Письмо ЦБР от 22 марта 2010 г. № 18-1-2-9/352 «О рассмотрении обращения АРБ»

Справка

Департамент бухгалтерского учета и отчетности рассмотрел совместно с Департаментом регулирования расчетов Ваш запрос и сообщает следующее.

По первому вопросу.

Поскольку, изложенная в данном вопросе ситуация затрагивает счета клиентов по вкладам (депозитам), открываемым в соответствии с нормами Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И (далее - Инструкция № 28-И), на основании договора банковского вклада (депозита) между клиентом (вкладчиком) и кредитной организацией, указанные в запросе операции должны оформляться исключительно расчетными документами, в том числе и банковским ордером.

Вопрос о списании банком в одностороннем порядке денежных средств с банковского или депозитного счета клиента (в том числе при возврате депозита или переносе на счет депозитов «до востребования» при истечении срока договора) должен решаться на стадии заключения договора с клиентом. При этом полагаем, что форма расчетного документа, применяемая кредитной организацией при одностороннем списании, также должна быть оговорена в договоре. Операции, связанные с пролонгацией депозитных договоров, в том числе, когда продление (возобновление) по воле сторон предусмотрено условиями договора, должны оформляться расчетными документами, в том числе, и банковским ордером, поскольку касаются зачисления на банковские счета клиентов и списания с них денежных средств. Мемориальными ордерами могут быть оформлены операции по банковским счетам клиентов, только в связи с изменением номера лицевого счета, обусловленным требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России (в частности, вследствие изменения Плана счетов бухгалтерского учета).

По второму вопросу.

Операции по перечислению юридическим лицом денежных средств в пользу нескольких физических лиц регулируются Положением Банка России от 01.04.2003 № 222-П (пункт 1.1.15) (далее Положение № 222-П).

Перечисление юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации), осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц - получателей, либо договора банковского счета, заключенного юридическим лицом с обслуживающим его банком. При этом перечисление денежных средств осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра.

На основании пункта 1.1.8 Положения № 222-П расчетные документы заполняются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 03.10.2002 № 2-П, которое допускает возможность не заполнения поля «Сч. №» получателя. На основании такого расчетного документа в соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 29.12.2008 № 2161-У (далее - Указание № 2161-У) составляется мемориальный ордер.

При этом обращаем внимание, что «консолидированные счета» на счетах № 40817 «Физические лица» и № 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов» открываться не могут, так как эти счета предназначены для учета денежных средств на банковских счетах, открываемых каждому клиенту - физическому лицу в соответствии с договором банковского счета (Инструкция № 28-И).

Приносим извинения за задержку ответа, которая была связана с необходимостью его согласования с профильными департаментами Банка России.

Письмо ЦБР от 22 марта 2010 г. № 18-1-2-9/352 «О рассмотрении обращения АРБ»

Текст письма размещен на сайте Ассоциации Российских Банков в Internet (http://www.arb.ru)