(1).jpg)
Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных подпунктом 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен ФНС России 31.10.2023)
Досье на проект
Пояснительная записка
В соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 11.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях утверждения перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), свидетельствующих о нарушении порядка их заполнения, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2021 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных подпунктом 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогообложения юридических лиц.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В. Егоров |
Приложение
к приказу ФНС России
от «___»__________2023 г.
№ _______________
ПЕРЕЧЕНЬ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 1 ПУНКТА 5 СТАТЬИ 11.3 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
| № пункта | Наименование декларации (Расчета) | № КС | Контрольное соотношение | Описание контрольного соотношения |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) | 1.1 | при условии неотражения в строке 070 Раздела 2 кода 1011715: сумма строк 060 по всем листам Раздела 2 = [сумма строк 200, 205 и 210 по всем листам Раздела 9, в которых строка 010 = 06] + [сумма строк 280, 285 и 290 по всем листам приложения 1 к Разделу 9, в которых строка 090 = 06] | Сопоставление показателей Раздела 2 Декларации с Разделом 9 Декларации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента по Разделу 2 Декларации (за исключением кода 1011715) равна итоговой сумме налога по Разделу 9 Декларации с учетом Приложения 1 к Разделу 9 Декларации, если КВО = 06. |
| 1.2 | любая из строк 030, 040, 090 Раздела 1, 060 Раздела 2 < 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 2 | Налоговая декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) | 2.1 | строка 130 графа 3 Раздела 1 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 3 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) | 3.1 | любая из строк: 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1; 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1; 040 подраздела 1.3 Раздела 1; 210, 220, 230, 180, 190, 200, 280, 281, 270, 271 Листа 02 декларации <0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 3.2 | строка 280 Листа 02 ? (строка 220 + строка 250 + строка 268) - строка 190 или строка 281 Листа 02 ? (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) - строка 200 | Выявление ошибок при расчете показателя Декларации «налог к уменьшению» в Листе 02 Декларации. | ||
| 3.3 | строка 270 Листа 02 ? строка 190 - (строка 220 + строка 250 + строка 268) или строка 271 Листа 02 ? строке 200 - (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) | Выявление ошибок при расчете показателя Декларации «налог к доплате» в Листе 02 Декларации. | ||
| 3.4 | в составе Декларации отсутствует подраздел 1.3 Раздела 1, при этом строка 120 любого из раздела «А» Листа 03 Декларации и (или) строка 080 любого из Листов 04 Декларации > 0 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с показателями Листов 02 и 03 Декларации (исключение отсутствия подраздела 1.3 Раздела 1 при наличии данных (налоговой базы) в Листах 03 и 04). | ||
| 3.5 | ни одна из строк 030 (КБК) Раздела 1 ? 18210101080011000110, при этом строка 250 Листа 09 Декларации > 0 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с показателями Листа 09 Декларации (исключение отсутствия данных в подразделе 1.1 Раздела 1 при наличии данных (налоговой базы) в Листе 09. | ||
| 4 | Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038) | 4.1 | любая из строк 030, 040 подраздела 1.1 Раздела 1 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 4.2 | любая из строк 030, 040 подраздела 1.1 Раздела 1 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 4.3 | любая из строк 030, 040 подразделов 1.2 и 1.3 Раздела 1 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 5 | Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНД 1151029) | 5.1 | любая из строк 030, 040 Раздела 1 ? 0 (в разрезе КБК) или сумма строк 040 Раздела 1 (в разрезе КБК) > суммы строк 140 всех Разделов 2 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 5.2 | если строка 020 Раздела 1 = строке 005 Раздела 2 и строка 030 Раздела 1 > 0, то строка 030 Раздела 1 ? сумме строк 150 Раздела 2, уменьшенной на сумму строк 160 Раздела 2; если строка 020 Раздела 1 = строке 005 Раздела 2 и строка 040 Раздела 1 > 0, то строка 040 Раздела 1 ? |сумме строк 150 Раздела 2, уменьшенной на сумму строк 160 Раздела 2| | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Контроль за правильностью расчета показателей «налог к уменьшению»; «налог к доплате». Сумма строк 150 Раздела 2, уменьшенная на сумму строк 160 Раздела 2, указывается в Декларации без знака «-» (минус). | ||
