Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме" (подготовлен ФНС России 07.11.2024)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 и абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 25.2 "Водный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по водному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@ "Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.01.2016, регистрационный N 40785).

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация по водному налогу представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления настоящего приказа в силу.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от «____» __________ 2024 г.
№ ____________

Форма по КНД 1151072

Налоговая декларация по водному налогу

См. Приложение № 1 в редакторе Adobe Reader

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от «____» __________ 2024 г.
№ ____________

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ

I. Общие положения

1. Налоговая декларация по водному налогу (далее - Декларация) заполняется организациями и физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налогоплательщиками водного налога в соответствии со статьей 333.8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

2. Декларация состоит из:

титульного листа;

Сведений о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем;

Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;

Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога», состоящего из подраздела 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта» и подраздела 2.2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды».

3. Для заполнения Декларации применяются:

коды, определяющие налоговый период, коды места представления налоговой декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации и код ликвидации организации, коды, определяющие способ представления налоговой декларации по водному налогу в налоговый орган, согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

коды водопользования согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;

коды целей забора воды согласно приложению № 4 к настоящему Порядку;

4. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком «/» (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле - знаменателю правильной дроби.

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «.» (точка), первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле - дробной части десятичной дроби.

5. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы - «001»; для одиннадцатой - «011».

6. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

При заполнении полей Декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

Например, в верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в порядке, определенном в Главе II. «Заполнение титульного листа Декларации» настоящего Порядка. При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: ИНН 1234567890--.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, объем забранной воды в пределах установленного лимита составляет 26157,515 тыс. куб. м. Данный показатель должен заполняться по формату: 8 знакомест для целой части и 3 знакоместа для дробной части, следовательно, в Декларации он должен указываться следующим образом: 26157---.515.

При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

Налогоплательщики представляют Декларацию в составе: титульного листа, раздела 1, подразделов 2.1 и 2.2 в зависимости от осуществляемых видов водопользования, признающихся объектами налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 333.9 Кодекса.

7. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698---».

8. Уточненная Декларация включает те разделы Декларации и приложения к ней, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы Декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

Уточненная Декларация представляется по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

9. При заполнении Декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика представляется одна налоговая декларация по всем видам водопользования. При этом на титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код «213».

10. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе (Листе 01) в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код «215» или «216», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

В Разделе 1 Декларации указывается код по ОКТМО по местонахождению объекта налогообложения.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении № 1 к настоящему Порядку.

II. Порядок заполнения титульного листа Декларации

11. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

12. При заполнении титульного листа необходимо указать:

12.1. Для организации - ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 10 настоящего Порядка).

В поле «ИНН» для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

В поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Соответствующие ИНН и КПП указываются в верхней части каждой страницы, включенной в состав Декларации.

12.2. Для физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

Соответствующий ИНН и фамилия, имя и отчество физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя указываются в верхней части каждой страницы, включенной в состав Декларации.

13. Номер корректировки.

При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за соответствующий налоговый период по показателю «номер корректировки» должна обеспечиваться сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной Декларации принимает значение «0--», для уточненных Деклараций номер указывается последовательно («1--», «2--», «3--» и так далее).

Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой первичной Декларации.

14. Налоговый период, за который представлена Декларация.

Поле «Налоговый (отчетный) период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении № 1 к настоящему Порядку.

15. Отчетный год, в котором представлена Декларация.

В поле «Отчетный год» указывается год, за налоговый период которого представлена Декларация.

16. Код налогового органа, в который представляется Декларация.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который представляется Декларация в соответствии с пунктом 1 статьи 333.15 Кодекса.

При представлении Декларации налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших, на титульном листе указывается код налогового органа по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

17. Код представления Декларации по месту нахождения (учета) налогоплательщика.

В поле «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления Декларации в налоговый орган согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

18. Наименование налогоплательщика.

В поле «налогоплательщик» указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); либо полное наименование обособленного подразделения иностранной организации, через которое она осуществляет деятельность на территории Российской Федерации; в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество*(1) в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

19. Код формы реорганизации (ликвидация).

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код формы реорганизации (ликвидация) согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

20. ИНН/КПП реорганизованной организации.

