Письмо Федеральной налоговой службы от 18 марта 2025 г. № Д-4-08/10@ “О направлении решений и заявлений о взыскании задолженности физическим лицам”

Федеральной налоговой службой поручается организовать работу по формированию и направлению налогоплательщикам физическим лицам, заявлений о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - заявление о взыскании задолженности), в том числе одним комплектом с решениями о взыскании задолженности, в следующем порядке.

1. Формирование заявлений и решений о взыскании задолженности в отношении налогоплательщиков - физических лиц осуществляется централизованно 1 раз в неделю, в соответствии с установленными графиками путем запуска ТП 103.06.16.02.0020 "Взыскание за счет имущества ФЛ".

В отношении сформированных проектов документов поручается организовать работу и контроль по их направлению налогоплательщикам в следующем порядке:

- отправка только заявлений о взыскании задолженности налогоплательщику;

- отправка комплекта заявлений о взыскании задолженности и решений о взыскании задолженности налогоплательщику, единым почтовым отправлением в соответствии с инструкцией, указанной в приложении № 1.

Формирование графиков осуществляется централизованно с учетом приоритетности соблюдения следующих условий:

- наступления пресекательных сроков взыскания задолженности;

- размера взыскиваемой задолженности;

- распределения нагрузки по регионам с учетом численности сотрудников, задействованных в работе по взысканию задолженности за счет имущества физических лиц, в том числе формирования повторных заявлений о взыскании задолженности, а также заявлений, содержащих суммы долга только по пени, не ранее 2-х месяцев с даты формирования предыдущих.

МИУДОЛ в срок не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, поручается обеспечить размещение графиков формирования заявлений о взыскании задолженности в рабочей области IBM Notes в закладке "Информация для ТНО на HUB", 08, Информация для УРЗ.

2. Утверждение сформированных проектов заявлений о взыскании задолженности осуществляется территориальными налоговыми органами (далее - ТНО) в интерактивном режиме в срок не позднее пяти рабочих дней с даты формирования проекта заявления в режиме "Налоговое администрирование\Урегулирование задолженности (ЕНС)\Взыскание задолженности за счет имущества НП ФЛ\Утверждение заявлений на взыскание за счет имущества НП по ст. 48".

Неутвержденные в течение 15 календарных дней заявления о взыскании задолженности будут расформировываться в автоматизированном режиме для последующего включения в графики формирования заявлений о взыскании задолженности.

3. Заявление о взыскании задолженности доводится до сведения налогоплательщика в течение десяти календарных дней с даты его утверждения, с обязательным приложением решения о взыскании задолженности, уведомления об актуальном отрицательном сальдо ЕНС, подлежащем взысканию в соответствии с решением о взыскании (КНД 1120520) и необходимого комплекта документов.

Подразделения ТНО в функции которого входит взыскание задолженности с ФЛ, не позднее 2-х рабочих дней от даты утверждения заявления о взыскании задолженности передают распечатанные копии документов в структурное подразделение ТНО ответственное за направление документов налогоплательщику. Отправка документов налогоплательщику осуществляется в соответствии с ИРМ-03.08-3. "Направление документов налогоплательщику почтовым отправлением через оператора почтовой связи".

4. Заявление о взыскании задолженности направляется в судебный орган в срок не позднее 20 календарных дней после даты утверждения проекта заявления о взыскании с обязательным приложением документов, подтверждающих факт отправки (передачи) копии заявления о взыскании налогоплательщику.

Дата направления заявления в судебный орган в обязательном порядке указывается ТНО в режиме "Налоговое администрирование\Урегулирование задолженности (ЕНС)\Взыскание задолженности за счет имущества НП ФЛ\Журнал заявлений на взыскание за счет имущества НП по ст. 48" в срок не позднее следующего рабочего дня с даты его направления в судебный орган.

В случае получения определения о возврате заявления о взыскании в срок не позднее 5 рабочих дней поручается обеспечить устранение причин возврата и повторное направление заявления в суд.

