Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов налоговых органов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика" (подготовлен ФНС России 10.08.2022)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2022, N 27, ст. 4626), в целях обеспечения исполнения налоговым органом обязанности по ведению реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов налоговых органов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 14.07.2022, "Российская газета", N 156-157, 20.07.2022), приказываю:

1. Утвердить Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов налоговых органов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

Приложение
к приказа ФНС России
от ______ № ___________

Порядок
ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов налоговых органов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 46, 47, 48, 76 Налогового кодекса Российской Федерации и определяет порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов налоговых органов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

2. В реестре решений о взыскании задолженности размещаются сведения по следующим документам, формы которых утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:

2.1. решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств;

2.2. поручения налогового органа:

2.2.1. на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;

2.2.2. на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;

2.2.3. на продажу иностранной валюты с валютного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и перечисление денежных средств от продажи иностранной валюты;

2.2.4. на продажу драгоценных металлов со счета (вклада) в драгоценных металлах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и перечисление денежных средств от продажи драгоценных металлов;

2.2.5. на перечисление с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

2.3. уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;

2.4. уведомления об изменении отрицательного сальдо, в отношении которого действует приостановление операций, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо;

2.5. уведомления о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации;

2.6. сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на всех счетах (специальных банковских счетах, вкладах, депозитах), об остатках электронных денежных средств;

2.7. постановление налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет иного имущества (далее - постановление о взыскании задолженности за счет имущества),;

2.8. информация о вступившем в законную силу судебном акте;

2.9. заявление о возбуждении исполнительного производства.

3. Реестр решений о взыскании задолженности ведется в разрезе сведений и документов налоговых органов, используемых при применении обеспечительных мер и взыскании отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика с указанием следующих обязательных реквизитов:

3.1. Решения о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (далее - Решение о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС):

- ИНН;

- КПП;

- наименование налогоплательщика, ФИО;

- дата возникновения отрицательного сальдо;

- номер Решения о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- дата Решения о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в Решении о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- УИД;

- наименование налогового органа, сформировавшего Решение о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- вид документа, являющийся основанием для взыскания задолженности (требование об уплате задолженности, требование о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; требование о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации; судебный акт, требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);

- номер документа основания;

- дата документа основания.

3.2. Поручения налоговых органов, уведомления об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшего взысканию, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо:

- ИНН налогоплательщика;

- КПП налогоплательщика;

- наименование налогоплательщика, ФИО;

- дата возникновения отрицательного сальдо;

- номер поручения налогового органа;

- дата поручения налогового органа;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в поручении налогового органа;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- УИД;

- сумма, подлежавшая перечислению (по поручению на списание);

- сумма, подлежащая перечислению по поручению на списание (актуальная)

- код налогового органа, сформировавшего поручение;

- дата отправки поручения в кредитную организацию;

- сведения о возврате поручения налогового органа из кредитной организации (с указанием даты и причины возврата);

- сведения об исполнении (неисполнении) поручения налогового органа (с указанием даты, номера и суммы платежа);

- наименование кредитной организации, в адрес которой направлено поручение налогового органа;

- БИК кредитной организации;

- номер счета налогоплательщика;

- очередность;

- документ, являющийся основанием для взыскания задолженности (с указанием даты, номера).

- бюджетные реквизиты, предусмотренные Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

3.3. Уведомления о необходимости приостановления операций по счетам налогоплательщика, об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшего приостановлению, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо (далее - уведомление):

- ИНН;

- КПП;

- наименование налогоплательщика, ФИО налогоплательщика;

- дата возникновения отрицательного сальдо;

- номер уведомления;

- дата уведомления;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в уведомлении;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- код налогового органа, сформировавшего уведомление;

- дата отправки уведомления в кредитную организацию;

- способ отправки уведомления в кредитную организацию;

- сведения о возврате уведомления из кредитной организации (с указанием даты и причины возврата);

- наименование кредитной организации, в адрес которой направлено уведомление;

- БИК кредитной организации;

- номер счета налогоплательщика, подлежащего приостановлению;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета, подлежавшая взысканию;

- документ, являющийся основанием для взыскания задолженности.