Если Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» ставятся прочерки.

21. В случае неуказания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признаваемым налогоплательщиком водного налога в соответствии со статьей 333.8 Кодекса, в разделе «Сведения о физическом лице на титульном листе указывается единый регистрационный номер (ЕРН).

22. В случае неуказания ИНН и ЕРН физическим лицом,  не являющимся индивидуальным предпринимателем, признаваемым налогоплательщиком водного налога в соответствии со статьей 333.8 Кодекса, в разделе «Сведения о физическом лице на титульном листе указываются следующие сведения:

1) дата рождения (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

2) код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку;

3) сведения о документе, удостоверяющем личность: серия и номер документа заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность.

При заполнении реквизитов серия и номер документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, знак "N" не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком ("пробел").

Дата выдачи указывается цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ.

23. Номер контактного телефона.

В поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона налогоплательщика с указанием телефонного кода города, без пробелов, без скобок, без прочерков.

24. Количество страниц.

В поле «На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» указывается количество страниц, на которых составлена Декларация, а также количество приложенных к Декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика).

25. В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

1) в верхней части раздела проставляется:

1 - если достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждены руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком;

2 - если достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждены представителем налогоплательщика;

2) в поле «фамилия, имя, отчество* полностью» построчно указываются:

при представлении Декларации организацией - фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;

при представлении Декларации физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем - фамилия, имя, отчество физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, проставляется его личная подпись и дата подписания;

при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом - фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом - фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. Для доверенности, совершённой в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности.

26. Раздел титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации: код способа представления согласно приложению № 1 к настоящему Порядку; количество страниц Декларации; количество листов приложенных к Декларации подтверждающих документов или их копий; дату представления Декларации.

Все поля данного раздела заполняются работником налогового органа. Указываются фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, и ставится его подпись.

III. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" Декларации

27. Раздел 1 Декларации заполняется налогоплательщиком в отношении сумм налога, подлежащих уплате по местонахождению объекта налогообложения.

28. По строке 010 на основании законодательства Российской Федерации о бюджетной классификации указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующих сумм налога.

29. По строке 020 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав, на территории которого осуществляется уплата водного налога.

30. По строке 030 отражается общая сумма налога по всем видам водопользования, подлежащая уплате в бюджет с кодом по ОКТМО, указанным в соответствующей строке 020 данного листа Раздела 1, по КБК, указанному по строке 010 данного листа Раздела 1.

Сумма налога, отражаемая по строке 030, определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования в подразделах 2.1 и 2.2 раздела 2 Декларации с соответствующими КБК и кодом по ОКТМО.

31. В случае недостаточности строк Раздела 1 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов Раздела 1.

32. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:», подтверждаются подписями лиц, подписавших Декларацию на странице 1 титульного листа, с проставлением даты подписания данного раздела.

IV. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога» Декларации

33. Подраздел 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта" Раздела 2 Декларации заполняется налогоплательщиком, осуществляющим забор воды из водных объектов, отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии с учетом целевого использования забранной воды.

В случае если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, подраздел 2.1 заполняется в количестве листов, соответствующем количеству расчетов водного налога применительно к каждой налоговой ставке.

34. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм налога на счета органов федерального казначейства.

35. По строке 020 указывается код по ОКТМО по местонахождению объекта налогообложения.

36. По строке 030 указывается наименование водного объекта. При осуществлении забора воды из подземных водных объектов по данной строке указывается регистрационный номер артезианской скважины, например: артезианская скважина № ____.

37. По строке 040 отражаются данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование, а именно: серия, номер и вид лицензии, которые при заполнении разделяются знаком «;» (точка с запятой).

38. По строке 050 указывается код водопользования с 11011 по 13140, определяемый в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку.

39. По строке 060 указывается общий фактический объем воды (в тыс. куб. м), забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования, независимо от того, производилось ли водопользование в пределах установленного лимита или осуществлялось сверхлимитное водопользование.

Значение строки 060 = строка 070 + строка 100.

40. По строке 070 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта в целях, не признаваемых объектом налогообложения, на основании пункта 2 статьи 333.9 Кодекса.

