Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы, формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3. статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен ФНС России 30.08.2024)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1.3 статьи 346.51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 26.5 "Патентная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", приказываю:

1. Утвердить:

форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца после дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025, и применяется к правоотношениям, возникшим начиная с налогового периода 2024 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от «___» ______ 2024 г.
№ _______

Форма по КНД 1154003

Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации

См. Приложение № 1 в редакторе Adobe Reader

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от «___» ______ 2024 г.
№ _______

Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 331.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение IU_UMNALKKTPAT;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) физического лица;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_UMNALKKTPAT_1_331_00_05_01_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблице х 4.1 - 4.11 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

					Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

					Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1154003
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации	УмНалККТПатент	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

					Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя	НПИП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

					Таблица 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПИП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя	ФИОИП	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11

					Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	Н
Фамилия, имя, отчество представителя	ФИО	С		НУ	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

					Таблица 4.6
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	A	T(1-120)	О	Для доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указывать GUID доверенности

					Таблица 4.7
Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (УмНалККТПатент)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о приобретенной контрольно-кассовой технике	СвПрККТ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники	УмСумНалПрККТ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9

					Таблица 4.8
Сведения о приобретенной контрольно-кассовой технике (СвПрККТ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование модели контрольно-кассовой техники	МоделККТ	A	T(1-40)	О
Заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники	НомерККТ	A	T(1-20)	О
Регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом	РегНомерККТ	A	T(=16)	О
Дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе	ДатаРегККТ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма расходов по приобретению экземпляра контрольно-кассовой техники в рублях	СумРасхККТ	A	N(5)	О	СумРасхККТ <= 28000

					Таблица 4.9
Уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (УмСумНалПрККТ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники	СумРасхККТ	A	N(10)	О
Сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, превышающая сумму налога	СумРасхККТПревНал	A	N(10)	Н
Сведения о патенте, сумма налога по которому подлежит уменьшению	СвПатСумНалУм	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.10

					Таблица 4.10
Сведения о патенте, сумма налога по которому подлежит уменьшению (СвПатСумНалУм)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер патента	НомерПат	A	T(1-13)	О
Дата выдачи патента	ДатаВыдПат	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма налога к уплате по патенту, в отношении которого производится уменьшение суммы налога	СумНалПатУм	A	N(10)	Н
Срок уплаты налога в размере полной суммы налога	СрУплНалПолн	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которую уменьшается сумма налога, подлежащая уплате в размере полной суммы налога	СумРасхККТУмНалПолн	A	N(10)	Н
Срок уплаты в размере одной трети суммы налога	СрУплНалОднТр	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которую уменьшается сумма налога, подлежащая уплате в размере одной трети суммы налога	СумРасхККТУмНалОднТр	A	N(10)	Н
Срок уплаты в размере двух третей суммы налога	СрУплНалДвТр	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которую уменьшается сумма налога, подлежащая уплате в размере двух третей суммы налога	СумРасхККТУмНалДвТр	A	N(10)	Н

					Таблица 4.11
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение № 3
к приказу ФНС России
от «___» ______ 2024 г.
№ _______

ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ УМЕНЬШЕНИИ СУММЫ НАЛОГА, УПЛАЧИВАЕМОГО В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НА СУММУ РАСХОДОВ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ В СООТВЕТСТВИИ С ПУНКТОМ 1.3. СТАТЬИ 346.51 ГЛАВЫ 26.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее - Уведомление) разработан в соответствии с абзацем пункта 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Уведомление представляется по форме, утвержденной настоящим приказом, в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика, по формату согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

3. Уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения.

II. Представление Уведомления

4. Уведомление на бумажном носителе представляется в налоговый орган налогоплательщиком лично, через уполномоченного представителя либо направляется в виде почтового отправления с описью вложения.

При отправке Уведомления по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.