Письмо Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2014 г. № СА-4-14/8167@ О представлении резидентами уведомлений об открытии ими счетов в банках

Федеральная налоговая служба в связи с обращениями банков, сообщает следующее.

Согласно части 4 статья 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон 173-ФЗ) переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

В соответствии с частью 16 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ФНС России передает уполномоченным банкам и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации.

Обмен указанной информацией с 04.09.2013 осуществляется в электронном виде в порядке, установленном Приказом ФНС России от 21.06.2013 № ММВ-7-6/211@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.08.2013, регистрационный номер 29453).

В адрес ФНС России поступают обращения банков в связи с неподтверждением уполномоченным налоговым органом в электронном виде уведомлений резидентов об открытии ими счетов в банках при представлении резидентами копий уведомлений, заверенных уполномоченными представителями налоговых органов.

ФНС России в ходе осуществления проверки наличия в информационном ресурсе «Банковские счета» (далее - ИР БС) сведений о приведенных в обращениях банков счетах резидентов, выявлены случаи отсутствия в ИР БС сведений о счете при наличии уведомления резидента с отметкой налогового органа, а также наличия в ИР БС сведений о счете, но включенных в ИР БС с ошибками.

ФНС России обращает внимание на недопустимость невключения в ИР БС сведений, содержащихся в уведомлениях, представленных в налоговый орган резидентом, а также включения в ИР БС недостоверных сведений, и поручает УФНС России по субъектам Российской Федерации принять меры к безусловному исполнению подведомственными налоговыми органами положений приказа ФНС России от 18.05.2007 № ММ-3-09/314@ «Об утверждении порядка ведения информационного ресурса «Банковские счета» в целях исключения неправомерных действий банков по вине налоговых органов.

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер названного приказа следует читать как "ММ-3-09/314"