| 6 | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) | 6.1 | строка 040 Раздела 1> строка 023 Раздела 1 + строка 025 Раздела 1 + строка 027 Раздела 1 | Выявление несоответствий Раздела 1 Декларации. Сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, не может превышать сумму трех авансовых платежей. |
| 6.2 | любая из строк 030, 040 Раздела 1 <0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 7 | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (КНД 1151100) | 7.1 | для периодов с 01.01.2023 ? (строка 021 + строка 022 + строка 023 + строка 024) всех Разделов 1 < ? строк 032 всех Разделов 1 | Выявление несоответствий Раздела 1 Расчета. Сумма налога, удержанного не должна быть меньше суммы налога возвращенного. |
| 7.2 | для периодов до 01.01.2023 ? строк 022 всех Разделов 1 < ? строк 032 всех Разделов 1 | Выявление несоответствий Раздела 1 Расчета. Сумма налога, удержанного не должна быть меньше суммы налога возвращенного. | ||
| 7.3 | для периодов с 01.01.2023 любая из строк 020, 021, 022, 023, 024, 030, 032 <0 | Выявление несоответствий Раздела 1 Расчета. Сумма налога, удержанного и возвращенного не должна быть отрицательной. | ||
| 7.4 | для периодов до 01.01.2023 любая из строк 020, 022, 030, 032 < 0 | Выявление несоответствий Раздела 1 Расчета. Сумма налога, удержанного и возвращенного не должна быть отрицательной. | ||
| 7.5 | для периодов с 01.01.2024 ? (строка 021 + строка 022 + строка 023 + строка 024) всех Разделов 1 < ? (строка 031 + строка 032 + строка 033 + строка 034) всех Разделов 1 | Выявление несоответствий Раздела 1 Расчета. Сумма налога, удержанного не должна быть меньше суммы налога возвращенного. | ||
| 7.6 | для периодов с 01.01.2024 любая из строк 020, 021, 022, 023, 024, 030, 031, 032, 033, 034 < 0 | Выявление несоответствий Раздела 1 Расчета. Сумма налога, удержанного и возвращенного не должна быть отрицательной. | ||
| 8 | Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (КНД 1151090) | 8.1 | строка 040 или строка 050 или строка 055 или строка 060 Раздела 1 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 8.2 | строка 040 Раздела 1 ? Разделу 2 подраздела 2.4 графы 2 по коду «40001», уменьшенная по коду «40002», Раздела 2 подраздела 2.4 графы 1 в разрезе КБК по соответствующему коду срока уплаты по строке 030 Раздела 1 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 2. | ||
| 8.3 | строка 040 Раздела 1 ? Разделу 2 подраздела 2.4 графы 2 по кодам «60005», «60006», «60007», «60009» Раздела 2 пордраздела 2.4.1 графы 1 в разрезе КБК по соответствующему коду срока уплаты по строке 030 Раздела 1 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 2. | ||
| 8.4 | строка 050 Раздела 1 ? Разделу 2 подраздела 2.4 графы 2 по коду «40002», уменьшенная по коду «40001», Раздела 2 подраздела 2.4 графы 1 в разрезе КБК | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 2. | ||
| 9 | Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (КНД 1151074) | 9.1 | строка 030 или строка 040 Раздела 1 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 9.2 | строка 030 Раздела 1 ? Разделу 2 подраздела 2.4 графы 2 по коду «40001», уменьшенная по коду «40002», Раздела 2 подраздела 2.4 графы 1 в разрезе КБК | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 2. | ||
| 9.3 | строка 040 Раздела 1 ? Разделу 2 подраздела 2.4 графы 2 по коду «40002», уменьшенная по коду «40001», Раздела 2 подраздела 2.4 графы 1 в разрезе КБК | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 2. | ||
| 10 | Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы (КНД 1151089) | 10.1 | строка 030 или строка 040 или строка 050 или строка 060 Раздела 1 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 10.2 | строка 030 Раздела 1 ? ? (Раздела 2 подраздела 2.4 графы 2 по коду «40001», уменьшенная по коду «40002» и (или) по коду «40004», Раздела 2 подраздела 2.4 графы 1) + (Раздел 3 строка 110 графы 3) в разрезе КБК | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделами 2 и 3 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетных Разделов 2 и 3. | ||
| 10.3 | строка 040 Раздела 1 ? Разделу 2 подраздела 2.4 графы 2 по коду «40002», уменьшенная по коду «40001», Раздела 2 подраздела 2.4 графы 1 в разрезе КБК | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из Расчетного раздела 2. | ||
