Проект Приказа ФНС России и ФТС России "О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу" (подготовлен ФНС России 21.04.2017)

Досье на проект

В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности"*(1), в целях определения порядка представления таможенными органами Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц приказываем:

1. Установить, что:

1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности*(2), полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.

1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН  России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. N 776/703/509/507/1820/42/535/398/68*(3).

1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными пунктами 1.1, 1.4-1.8 настоящего приказа, и включает в себя:

1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей.

1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.

1.4. Результаты ОРД структурным подразделением ФТС России, правомочным осуществлять ОРД, представляются в ФНС России, территориальным таможенным органом - в соответствующий территориальный налоговый орган.

1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя ФТС России, заместителя руководителя ФТС России, курирующего оперативно-розыскную работу таможенных органов, начальника территориального таможенного органа либо его заместителя, курирующего оперативные подразделения (приложение N 1).

1.6. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй - приобщается к соответствующим оперативным материалам.

1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем ФТС России, заместителем руководителя ФТС России, курирующим оперативно-розыскную работу таможенных органов, начальником территориального таможенного органа либо его заместителем, курирующим оперативные подразделения, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение N 2).

1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к соответствующим оперативным материалам.

1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства.

1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.

1.8.1. Справка составляется сотрудником таможенного органа в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй - приобщается к соответствующим оперативным материалам.

1.8.2. Справка направляется в налоговый орган вместе с экземпляром постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу, вынесенного в соответствии с пунктом 1.5 настоящего приказа, с сопроводительным письмом за подписью начальника структурного подразделения ФТС России, правомочного осуществлять ОРД, либо начальника территориального таможенного органа, либо их заместителей.

1.9. Результаты ОРД могут быть представлены таможенным органом также по мотивированному запросу налогового органа при наличии у последнего данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в ФТС России, территориальным налоговым органом - в соответствующий территориальный таможенный орган. Представление результатов ОРД налоговому органу при наличии такой возможности осуществляется с соблюдением требований, установленных в пункте 1.3 настоящего приказа, в десятидневный срок с момента получения соответствующего запроса.

1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение ФТС России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный таможенный орган, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, по установленной форме (приложение N 3).

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В.Егорова и заместителя руководителя Федеральной таможенной службы А.А.Серышева.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В.Мишустин

Руководитель Федеральной таможенной службы

В.И.Булавин

Согласовано

Заместитель Министра финансов Российской Федерации

И.В.Трунин

Приложение N 1
к приказу ФНС России и ФТС России
от "___"___________20 г.
N _______________________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

_____________________ "__" ____________ 20__ г.

(место составления)

____________________________________________________________________ _______

(должность, специальное звание, фамилия, инициалы

____________________________________________________________________ _______

руководителя таможенного органа)

УСТАНОВИЛ:

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц.

(нужное подчеркнуть)

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

____________________________________________________________________ _______

(решение руководителя таможенного органа о направлении _________________________________________________________________________ __

результатов оперативно-розыскной деятельности)

__________________________________________

(должность, специальное звание,

__________________________________________

фамилия, инициалы руководителя

__________________________________________

таможенного органа) ________________

(подпись)

Приложение N 2
к приказу ФНС России и ФТС России
от "___"___________20 г.
N _______________________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей

_____________________ "__" ____________ 20__ г.

(место составления)

(должность, специальное звание, фамилия, инициалы

руководителя таможенного органа, осуществляющего оперативно-розыскную

деятельность)

УСТАНОВИЛ:

(когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие

проводилось и какие получены результаты, для каких целей

проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем оно

санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении,

основания рассекречивания сведений, составляющих государственную

тайну, и их носителей)

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

(решение руководителя таможенного органа, осуществляющего оперативно-розыскную

деятельность, о рассекречивании сведений, составляющих

государственную тайну, и их носителей, перечень подлежащих

рассекречиванию сведений и их носителей)

(должность, специальное звание,
фамилия, инициалы руководителя таможенного орган,
осуществляющего оперативно-розыскную
деятельность)		(подпись)

