Письмо Федеральной налоговой службы от 18 марта 2025 г. № БС-4-11/2899@ О направлении рекомендованной формы и формата представления заявления об освобождении от уплаты страховых взносов

Федеральная налоговая служба направляет рекомендованную форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов (КНД 1150081) (далее - Заявление) (приложение 1), формат представления Заявления (приложение 2), доработанные в части освобождения от уплаты страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Данные документы в целях информирования плательщиков страховых взносов размещены на официальном сайте ФНС России в разделах "Физические лица", "Индивидуальные предприниматели" в блоке "Меня интересует" в рубрике "Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов".

Форма Заявления и формат представления Заявления, доведенные до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@, утрачивает свое действие с 01.04.2025.

ФНС России поручает довести указанное письмо до территориальных налоговых органов.

Приложение: в электронном виде.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

Приложение № 1
к письму ФНС России
«____» __________ 2025 г.
№ __________

+-+         +-+               +-----------------------+

+-+штрих-код+-+           ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

   1770 3017                  +-----------------------+

                                                    +-----+

                                               Стр. ¦0¦0¦1¦

                                                    +-----+

Форма по КНД 1150081

                                  Заявление

                 об освобождении от уплаты страховых взносов

                                       +-------+

Представляется в налоговый орган (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                       +-------+

В соответствии с  пунктом  7  статьи  430  главы  34  Налогового  кодекса

Российской Федерации

                            +---+

Код категории плательщика(1)¦ ¦ ¦

                            +---+

                +-----------------------------------------------------------------------+

 Фамилия        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                +-----------------------------------------------------------------------+

                +-----------------------------------------------------------------------+

 Имя            ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                +-----------------------------------------------------------------------+

                +-----------------------------------------------------------------------+

 Отчество(2)    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                +-----------------------------------------------------------------------+

                +-----+ +-----+ +-----+ +---+

СНИЛС           ¦ ¦ ¦ ¦-¦ ¦ ¦ ¦-¦ ¦ ¦ ¦-¦ ¦ ¦

                +-----+ +-----+ +-----+ +---+

                +-----------------------------+

ОГРН / ОГРНИП(3)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                +-----------------------------+

заявляет об освобождении от уплаты страховых взносов

  +---+ +---+ +-------+       +---+ +---+ +-------+

с ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦(4) по ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦(5)

  +---+ +---+ +-------+       +---+ +---+ +-------+

                 +---------------+

Код освобождения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(6)

                 +---------------+

                        +-----+

Заявление составлено на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах с приложением подтверждающих документов

                        +-----+

              +-----+

(копий)(7) на ¦ ¦ ¦ ¦ листах

              +-----+

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

  Достоверность и полноту сведений, указанных          ¦ Заполняется работником налогового органа

     в настоящем документе, подтверждаю:               ¦    Сведения о представлении заявления

+-+                                                    ¦

¦ ¦ 1 - плательщик страховых взносов                   ¦

+-+ 2 - представитель плательщика страховых взносов(7) ¦                                     +---+

+---------------------------------------+              ¦ Данное заявление представлено (код) ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦              ¦                                     +---+

+---------------------------------------+              ¦                                  

+---------------------------------------+              ¦ с приложением копии документов(7)

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦              ¦                                  

+---------------------------------------+              ¦    +-----+

+---------------------------------------+              ¦ на ¦ ¦ ¦ ¦ листах

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦              ¦    +-----+

+---------------------------------------+              ¦

      (фамилия, имя, отчество (3)                      ¦                                            

         представителя полностью)                      ¦                        +---+ +---+ +-------+

                                                       ¦ Дата представления     ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Номер контактного телефона                             ¦ заявления              +---+ +---+ +-------+

+---------------------------------------+              ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦              ¦

+---------------------------------------+              ¦

                          +---+ +---+ +-------+        ¦

Подпись_____________ Дата ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦

                          +---+ +---+ +-------+        ¦

     Наименование и реквизиты документа,               ¦

 подтверждающего полномочия представителя              ¦

+---------------------------------------+              ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦              ¦ _____________________________  _________________

+---------------------------------------+              ¦     Фамилия, И.О.(3)                Подпись

+---------------------------------------+              ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦              ¦

+---------------------------------------+              ¦

------------------------------

     (1)  01  -   индивидуальный   предприниматель;  02  -    адвокат;   03 - нотариус;   04 -    арбитражный

управляющий;   05  -  оценщик;  06  -   патентный   поверенный;   07 -  медиатор;   08  -    иное  физическое

лицо,  занимающееся частной практикой; 09 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

     (2) Отчество указывается при наличии.

