(1).jpg)
Письмо Федеральной налоговой службы от 25 мая 2006 г. № ВЕ-6-03/540@ “О представлении отчетов по форме № 1-НДС по состоянию на 1 февраля, 1 марта, 1 мая, 1 июня 2006 года”
Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать и представить в двухнедельный срок отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно приложению N 1 к настоящему письму.
Кроме того, Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации сформировать и представить в срок до 19 июля отчет по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 июня 2006 года согласно приложению N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС приведены в приложении N 2 к настоящему письму.
Данные отчета по форме N 1-НДС формируются в файлах с кодом формы 4DS в соответствии с форматами, утвержденными приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте на имя абонента mns3001@nalog.ru.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года, согласно приложению N 1 к настоящему письму.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в срок до 17 июля формируют и передают в соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 июня 2006 года согласно приложению N 1 к настоящему письму.
Приложение: на 8 листах
|
|
Е.Ю. Вечко |
Приложение 1.
тыс. руб.
| Показатели | Код строки | Начислено - всего |
|---|---|---|
| А | Б | 1 |
| А. Налогооблагаемые обороты |
|
|
| Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130) | 100 |
|
| сумма исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1 Декларации по НДС | 110 |
|
| сумма налога, исчисленная по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 120 |
|
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом, всего | 130 |
|
| Б. Налоговые вычеты |
|
|
| Сумма налоговых вычетов, всего | 200 |
|
| общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в Декларации по НДС | 210 |
|
| в том числе: |
|
|
| сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства | 221 |
|
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 241 |
|
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь | 242 |
|
| сумма налоговых вычетов по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 270 |
|
| В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям, итого (300 = 100 - 200; 300 = 310 + 320) | 300 |
|
| в том числе: |
|
|
| к уплате в бюджет | 310 |
|
| к уменьшению (со знаком минус) | 320 |
|
| Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы | 400 |
|
| в том числе: |
|
|
| по ранее принятым решениям налогового органа о возмещении НДС по налоговой ставке 0 процентов | 410 |
|
| Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего | 500 |
|
| в том числе: |
|
|
| сумма начисленных налоговых санкций и пеней по результатам контрольной работы | 510 |
|
| Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 600 |
|
| Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 700 |
|
| 3. Сумма начисления - итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 + 820) | 800 |
|
| в том числе: |
|
|
| к уплате в бюджет | 810 |
|
| к уменьшению (со знаком минус) | 820 |
|
| И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего (900 = 910 + 920) | 900 |
|
| в том числе: |
|
|
| налоговыми органами | 910 |
|
| арбитражными судами | 920 |
|
| К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900; 1000 = 1010 + 1020) | 1000 |
|
| в том числе: |
|
|
| к уплате в бюджет | 1010 |
|
| к уменьшению (со знаком минус) | 1020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2.
Указания по порядку составления отчета по форме N 1-НДС "Отчет о начислениях налога на добавленную стоимость (НДС)" на 2006 год
Отчет составляется по состоянию на 01 февраля, 01 марта, 01 мая, 01 июня 2006 года нарастающим итогом.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
При заполнении формы N 1-НДС необходимо руководствоваться следующим:
| Показатели | Код строки | Лист, строка налоговой декларации*, информационных ресурсов для заполнения показателей в графе 1 | |
|---|---|---|---|
| А | Б | Налоговые декларации по НДС, утвержденные приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н. | Налоговые декларации по НДС, утвержденные приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н. |
| А. Налогооблагаемые обороты |
|
|
|
| Сумма налога, исчисленная по | 100 | Сумма показателей графы 6 строки 300 | Сумма показателей графы 6 строки 180 Раздела 2.1, |
| налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130) |
|
Раздела 2.1, графы 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС и графы 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | графы 6 строки 190 Раздела 2.2 Декларации по НДС и граф 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
| сумма исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1 Декларации по НДС | 110 | Графа 6 строки 300 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 6 строки 180 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| сумма налога, исчисленная по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 120 | Графа 6 строки 330 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | Графы 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом | 130 | Графа 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС | Графа 6 строки 190 Раздела 2.2 Декларации по НДС |
| Б. Налоговые вычеты |
|
|
|
| Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 270) | 200 | Сумма показателей строк 210 и 270 формы N 1-НДС | Сумма показателей строк 210 и 270 формы N 1-НДС |
| общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в Декларации по НДС | 210 | Графа 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 280 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| в том числе: |
|
|
|
| сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства | 221 | Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 200 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 241 | Графа 4 строки 331 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 230 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь | 242 | Графа 4 строки 332 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 240 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
| сумма налоговых вычетов по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 270 | Графа 4 строки 560 Раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов | Графа 7 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
| В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 - 200 = 310 + 320) | 300 | Сумма показателей строк 310 и 320 или разность показателей строки 100 и строки 200 формы N 1-НДС | |
| в том числе: |
|
|
|
| к уплате в бюджет | 310 | Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1 и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по НДС | |
| к уменьшению (со знаком минус) | 320 | Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС | |
| Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы | 400 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и 15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела XIII информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки" (далее - ИРКНП), сумма показателей по кодам реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" (далее - ИРВНП) | |
| в том числе: |
|
|
|
| по ранее принятым решениям налогового органа о возмещении НДС по налоговой ставке 0 процентов | 410 | Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП** | |
| Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - всего | 500 | Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3 уменьшенная на сумму показателей по кодам 2.9.2 и 2.9.3 раздела 2# информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", КБК 182 1 03 01000 01 0000 110 | |
| в том числе: |
|
|
|
| сумма начисленных налоговых санкций и пеней по результатам контрольной работы | 510 | Сумма показателей по кодам реквизитов 12 и 14 раздела VI; 12 раздела VII и 13 раздела XIII ИРКНП, сумма показателей по кодам реквизитов 18 и 21 раздела XXV, 19 раздела XXVI и 11 раздела XXX ИРВНП | |
| Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, срок уплаты которой приходится на отчетный период (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 600 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1) | |
| Ж. Сумма реструктурированной задолженности, подлежащая погашению в соответствии с утвержденными графиками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 700 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1) | |
| 3. Сумма начисления, итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 + 820) | 800 | Сумма показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы N 1-НДС | |
| в том числе: |
|
|
|
| к уплате в бюджет | 810 | Положительное значение суммы показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы N 1-НДС | |
| к уменьшению (со знаком минус) | 820 | Отрицательное значение суммы показателей строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы N 1-НДС | |
| И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего (900 = 910 + 920) | 900 | Сумма показателей строк 910 и 920 формы N 1-НДС | |
| в том числе: |
|
|
|
| налоговыми органами | 910 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела (в части налоговых органов) XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела (в части налоговых органов) XXX ИРВНП | |
| арбитражными судами | 920 | Сумма показателей по коду реквизита 9 раздела XIII (в части арбитражных судов) ИРКНП и по коду реквизита 7 раздела (в части арбитражных судов) XXX ИРВНП | |
| К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900; 1000 = 1010 + 1020) | 1000 | Разность показателей строки 800 и строки 900 формы N 1-НДС | |
| в том числе: |
|
|
|
| к уплате в бюджет | 1010 | Положительное значение разности показателей строк 800 и 900 формы N 1-НДС | |
| к уменьшению (со знаком минус) | 1020 | Отрицательное значение разности показателей строк 800 и 900 формы N 1-НДС | |
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
Стр. 100 = стр. (110 + 120 + 130) Стр. 200 = стр. (210 + 270) Стр. 210 > или = стр. (221 + 241 + 242) Стр. 300 = стр. (310 + 320), а также Стр. 300 = стр. (100 - 200) Стр. 800 = стр. (300 + 400 + 500 + 600 + 700); Стр. 800 = стр. (810 + 820) Стр. 900 = стр. (910 + 920) Стр. 910 = стр. (2160 + 2181) формы 2-НДС Стр. 920 = стр. 2190 формы 2-НДС Стр. 1000 = стр. (800 - 900); Стр. 1000 = стр. (1010 + 1020) Стр. 1500 = сумме строк 100 - 1020
Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета:
913-02-28 (19-28) Лозина Н.Д.; 913-04-57 (29-75) Синицына С.И.;
______________________________
* По корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными первичной и корректирующей декларациями#
Письмо Федеральной налоговой службы от 25 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/540@ “О представлении отчетов по форме N 1-НДС по состоянию на 1 февраля, 1 марта, 1 мая, 1 июня 2006 года”
Текст письма официально опубликован не был