| 11 | Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье (КНД 1151095) | 11.1 | строка 030 или строка 040 Раздела 1 ? 0 в разрезе КБК | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 11.2 | в разрезе КБК: строка 030 Раздела 1 ? строке 015 Раздела 2, если Раздел 3 не заполнен. Если Раздел 3 заполнен, то строка 030 Раздела 1 ? строке 025 Раздела 3; или строка 040 Раздела 1 ? строке 020 Раздела 3 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделами 2 и 3 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 Декларации сумм из расчетных Разделов 2 и 3. | ||
| 12 | Налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072) | 12.1 | строка 030 Раздела 1 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 12.2 | строка. 030 Раздела 1 ? сумме строк 160 подраздела 2.1 и строк 130 подраздела. 2.2 по соответствующему ОКТМО | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 2. | ||
| 13 | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054) | 13.1 | строка 030 Раздела 1 ? 0 в разрезе КБК | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 13.2 | строка 030 Раздела 1 ? сумме строк 150 Раздела 2 подраздела 2.1 по соответствующим КБК и ОКТМО | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 2. | ||
| 13.3 | строка 030 Раздела 1 ? сумма строка 170 Раздела 4. по соответствующим КБК и ОКТМО | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 4 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 4. | ||
| 13.4 | строка 030 Раздела 1 ? сумме строк 170 Раздела 5 по соответствующим КБК и ОКТМО | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 5 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 5. | ||
| 13.5 | строка 030 Раздела 1 ? сумме строк 150 подраздела 7.2 Раздела 7 по соответствующим КБК и ОКТМО | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 7 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 7. | ||
| 13.6 | строка 030 Раздела 1 ? сумме строк 180 Раздела 8 подраздела 8.1 по соответствующим КБК и ОКТМО | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 8 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 8. | ||
| 13.7 | если строка 010 Раздела 1 = 1 07 01013 01 0000 110 (газовый конденсат), то сумма строк 030 Раздела 1 ? строке 050 Раздела 3 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 3 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 3. | ||
| 13.8 | если строка 010 Раздела 1 = 1 07 01012 01 0000 110 (газ горючий природный), то сумма строк 030 Раздела 1 ? сумме строк 220 Раздела 3 подраздела 3.1 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 3 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Декларации сумм из расчетного Раздела 3. | ||
| 14 | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017) | 14.1 | строка 020 Раздела 1.1 + строка 040 Раздела 1.1 + строка 070 Раздела 1.1 + строка 100 Раздела 1.1 < строка 050 Раздела 1.1 + строка 080 Раздела 1.1 + строка 110 Раздела 1.1 | Выявление несоответствий Раздела 1.1 Декларации. КС выявляет налогоплательщиков, отразивших авансовые платежи к уплате в меньшем размере, чем авансовые платежи к уменьшению. |
| 14.2 | строка 020 Раздела 1.2 + строка. 040 Раздела 1.2 + строка 070 Раздела 1.2 + строка 100 Раздела 1.2 + строка 120 Раздела 1.2 < строка 050 Раздела 1.2 + строка 080 Раздела 1.2 + строка 110 Раздела 1.2 | Выявление несоответствий Раздела 1.2 Декларации. КС выявляет налогоплательщиков, отразивших авансовые платежи к уплате в меньшем размере, чем авансовые платежи к уменьшению. | ||
| 14.3 | любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 101, 110, 120 Раздела 1.1 или Раздела 1.2 < 0 | Выявление отрицательных значений показателей сумм налога (авансовых платежей по налогу) в Декларации в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 14.4 | строка 020 Раздела 1.1 + строка 040 Раздела 1.1 + строка 070 Раздела 1.1 + строка 100 Раздела 1.1 + строка 020 Раздела 1.2 + строка 040 Раздела 1.2 + строка 070 Раздела 1.2 + строка 100 Раздела 1.2 + строка 120 Раздела 1.2 > 200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена декларация x20/100 | Выявление налогоплательщиков, превысивших пороговое значение по размеру доходов, установленное для применения УСН в соответствующем налоговом периоде. Сравниваются показатели строк «сумма авансового платежа по налогу (сумма налога) к уплате (доплате)» Раздела 1.1 и Раздела 1.2 Декларации с максимально возможной суммой налога к уплате в налоговом периоде (с учетом коэффициента-дефлятора). | ||
