(1).jpg)
Письмо Федеральной налоговой службы от 2 июля 2014 г. № БС-4-11/12474@ "О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций"
Федеральная налоговая служба направляет для использования в практической работе контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденных приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения» (в редакции приказа ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@).
Указанные контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций следует довести до нижестоящих налоговых органов.
Приложение: на 21 л. в 1 экз.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса |
С.Л. Бондарчук |
| Экз. № ____ | |||
|---|---|---|---|
|
УТВЕРЖДАЮ Заместитель Руководителя Федеральной налоговой службы |
|||
| С.Л. Бондарчук | |||
| " " 2014 г. | |||
|
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности |
|||
| Код формы отчетности по КНД | 1152026 | ||
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций | ||
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России | |
| дата утверждения формы отчетности | 24.11.2011 | ||
| номер документа | ММВ-7-11/895@ | ||
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России | |
| дата утверждения формы отчетности | 05.11.2013 | ||
| номер документа | ММВ-7-11/478@ | ||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц | ||
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Хритинина О.В. 913-01-34, 29-51 | ||
| номер версии КС | 1 | ||
| дата заполнения формы КС | |||
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
|
№ п/п |
КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) | описание нарушения | действия проверяющего* | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| внутридокументные КС | |||||
| РАЗДЕЛ 1 | |||||
| дНИО | 1.1 | если в Декларации отсутствует Раздел 2 с отметкой 4 по строке «код вида имущества» и по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) + р.3 ст. 100 - (р.3 ст. 110 + р.3 ст. 130) > 0, то по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 030 = р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) + р.3 ст. 100 - (р.3 ст. 110 + р.3 ст. 130) и р.1 ст. 040 = "-" | НК РФ ст. 45, НК РФ ст. 382 п. 2 | Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 030 > р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) + р.3 ст. 100 - (р.3 ст. 110 + р.3 ст. 130), то завышена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 030 < р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) + р.3 ст. 100 - (р.3 ст. 110 + р.3 ст. 130), то занижена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | |||||
| дНИО | 1.2 | если в Декларации присутствует раздел 2 с отметкой 4 по строке «код вида имущества» и [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)] всех разделов 2 с отметками 1, 2, 3, 5, 6 в строке "код вида имущества" с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК - MIN [{р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)} или р.2. ст. 260] раздела 2 с отметкой 4 в строке "код вида имущества" > 0, то по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 030 = [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)] всех разделов 2 с отметками 1, 2, 3, 5, 6 в строке "код вида имущества" - MIN [{р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)} или р.2. ст. 260] раздела 2 с отметкой 4 в строке "код вида имущества" и р.1 ст. 040 = "-" | НК РФ ст. 45, НК РФ ст. 382 п. 2 | Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 030 > [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)] всех разделов 2 с отметками 1, 2, 3, 5, 6 в строке "код вида имущества" - MIN [{р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)} или р.2 ст. 260] раздела 2 с отметкой 4 в строке "код вида имущества" и р.1 ст. 040 = "-", то завышена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 030 < [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)] всех разделов 2 с отметками 1, 2, 3, 5, 6 в строке "код вида имущества" - MIN [{р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)} или р.2 ст. 260] раздела 2 с отметкой 4 в строке "код вида имущества" и р.1 ст. 040 = "-", то занижена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | |||||
| дНИО | 1.3 | если в Декларации отсутствует Раздел 2 с отметкой 4 по строке «код вида имущества» и по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) + р.3 ст. 100 - (р.3 ст. 110 + р.3 ст. 130) < 0, то по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 040 = - [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) + р.3 ст. 100 - (р.3 ст. 110 + р.3 ст. 130)] и р.1 ст. 030 = "-" | НК РФ ст. 45, НК РФ ст. 382 п. 2 | Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 040 > - [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) + р.3 ст. 100 - (р.3 ст. 110 + р.3 ст. 130)], то завышена сумма налога, исчисленная к уменьшению | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 040 < - [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) + р.3 ст. 100 - (р.3 ст. 110 + р.3 ст. 130)], то занижена сумма налога, исчисленная к уменьшению | |||||