Приложение N 3
к приказу ФНС России и ФТС России
от "___"___________20 г.
N _______________________

________________________________

(наименование территориального таможенного органа/ _________________________________

структурного подразделения ФТС России)

СПРАВКА
об использовании налоговыми органами поступивших из таможенных органов материалов, содержащих результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД)

____________________________________________________________________ __

(наименование территориального органа ФНС России/структурного подразделения ЦА ФНС России)

в соответствии с пунктом 1.10 приказа ФТС России и ФНС России от ___________ N______________сообщает о ходе использования за период с ________20___года по ________20___года результатов оперативно-розыскной деятельности*(4), полученных в отношении ______________________________________________________________________

(наименование налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

(письмо от __________20___ года N _____________)*(5).

1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

1.1. ________________________*(6) налоговая проверка за налоговый

выездная/камеральная

период, указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования данных материалов.

1.2. Проведена налоговая проверка

Вид налоговой проверки	Проверяемый период	По каким налогам (сборам, страховым взносам) проведена	Реквизиты решения, принятого по результатам проверки (дата, номер, наименование)*(7)	Сумма недоимки, отраженная в решении (руб.)	Взыскано (уплачено) по решению (руб.)
1	2	3	4	5	6

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _______________________

(иные результаты проведенной проверки (уменьшено убытков, обжаловано решение налогового органа*(8) и др.).

1.3. Иные мероприятия

Мероприятия	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием квартала и года, на который запланировано проведение выездной налоговой проверки*(9); причин, по которым отсутствуют основания для назначения ВНП; лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело (при наличии); даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации*(10), по которой возбуждено уголовное дело; основания отказа в возбуждении уголовного дела и т.д.)
Запланировано проведение ВНП
Отсутствуют основания для назначения ВНП
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел_______
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _______
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел______
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _______

____________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ _______________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

2. При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

Мероприятия	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием наименования должника, Ф.И.О. лиц, привлекаемых к ответственности, сумм ущерба; даты возбуждения уголовного дела, статьи УК, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела и т.д.)
Привлечены к субсидиарной ответственности контролирующие должника лица на сумму________(руб.)
Применены меры взыскания к должнику в порядке пп. 2 п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму_______(руб.)
Предъявлено гражданских исков в рамках уголовного дела на сумму ___________(руб.)
Предъявлено исков о возмещении ущерба, причиненного Российской Федерации, в судах общей юрисдикции, арбитражных судах на сумму_________(руб.)
Проведено исследований (экспертиз) финансово-хозяйственной деятельности должника на наличие признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства _______
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел________
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел________
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________

____________________________________________________________________ ________________________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

3. При осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

Мероприятия	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием ОГРН, наименования юридического лица, в отношении которого проведена проверка достоверности сведений; результаты, проведенной проверки, даты возбуждения уголовного дела, статьи УК, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела и т.д.)
Проведена проверка достоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____
- количество отказов в возбуждении уголовного дела ______
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела
- количество возбужденных уголовных дел _____
- количество отказов в возбуждении уголовного дела ______

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

Руководитель (заместитель руководителя)/

начальник (заместитель начальника)

____________________________

(наименование налогового органа/ структурного

_____________________________ __________ ____________

подразделения центрального аппарата ФНС России) (подпись)

-------------------------------------------

*(1) Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст. 3349; 2008, N18, ст. 1941, N52, ст. 6235; 2011, N 1, ст. 16; 2013, N 26, ст. 3207.

2 Далее - "ОРД".

*(2) 

*(3) Зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2013 г., регистрационный номер 30544.

*(4) Далее - "ОРД".

*(5) Указываются реквизиты сопроводительного письма структурного подразделения ФТС России (его территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД.

*(6) Указать нужное.

*(7) Если на дату составления Справки решение не вступило в силу, в гр. 4 указать: "проверка не завершена", гр. 5-6 не заполняются. Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой.

*(8) В случае обжалования решения налогового органа, необходимо указать сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.

*(9) Далее - "ВНП".

*(10) Далее - "УК".