| 14.5 | (строка 133 Раздела 2.1.1 - строка 143 Раздела 2.1.1) - строка 163 Раздела 2.1.2 ? (строка 020 Раздела 1.1 + строка 040 Раздела 1.1+ строка 070 Раздела 1.1 + строка 100 Раздела 1.1) - (строка 050 Раздела 1.1 + строка 080 Раздела 1.1 + строка 110 Раздела 1.1) | Сопоставление показателей Раздела 1.1 Декларации с показателями Раздела 2.1.1 и Раздела 2.1.2 Декларации. Контроль за правильностью расчета показателей «сумма авансового платежа по налогу (сумма налога) к уплате (доплате)», «сумма авансового платежа по налогу (сумма налога) к уменьшению». | ||
| 14.6 | строка 273 Раздела 2.2 ? (строка 020 Раздела 1.2 + строка 040 Раздела 1.2 + строка 070 Раздела 1.2 + строка 100 Раздела 1.2 + строка 120 Раздела 1.2) - (строка 050 Раздела 1.2 + строка 080 Раздела 1.2 + строка 110 Раздела 1.2), при условии, что строка 273 Раздела 2.2 ? строке 280 Раздела 2.2 | Сопоставление показателей Раздела 1.2 Декларации с показателем Раздела 2.2 Декларации. Контроль за правильностью расчета показателей «сумма авансового платежа по налогу (сумма налога) к уплате (доплате)», «сумма авансового платежа по налогу (сумма налога) к уменьшению». | ||
| 14.7 | строка 280 Раздела 2.2 ? (строка 020 Раздела 1.2 + строка 040 Раздела 1.2 + строка 070 Раздела 1.2 + строка 100 Раздела 1.2 + строка 120 Раздела 1.2) - (строка 050 Раздела 1.2 + строка 080 Раздела 1.2 + строка 110 Раздела 1.2), при условии, что строка 280 Раздела 2.2 > строки 273 Раздела 2.2 | Сопоставление показателей Раздела 1.2 Декларации с показателем Разделом 2.2 Декларации. Контроль за правильностью расчета показателей «сумма авансового платежа по налогу (сумма налога) к уплате (доплате)», «сумма авансового платежа по налогу (сумма налога) к уменьшению». | ||
| 14.8 | строка 113 Раздела 2.1.1> 200 000 000 руб. скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена декларация | Выявление налогоплательщиков, превысивших предельное значение по размеру доходов, установленных для применения УСН в налоговом периоде. Контроль за правильностью отражения НП в разделе 2.1.1 Декларации показателя «суммы полученных доходов (налоговая база для исчисления налога) за налоговый период» с пороговым значением по размеру доходов, установленным для применения УСН в налоговом периоде (с учетом коэффициента-дефлятора). | ||
| 14.9 | строка 113 Раздела 2.1.2> 200 000 000 руб. скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена декларация | Выявление налогоплательщиков, превысивших предельное значение по размеру доходов, установленных для применения УСН в налоговом периоде. Контроль за правильностью отражения НП в разделе 2.1.2 Декларации показателя «суммы полученных доходов (налоговая база для исчисления налога) за налоговый период» с пороговым значением по размеру доходов, установленным для применения УСН в налоговом периоде (с учетом коэффициента-дефлятора). | ||
| 14.10 | строка 213 Раздела 2.2> 200 000 000 руб. скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена декларация | Выявление налогоплательщиков, превысивших предельное значение по размеру доходов, установленных для применения УСН в налоговом периоде. Контроль за правильностью отражения НП в разделе 2.2 Декларации показателя «суммы полученных доходов за налоговый период» с пороговым значением по размеру доходов, установленным для применения УСН в налоговом периоде (с учетом коэффициента-дефлятора). | ||
| 15 | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059) | 15.1 | строка 002 Раздела 1 + строка 004 Раздела 1 < строки 005 Раздела 1 | Выявление несоответствий Раздела 1 Декларации. КС выявляет налогоплательщиков, отразивших авансовые платежи к уплате в меньшем размере, чем сумма налога к уменьшению. |
| 15.2 | любая из строк 002, 004, 005 Раздела 1 < 0 | Выявление отрицательных значений показателей сумм налога (авансовых платежей по налогу) в Декларации в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 15.3 | строка 050 Раздела 2 ? строка 002 Раздела 1 + строка 004 Раздела 1 - строка 005 Раздела 1 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Контроль за правильностью расчета показателей «сумма авансового платежа к уплате», «сумма налога к доплате (уменьшению)». | ||
| 16 | Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (КНД 1152011) | 16.1 | строка 030 Раздела 1 < 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 16.2 | строка 030 Раздела1 ? ? (строка 070 + строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 + строка 140) графе 4 подраздела 2.1 | Сопоставление показателей Раздела 1 и Подраздела 2.1. Декларации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по строке 030 Раздела 1 должна быть равна сумме значений исчисленного налога по строкам 070-140 графы 4 Подраздела 2.1. Декларации. | ||