| дНИО | 1.4 | если в Декларации присутствует раздел 2 с отметкой 4 по строке «код вида имущества» и [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)] всех разделов 2 с отметками 1, 2, 3, 5, 6 в строке "код вида имущества" с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК - минимальное из значений [{р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)} или р.2 ст. 260] раздела 2 с отметкой 4 в строке "код вида имущества" < 0, то по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 040 = - [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)] всех разделов 2 с отметками 1, 2, 3, 5, 6 в строке "код вида имущества" - MIN {[р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) или р.2 ст. 260]} раздела 2 с отметкой 4 в строке "код вида имущества" и р.1 ст. 030 = "-" | НК РФ ст. 45, НК РФ ст. 382 п. 2 | Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 040 > - [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)] всех разделов 2 с отметками 1, 2, 3, 5, 6 в строке "код вида имущества" - MIN {[р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) или р.2 ст. 260]} раздела 2 с отметкой 4 в строке "код вида имущества" и р.1 ст. 030 ="-", то завышена сумма налога, исчисленная к уменьшению | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 040 < - [р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250)] всех разделов 2 с отметками 1, 2, 3, 5, 6 в строке "код вида имущества" - MIN {[р.2 ст. 220 - (р.2 ст. 230 + р.2 ст. 250) или р.2 ст. 260]} раздела 2 с отметкой 4 в строке "код вида имущества" и р.1 ст. 030 = "-", то занижена сумма налога, исчисленная к уменьшению | |||||
| РАЗДЕЛ 2 | |||||
| дНИО | 1.5 | р.2 ст. 150 = (р.2 гр.3 ст. 020+ р.2 гр. 3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр. 3 ст. 060 + р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр.3 ст. 080 + р.2 гр. 3 ст. 090 + р.2 гр. 3 ст. 100 + р.2 гр. 3 ст. 110 + р.2 гр. 3 ст. 120 + р.2 гр. 3 ст. 130 + р.2 гр. 3 ст. 140) : 13 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 150 < (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр. 3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр. 3 ст. 060 + р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080 + р.2 гр.3 ст. 090 + р.2 гр. 3 ст. 100 + р.2 гр. 3 ст. 110 + р.2 гр. 3 ст. 120 + р.2 гр. 3 ст. 130 + р.2 гр. 3 ст. 140) : 13, то занижена среднегодовая стоимость имущества за налоговый период | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 150 > (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр. 3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр. 3 ст. 060 + р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080 + р.2 гр.3 ст. 090 + р.2 гр. 3 ст. 100 + р.2 гр. 3 ст. 110 + р.2 гр. 3 ст. 120 + р.2 гр. 3 ст. 130 + р.2 гр. 3 ст. 140) : 13, то завышена среднегодовая стоимость имущества за налоговый период | |||||
| дНИО | 1.6 | р.2 ст. 170 = (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр. 4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр. 4 ст. 050 + р.2 гр. 4 ст. 060 + р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр. 4 ст. 080 + р.2 гр. 4 ст. 090 + р.2 гр. 4 ст. 100 + р.2 гр. 4 ст. 110 + р.2 гр. 4 ст. 120 + р.2 гр. 4 ст. 130 + р.2 гр. 4 ст. 140) : 13 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 170 < (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр. 4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр.4 ст. 050 + р.2 гр.4 ст. 060 + р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр. 4 ст. 080 + р.2 гр. 4 ст. 090 + р.2 гр. 4 ст. 100 + р.2 гр. 4 ст. 110 + р.2 гр. 4 ст. 120 + р.2 гр. 4 ст. 130 + р.2 гр. 4 ст. 140) : 13, то занижена среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 170 > (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр. 4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр.4 ст. 050 + р.2 гр. 4 ст. 060 + р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр. 4 ст. 080 + р.2 гр. 4 ст. 090 + р.2 гр. 4 ст. 100 + р.2 гр. 4 ст. 110 + р.2 гр. 4 ст. 120 + р.2 гр. 4 ст. 130 + р.2 гр. 4 ст. 140) : 13, то завышена среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период | |||||
| дНИО | 1.7 | Если р.2 ст. 160 * 0, то р.2 ст. 170 * 0; если р.2 ст. 160 = 0, то р.2 ст. 170 = 0 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 160 = 0 и р.2 ст. 170 * 0, то возможно неправомерное применение льготы по налогу | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| дНИО | 1.8 | Если код вида имущества = "2", то р.2 ст. 190 = (р.2 ст. 150 - р.2 ст. 170) х р.2 ст. 180 | НК РФ ст. 375 п. 1, НК РФ ст. 376 п. 2 | Если р.2 ст. 190 > (р.2 ст. 150 - р.2 ст. 170) х р.2 ст. 180, то завышена налоговая база | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 190 < (р.2 ст. 150 - р.2 ст. 170) х р.2 ст. 180, то занижена налоговая база | |||||
| дНИО | 1.9 | Если код вида имущества = "1" или код вида имущества = "3" или код вида имущества = "4" или код вида имущества = "5" или код вида имущества ="6", то р.2 ст. 190 = р.2 ст. 150 - р.2 ст. 170 | НК РФ ст. 375 п. 1 | Если р.2 ст. 190 > р.2 ст. 150 - р.2 ст. 170, то завышена налоговая база | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 190 < р.2 ст. 150 - р.2 ст. 170, то занижена налоговая база | |||||
| дНИО | 1.10 | Р.2 ст. 220 = р.2 ст. 190 х р. 2 ст. 210 : 100 | НК РФ ст. 382 п. 1 | Если р.2 ст. 220 > р.2 ст. 190 х р.2 ст. 210 : 100, то завышена сумма налога | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 220 < р.2 ст. 190 х р.2 ст. 210 : 100, то занижена сумма налога | |||||
| дНИО | 1.11 | Р.2 ст. 230 = Р.2 ст. 180 налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал текущего налогового периода + Р.2 ст. 180 налогового расчета по авансовому платежу за полугодие текущего налогового периода + Р.2 ст. 180 налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев текущего налогового периода | НК РФ ст. 382 п. 2 и 4 | Если Р.2 ст. 230 > Р.2 ст. 180 налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал текущего налогового периода + Р.2 ст. 180 налогового расчета по авансовому платежу за полугодие текущего налогового периода + Р.2 ст. 180 налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев текущего налогового периода, то занижена сумма налога за счет указания в Декларации завышенной суммы авансовых платежей, исчисленных за налоговый период | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| дНИО | 1.12 | Если р.2 ст. 240 ="2012000", то р.2 ст. 250 * 0 | НК РФ ст. 372 п. 2 | Если р.2 ст. 250 = 0, то завышена сумма налога | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| дНИО | 1.13 | Р.2 ст. 160 = 0 | ст. 381 НК РФ; п. 2 ст. 372 НК РФ; ст. 7 НК РФ; п. 7 ст. 346.35 НК РФ | Если Р.2 ст. 160*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| дНИО | 1.14 | Р.2 ст. 170 = 0 | ст. 381 НК РФ; п. 2 ст. 372 НК РФ; ст. 7 НК РФ; п. 7 ст. 346.35 НК РФ | Если Р.2 ст. 170*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| дНИО | 1.15 | Р.2 ст. 200 = 0 | п. 2 ст. 372 НК РФ | Если Р.2 ст. 200*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| дНИО | 1.16 | Р.2 ст. 240 = 0 | п. 2 ст. 372 НК РФ | Если Р.2 ст. 240*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| дНИО | 1.17 | Р.2 ст. 250 = 0 | п. 2 ст. 372 НК РФ | Если Р.2 ст. 250*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| РАЗДЕЛ 3 | |||||
| дНИО | 1.18 | В случае представления налоговой декларации за налоговый период 2013 года и если стр. 050 р.3 = 0, р.3 ст. 060 = р.3 ст. 030 - р.3. ст. 035 | НК РФ ст. 376 п. 2, НК РФ ст. 375 п. 2 | Если р.3 ст. 060 < р.3 ст. 030 - р.3 ст. 035, то занижена сумма налога | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 060 > р.3 ст. 030 - р.3 ст. 035, то завышена сумма налога | |||||
| дНИО | 1.19 | В случае представления налоговой декларации за налоговый период 2013 года и если стр. 050 р.3 * 0, р.3 ст. 060 = (р.3 ст. 030 - р.3 ст. 035) х р.3 ст. 050 | НК РФ ст. 376 п. 2, НК РФ ст. 375 п. 2 | Если р.3 ст. 060 < (р.3 ст. 030 - р.3 ст. 035) х р.3 ст. 050, то занижена сумма налога | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 060 > (р.3 ст. 030 - р.3 ст. 035) х р.3 ст. 050, то завышена сумма налога | |||||
| дНИО | 1.20 | В случае представления налоговой декларации за налоговый период 2014 года и последующие налоговые периоды, р.3 ст. 060 = (р.3 ст. 020 - р.3 ст. 025) х р.3 ст. 050 | НК РФ ст. 378.2, НК РФ ст. 375 п. 2 | Если р.3 ст. 060 < (р.3 ст. 020 - р.3 ст. 025) х р.3 ст. 050, то занижена сумма налога | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 060 > (р.3 ст. 020 - р.3 ст. 025) х р.3 ст. 050, то завышена сумма налога | |||||
| дНИО | 1.21 | Если р.3 ст. 090 * "-", то р.3 ст. 100 = р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 / 100 | НК РФ ст. 375 п. 2, НК РФ ст. 382 п. 5 | Если р.3 ст. 100 < р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 / 100, то занижена сумма налога | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 100 > р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 х р.3 ст. 090 / 100, то завышена сумма налога | |||||
| дНИО | 1.22 | Если р.3 ст. 090 = "-", то р.3 ст. 100 = р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 / 100 | НК РФ ст. 375 п. 2, НК РФ ст. 382 п. 6 | Если р.3 ст. 100 < р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 / 100, то занижена сумма налога | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 100 > р.3 ст. 060 х р.3 ст. 080 / 100, то завышена сумма налога | |||||
| дНИО | 1.23 | Если р.3 ст. 120 ="2012000", то р.3 ст. 130 * 0 | НК РФ ст. 372 п. 2 | Если р.3 ст. 130 = 0, то завышена сумма налога | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| междокументные КС | |||||
| дНИО | 1.1 | если в дНИО присутствует р. 3 и р.3 ст. 020 * 0, то если р.3 ст. 014 = л.Б ст. 2.1.2 СЗПнНИ, то р.3 ст. 020 = л.Б ст. 2.1.20 СЗПнНИ по соответствующему налоговому периоду | НК РФ ст. 375 п. 2 | Если р.3 ст. 020 > л.Б ст. 2.1.20 СЗПнНИ, то завышены данные о кадастровой стоимости | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 020 < л.Б ст. 2.1.20 СЗПнНИ, то занижены данные о кадастровой стоимости | |||||
| дНИО | 1.2 | если в дНИО присутствует р. 3 и р.3 ст. 020 * 0, то если р.3 ст. 015 = л.В ст. 2.2.4 СЗПнНИ, то р.3 ст. 020 = л.В ст. 2.2.17 СЗПнНИ по соответствующему налоговому периоду | НК РФ ст. 375 п. 2 | Если р.3 ст. 020 > л.В ст. 2.2.17 СЗПнНИ, то завышены данные о кадастровой стоимости | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 020 < л.В ст. 2.2.17 СЗПнНИ, то занижены данные о кадастровой стоимости | |||||
| дНИО | 1.3 | если в дНИО отсутствует р. 3 и ИНН и КПП титульного л. = ИНН и КПП л.Г или л.Е СЗПнНИ и код по месту нахождения (учета) титульного листа дНИО = 281, то р.2 ст. 150 * 0 | НК РФ ст. 375 п. 1 | если р.2 ст. 150= 0, то неверно указана среднегодовая стоимость объекта недвижимого имущества | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Справочник сокращений | |
| сокращение | полное название |
| Декларации | |
| д | налоговая декларация |
| дНДС-1 | декларация по НДС по внутренним оборотам |
| дНДС-2 | декларация по НДС по налоговой ставке 0% |
| дП | декларация по налогу на прибыль |
| дЕСН | декларация по ЕСН |
| дЕСНип | декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя |
| дАКЦИЗ | декларация по акцизам |
| 3НДФЛ | форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц |
| 4НДФЛ | форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц |
| дПИ | налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
| дПВО | налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами |
| д ЕНУСНО | декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
| дЕНВД | декларация по единому налогу на вмененный доход |
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
| дЗ | налоговая декларация по земельному налогу |
| дСВ | декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
| дТ | налоговая декларация по транспортному налогу |
| рНИО | налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
| дНИО | налоговая декларация по налогу на имущество организаций |
| Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность | |
| рЛП | расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку |
| рНИИО | расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации |
| рСВ | расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
| рЕСН | расчет по авансовым платежам по ЕСН |
| 2НДФЛ | справка о доходах физического лица |
| РНИо | расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации) |
| РНИоп | расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) |
| рРП | расчет регулярных платежей за пользование недрами |
| РЛ06 | расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 № БГ-3-05/153) |
| РЛ07 | расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 № БГ-3-05/49) |
| б/о | бухгалтерская отчетность |
| н/о | налоговая отчетность |
| ф.1 | форма № 1 бухгалтерской отчетности |
| ф.2 | форма № 2 бухгалтерской отчетности |
| ф.3 | форма № 3 бухгалтерской отчетности |
| ф.4 | форма № 4 бухгалтерской отчетности |
| ф.5 | форма № 5 бухгалтерской отчетности |
| ф.6 | форма № 6 бухгалтерской отчетности |
| ф.2-страх. | форма № 2 страховщик бухгалтерской отчетности |
| ф.102 | форма № 102 бухгалтерской отчетности банков |
| Общие сокращения | |
| НБ | налоговая база |
| НБПП | налоговая база переходного периода |
| ОбщСД | Общая сумма дохода |
| ФИСС | финансовые инструменты срочных сделок |
| НП | налогоплательщик |
| ЮЛ | юридическое лицо |
| ФЛ | физическое лицо |
| РФ | Российская Федерация |
| НК РФ | Налоговый кодекс РФ |
| ЗС РФ о ЕНВД | закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД |
| "Недра" | закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 № 2395-I |
| РФ ЗБ | Закон РФ о бюджете на данный год |
| П (ГРАвС) | Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 № 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ" |
| КТМ РФ | Кодекс торгового мореплавания РФ |
| ВК РФ | Воздушный кодекс РФ |
| КВВТ РФ | Кодекс внутреннего водного транспорта РФ |
| СРФ (ЗТН) | закон субъекта Российской Федерации о транспортном налоге |
| РФ ЗПЗ | Закона РФ от 11.10.1991 № 1738-1 "О плате за землю" |
| ФЗ ГЗК | Федеральный закон от 02.01.2000 № 28-ФЗ "О государственном земельном кадастре" |
| ФЗ ГРПНИ | Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" |
| пнп | предыдущий налоговый период |
| поп | предыдущий отчетный период |
| онп | отчетный налоговый период |
| оп | отчетный период |
| тнп | текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) |
| л. | лист |
| прил. | приложение |
| ст. | строка |
| гр. | графа |
| р. | раздел |
| я. | ячейка |
| п. | пункт |
| таб. | таблица |
| КНЛ | код налоговой льготы |
| МДКвну | междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о) |
| МДКвне | междокументный контроль по внешней информации |
| Ti, Ti+1, Ti+2 | три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала |
| <> (или "не равно") | не равно |
| АО | арифметическая ошибка |
| Источники внешней информации | |
| МПР | Министерство природных ресурсов РФ |
| МПРт | территориальные органы МПР России |
| МЭн | Министерство энергетики РФ |
| РН | Орган, осуществляющий гос.регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним |
| РТС | Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств |
| РЦб | Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами |
| РКц | Нотариус |
| РЗ | Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках |
| БТИ | органы технической инвентаризации |
| РДА | органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды |
| КМИ | Комитет муниципального имущества |
| МОИВ | местные органы исполнительной власти |
| АТК | администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок |
| ГИБДД | Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России |
| ГЗК | Государственный земельный кадастр |