41. По строке 080 указывается код цели забора воды, определяемый в соответствии с приложением № 4 к настоящему Порядку.

42. По строке 090 указывается лимит водопользования (в тыс. куб. м), установленный в лицензии для данного водного объекта и данной цели водопользования.

43. По строке 100 указывается общий объем воды, забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования и к конкретному коду цели забора воды, признаваемый объектом налогообложения водным налогом.

Значение строки 100 = строка 101 + строка 102.

44. По строке 101 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период, в пределах установленного лимита.

45. По строке 102 указывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период, сверх установленного лимита.

46. По строкам 110 и 120 указывается налоговая ставка за 1 тысячу кубических метров при заборе воды.

46.1 По строке 110 указывается налоговая ставка, установленная подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.12 Кодекса, для исчисления налога, за объем воды, забранной из водного объекта, в пределах установленного лимита.

46.2 По строке 120 указывается налоговая ставка, применяемая при исчислении налога за объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период сверх установленного лимита. Размер ставки определяется в соответствии с положениями пункта 2 статьи 333.12 Кодекса.

При заборе воды для водоснабжения населения по строкам 110 и 120 отражается налоговая ставка, установленная пунктом 3 статьи 333.12 Кодекса.

47. По строкам 130, 140, 150 и 155 отражаются значения коэффициентов, применяемых к ставкам налога.

47.1 По строке 130 указывается значение коэффициента, установленного абзацем 1 пункта 1.1 статьи 333.12 Кодекса.

47.2 По строке 140 указывается значение коэффициента, применяемого в случае отсутствия средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, в соответствии с пунктом 4 статьи 333.12 Кодекса.

47.3 По строке 150 указывается значение коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 333.12 Кодекса, при добыче подземных вод (за исключением промышленных, минеральных и термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару.

47.4 По строке 155 указывается значение коэффициента-дефлятора, учитывающего фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, предусмотренного абзацем 2 пункта 1.1 и абзацем 13 пункта 3 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае неприменения дополнительных коэффициентов при определении ставки налога во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

48. По строке 160 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как сумма водного налога, исчисленная за забор воды в пределах установленного лимита, и сумма водного налога, исчисленная за забор воды в объеме, превышающем установленный лимит.

Значение строки 160 = строка 101 x строка 110 x строка 130 x строка 140 x строка 150 + строка 102 x строка 120 x строка 130 x строка 140 x строка 150.

Начиная с налоговых периодов 2026 года значение строки 160 =  строка 101 x строка 110 x строка 135 x строка 140 x строка 150 + строка 102 x строка 120 x строка 135 x строка 140 x строка 150.

В случае отсутствия показателей, участвующих в расчете суммы налога, значения данных (отсутствующих) показателей при расчете принимаются равными 1.

49. Подраздел 2.2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды» Раздела 2 Декларации заполняется налогоплательщиками, осуществляющими:

1) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

2) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

3) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Подраздел 2.2 Декларации заполняется отдельно по каждому виду пользования водными объектами, водному объекту и каждой лицензии (договору).

В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, подраздел 2.2 Декларации заполняется в количестве листов, соответствующем количеству расчетов водного налога применительно к каждой налоговой ставке.

50. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым должно производиться зачисление сумм налога на счета органов федерального казначейства.

51. По строке 020 указывается код по ОКТМО по местонахождению объекта налогообложения.

52. По строке 030 указывается наименование водного объекта (река, озеро, водохранилище и так далее).

53. По строке 040 отражаются данные об имеющейся у налогоплательщика лицензии на водопользование, а именно: серия, номер и вид лицензии, которые при заполнении разделяются знаком «;» (точка с запятой).

54. По строке 050 указываются сведения о договоре на водопользование (договоре пользования водными объектами), заключенном налогоплательщиком с органом (органами) исполнительной власти субъекта (субъектов) Российской Федерации и определяющим площадь предоставленного в пользование водного пространства.

55. По строке 060 указывается код водопользования, определяемый в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку.

Например, при заполнении подраздела 2.2 Декларации налогоплательщик, осуществляющий использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, по строке 060 отражает код водопользования с 21010 по 22140 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

При этом по строкам 080 - 100 подраздела 2.2 Декларации ставится прочерк.