3.4. Сведения об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), полученных от кредитных организаций в соответствии с пунктом 5 статьи 76 и пунктом 2 статьи 86 Кодекса:

- ИНН;

- КПП;

- наименование налогоплательщика, ФИО;

- дата возникновения отрицательного сальдо;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- УИД;

- дата сообщения кредитной организацией сведений об остатках денежных средств;

- наименование кредитной организации, в адрес которой направлено уведомление (запрос);

- БИК кредитной организации;

- номер счета налогоплательщика;

- дата, на которую предоставляются сведения об остатке денежных средств;

- сумма остатка денежных средств на счете налогоплательщика;

- Наименование валюты.

3.5. Постановление о взыскании задолженности за счет имущества:

- ИНН;

- КПП;

- наименование налогоплательщика, ФИО;

- дата возникновения отрицательного сальдо;

- дата исполнения обязанности;

- номер Постановления о взыскании задолженности;

- дата Постановления о взыскании задолженности;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета в Постановлении о взыскании задолженности;

- сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- УИД;

- код налогового органа, сформировавшего Постановление о взыскании задолженности;

- тип должника;

- признак должника;

- вид документа, являющийся основанием для взыскания задолженности (требование об уплате задолженности, требование о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, судебный акт, требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства);

- дата документа основания;

- номер документа основания;

- дата направления постановления о взыскании задолженности в ФССП России;

- дата возбуждения исполнительного производства;

- номер постановления о возбуждении исполнительного производства;

- текущий статус исполнительного производства;

- уведомление ФССП России об изменении отрицательного сальдо единого налогового счета постановления о взыскании задолженности:

- номер;

- дата;

- остаток отрицательного сальдо, подлежащего перечислению.

В случае изменения суммы задолженности, подлежащей перечислению/приостановлению по:

- решению о взыскании задолженности за счет ДС и ЭДС;

- поручениям налогового органа;

- уведомлениям о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;

- постановлениям о взыскании задолженности за счет имущества;

- заявлению о возбуждении исполнительного производства,

в реестре решений о взыскании размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо и производится уведомление банков согласно Порядка информирования банков о размещении в реестре решений о взыскании задолженности поручения налогового органа на перечисление суммы со счета налогоплательщика, а также сведений об изменении сумм по ним, а также о сумме отрицательного сальдо, в отношении которой действует приостановление операций, и ее изменении, а также в соответствии с пунктом 17 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

3.6. Информация о вступившем в законную силу судебном акте:

- Вид судебного акта (Судебный приказ, Исполнительный лист);

- Дата судебного акта;

- Номер судебного акта;

- Дата вступления в законную силу судебного акта (дата получения судебного приказа);

- Наименование суда;

- Сумма задолженности, указанная в судебном акте;

- УИД;

- Текущий статус судебного приказа (действующий, отмененный);

- Дата определения об отмене судебного приказа;

- Номер определения об отмене судебного приказа;

- ИНН должника;

- КПП должника;

- Наименование, ФИО должника;

- Номер Заявления о возбуждении исполнительного производства;

- Дата направления Заявления о возбуждении исполнительного производства;

- Сумма отрицательного сальдо единого налогового счета (актуальная);

- Код налогового органа, сформировавшего Заявление о возбуждении исполнительного производства;

- Дата возбуждения исполнительного производства;

- Номер постановления о возбуждении исполнительного производства;

- Текущий статус исполнительного производства;

- Уведомление ФССП об изменении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, указанной в Заявлении о возбуждении исполнительного производства с указанием номера и даты уведомления, налогового органа, вынесшего уведомление, остатка отрицательного сальдо, подлежащего перечислению.

4. Актуализация сведений об отрицательном сальдо по единому налоговому счету в реестре решений о взыскании задолженности происходит 2 раза в сутки (в 9-00 час. и в 15-00 час. по московскому времени), а также при положительном и нулевом сальдо - в режиме реального времени.

5. Размещение поручений налогового органа и (или) уведомления об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, производится в реестре решений о взыскании задолженности и признается направлением соответствующего поручения/уведомления в банк, в котором открыт такой счет.

Уведомление об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, размещается в реестре решений о взыскании задолженности, при каждом изменении суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо.

Размещение уведомлений о сумме отрицательного сальдо, в отношении которой действует приостановление операций, и ее изменении производится в реестре решений о взыскании задолженности и признается направлением соответствующего уведомления в банк, в котором открыт такой счет.