| МЭР РФ (или МЭРТ) | Минэкономразвития России |
| РКЗ | Роскомзем |
| ГОУЛХ | государственный орган управления лесным хозяйством |
| КЗРУ | Комитет по земельным ресурсам и землеустройству |
| ЦБ | Центральный банк РФ |
| ФСС | Фонд социального страхования |
| РР | Росреестр |
| Документы внешних источников | |
| ГТД | грузовая таможенная декларация |
| с/ф | счета-фактуры |
| ГПД | гражданско-правовые договоры |
| КУДР | книга учета доходов и расходов |
| КУСВ ОПС | карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
| КЛС ОПС | карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование |
| Л/Б | лесорубочный билет |
| Ор. | ордер на мелкий отпуск древесины на корню |
| ВМДОЛ | ведомость материально-денежной оценки лесосек |
| псюл | первичный список ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
| си | список изменений к первичному списку ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
| сюл | список ЮЛ |
| ИКР | информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2 |
| Нормативы потерь | база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России |
| рПВОл | расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме) |
| рПВО | расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме) |
| рОСД | сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме) |
| 4-ФСС1 | форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 № 122) /ФСС |
| 4-ФСС2 | форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 № 113) /ФСС |
| фсТ | форма сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы, форма по КНД 1114001, утвержденная приказом МНС России от 10.11.02 № БГ-3-04/641 |
| СЗПнНИ | сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ними, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества (приложение № 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@) |
| Экз. №____ | |||
|---|---|---|---|
|
УТВЕРЖДАЮ Заместитель Руководителя Федеральной налоговой службы |
|||
| С.Л. Бондарчук | |||
| " " 2014 г. | |||
|
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности |
|||
| Код формы отчетности по КНД | 1152028 | ||
| Наименование формы отчетности | Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций | ||
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России | |
| дата утверждения формы отчетности | 24.11.2011 | ||
| номер документа | ММВ-7-11/895@ | ||
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России | |
| дата утверждения формы отчетности | 05.11.2013 | ||
| номер документа | ММВ-7-11/478@ | ||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц | ||
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Хритинина О.В. 913-01-34, 29-51 | ||
| номер версии КС | 1 | ||
| дата заполнения формы КС | |||
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | |||
|---|---|---|---|---|---|
|
№ п/п |
КС | возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) | описание нарушения | действия проверяющего* | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| внутридокументные КС | |||||
| РАЗДЕЛ 1 | |||||
| рНИО | 1.1 | по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 030 = (р.2 ст. 180 - р.2 ст. 200) + (р.3 ст. 090 - р.3 ст. 110) | НК РФ ст. 45 | Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 030 > (р.2 ст. 180 - р.2 ст. 200) + (р.3 ст. 090 - р.3 ст. 110), то завышена сумма авансового платежа по налогу | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если по соответствующим кодам ОКТМО и КБК р.1 ст. 030 < (р.2 ст. 180 - р.2 ст. 200) + (р.3 ст. 090 - р.3 ст. 110), то занижена сумма авансового платежа по налогу | |||||
| РАЗДЕЛ 2 | |||||
| рНИО | 1.2 | Если налоговый расчет по авансовому платежу представлен за квартал, то р.2 ст. 120 = (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр.3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050) : 4 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 120 < (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр.3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050) : 4, то занижена средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал) | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 120 > (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр.3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050) : 4, то завышена средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал) | |||||
| рНИО | 1.3 | Если налоговый расчет по авансовому платежу представлен за полугодие, то р.2 ст. 120 = (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр.3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр. 3 ст. 060 + р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080) : 7 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 120 < (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр.3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр. 3 ст. 060 + р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080) : 7, то занижена средняя стоимость имущества за отчетный период (полугодие) | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 120 > (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр.3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр. 3 ст. 060 + р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080) : 7, то завышена средняя стоимость имущества за отчетный период (полугодие) | |||||
| рНИО | 1.4 | Если налоговый расчет по авансовому платежу представлен за 9 месяцев, то р.2 ст. 120 = (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр.3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр.3 ст. 060 + р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080 + р.2 гр. 3 ст. 090 + р.2 гр. 3 ст. 100 + р.2 гр. 3 ст. 110) : 10 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 120 < (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр.3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр. 3 ст. 060 + р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080 + р.2 гр.3 ст. 090 + р.2 гр. 3 ст. 100 + р.2 гр. 3 ст. 110) : 10, то занижена средняя стоимость имущества за отчетный период (9 месяцев) | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 120 > (р.2 гр.3 ст. 020 + р.2 гр.3 ст. 030 + р.2 гр. 3 ст. 040 + р.2 гр. 3 ст. 050 + р.2 гр. 3 ст. 060 + р.2 гр. 3 ст. 070 + р.2 гр. 3 ст. 080 + р.2 гр.3 ст. 090 + р.2 гр. 3 ст. 100 + р.2 гр. 3 ст. 110) : 10, то завышена средняя стоимость имущества за отчетный период (9 месяцев) | |||||
| рНИО | 1.5 | Если налоговый расчет по авансовому платежу представлен за квартал, то р.2 ст. 140 = (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр.4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр. 4 ст. 050) : 4 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 140 < (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр.4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр. 4 ст. 050) : 4, то занижена средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период (квартал) | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 140 > (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр.4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр.4 ст. 050) : 4, то завышена средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период (квартал) | |||||
| рНИО | 1.6 | Если налоговый расчет по авансовому платежу представлен за полугодие, то р.2 ст. 140 = (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр.4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр. 4 ст. 050 + р.2 гр.4 ст. 060 + р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр.4 ст. 080) : 7 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 140 < (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр.4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр. 4 ст. 050 + р.2 гр. 4 ст. 060 + р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр.4 ст. 080) : 7, то занижена средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период (полугодие) | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 140 > (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр.4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр. 4 ст. 050 + р.2 гр. 4 ст. 060 + р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр.4 ст. 080) : 7, то завышена средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период (полугодие) | |||||
| рНИО | 1.7 | Если налоговый расчет по авансовому платежу представлен за 9 месяцев, то р.2 ст. 140 = (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр.4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр. 4 ст. 050 + р.2 гр.4 ст. 060 +р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр. 4 ст. 080 + р.2 гр. 4 ст. 090 + р.2 гр. 4 ст. 100 + р.2 гр. 4 ст. 110) : 10 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 140 < (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр.4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр. 4 ст. 050 + р.2 гр. 4 ст. 060 + р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр.4 ст. 080 + р.2 гр. 4 ст. 090 + р.2 гр. 4 ст. 100 + р.2 гр. 4 ст. 110) : 10, то занижена средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период (9 месяцев) | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 140 > (р.2 гр.4 ст. 020 + р.2 гр.4 ст. 030 + р.2 гр. 4 ст. 040 + р.2 гр. 4 ст. 050 + р.2 гр. 4 ст. 060 + р.2 гр. 4 ст. 070 + р.2 гр.4 ст. 080 + р.2 гр. 4 ст. 090 + р.2 гр.4 ст. 100 + р.2 гр.4 ст. 110) : 10, то завышена средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период (9 месяцев) | |||||
| рНИО | 1.8 | Если р.2 ст. 130 * 0, то р.2 ст. 140 * 0; если р.2 ст. 130 = 0, то р.2 ст. 140 = 0 | НК РФ ст. 376 п. 4 | Если р.2 ст. 130 = 0 и р.2 ст. 140 * 0, то возможно неправомерное применение льготы по налогу | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| рНИО | 1.9 | Если код вида имущества ="1" или "3" или "5" или "6", то р.2 ст.180 = 1/4 (р.2 ст. 120 - р.2 ст. 140) х р.2 ст. 170 / 100 | НК РФ ст. 382 п. 4 | Если р.2 ст.180 < 1/4 (р.2 ст. 120 - р.2 ст. 140) х р.2 ст. 170 / 100, то занижена сумма авансового платежа | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст.180 > 1/4 (р.2 ст. 120 - р.2 ст. 140) х р.2 ст. 170 / 100, то завышена сумма авансового платежа | |||||
| рНИО | 1.10 | Если код вида имущества ="2", то р.2 ст. 180 = 1/4 (р.2 ст. 120 - р.2 ст. 140) х р.2 ст. 150 х р.2 ст. 170 / 100 | НК РФ ст. 382 п. 4 | Если р.2 ст. 180 < 1/4 (р.2 ст. 120 - р.2 ст. 140) х р.2 ст. 150 х р.2 ст. 170 / 100, то занижена сумма авансового платежа | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.2 ст. 180 > 1/4 (р.2 ст. 120 - р.2 ст. 140) х р.2 ст. 150 х р.2 ст. 170 / 100, то завышена сумма авансового платежа | |||||