В целях повышения эффективности взыскания задолженности физических лиц ТНО поручается обеспечить получение судебных актов о взыскании задолженности в срок не позднее трех месяцев с даты утверждения заявления о взыскании задолженности.

Внесение в АИС "Налог-3" информации о вступившем в законную силу судебном акте осуществляется в режиме "Налоговое администрирование\Урегулирование задолженности (ЕНС)\Взыскание задолженности за счет имущества НП ФЛ\Журнал заявлений на взыскание за счет имущества НП по ст. 48" в срок не позднее следующего рабочего дня, за днем его получения из суда.

В случае получения определения суда об отказе в приеме заявления о взыскании, определения об отмене судебного приказа либо определения суда о повороте исполнения судебного акта ТНО необходимо обеспечить обращение в судебный орган с административным исковым заявлением в срок не позднее 6 месяцев от даты соответствующего определения суда.

В целях подготовки административного искового заявления необходимо организовать взаимодействие между структурными подразделениями ТНО, ответственными за урегулирования задолженности и правовую работу по своевременной подготовке необходимых материалов и направлению административных исковых заявлений в суд.

5. В целях обеспечения полноты и своевременности формирования, утверждения и направления налогоплательщикам решений и заявлений о взыскании задолженности в соответствии со сроками, установленными НК РФ, а также указанными в настоящем порядке, ТНО поручается обеспечить ежедневный контроль, в том числе с использованием следующих режимов АИС "Налог-3":

- "Налоговое администрирование \СКУАД\ Аналитика\ Аналитика\ Списки\ Списки ФЛ";

- "Налоговое администрирование\Урегулирование задолженности (ЕНС)\Взыскание задолженности за счет имущества НП ФЛ\Журнал заявлений на взыскание за счет имущества НП по ст. 48";

- "Налоговое администрирование\Урегулирование задолженности (ЕНС)\ Взыскание задолженности за счет имущества НП ФЛ\Утверждение заявлений на взыскание за счет имущества НП по ст. 48";

- "Налоговое администрирование\Направление документов налогоплательщику\2. Единичная печать и отправка в ОПС\ Печать и отправка\1 - Документы".

При выявлении случаев не формирования решений и заявлений о взыскании задолженности информация об этом с перечнем ИНН направляется в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным в МИУДОЛ для проведения мероприятий по анализу причин не формирования заявлений о взыскании задолженности и их устранения.

МИУДОЛ еженедельно доводит до ТНО перечень заявлений о взыскании задолженности, в отношении которых от подсистемы "Направление документов налогоплательщику" (далее - ПП НДП) поступили статусы: "15 Ошибка при отправке в ПП НДП" или "16 Отклонено в ПП НДП", либо заявления о взыскании имеют статус "Не направлено", ТНО проводит анализ и устраняет причину не отправки заявлений о взыскании, в случае не возможности ее устранения регистрирует соответствующее обращение (заявку) на линии технической поддержки и направляет информацию в МИУДОЛ, для осуществления контроля за устранением причины не отправки.

6. В целях осуществления контроля за полнотой и своевременностью утверждения и направления сформированных решений и заявлений о взыскании задолженности МИУДОЛ поручается:

- Организовать контроль за утверждением проектов заявлений о взыскании задолженности, а также случаями их расформирования в интерактивном режиме.

- В срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным представлять в Управление по работе с задолженностью, с одновременным размещением в рабочей области IBM Notes в закладке "Информация для ТНО на HUB", 08, Информация для УРЗ", информацию:

- о неутвержденных в установленные сроки и расформированных заявлениях о взыскании задолженности;

- о текущих статусах отправки решений и заявлений о взыскании задолженности налогоплательщикам;

- о сроках направления заявлений в суд и получения судебных актов о взыскании задолженности.

Дополнительный контроль за сроками, установленными настоящей директивой, осуществляется при проведении мероприятий внутреннего аудита ТНО, а также посредством автоматизированного механизма внутреннего контроля соблюдения нормативных (процессуальных) сроков (ППО "СКС").

Действие директивы от 24.10.2023 N Д-5-08/57@ отменяется в связи с изданием настоящей директивы.

Приложение в электронном виде.