| 16.3 | строка 070 графы 4 подраздела 2.1. ? ? строк 090 графы 3 подраздела 2.2 | Сопоставление показателей Подразделов 2.1. и 2.2. Декларации. Сумма исчисленного налога по игровым столам по строке 070 Подраздела 2.1, должна быть равна сумме значений по строке 090 всех заполненных листов Подраздела 2.2. Декларации. | ||
| 17 | Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056) Утвержден приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ | 17.1 | строка 030, 040, 050 Раздела 1 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 17.2 | сумма строк 030,040,050 Раздела 1? сумме строк 140 подраздела 3.2 Раздела 3 | Сопоставление показателей Раздела 1 Налогового расчета с Разделом 3 Налогового расчета. КС проверяет на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Налогового расчета сумм налога из расчетного Подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета. | ||
| 17.3 | сумма строк 030,040,050 Раздела 1? сумме строк 040 подраздела 2.1 | Сопоставление показателей Раздела 1 и Подраздела 2.1 Налогового расчета. КС проверяет на наличие ошибки в переносе в итоговый Раздел 1 Налогового расчета сумм налога из Подраздела 2.1 Налогового расчета. | ||
| 18 | Налоговая декларация по косвенным налогам (по налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза (КНД 1151088) Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (КНД 1150035) | - | Налог на добавленную стоимость: | - |
| 18.1 | любая из строка 030, 031, 032, 033, 034, 035 графы 3 дКН Раздела 1 < 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 18.2 | строка 030 дКН Раздела 1 = строка (031 + 032 + 033 + 034 + 035) дКН Раздела 1 + строка 070 дКН Раздела 1.1 если левая часть < правой | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 1.1 Декларации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по Разделу 1 Декларации, равна сумме налога, исчисленной к уплате в бюджет по Разделу 1 и 1.1 Декларации | ||
| 18.3 | строка 030 дКН Раздела 1 = сумме в граф 20 по строке «ИТОГО» во всех Заявлениях если левая часть < правой | Сопоставление итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по Разделу 1 Декларации и по Заявлениям. | ||
| 18.4 | строка «ИТОГО» графы 20 Заявления = сумме строк графы 20 Заявления если левая часть <правой | Сопоставление итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по Заявлению с суммами налога по строкам Заявления. | ||
| 18.5 | графа 20 по каждой строке Заявления ={(графа 6 х графу 8) + графа 19}Заявления х графу 18 Заявления = графа 20 Заявления если левая часть> правой | Сопоставление суммы налога по каждой строке Заявления. | ||
| - | Акцизы: | - | ||
| 18.6 | строка 030 графы 3 Раздела 2 или Раздела 3 ? 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | ||
| 19 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашения о разделе продукции (КНД 1151082) | 19.1 | любая из строк: 030, 040, 060, 070 Раздела 1; любая из строк 100, 110, 120, 130, 140, 150 Раздела 2 < 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в Декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 19.2 | строка 030 Раздела 1 ? строка 110 - строка 140 Раздела 2, если строка 110 > строка 140 Раздела 2 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 Декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 19.3 | строка 060 Раздела 1 ? строка 120 - строка 150 Раздела 2, если строка 120 > строки 150 Раздела 2 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 Декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 19.4 | строка 040 Раздела 1 ? строка 140 - строка 110 Раздела 2, если строка 120 > строки 150 Раздела 2 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 Декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| 19.5 | строка 070 Раздела 1 ? строка 150 - строка 120 Раздела 2, если строка 150 > строки 120 Раздела 2 | Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделом 2 Декларации. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 Декларации сумм из расчетного раздела 2. |
Обзор документа
ФНС планирует утвердить перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), на основании которых определяется совокупная обязанность налогоплательщика в рамках единого налогового счета. Речь идет о декларациях (расчетах), которые представляются в налоговый орган, за исключением деклараций, в которых заявлены суммы налогов к возмещению либо вычеты по НДФЛ.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