| рНИО | 1.11 | Если р.2 ст. 190 ="2012000", то р.2 ст. 200 * 0 | НК РФ ст. 372 п. 2 | Если р.2 ст. 200 = 0, то завышена сумма авансового платежа | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| рНИО | 1.12 | Р2 ст. 130 = 0 | ст. 381 НК РФ; п. 2 ст. 372 НК РФ; ст. 7 НК РФ; п. 7 ст. 346.35 НК РФ | Если Р2 ст. 130*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| рНИО | 1.13 | Р2 ст. 140=0 | ст. 381 НК РФ; п. 2 ст. 372 НК РФ; ст. 7 НК РФ; п. 7 ст. 346.35 НК РФ | Если Р2 ст. 140*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| рНИО | 1.14 | Р2 ст. 160 = 0 | п. 2 ст. 372 НК РФ | Если Р2 ст. 160*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| рНИО | 1.15 | Р2 ст. 190 = 0 | п. 2 ст. 372 НК РФ | Если Р2 ст. 190*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| рНИО | 1.16 | Р2 ст. 200 = 0 | п. 2 ст. 372 НК РФ | Если Р2 ст. 200*0, то возможно неправомерное применение льгот | Проверить обоснование на применение льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| РАЗДЕЛ 3 | |||||
| рНИО | 1.17 | Если р.3 ст. 080 * "-", то р.3 ст. 090 = 1/4 (р.3 ст. 020 - р.3 ст. 030) х р.3 ст. 050 х р.3 ст. 070 х р.3. ст. 080 / 100 | НК РФ ст. 376 п. 2, 3, НК РФ ст. 375 п. 2, НК РФ ст. 378.2, НК РФ ст. 382 п. 5 | Если р.3 ст. 090 < 1/4 (р.3 ст. 020 - р.3 ст. 030) х р.3 ст. 050 х р.3 ст. 070 х р.3. ст. 080 / 100, то занижена сумма авансового платежа | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 090 > 1/4 (р.3 ст. 020 - р.3 ст. 030) х р.3 ст. 050 х р.3 ст. 070 х р.3. ст. 080 / 100, то завышена сумма авансового платежа | |||||
| рНИО | 1.18 | Если р.3. ст. 100 ="2012000", то р.3 ст. 110 * 0 | НК РФ ст. 372 п. 2 | Если р.3 ст. 110 = 0, то завышена сумма авансового платежа | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| междокументные КС | |||||
| рНИО | 1.1 | если в рНИО присутствует р. 3 и р.3 ст. 020 * 0, то если р.3 ст. 014 = л.Б ст. 2.1.2 СЗПнНИ, то р.3 ст. 020 = л.Б ст. 2.1.20 СЗПнНИ по соответствующему налоговому периоду | НК РФ ст. 375 п. 2 | Если р.3 ст. 020 > л.Б ст. 2.1.20 СЗПнНИ, то завышены данные о кадастровой стоимости | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 020 < л.Б ст. 2.1.20 СЗПнНИ, то занижены данные о кадастровой стоимости | |||||
| рНИО | 1.2 | если в дНИО присутствует р. 3 и р.3 ст. 020 * 0, то если р.3 ст. 015 = л.В ст. 2.2.4 СЗПнНИ, то р.3 ст. 020 = л.В ст. 2.2.17 СЗПнНИ по соответствующему налоговому периоду | НК РФ ст. 375 п. 2 | Если р.3 ст. 020 > л.В ст. 2.2.17 СЗПнНИ, то завышены данные о кадастровой стоимости | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Если р.3 ст. 020 < л.В ст. 2.2.17 СЗПнНИ, то занижены данные о кадастровой стоимости | |||||
| рНИО | 1.3 | если в рНИО отсутствует р. 3 и ИНН и КПП титульного л. = ИНН и КПП л.Г или л.Е СЗПнНИ и код по месту нахождения (учета) титульного листа рНИО = 281, то р.2 ст. 120 * 0 | НК РФ ст. 375 п. 1 | если р.2 ст. 120 = 0, то неверно указана средняя стоимость объекта недвижимого имущества | Направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ |
| Справочник сокращений | |
|---|---|
| сокращение | полное название |
| Декларации | |
| д | налоговая декларация |
| дНДС-1 | декларация по НДС по внутренним оборотам |
| дНДС-2 | декларация по НДС по налоговой ставке 0% |
| дП | декларация по налогу на прибыль |
| дЕСН | декларация по ЕСН |
| дЕСНип | декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя |
| дАКЦИЗ | декларация по акцизам |
| 3НДФЛ | форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц |
| 4НДФЛ | форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц |
| дПИ | налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
| дПВО | налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами |
| д ЕНУСНО | декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
| дЕНВД | декларация по единому налогу на вмененный доход |
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
| дЗ | налоговая декларация по земельному налогу |
| дСВ | декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
| дТ | налоговая декларация по транспортному налогу |
| рНИО | налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
| дНИО | налоговая декларация по налогу на имущество организаций |
| Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность | |
| рЛП | расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку |
| рНИИО | расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации |
| рСВ | расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
| рЕСН | расчет по авансовым платежам по ЕСН |
| 2НДФЛ | справка о доходах физического лица |
| РНИо | расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации) |
| РНИоп | расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) |
| рРП | расчет регулярных платежей за пользование недрами |
| РЛ06 | расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 № БГ-3-05/153) |
| РЛ07 | расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 № БГ-3-05/49) |
| б/о | бухгалтерская отчетность |
| н/о | налоговая отчетность |
| ф.1 | форма № 1 бухгалтерской отчетности |
| ф.2 | форма № 2 бухгалтерской отчетности |