     (3) Заполняется только если плательщик является главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

     (4) Указывается дата начала освобождения.

     (5) Указывается дата окончания освобождения.

     (6) СЛПРИЗ - военная служба по призыву; ДЕТИ - отпуск  по  уходу  за ребенком;  АДВ  -   приостановление

статуса  адвоката;  ТРУДЛИЦО  -  уход трудоспособным лицом за инвалидом 1  группы, ребенком-инвалидом или  за

лицом, достигшим 80 лет;

     ПРЗАГР - проживание   за  границей  жен   (мужей)    работников    учреждений   Российской     Федерации

(государственных   органов   и   государственных учреждений СССР) и      международных организаций;

     ПРОЖСУПР - период  проживания  супругов  военнослужащих,  проходящих военную службу по контракту, вместе

 с супругами в местностях, где они  не могли     трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

     РЕАБИЛИТ  -  период  содержания  под    стражей   лиц,   необоснованно    привлеченных    к    уголовной

ответственности, необоснованно  репрессированных и впоследствии      реабилитированных, и  период   отбывания

наказания  этими   лицами в местах лишения свободы и ссылке.

     (7) Указывается   количество   листов   документа   (заверенной  копии),  подтверждающего     полномочия

представителя,  а  также  документов  (копий), подтверждающих право на  освобождение  от   уплаты   страховых

взносов (в случае их представления).

------------------------------

+-+                                                                                                       +-+

+-+                                                                                                       +-+

Приложение №
к письму ФНС России
от  «___» ______ 2025 г.
№ _______

Формат представления заявления об освобождении от уплаты страховых взносов в электронной форме

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления об освобождении от уплаты страховых взносов в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 177.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение SR_ZOSVUPLSV;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - XML. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml  version ="1.0"  encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

SR_ZOSVUPLSV_1_177_00_05_03_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационной-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация».

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.03
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150081
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Сведения о плательщике страховых взносов	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов	ЗаявОсвУплСВ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о плательщике страховых взносов (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код категории плательщика	КодКатПлат	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 01 - индивидуальный предприниматель | 02 - адвокат | 03 - нотариус | 04 - арбитражный управляющий | 05 - оценщик | 06 - патентный поверенный, занимающийся частной практикой | 07 - медиатор | 08 - иное физическое лицо, занимающееся частной практикой | 09 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
Плательщик страховых взносов - физическое лицо	НПФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Плательщик страховых взносов - физическое лицо (НПФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
СНИЛС	СНИЛС	A	T(=14)	О	Типовой элемент <СНИЛСТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.8
ОГРНИП |	ОГРНИП	П	T(=15)	НУ	Типовой элемент <ОГРНИПТип>. Элемент обязателен при <КодКатПлат>=09, при других значениях <КодКатПлат> (из таблицы 4.3) не заполняется
ОГРН	ОГРН	П	Т(=13)	НУ	Типовой элемент <ОГРНТип>. Элемент обязателен при <КодКатПлат>=09, при других значениях <КодКатПлат> (из таблицы 4.3) не заполняется

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	Н
Фамилия, имя, отчество представителя плательщика страховых взносов	ФИО	С		НУ	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.8 Элемент обязателен при <ПрПодп>=2
Сведения о представителе плательщика страховых взносов	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6 Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.6

Сведения о представителе плательщика страховых взносов (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя	НаимДок	A	T(1-120)	О	Для доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указывать GUID доверенности

Таблица 4.7

Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов (ЗаявОсвУплСВ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата начала освобождения	ДатаНачОсв	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Дата окончания освобождения	ДатаОкончОсв	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код освобождения	КодОсв	A	T(3-8)	ОКУ	Принимает значение: СЛПРИЗ - военная служба по призыву | ДЕТИ - отпуск по уходу за ребенком | АДВ - приостановление статуса адвоката | ТРУДЛИЦО - уход трудоспособным лицом за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет | ПРЗАГР - проживание за границей жен (мужей) работников учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) и международных организаций | ПРОЖСУПР - период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства | РЕАБИЛИТ - период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке Элемент <КодОсв> принимает значение «АДВ» только при <КодКатПлат>=02

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н