При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, по строке 060 отражается код водопользования с 30100 по 32100 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

При этом по строкам 070 и 090 - 100 подраздела 2.2 Декларации ставится прочерк.

В случае использования водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях, по строке 060 отражается код водопользования с 40100 по 41200 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

При этом по строкам 070 - 080 подраздела 2.2 Декларации ставится прочерк.

56. По строке 070 указывается налоговая база, определяемая как площадь предоставленного водного пространства в квадратных километрах при использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, при отражении по строке 060 кодов водопользования с 21010 по 22140 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

Площадь предоставленного водного пространства определяется по данным лицензии на водопользование или договора на водопользование (договора пользования водными объектами), а в случае отсутствия в лицензии (договоре) таких данных по материалам соответствующей технической и проектной документации в соответствии с пунктом 3 статьи 333.10 Кодекса.

56. По строке 080 указывается количество произведенной за налоговый период электроэнергии в тысячах киловатт-час при отражении по строке 060 кода водопользования с 30100 по 32100 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

57. По строке 090 указывается объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период в тысячах кубических метров, при отражении по строке 060 кода водопользования с 40100 по 41200 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

58. По строке 100 указывается расстояние сплава леса в километрах на соответствующем водном объекте при отражении по строке 060 кода водопользования с 40100 по 41200 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

59. По строке 110 указывается налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 333.12 Кодекса.

60. По строке 120 указывается значение коэффициента, установленного абзацем 1 пункта 1.1 статьи 333.12 Кодекса.

61. По строке 125 указывается значение коэффициента-дефлятора, учитывающего фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, предусмотренного абзацем 2 пункта 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

62. По строке 130 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, по конкретному водному объекту и конкретной лицензии (договору), рассчитываемая следующим образом:

- при отражении по строке 060 кода водопользования с 21010 по 22140 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, сумма по строке 130 рассчитывается как произведение показателей строк 070, 110 и 120, деленное на число «4», начиная с налоговых периодов 2026 года - как произведение показателей строк 070, 110 и 125, деленное на число «4»;

- при отражении по строке 060 кода водопользования с 30100 по 32100 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, сумма по строке 130 рассчитывается как произведение значений строк 080, 110 и 120, начиная с налоговых периодов 2026 года - как произведение значений строк 080, 110 и 125;

- при отражении по строке 060 кода водопользования с 40100 по 41200 согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, сумма по строке 130 рассчитывается как произведение значений строк 090, 100, 110 и 120, деленное на число «100», начиная с налоговых периодов 2026 года - как произведение значений строк 090, 100, 110 и 125, деленное на число «100».

-------------------------------------------

*(1) Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.

Приложение № 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от                              №                          @

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Код	Наименование
21	I квартал
22	II квартал
23	III квартал
24	IV квартал
51	I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54	II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55	III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56	IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

КОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ

В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код	Наименование
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
255	По месту нахождения водного объекта

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Код	Наименование
0	Ликвидация
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ

ДЕКЛАРАЦИИ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код	Наименование
01	на бумажном носителе (по почте)
02	на бумажном носителе (лично)
03	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04	по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05	другое
08	на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10	на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение № 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от                              №                          @

СПРАВОЧНИК
"КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации (до 01.01.2013)
19	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса
91	Иные документы

Приложение № 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от                              №                          @