| ф.3 | форма № 3 бухгалтерской отчетности |
| ф.4 | форма № 4 бухгалтерской отчетности |
| ф.5 | форма № 5 бухгалтерской отчетности |
| ф.6 | форма № 6 бухгалтерской отчетности |
| ф.2-страх. | форма № 2 страховщик бухгалтерской отчетности |
| ф.102 | форма № 102 бухгалтерской отчетности банков |
| Общие сокращения | |
| НБ | налоговая база |
| НБПП | налоговая база переходного периода |
| ОбщСД | Общая сумма дохода |
| ФИСС | финансовые инструменты срочных сделок |
| НП | налогоплательщик |
| ЮЛ | юридическое лицо |
| ФЛ | физическое лицо |
| РФ | Российская Федерация |
| НК РФ | Налоговый кодекс РФ |
| ЗС РФ о ЕНВД | закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД |
| "Недра" | закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 № 2395-I |
| РФ ЗБ | Закон РФ о бюджете на данный год |
| П (ГРАвС) | Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 № 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ" |
| КТМ РФ | Кодекс торгового мореплавания РФ |
| ВК РФ | Воздушный кодекс РФ |
| КВВТ РФ | Кодекс внутреннего водного транспорта РФ |
| СРФ (ЗТН) | закон субъекта Российской Федерации о транспортном налоге |
| РФ ЗПЗ | Закона РФ от 11.10.1991 № 1738-1 "О плате за землю" |
| ФЗ ГЗК | Федеральный закон от 02.01.2000 № 28-ФЗ "О государственном земельном кадастре" |
| ФЗ ГРПНИ | Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" |
| пнп | предыдущий налоговый период |
| поп | предыдущий отчетный период |
| онп | отчетный налоговый период |
| оп | отчетный период |
| тнп | текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) |
| л. | лист |
| прил. | приложение |
| ст. | строка |
| гр. | графа |
| р. | раздел |
| я. | ячейка |
| п. | пункт |
| таб. | таблица |
| КНЛ | код налоговой льготы |
| МДКвну | междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о) |
| МДКвне | междокументный контроль по внешней информации |
| Ti, Ti+1, Ti+2 | три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала |
| <> (или "не равно") | не равно |
| АО | арифметическая ошибка |
| Источники внешней информации | |
| МПР | Министерство природных ресурсов РФ |
| МПРт | территориальные органы МПР России |
| МЭн | Министерство энергетики РФ |
| РН | Орган, осуществляющий гос.регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним |
| РТС | Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств |
| РЦб | Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами |
| РКц | Нотариус |
| РЗ | Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках |
| БТИ | органы технической инвентаризации |
| РДА | органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды |
| КМИ | Комитет муниципального имущества |
| МОИВ | местные органы исполнительной власти |
| АТК | администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок |
| ГИБДД | Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России |
| ГЗК | Государственный земельный кадастр |
| МЭР РФ (или МЭРТ) | Минэкономразвития России |
| РКЗ | Роскомзем |
| ГОУЛХ | государственный орган управления лесным хозяйством |
| КЗРУ | Комитет по земельным ресурсам и землеустройству |
| ЦБ | Центральный банк РФ |
| ФСС | Фонд социального страхования |
| РР | Росреестр |
| Документы внешних источников | |
| ГТД | грузовая таможенная декларация |
| с/ф | счета-фактуры |
| ГПД | гражданско-правовые договоры |
| КУДР | книга учета доходов и расходов |
| КУСВ ОПС | карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
| КЛС ОПС | карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование |
| Л/Б | лесорубочный билет |
| Ор. | ордер на мелкий отпуск древесины на корню |
| ВМДОЛ | ведомость материально-денежной оценки лесосек |
| псюл | первичный список ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
| си | список изменений к первичному списку ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
| сюл | список ЮЛ |
| ИКР | информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2 |
| Нормативы потерь | база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России |
| рПВОл | расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме) |
| рПВО | расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме) |
| рОСД | сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме) |
| 4-ФСС1 | форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 № 122) /ФСС |
| 4-ФСС2 | форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 № 113) /ФСС |
| фсТ | форма сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы, форма по КНД 1114001, утвержденная приказом МНС России от 10.11.02 № БГ-3-04/641 |
| СЗПнНИ | сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ними, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества (приложение № 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@) |
Обзор документа
Приведены контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
В них описаны нарушения, которые возможны при невыполнении контрольных соотношений. Перечислены действия проверяющего лица при возникновении несоответствий.
Отметим, что с помощью контрольных соотношений налоговые органы проводят камеральную проверку правильности, полноты и достоверности заполнения соответствующих налоговых отчетов.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
