Проект Приказа Федеральной налоговой службы "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (подготовлен ФНС России 23.08.2022)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 27, ст. 5133), в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, (часть II) ст. 5230) приказываю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.10.2020, регистрационный N 60667) следующие изменения:

1.1. В приложении N 1 "Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)":

1.1.1. Раздел 1 "Данные об обязательствах налогового агента" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.1.2. Раздел 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.1.3. Штрих-код "23102026" заменить штрих-кодом "23103023", штрих-код "23102033" заменить штрих-кодом "23103030".

1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

1.3. В приложение N 3 "Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2023 года, и применяется начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за 2023 год.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от "___" ________ 2022 г.
№____________________

См. приложение № 1 в редакторе MS-Excel

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от "___" ________ 2022 г.
№____________________

См. приложение № 2 в редакторе MS-Excel

Приложение № 3

к приказу ФНС России

от "___" ________ 2022 г.

№____________________

Изменения,
вносимые в приложение № 2 "Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

1. Пункт 3.2 изложить в следующей редакции:

"3.2. В Разделе 1 указываются:

В поле 010 - код бюджетной классификации по налогу.

В поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода.

В поле 021 - сумма исчисленного и удержанного налога подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:

за первый квартал - за период с 1 января по 22 января;

за полугодие - за период с 23 марта по 22 апреля;

за девять месяцев - за период с 23 июня по 22 июля;

за год - за период с 23 сентября по 22 октября.

В поле 022 - сумма исчисленного и удержанного налога подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода:

за первый квартал - за период с 23 января по 22 февраля;

за полугодие - за период с 23 апреля по 22 мая;

за девять месяцев - за период с 23 июля по 22 августа;

за год - за период с 23 октября по 22 ноября.

В поле 023 - сумма исчисленного и удержанного налога подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода:

за первый квартал - за период с 23 февраля по 22 марта;

за полугодие - за период с 23 мая по 22 июня;

за девять месяцев - за период с 23 августа по 22 сентября;

за год - за период с 23 ноября по 22 декабря.

В поле 024 - сумма исчисленного и удержанного налога за период с 23 по 31 декабря подлежащая перечислению по четвертому сроку перечисления не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода. При составлении Расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.

При этом сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021, 022, 023 и 024.

В поле 030 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации за последние три месяца отчетного периода.

В поле 031 - дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации.

В поле 032 - сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации в указанную в поле 031 дату.

При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032.".

2. В пункте 4.3:

2.1. Дополнить новым абзацем восемнадцатым следующего содержания:

"В поле 161 - сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода.";

2.2. Абзацы восемнадцатый - двадцатый считать абзацами девятнадцатым - двадцать первым соответственно.

Приложение № 4
к приказу ФНС России
от "___" ________ 2022 г.
№____________________

Изменения,
вносимые в приложение № 3 "Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

1. В пункте 2 Раздела I "Общие сведения" цифры "5.02" заменить цифрами "5.03".

2. Абзац пятнадцатый пункта 3 Раздела II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции:

"NO_NDFL6.2_1_231_00_05_03_xx, где хх - номер версии схемы.".

3. В графе "Дополнительная информация" по строке "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.02" заменить цифрами "5.03".

4. В таблице 4.10 "Данные об обязательствах налогового агента (ОбязНА)":

4.1. В графе "Наименование элемента" в строке "Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода" слово "удержанная" заменить словами "подлежащая перечислению";

4.2. Строку "Сведения о сумме налога на доходы физических лиц, удержанной за последние три месяца отчетного периода" изложить в следующей редакции:

5. Наименование и таблицу 4.11 "Сведения о сумме налога на доходы физических лиц, удержанной за последние три месяца отчетного периода (СведСумНалУд)" изложить в следующей редакции:

Суммы налога на доходы физических лиц, подлежащие перечислению за последние три месяца отчетного периода (СведСумНалУд)

6. В таблице 4.13 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц (РасчСумНал)":

6.1. В графе "Формат элемента" по строке "Количество физических лиц, получивших доход" значение "N(6)" заменить значением "N(9)".

6.2. после строки "Сумма налога удержанная" дополнить строкой следующего содержания: