Проект Постановления Правительства Российской Федерации "О порядке передачи и получения финансовой информации и страновых отчетов между Федеральной налоговой службой и компетентными органами иностранных государств (территорий), а также о требованиях к защите передаваемой информации" (подготовлен Минфином России 10.10.2017)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с пунктом 2 статьи 1423, пунктом 3 статьи 1425 Налогового кодекса Российской Федерации [в редакции проекта Федерального закона N231414-7] и в целях реализации положений статьи 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 января 1988 года, измененной Протоколом от 27 мая 2010 года (ратифицирована Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 325-ФЗ) Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок передачи и получения финансовой информации и страновых отчетов между Федеральной налоговой службой и компетентными органами иностранных государств (территорий), а также требования к защите передаваемой информации.

2. Установить, что Федеральная налоговая служба проводит переговоры с Организацией экономического сотрудничества и развития или иной организацией, предоставляющей доступ к системе передачи данных, обеспечивающей передачу и получение финансовой информации и страновых отчетов с компетентными органами иностранных государств (территорий).

3. Федеральной налоговой службе в целях реализации положений настоящего Постановления и Порядка, утвержденного настоящим постановлением, по согласованию с Федеральной службой безопасности обеспечить разработку Регламента об организации автоматического обмена информацией с компетентными органами иностранных государств.

4. Настоящее постановление вступает в силу с момента официального опубликования.

Утверждено
постановлением Правительства Российской Федерации
от __ _________ 2017 г. N __

ПОРЯДОК
ПЕРЕДАЧИ И ПОЛУЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ И СТРАНОВЫХ ОТЧЕТОВ МЕЖДУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ И КОМПЕТЕНТНЫМИ ОРГАНАМИ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ (ТЕРРИТОРИЙ), А ТАКЖЕ О ТРЕБОВАНИЯХ К ЗАЩИТЕ ПЕРЕДАВАЕМОЙ ИНФОРМАЦИИ

1. Настоящий порядок устанавливает сроки, процедуры, форматы и технические требования к передаче и получению финансовой информации и страновых отчетов между Федеральной налоговой службой и компетентными органами иностранных государств (территорий) в целях реализации пункта 2 статьи 1423, пункта 3 статьи 1425 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и положений статьи 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 января 1988 года (далее - Конвенция), измененной Протоколом от 27 мая 2010 года (ратифицирована Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 325-ФЗ).

2. В целях настоящего Порядка используются следующие определения.

Автоматический обмен информацией (автоматический обмен) - электронный документооборот, представляющий собой регламентированную последовательность транзакций по обмену электронными документами установленного формата с применением средств защиты информации, между участниками такого обмена.

Электронный документ - документ в электронной форме, формируемый в соответствии с требованиями установленного формата, передаваемый в рамках автоматического обмена (например, финансовая информация, страновой отчет, технологические документы).

Финансовая информация - информация в отношении клиентов организаций финансового рынка, предусмотренная главой 201 Кодекса и принятыми в соответствии с ней нормативными правовыми актами, либо аналогичная информация, установленная законодательством иностранного государства (территории), которое является участником действующего международного договора с Российской Федерацией, предусматривающего автоматический обмен финансовой информацией.

Страновой отчет - отчет по международной группе компаний, содержащий информацию, установленную статьей 10516-6 Кодекса, либо аналогичная информация, установленная законодательством иностранного государства (территории), которое является участником действующего международного договора с Российской Федерацией, предусматривающего автоматический обмен страновыми отчетами.

Участники автоматического обмена - Федеральная налоговая служба и компетентные органы иностранных государств (территорий), которые являются участниками действующего международного договора с Российской Федерацией, предусматривающего автоматический обмен информацией, а также оператор автоматического обмена информацией.

Оператор автоматического обмена информацией - Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или иная организация, предоставляющая доступ к системе передачи данных, с которой Федеральная налоговая служба и компетентный орган иностранного государства (территории) имеет действующее пользовательское соглашение.

Система передачи данных (СПД) - программная система, обеспечивающая прием и передачу по безопасным каналам связи электронных документов в рамках международного автоматического обмена информацией.

Пользовательское соглашение - договор между Федеральной налоговой службой и ОЭСР, либо иной организацией, на основании которого предоставляется доступ и использование СПД для целей автоматического обмена.

3. Федеральная налоговая служба осуществляет автоматический обмен с учетом периода действия, установленного статьей 2 Федерального закона от дд.мм.гггг N ххх, в сроки, установленные следующими международными договорами Российской Федерации, предусматривающими автоматический обмен информацией:

- многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г.;

- многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами от 27 января 2016 г.;

- иные двусторонние и (или) многосторонние соглашениями Федеральной налоговой службы, предусматривающие автоматический обмен информацией.

4. Для осуществления автоматического обмена информацией используются только безопасные сетевые протоколы взаимодействия.

5. Процедуры автоматического обмена информацией, в том числе требования:

- к квалифицированным сертификатам электронной подписи участников автоматического обмена;

- к формированию и передаче транспортного контейнера;

- проверкам форматно-логического контроля;

- используемым стандартам шифрования,

устанавливаются участниками автоматического обмена по взаимной договоренности на основании статьи 6 Конвенции и других международных договоров Российской Федерации, предусматривающих автоматический обмен информацией.

6. Процедуры автоматического обмена информацией утверждаются Федеральной налоговой службой в Регламенте об организации автоматического обмена информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий) по согласованию с Федеральной службой безопасности.

7. Форматы XML-файлов электронных документов, передаваемых в рамках автоматического обмена, устанавливаются Федеральной налоговой службой и размещаются на её официальном сайте в сети "Интернет".

8. Автоматический обмен в соответствии с настоящим Порядком осуществляется посредством автоматизированного рабочего места, физически и логически обособленного от информационных систем Федеральной налоговой службы.

9. На всю информацию, получаемую в рамках автоматического обмена, распространяются положения о конфиденциальности, предусмотренные положениями Конвенции, другими международными договорами Российской Федерации, статьей 102 Кодекса.

10. Для обеспечения автоматического обмена его участники проводят консультации в соответствии с положениями международных договоров Российской Федерации, предусматривающих автоматический обмен информацией.