КОДЫ ВОДОПОЛЬЗОВАНИЯ

Код	Наименование
	1. ЗАБОР ВОДЫ ИЗ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ
	1.1. Забор воды из поверхностных водных объектов
	Северный экономический район
11011	Волга
11012	Нева
11013	Печора
11014	Северная Двина
11015	Прочие реки и озера
	Северо-Западный экономический район
11021	Волга
11022	Западная Двина
11023	Нева
11024	Прочие реки и озера
	Центральный экономический район
11031	Волга
11032	Днепр
11033	Дон
11034	Западная Двина
11035	Нева
11036	Прочие реки и озера
	Волго-Вятский экономический район
11041	Волга
11042	Северная Двина
11043	Прочие реки и озера
	Центрально-Черноземный экономический район
11051	Днепр
11052	Дон
11053	Волга
11054	Прочие реки и озера
	Поволжский экономический район
11061	Волга
11062	Дон
11063	Прочие реки и озера
	Северо-Кавказский экономический район
11071	Дон
11072	Кубань
11073	Самур
11074	Сулак
11075	Терек
11076	Прочие реки и озера
	Уральский экономический район
11081	Волга
11082	Обь
11083	Урал
11084	Прочие реки и озера
	Западно-Сибирский экономический район
11091	Обь
11092	Прочие реки и озера
	Восточно-Сибирский экономический район
11101	Амур
11102	Енисей
11103	Лена
11104	Обь
11105	Озеро Байкал и его бассейн
11106	Прочие реки и озера
	Дальневосточный экономический район
11111	Амур
11112	Лена
11113	Прочие реки и озера
11120	Калининградская область
11121	Неман
11122	Прочие реки и озера
	1.2. Забор воды из подземных водных объектов
	Северный экономический район
12011	Волга
12012	Нева
12013	Печора
12014	Северная Двина
12015	Прочие реки и озера
	Северо-Западный экономический район
12021	Волга
12022	Западная Двина
12023	Нева
12024	Прочие реки и озера
	Центральный экономический район
12031	Волга
12032	Днепр
12033	Дон
12034	Западная Двина
12035	Нева
12036	Прочие реки и озера
	Волго-Вятский экономический район
12041	Волга
12042	Северная Двина
12043	Прочие реки и озера
	Центрально-Черноземный экономический район
12051	Днепр
12052	Дон
12053	Волга
12054	Прочие реки и озера
	Поволжский экономический район
12061	Волга
12062	Дон
12063	Прочие реки и озера
	Северо-Кавказский экономический район
12071	Дон
12072	Кубань
12073	Самур
12074	Сулак
12075	Терек
12076	Прочие реки и озера
	Уральский экономический район
12081	Волга
12082	Обь
12083	Урал
12084	Прочие реки и озера
	Западно-Сибирский экономический район
12091	Обь
12092	Прочие реки и озера
	Восточно-Сибирский экономический район
12101	Амур
12102	Енисей
12103	Лена
12104	Обь
12105	Озеро Байкал и его бассейн
12106	Прочие реки и озера
	Дальневосточный экономический район
12111	Амур
12112	Лена
12113	Прочие реки и озера
	Калининградская область
12121	Неман
12122	Прочие реки и озера
	1.3. Забор воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
13010	Балтийское
13020	Белое
13030	Баренцево
13040	Азовское
13050	Черное
13060	Каспийское
13070	Карское
13080	Лаптевых
13090	Восточно-Сибирское
13100	Чукотское
13110	Берингово
13120	Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
13130	Охотское
13140	Японское
	2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АКВАТОРИИ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ
	2.1. Использование акватории поверхностных водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
21010	Северный экономический район
21020	Северо-Западный экономический район
21030	Центральный экономический район
21040	Волго-Вятский экономический район
21050	Центрально-Черноземный экономический район
21060	Поволжский экономический район
21070	Северо-Кавказский экономический район
21080	Уральский экономический район
21090	Западно-Сибирский экономический район
21100	Восточно-Сибирский экономический район
21110	Дальневосточный экономический район
21120	Калининградская область
	2.2. Использование акватории водных объектов территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод
22010	Балтийское
22020	Белое
22030	Баренцево
22040	Азовское
22050	Черное
22060	Каспийское
22070	Карское
22080	Лаптевых
22090	Восточно-Сибирское
22100	Чукотское
22110	Берингово
22120	Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)
22130	Охотское
22140	Японское
	3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ БЕЗ ЗАБОРА ВОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ГИДРОЭНЕРГЕТИКИ
30100	Нева
30200	Неман
30300	Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер Ильмень
30400	Прочие реки бассейна Балтийского моря
30500	Северная Двина
30600	Прочие реки бассейна Белого моря
30700	Реки бассейна Баренцева моря
30800	Амур
30900	Волга
31000	Дон
31100	Енисей
31200	Кубань
31300	Лена
31400	Обь
31500	Сулак
31600	Терек
31700	Урал
31800	Бассейн озера Байкал и реки Ангара
31900	Реки бассейна Восточно-Сибирского моря
32000	Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей
32100	Прочие реки и озера
	4. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫХ ОБЪЕКТОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ
40100	Нева
40200	Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень
40300	Прочие реки бассейна Балтийского моря
40400	Северная Двина
40500	Прочие реки бассейна Белого моря
40600	Печора
40700	Амур
40800	Волга
40900	Енисей
41000	Лена
41100	Обь
41200	Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях

Приложение № 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по водному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от                              №                          @

КОДЫ ЦЕЛЕЙ ЗАБОРА ВОДЫ

Код	Наименование цели забора воды
1	Водоснабжение населения
2	Забор подземных вод (за исключением промышленных, минеральных и термальных вод) в целях их реализации после обработки, подготовки, переработки и (или) упаковки в тару
3	Иные цели

Приложение № 3
к приказу ФНС России
от «____» __________ 2024 г.
№ ____________

Приложение № 3

к приказу ФНС России

от «___»_________2024 г.

№_______________

Формат представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по водному налогу в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть LXXIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_VODANAL;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - XML. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml  version ="1.0"  encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_VODANAL_1_073_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.19 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения:  «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где:  n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:  m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа),  k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения:  «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-100)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД)	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151072
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу (далее - Порядок заполнения): 21 - 1 квартал   | 22 - 2 квартал   | 23 - 3 квартал   | 24 - 4 квартал   | 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации   | 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации   | 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации   | 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки	НомКорр	A	T(1-3)	О	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа
Код места, по которому представляется документ	ПоМесту	A	T(=3)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения: 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика   | 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком   | 255 - по месту нахождения водного объекта
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9
Налоговая декларация по водному налогу	ВоднНалог	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	Н
Налогоплательщик - организация   |	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4
Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель   |	НПИП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.6
Налогоплательщик - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем	НПФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП организации	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации	СвРеоргЮЛ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидации)	ФормРеорг	A	T(=1)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения: 0 - ликвидация   | 1 - преобразование   | 2 - слияние   | 3 - разделение   | 5 - присоединение   | 6 - разделение с одновременным присоединением
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП организации	КПП	A	T(=9)	НУ	Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель (НПИП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Номер записи в ЕРН	ИдЕРН	A	T(=12)	Н	Принимает значение в виде XXXXXXXXXXXX, где X - цифра от 0 до 9
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИОФЛ	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.7

Налогоплательщик - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (НПФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИОФЛ	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19
ИНН физического лица   |	ИННФЛ	П	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Номер записи в ЕРН   |	ИдЕРН	П	T(=12)	О	Принимает значение в виде XXXXXXXXXXXX, где X - цифра от 0 до 9
Иные идентификационные данные и сведения о документе, удостоверяющем личность	ПерсДанФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.8

Иные идентификационные данные и сведения о документе, удостоверяющем личность (ПерсДанФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата рождения	ДатаРожд	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о документе, удостоверяющем личность	УдЛичн	С		О	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.9

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик   | 2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИО	С		НУ	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - <ПрПодп> = 2   | <ПрПодп> = 1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.10 Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.10

Сведения о представителе (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя	НаимДок	A	T(1-120)	О	Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности

Таблица 4.11

Налоговая декларация по водному налогу (ВоднНалог)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет	СумНалПУ	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.12
Расчет налоговой базы и суммы водного налога	РасчНалБаза	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.12

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по коду ОКТМО)	СумПУ	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по коду ОКТМО) (СумПУ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	T(=8) | T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма налога, подлежащая уплате	НалПУ	A	N(15)	О

Таблица 4.14

Расчет налоговой базы и суммы водного налога (РасчНалБаза)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта	РасчНБЗабВод	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.15
Расчет налоговой базы и сумма водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды	РасчНБИсклЗабВод	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.15

Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта (РасчНБЗабВод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	T(=8) | T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Наименование водного объекта	НаимВодОб	A	T(1-100)	О
Лицензия на водопользование (серия, номер, вид лицензии)	ЛицВодПольз	A	T(1-14)	О
Расчет налоговой базы по коду водопользования и по коду цели забора воды	РасчНБКод	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.16

