(1).jpg)
Письмо Банка России от 20 августа 2014 г. № 015-54/6729 “О порядке приема к учету специализированными депозитариями первичных документов”
Банк России доводит до сведения специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - Специализированные депозитарии) следующую информацию.
В соответствии с требованиями пункта 2.1 Положения о деятельности специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 10.02.2004 № 04-3/пс, учет имущества акционерного инвестиционного фонда, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд (пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда), и имущества, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений (далее - Имущество), осуществляется Специализированным депозитарием на основе первичных документов в отношении указанного Имущества.
При этом обращаем внимание, что при получении Специализированным депозитарием первичного документа и принятии решения о возможности осуществления учета Имущества на его основе Специализированному депозитарию следует оценить, насколько такого первичного документа и (или) сведений, содержащихся в таком первичном документе, достаточно для осуществления достоверного учета Имущества.
Так, например, в случаях, когда в качестве первичного документа для целей учета денежных средств на счетах и во вкладах в кредитных организациях, входящих в состав Имущества, используется справка бухгалтера, сведения, содержащиеся в такой справке, должны быть дополнительно подтверждены первичным документом, сформированным соответствующей кредитной организацией (например, выпиской с банковского счета).
Банк России рекомендует Специализированным депозитариям внести соответствующие изменения и дополнения в Регламент специализированного депозитария и провести необходимую работу по доведению указанной информации до клиентов Специализированных депозитариев.
Настоящее письмо подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России».
| В.В. Чистюхин |
Обзор документа
Рассмотрен вопрос об учете специализированными депозитариями имущества акционерного инвестфонда (АИФ), ПИФ (пенсионные резервы НПФ), и имущества, в которое инвестированы пенсионные накопления.
Данная операция совершается на основе первичного документа.
При получении последнего и принятии решения об учете необходимо оценить, насколько такого документа и (или) содержащихся в нем сведений достаточно для достоверного учета.
Если в качестве первичного документа для учета средств на счетах и во вкладах в кредитных организациях, входящих в состав имущества, используется справка бухгалтера, то указанные в ней данные должны быть дополнительно подтверждены, например, выпиской с банковского счета.
В связи с этим специализированным депозитариям рекомендуется внести соответствующие поправки в регламенты и довести информацию до своих клиентов.
