные с аудиторской деятельностью услуги);

являющаяся страхователем ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности.

Заявка на участие в предварительном отборе составляется по форме приложения 1 к Положению Банка России № 426-П в соответствии с требованиями к заявке на участие в предварительном отборе и прилагаемым к ней документам (их копиям) и информации, которые приведены в приложении к настоящему информационному сообщению, и представляется в срок не позднее 15 рабочих дней со дня размещения настоящего информационного сообщения на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Аудиторская организация вправе представить только одну заявку на участие в предварительном отборе.

Аудиторские организации, не представившие свои заявки в установленный срок, к участию в предварительном отборе не допускаются.

Заявка на участие в предварительном отборе на бумажном носителе и в электронном виде (на отчуждаемых (съемных) машинных носителях информации) направляется аудиторской организацией в Банк России по адресу: 107016, Москва, ул. Неглинная, д. 12 (с пометкой «Представлено на основании Положения Банка России от 7 августа 2014 года № 426-П «О порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок некредитных финансовых организаций по поручению Банка России», «На предварительный отбор») заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передается нарочным через Управление экспедирования документов Административного департамента Банка России (адрес: Москва, Сандуновский пер., д. 3, с 9.00 до 17.30, по пятницам до 16.15 (обед с 12.00 до 13.00) в закрытом конверте.

На конверте указываются полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименования аудиторской организации.

Требования
к заявке на участие в предварительном отборе

В заявке на участие в предварительном отборе аудиторская организация должна представить сведения:

об аудиторской организации: о полном фирменном и сокращенном фирменном (при наличии) наименовании аудиторской организации, о месте нахождения аудиторской организации, об основном государственном регистрационном номере, содержащемся в Едином государственном реестре юридических лиц, и дате государственной регистрации аудиторской организации, об адресе электронной почты;

о внесении аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация;

о работниках аудиторской организации, уполномоченных аудиторской организацией на взаимодействие с Банком России, с указанием их должности, фамилии, имени и отчества (при наличии).

В приложении к заявке на участие в предварительном отборе аудиторская организация представляет сведения:

об аффилированных лицах аудиторской организации, составляемые по форме приложения 2 к Положению Банка России № 426-П;

о некредитных финансовых организациях, которым аудиторская организация, основное или дочернее общества аудиторской организации (при их наличии) оказывали аудиторские и (или) иные связанные с аудиторской деятельностью услуги в течение последних трех лет, предшествовавших дате подписания руководителем аудиторской организации заявки на участие в предварительном отборе, составляемые по форме приложения 3 к Положению Банка России № 426-П;

о некредитных финансовых организациях, с которыми аудиторской организацией, основным или дочерним обществами аудиторской организации (при их наличии) заключены договоры об оказании аудиторских и (или) иных связанных с аудиторской деятельностью услуг (за исключением некредитных финансовых организаций, сведения о которых представляются в соответствии с абзацем третьим подпункта 2.3.3 пункта 2.3 Положения Банка России № 426-П), составляемые по форме приложения 4 к Положению Банка России № 426-П;

о некредитных финансовых организациях, с которыми аудиторская организация, основное или дочернее общества аудиторской организации (при их наличии) имеют (имели в течение последних трех лет, предшествовавших дате подписания руководителем аудиторской организации заявки на участие в предварительном отборе) договорные отношения, не связанные с оказанием аудиторских и (или) иных связанных с аудиторской деятельностью услуг, составляемые по форме приложения 5 к Положению Банка России № 426-П;

о количестве работников аудиторской организации и стаже их работы в области аудиторской деятельности, в том числе в области оказания аудиторских и (или) иных связанных с аудиторской деятельностью услуг некредитным финансовым организациям;

о единоличном исполнительном органе, заместителях, членах коллегиального исполнительного органа (при наличии), главном бухгалтере аудиторской организации или его заместителе (ином лице, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) (далее - главный бухгалтер аудиторской организации) с указанием их должности, фамилии, имени и отчества (при наличии).

В приложении к заявке на участие в предварительном отборе аудиторская организация представляет также документы (их копии) и информацию, подтверждающие сведения, представленные в заявке на участие в предварительном отборе и в приложении к заявке на участие в предварительном отборе, и соответствие аудиторской организации установленным критериям в том числе:

письменные рекомендации, характеризующие деловую репутацию аудиторской организации, предоставляемые саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой является аудиторская организация, или иной аудиторской организацией, сведения о которой включены в реестр аудиторов и аудиторских организаций не менее чем за три года до дня представления рекомендаций, и которая не является лицом, на решения органов управления которого данная аудиторская организация самостоятельно или в силу существующего соглашения, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеет возможность оказывать влияние, учредителем (участником) данной аудиторской организации, а также лицом, которое самостоятельно или в силу существующего соглашения, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеет возможность оказывать влияние на решения ее органов управления;

копию (копии) страхового полиса (страховых полисов) по страхованию ответственности аудиторской организации за нарушение договора оказания аудиторских услуг и (или) за причинение вреда имуществу других лиц в результате осуществления аудиторской деятельности;

доверенность аудиторской организации на взаимодействие уполномоченного работника аудиторской организации с Банком России, если данный работник не указан в заявке на участие в предварительном отборе;

письменное обязательство аудиторской организации представить согласия работников аудиторской организации, предлагаемых для включения в группу аудиторов, на обработку Банком России их персональных данных, составляемые в соответствии с приложением 6 к Положению Банка России № 426-П;

письменное обязательство аудиторской организации на соблюдение сохранности информации ограниченного доступа (обеспечение конфиденциальности информации), получаемой от Банка России в ходе предварительного и конкурсного отборов (конъюнктурного анализа).

Документы (их копии) и информация, представляемые аудиторской организацией в Банк России для участия в предварительном отборе, должны соответствовать следующим требованиям:

составляются на русском языке либо сопровождаются переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (при представлении оригиналов, составленных полностью или частично на иностранном языке);

подписываются (заверяются подписью) руководителем аудиторской организации (лицом, его замещающим) и заверяются оттиском печати аудиторской организации;

прошиваются, скрепляются на оборотной стороне последнего листа подписью руководителя аудиторской организации и печатью аудиторской организации, все страницы нумеруются (при объеме документов (их копий) и информации, превышающем один лист);

представляются на фирменных бланках.

Файлы документов (их копий) и информации, представляемых на бумажном носителе, должны быть составлены с использованием пакета приложений Microsoft Office. Информация, представляемая в электронном виде, должна быть идентична информации, представляемой на бумажном носителе.

Документы (их копии) и информация, характеризующие в том числе состояние финансово-хозяйственной деятельности аудиторской организации, дополнительно должны быть подписаны (заверены подписью) главным бухгалтером аудиторской организации.

Все документы и информация, представляемые аудиторской организацией в Банк России для участия в предварительном отборе, должны быть действительны на дату их представления.