Расчет налоговой базы по коду водопользования и по коду цели забора воды (РасчНБКод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код водопользования	КодВодПольз	A	T(=5)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения
Общий объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период	ОбъемЗабрПер	A	N(11.3)	О
Объем воды, забранной из водного объекта в целях, не признаваемых объектом налогообложения	ОбъемЗабрНеНал	A	N(11.3)	О
Код цели забора воды	КодЦЗВ	A	T(=1)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения
Лимит водопользования	ЛимитВодПол	A	N(11.3)	О
Объем воды, забранной из водного объекта, признаваемый объектом налогообложения	ОбъемЗабрНал	A	N(11.3)	О
Объем воды, забранной из водного объекта, признаваемый объектом налогообложения, в пределах установленного лимита	ОбЗабрЛим	A	N(11.3)	О
Объем воды, забранной из водного объекта, признаваемый объектом налогообложения, сверх установленного лимита	ОбЗабрСвЛим	A	N(11.3)	О
Налоговая ставка при заборе в пределах установленного лимита	НалСтавЛим	A	N(5.2)	О
Налоговая ставка при заборе сверх установленного лимита	НалСтавСвЛим	A	N(6.2)	О
Коэффициент, установленный абзацем 1 пункта 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации	Коэф_п.1.1	A	N(3.2)	Н
Коэффициент, установленный пунктом 4 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации	Коэф_п.4	A	N(2.1)	Н
Коэффициент, установленный пунктом 5 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации	Коэф_п.5	A	N(2)	Н
Коэффициент-дефлятор, предусмотренный абзацем 2 пункта 1.1 и абзацем 13 пункта 3 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации	КоэфДефл	A	N(4.3)	Н
Сумма налога, подлежащая уплате	ПодлУпл	A	N(15)	О

Таблица 4.17

Расчет налоговой базы и сумма водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды (РасчНБИсклЗабВод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Код по ОКТМО	ОКТМО	A	T(=8) | T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Наименование водного объекта	НаимВодОб	A	T(1-100)	О
Лицензия на водопользование (серия, номер, вид лицензии)	ЛицВодПольз	A	T(1-14)	НУ	Элемент обязателен при отсутствии элемента <ДогВодПольз>
Договор на водопользование (договор пользования водными объектами)	ДогВодПольз	A	T(1-80)	НУ	Элемент обязателен при отсутствии элемента <ЛицВодПольз>
Код водопользования	КодВодПольз	A	T(=5)	ОК	Принимает значение в соответствии с приложением № 3 к Порядку заполнения
Площадь предоставленного водного пространства	ПлощВодПр	A	N(9.3)	НУ	Элемент обязателен, если значение элемента <КодВодПольз> принадлежит диапазону от 21010 до 22140, и должен отсутствовать в остальных случаях
Количество произведенной электроэнергии	КолПроизвЭл	A	N(13.3)	НУ	Элемент обязателен, если значение элемента <КодВодПольз> принадлежит диапазону от 30100 до 32100, и должен отсутствовать в остальных случаях
Объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях	ОбъемДрев	A	N(10.3)	НУ	Элемент обязателен, если значение элемента <КодВодПольз> принадлежит диапазону от 40100 до 41200, и должен отсутствовать в остальных случаях
Расстояние сплава	РасстСплав	A	N(10.3)	НУ	Элемент обязателен, если значение элемента <КодВодПольз> принадлежит диапазону от 40100 до 41200, и должен отсутствовать в остальных случаях
Налоговая ставка	НалСтав	A	N(7.2)	О
Коэффициент, установленный абзацем 1 пункта 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации	Коэф_п.1.1	A	N(3.2)	Н
Коэффициент-дефлятор, предусмотренный абзацем 2 пункта 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации	КоэфДефл	A	N(4.3)	Н
Сумма налога, подлежащая уплате	ПодлУпл	A	N(15)	О

Таблица 4.18

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида документа	КодВидДок	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <СПДУЛТип>. Принимает значение в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения
Серия и номер	СерНомДок	A	T(1-25)	О

Таблица 4.19

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н